工程項目全過程跟蹤審計實施方案

工程工程全過程跟蹤審計實施方案23頁)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-CompanyOne1-CAL-本頁僅作為文檔封面，使用請直接刪除工程工程工程工程全過程跟蹤審計實施方案為標準建設(shè)工程全過程跟蹤審計工作，提高審計工作質(zhì)量，特為標準建設(shè)工程全過程跟蹤審計工作，提高審計工作質(zhì)量，特第一局部審計程序一、全過程跟蹤審計包括工程建設(shè)前期階段審計、工程建設(shè)實施階段審計、工程竣工決算階段審計、工程完工審計評價建設(shè)前期階段審計、工程建設(shè)實施階段審計、工程竣工決算階段審施階段審計、工程竣工決算階段審計、工程完工審計評價建設(shè)前期階段審計、工程建設(shè)實施階段審計、工程竣工決算階段審計、工程完工審計評價等階段。二、全過程跟蹤審計實施前，組成審計組，明確審計工程負責(zé)人和審計組成員。三、審計組首次進點，應(yīng)召開審計進點會。四、審計組進點，審計組要依據(jù)工程進展狀況，實施各階段現(xiàn)場跟蹤審計工作，準時出具各階段審計報告和審計工作底稿。場跟蹤審計工作，準時出具各階段審計報告和審計工作底稿。五、審計組現(xiàn)場審計期間，應(yīng)核查上次審計意見的整改落實情況并在本次審計報告中具體說明。六、審計部依據(jù)審計報告向工程建設(shè)單位下達審計意見和審計建議。建議。七、全部審計工作完結(jié)后，應(yīng)報送《全過程跟蹤審計結(jié)果報告》《全過程跟蹤審計結(jié)果報告》〔格式見附件〕。審計部下達竣工決算審計意見。同時，審計組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工結(jié)算審核報告》準時報送備案。表》匯總表和《竣工結(jié)算審核報告》準時報送備案。八、審計部就的審計成果〔審計報告、審計工作底稿、審計統(tǒng)計報表等〕、執(zhí)業(yè)紀律、被審計單位評價、托付單位評價等記計報表等〕、執(zhí)業(yè)紀律、被審計單位評價、托付單位評價等記錄進展歸檔，作為審計工程招投標的重要參考依據(jù)。其次局部審計主要內(nèi)容第一局部內(nèi)容：前期階段審計一、審查根本建設(shè)工程核準和開工程序1、工程是否未批先建?？尚行誀幷搱蟾?、初步設(shè)計、概算批及設(shè)計圖審核文件等是否齊全。外部條件，是否履行開工報批手續(xù)，外部條件，是否履行開工報批手續(xù)，否同步投運。否同步投運。1、設(shè)備是否經(jīng)過國家環(huán)保部門驗收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達標。要求。主要包括：要求。主要包括：1、是否建立、健全設(shè)計變更治理程序，其執(zhí)行是否有效。初設(shè)審查會議進展初設(shè)審查，上級公司是否進展初設(shè)批復(fù)。3、初步設(shè)計概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標準是否與核準的文件相符，有無超規(guī)模、超標準和高估冒算的問題〔原則上不能超相符，有無超規(guī)模、超標準和高估冒算的問題〔原則上不能超過估算〕，是否經(jīng)上級公司批復(fù)后實施。擴大規(guī)模或提高標準的設(shè)計變更是否履行設(shè)計變更的審批程變更設(shè)計。引起工程投資增加的設(shè)計變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴大規(guī)?；蛱岣邩藴实脑O(shè)計變更是否履行設(shè)計變更的審批程序。序?！?〕設(shè)計變更是否有設(shè)計單位編制變更單〔必需付投資增減預(yù)算表〕。監(jiān)理單位審核，工程單位審批。對已聘請審計監(jiān)理的工程，全部的審計變更須由審計監(jiān)理予以審核并提出意見?！?〕工程超過規(guī)定金額設(shè)計變更費用是否經(jīng)上級公司審批。四、審查建設(shè)工程征地、拆遷治理、福利設(shè)施狀況四、審查建設(shè)工程征地、拆遷治理、福利設(shè)施狀況1、建設(shè)工程征用土地的是否依法取得土地證。征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地狀況。3、是否存在未經(jīng)集團公司批準擅自購建或超規(guī)模、超標準購建辦公樓、職工生活基地、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)建筑物現(xiàn)象。辦公樓、職工生活基地、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)建筑物現(xiàn)象。五、審查內(nèi)部把握制度建立及執(zhí)行狀況料〕選購、保管、使用方面；合同與招投標治理方面；綜合計財務(wù)預(yù)算、會計核算方面；資金、資產(chǎn)治理方面；物資〔燃料〕選購、保管、使用方面；合同與招投標治理方面；綜合計劃治理方面〔隱蔽工程驗收、工程進度治理、質(zhì)量治理、安全劃治理方面〔隱蔽工程驗收、工程進度治理、質(zhì)量治理、安全治理〕等各項內(nèi)部把握制度。治理〕等各項內(nèi)部把握制度。制定是否符合國家方針政策和集團制定的各項規(guī)章制度。3、各項內(nèi)部把握制度是否得到有效執(zhí)行，是否促進了根本建設(shè)的順當進展。的順當進展。六、審查建設(shè)資金籌措和使用狀況的原則；基建工程財務(wù)部門是否對貸款實行全過程治理，建立、登記貸款及擔保合同臺賬、銀行承兌匯票臺賬等；建設(shè)資金是否專款專用，是否存在拆借擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金和金是否專款專用，是否存在拆借擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金和資金流失、損失鋪張等狀況。資金流失、損失鋪張等狀況。七、審查建設(shè)工程前期費用治理狀況。行性爭論、可行性爭論至工程核準批復(fù)之日與前期有直接關(guān)系的相關(guān)專題報告的編制、評審等相關(guān)工作環(huán)節(jié)所發(fā)生的費用，的相關(guān)專題報告的編制、評審等相關(guān)工作環(huán)節(jié)所發(fā)生的費用，包括勘察費、設(shè)計費和前期治理費等。前期治理費包含工程單位〔籌建處〕前期人員的工資及工資外人工本錢費用、會議包括勘察費、設(shè)計費和前期治理費等。前期治理費包含工程單位〔籌建處〕前期人員的工資及工資外人工本錢費用、會議費、詢問費、審查〔評估〕費、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費及其它日常治理費。重點審查前期費用的真實性、合理性。前期費列支人工費用是否符合規(guī)定，是否納入工資總額核算。算。是否存在違規(guī)購置車輛現(xiàn)象。請上級公司或受托付的二級治理機構(gòu)進展審計，經(jīng)審核并經(jīng)認定后計列入工程概算。2、前期費是否實行預(yù)算治理和打算治理、專款專用。不得挪用，不得將其他階段或工程的治理費用支出移至前期費中。其次局部：工程建設(shè)實施階段審計用，不得將其他階段或工程的治理費用支出移至前期費中。其次局部：工程建設(shè)實施階段審計八、審查招投標治理狀況審查工程工程招投標治理是否嚴格執(zhí)括：1、是否建立招標組織機構(gòu)，負責(zé)建設(shè)工程招標治理工作。是否依據(jù)工程進度編制年度招標工作打算并履行上報審批程序后組織實施。程序后組織實施。是否組織編制建設(shè)工程招標方案〔包括招標文件〕，并按規(guī)定履行上報審批程序后組織實施。是否組織工程招標和評標，并按規(guī)定履行招標結(jié)果上報審批程序后組織實施。批程序后組織實施。約。是否落實專人負責(zé)技術(shù)標準書、招標文件的審定?！病?〕在本身不具備自行招標的條件下，是否按上級公司的治理要求選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、專業(yè)閱歷的招標代理機構(gòu)，代理招標要求選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、專業(yè)閱歷的招標代理機構(gòu)，代理招標事宜。2、招標程序是否符合規(guī)定招標方式。國家有規(guī)定要求公開招標的，應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行。〔行?！?〕是否公開公布招標公告、招標公告中的信息是否全面、準確；依法必需進展招標的工程，自招標文件開頭發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于二十日。對于經(jīng)批準承受邀請招標方式的，邀請的投標單位應(yīng)為3家及以上；施工多個標段同時招標時，每單個標段的投標單位3家及以上；施工多個標段同時招標時，每單個標段的投標單位32倍、且最少不5家。的問題。〔5〕是否進展資格審查。建設(shè)單位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標準和方法對潛在投標人進展預(yù)審，結(jié)果由招標代理機構(gòu)復(fù)核。審查標段的劃分是否適當，是否符合專業(yè)要求和施工界面連接需要，是否存在標段劃分過細、增加工程本錢和治理本錢的問題?！?〕是否進展資格審查。建設(shè)單位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標準和方法對潛在投標人進展預(yù)審，結(jié)果由招標代理機構(gòu)復(fù)核。3、審查招投標文件是否合規(guī)〔1〕招標文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表述了招標工程的實際狀況和招標人的實質(zhì)性要求。了招標工程的實際狀況和招標人的實質(zhì)性要求?！病?〕招標文件必需嚴格執(zhí)行已確定的設(shè)計原則、選型和技術(shù)參數(shù)。數(shù)。施工招標是否在招標文件和合同中準確描述合同價款的調(diào)整條件和方法。主體工程施工招標前是否組織了對招標文件的審查?！?〔4〕審查投標保證金〔保函〕的額度和送達時間是否符合招標文件的規(guī)定。投標文件的送達時間是否符合招標文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題；審查標底文件〔如有〕的合理性，標底的保密措施及執(zhí)行狀況。4、審查投標、開標、定標是否合規(guī)狀況。4、審查投標、開標、定標是否合規(guī)〔1〕投標人擬在中標后將中標工程的局部非主體、非關(guān)鍵性工作進展分包的，是否在投標文件中載明，主體工程、關(guān)鍵性工作不得向外分包?！?〕投標人應(yīng)按招標文件是否要求提交投標保證金〔或保〔2〕投標人應(yīng)按招標文件是否要求提交投標保證金〔或保函〕?！?〕GB/T28000〔職業(yè)安康安〕GB/T19000〔質(zhì)量治理體系〕的承包商?！?〕是否能保證有效競爭和現(xiàn)場治理?；痣姽こ逃袃膳_機組時2235家。的投標人不允許參與公司系統(tǒng)工程投標。的投標人不允許參與公司系統(tǒng)工程投標。〔6〕是否邀請全部投標人參與，開標過程是否進展全過程監(jiān)視。〔7〕否依法組建評標委員會負責(zé)評標。其評標委員會由招標人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)。參與工程評標的專家應(yīng)當由招標人從有關(guān)部門供給的專家名冊或者招標代理機構(gòu)的專家?guī)靸?nèi)的相關(guān)專業(yè)的為五人以上單數(shù)。參與工程評標的專家應(yīng)當由招標人從有關(guān)部門供給的專家名冊或者招標代理機構(gòu)的專家?guī)靸?nèi)的相關(guān)專業(yè)的專家名單中確定。法”、“綜合評估法”及行政法規(guī)允許的其他評標方法。評標委員會完成評標后，應(yīng)按規(guī)定編制并提交完整的書面評標報告，提出投標人綜合排序意見。評標報告〔含綜合匯總表〕應(yīng)評標是否依據(jù)招標工程的不同類型按國家現(xiàn)行法律法規(guī)的法”、“綜合評估法”及行政法規(guī)允許的其他評標方法。評標委員會完成評標后，應(yīng)按規(guī)定編制并提交完整的書面評標報告，提出投標人綜合排序意見。評標報告〔含綜合匯總表〕應(yīng)經(jīng)評委全體成員和監(jiān)視人員簽字。定標與合同簽訂是否合規(guī)。建設(shè)單位是否依據(jù)最終領(lǐng)導(dǎo)小組意見履行上報審批程序確定最終的中標人。中標人確定后，是否準時向中標人發(fā)出〔預(yù)〕中標通知書，在中標通知書發(fā)出后的×小組意見履行上報審批程序確定最終的中標人。中標人確定后，是否準時向中標人發(fā)出〔預(yù)〕中標通知書，在中標通知書發(fā)出后的×個工作日內(nèi)，應(yīng)當與中標人依據(jù)招標文件和中標人/承諾函等簽訂書面合同，同時簽訂保廉合同。中標人不得任憑向他人轉(zhuǎn)包工程，如中標人擬將中標工程的非主體、非關(guān)鍵性工作或特別工作分包給資質(zhì)合格的分包單位，必體、非關(guān)鍵性工作或特別工作分包給資質(zhì)合格的分包單位，必須經(jīng)建設(shè)單位同意并在合同中有明確商定。須經(jīng)建設(shè)單位同意并在合同中有明確商定。法》，合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭議等活法》，合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭議等活動的真實性、合法性。1、是否存在無合同付款現(xiàn)象。2、合同當事人的資質(zhì)是否符合要求。3、是否嚴格按批復(fù)的招標結(jié)果簽定合同。合同中涉及安全、質(zhì)3、是否嚴格按批復(fù)的招標結(jié)果簽定合同。合同中涉及安全、質(zhì)量、進度、造價的實質(zhì)性條款是否與招標文件全都，是否嚴格依據(jù)招標文件、投標文件及澄清文件內(nèi)容與中標單位簽訂合同。合同談判中如發(fā)生招投標過程中未消滅且無法預(yù)見的情況，使招投標的前提條件發(fā)生變化，擬簽訂合同的實質(zhì)性條款與招標文件發(fā)生轉(zhuǎn)變，建設(shè)單位必需將擬簽訂合同的主要條與招標文件發(fā)生轉(zhuǎn)變，建設(shè)單位必需將擬簽訂合同的主要條款、發(fā)生變化的緣由上報原審批單位批復(fù)前方可簽訂合同。4款、發(fā)生變化的緣由上報原審批單位批復(fù)前方可簽訂合同。4、合同條款是否合規(guī)、嚴謹、公允。包括：合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完備；雙方權(quán)利和義務(wù)是否對等，有無明確的協(xié)作條款和違約責(zé)任；合同是否存在損害國家、集體或第三方利作條款和違約責(zé)任；合同是否存在損害國家、集體或第三方利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險；合同是否有過錯方擔當締約過失責(zé)任的規(guī)定；質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量治理的規(guī)益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險；合同是否有過錯方擔當締約過失責(zé)任的規(guī)定；質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量治理的規(guī)定，是否有履約保函；質(zhì)保金的比例是否滿足規(guī)定。5、是否全面、真實地履行合同。履行合同有無任憑調(diào)整合同范圍、合同價格、降低技術(shù)標準及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象。圍、合同價格、降低技術(shù)標準及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象。施工合同內(nèi)容是否全部完成，是否切實履行合同條款，有無違反合同關(guān)鍵條款，增加合同金額、超付、超前支付或拖期支付進度款關(guān)鍵條款，增加合同金額、超付、超前支付或拖期支付進度款現(xiàn)象；供貨合同是否嚴格依據(jù)設(shè)備合同供貨范圍、技術(shù)標準、現(xiàn)象；供貨合同是否嚴格依據(jù)設(shè)備合同供貨范圍、技術(shù)標準、運輸方式和交貨進度執(zhí)行；設(shè)計合同是否按合同準時全面供給設(shè)計文件、概預(yù)算文件；監(jiān)理合同是否按合同全面履行，相關(guān)工程資料是否準時全面供給歸檔；違約行為及其處理結(jié)果是否66、合同變更。合同變更的緣由以及變更對成本、工期及其他合同條款的影響是否合理；合同變更后的文件處理工作，有無影響合同連續(xù)生效的漏洞。8、合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。十、審查工程進度把握狀況7、終止合同查。審查終止合同的報收和驗收狀況、最終合同費用及其支付狀況；索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性。8、合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。十、審查工程進度把握狀況1、審查施工許可證、建設(shè)及臨時占用許可證的辦理是否準時。2、審查是否建立了進度拖延的緣由分析和處理程序，對進度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理〔是否符合合同商定〕，處理措施是否適當。3延的責(zé)任劃分是否明確、合理〔是否符合合同商定〕，處理措施是否適當。3、審查工程、設(shè)備、材料進度款支付是否符合合同商定，金額是否準確，手續(xù)是否齊全，是否超付工程款。4、審查有無因不當治理造成的返工，窩工狀況。十一、審查工程質(zhì)量把握狀況十一、審查工程質(zhì)量把握狀況1、審查有無工程質(zhì)量保證體系。22、審查是否組織設(shè)計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進展落實。題是否嚴格進展落實。3、審查是否按標準組織了隱蔽工程的驗收，對不合格的處理是否適當。4、審查評定的優(yōu)良品，合格品是否符合施工驗收標準，有無不實狀況。5實狀況。5、審查中標人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。十二、審查工程監(jiān)理狀況是否依據(jù)建立合同商定，對質(zhì)量、安全、進度、費用等進展監(jiān)視和治理，是否依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)標準設(shè)計文件的要求進展工程監(jiān)理。34十三、審查現(xiàn)場簽證狀況11、工程單位是否嚴格把握施工過程中的甲方現(xiàn)場簽證，是否有現(xiàn)場簽證治理方法并報上一級主管單位備案2現(xiàn)場簽證治理方法并報上一級主管單位備案2、現(xiàn)場簽證是否以工程聯(lián)系單〔工程簽證單〕的形式，履行監(jiān)理單位與建設(shè)單位的工程、造價等有關(guān)部門會簽程序。3、現(xiàn)場簽證是否實行分級授權(quán)治理，現(xiàn)場簽證人員的資格、責(zé)任和權(quán)限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)。任和權(quán)限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)。44、現(xiàn)場簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身緣由而造成額外費用不應(yīng)進展簽證。6、隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進展簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象?！踩缧枰?，工程量核定、估算費用等結(jié)論報告書作簽證附件。6、隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進展簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象。十四、審查設(shè)備、物資治理狀況財產(chǎn)物資清查，做到賬實、賬表、賬賬相符。2、財務(wù)部門是否建立臺賬，對施工現(xiàn)場備品備件進展價值管理，定期與物資部門進展核對并參與實物盤點工作。1、工程工程的材料、設(shè)備選購和各項財產(chǎn)物資是否做好入庫、出庫登記；是否認期與物資部門進展稽核，每年至少一次進展財產(chǎn)物資清查，做到賬實、賬表、賬賬相符。2、財務(wù)部門是否建立臺賬，對施工現(xiàn)場備品備件進展價值管理，定期與物資部門進展核對并參與實物盤點工作。3、支付預(yù)付設(shè)備款、材料款、進度款是否符合合同的規(guī)定，金額是否準確，手續(xù)是否齊全。44、是否嚴格執(zhí)行甲供材扣回及核銷的相關(guān)規(guī)定，對甲供材嚴格審核相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)，并單獨建立臺賬，登記領(lǐng)用單位、使用項目、實際選購價格、合同價格、領(lǐng)用數(shù)量等信息，防止重復(fù)計審核相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)，并單獨建立臺賬，登記領(lǐng)用單位、使用項目、實際選購價格、合同價格、領(lǐng)用數(shù)量等信息，防止重復(fù)計算用量及套取材料價差。代保管協(xié)議或在合同中進展商定，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，財務(wù)部門是否參與每月的定期清查工作。代保管協(xié)議或在合同中進展商定，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，財務(wù)部門是否參與每月的定期清查工作。十五、審查概算執(zhí)行狀況十五、審查概算執(zhí)行狀況11、是否依據(jù)《中國華電集團公司火電工程執(zhí)行概算實施方法》編制執(zhí)行概算。或者虛列工程本錢，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標準建設(shè)等問題。2、是否存在執(zhí)行概算外工程和單項超概算狀況，有無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程本錢，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標準建設(shè)等問題。30%以上根本預(yù)備費局部和風(fēng)險貯存金是否報經(jīng)集團公司批準后使用。4、是否依據(jù)中國華電集團公司有關(guān)規(guī)定發(fā)放工程嘉獎〔趕工獎、節(jié)點獎、節(jié)油獎、催運費等〕，有無向參建單位及個人支付工程嘉獎的狀況；有無向本單位參與人員發(fā)放工程嘉獎的情況。獎、節(jié)點獎、節(jié)油獎、催運費等〕，有無向參建單位及個人支付工程嘉獎的狀況；有無向本單位參與人員發(fā)放工程嘉獎的情況。5、是否存在超概算超標準購置車輛狀況，購置車輛是否按規(guī)定上報審批程序。66、是否存在未經(jīng)批準對外捐贈、救濟狀況。十六、審查工程結(jié)算狀況1十六、審查工程結(jié)算狀況1、工程結(jié)算狀況是否符合《中國華電集團公司火電建設(shè)工程結(jié)算治理方法》有關(guān)規(guī)定。2、單項工程結(jié)算資料是否真實、合法、合規(guī)、完整，包括招標文件、合同、施工圖、竣工圖、施工組織設(shè)計方案、會審記文件、合同、施工圖、竣工圖、施工組織設(shè)計方案、會審記錄，工程進度表、設(shè)計變更資料、現(xiàn)場簽證等是否真實、合錄，工程進度表、設(shè)計變更資料、現(xiàn)場簽證等是否真實、合理。理。3、單項工程結(jié)算計價依據(jù)、工程類別是否合理；工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)章、是否準確，分項工程預(yù)算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當；工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標準，利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；設(shè)計變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計變率標準，利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；設(shè)計變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計變更處理方法是否符合施工合同規(guī)定，設(shè)計變更增減內(nèi)容的真實性、合理性；施工單位材料結(jié)算是否按實際價格計算，是否經(jīng)建設(shè)單位認質(zhì)認價，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價格的比選，價格和確認手續(xù)是否合理合規(guī)。4、單項工程是否存在高估冒算，虛報工程價款；單項工程結(jié)算選，價格和確認手續(xù)是否合理合規(guī)。4、單項工程是否存在高估冒算，虛報工程價款；單項工程結(jié)算是否多計重計，增大工程造價，是否任憑變更工程內(nèi)容，提高工程造價；審查設(shè)計〔勘查〕、監(jiān)理、招標代理等專項詢問服務(wù)類合同結(jié)算，有無未按商定完成托付事項，有無多結(jié)算合同價款的狀況；審查與單項工程結(jié)算相關(guān)的其它狀況。價款的狀況；審查與單項工程結(jié)算相關(guān)的其它狀況。5、承包商是否按合同商定內(nèi)容編制完成相應(yīng)的竣工結(jié)算文件并5、承包商是否按合同商定內(nèi)容編制完成相應(yīng)的竣工結(jié)算文件并提交工程法人。6、竣工結(jié)算文件中是否包含承包人申請結(jié)算的全部費用及相關(guān)依據(jù)。承包商送審結(jié)算文件確定要真實齊全，不得在送審后臨時補簽補送，未在規(guī)定時間內(nèi)提交結(jié)算資料的工程不得納入工程竣工結(jié)算。時補簽補送，未在規(guī)定時間內(nèi)提交結(jié)算資料的工程不得納入工程竣工結(jié)算。結(jié)算表、合同范圍外〔小型變更、現(xiàn)場簽證、臨時托付〕工程結(jié)算表、合同范圍外〔小型變更、現(xiàn)場簽證、臨時托付〕工程結(jié)算表及匯總表、重大設(shè)計變更工程結(jié)算表、材料量、價差工程結(jié)算表等，并加蓋單位公章。織工程竣工結(jié)算價款的審核〔如沒有力氣自行審核，應(yīng)托付集團公司技經(jīng)中心組織審核〕。設(shè)計、監(jiān)理單位及承包商應(yīng)派?？椆こ炭⒐そY(jié)算價款的審核〔如沒有力氣自行審核，應(yīng)托付集團公司技經(jīng)中心組織審核〕。設(shè)計、監(jiān)理單位及承包商應(yīng)派專人參與工程竣工結(jié)算審核工作。差等〔具體調(diào)整條件以簽訂的合同為準〕，工程法人在竣工結(jié)算總報告中處理方式是否合規(guī)，是否報集團公司批準。對于經(jīng)集團公司批復(fù)的重大結(jié)算原則與合同條款不全都的，要進展造9、對于主體施工承包合同商定的價款調(diào)整條件，如重大工程量差、重大設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、甲方另委工程以及材料量、價差等〔具體調(diào)整條件以簽訂的合同為準〕，工程法人在竣工結(jié)算總報告中處理方式是否合規(guī)，是否報集團公司批準。對于經(jīng)集團公司批復(fù)的重大結(jié)算原則與合同條款不全都的，要進展造價比照分析。對于重大工程量差調(diào)整：應(yīng)對施工圖工程量進展核定，并與招標工程量進展比照分析，依據(jù)合同商定的調(diào)整條件，確定合同調(diào)整價款。與招標工程量進展比照分析，依據(jù)合同商定的調(diào)整條件，確定合同調(diào)整價款?！?0萬元以下〕、現(xiàn)場簽證等按集團公司的規(guī)定認真審核?！?〕對于重大的材料量、價差調(diào)整：應(yīng)依據(jù)施工圖工程量進展工料分析，并出具單獨的分析報告，為集團公司工程量對標積累資料。工料分析，并出具單獨的分析報告，為集團公司工程量對標積累資料。應(yīng)審核是否履行申報程序、是否取得有關(guān)部門批復(fù)及與原批準應(yīng)審核是否履行申報程序、是否取得有關(guān)部門批復(fù)及與原批準概算是否重復(fù)計列等問題。10、工程結(jié)算超批準執(zhí)行概算建安工程費用和相應(yīng)根本預(yù)備費的，是否報集團公司審批。11、基建工程價款結(jié)算治理是否符合規(guī)定《中國華電集團公司11、基建工程價款結(jié)算治理是否符合規(guī)定《中國華電集團公司基建財務(wù)治理方法》有關(guān)規(guī)定。預(yù)付工程款是否在合同中商定抵扣方式，并在工程進度款中進展抵扣。工程進度款和結(jié)算價款支付須依據(jù)內(nèi)部把握制度規(guī)定的程序辦理。財務(wù)部門是否比照資金預(yù)算及工程合同，在結(jié)算報表或結(jié)算單審核無誤后辦理支付手續(xù)，累計支付的工程進度款，是否嚴格依據(jù)合同商定進展把握。程序辦理。財務(wù)部門是否比照資金預(yù)算及工程合同，在結(jié)算報表或結(jié)算單審核無誤后辦理支付手續(xù)，累計支付的工程進度款，是否嚴格依據(jù)合同商定進展把握。工程單位供材料〔甲供材〕款、已付進度款、建設(shè)單位替施工單位墊付水電費等在結(jié)算中是否一并計算?！病?〕工程價款結(jié)算應(yīng)依據(jù)合同商定留足質(zhì)保金?！埠O(shè)備〕價款結(jié)算，是否依據(jù)合同商定的結(jié)算方式執(zhí)行。大型專用設(shè)備，是否依據(jù)合同商定分次付款；設(shè)備付款是否留足質(zhì)保金，待設(shè)備質(zhì)保期滿后，憑驗收合格文件按規(guī)定程序支付。十七、審查關(guān)聯(lián)交易狀況十七、審查關(guān)聯(lián)交易狀況11、審查建工程公司是否設(shè)立三產(chǎn)公司〔含職工或家屬持股公司〕；司〕；2、審查工程建設(shè)工程中的工程承發(fā)包、物資供給、后勤效勞等關(guān)聯(lián)交易行為是否嚴格執(zhí)行《中國華電集團公司關(guān)聯(lián)交易標準治理方法〔試行〕》的有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易是否真實，價格確定是否符合市場原則。工程單位與下屬公司簽訂施工、設(shè)備保管、房屋租賃和后勤效勞等方面合同時，到達國家法定招標條定是否符合市場原則。工程單位與下屬公司簽訂施工、設(shè)備保管、房屋租賃和后勤效勞等方面合同時，到達國家法定招標條第三局部：工程竣工決算階段審計十八、審查財務(wù)治理和會計核算狀況1、會計處理原則、科目設(shè)置、基建工程資金核算、根本建設(shè)工程核算是否符合《中國華電集團公司基建業(yè)務(wù)專項會計核算辦法》規(guī)定。程核算是否符合《中國華電集團公司基建業(yè)務(wù)專項會計核算辦法》規(guī)定。為對象，兼顧編制竣工決算和固定資產(chǎn)名目的需要，正確歸集本錢支出。本錢支出。3、建設(shè)工程本錢的歸集與安排是否恰當、準確，是否與批準的概算相符；有無混淆不同工程本錢界限、混淆資本性支出和收概算相符；有無混淆不同工程本錢界限、混淆資本性支出和收益性支出界限的問題。4、工程款的支付是否按合同商定的比例及進度進展付款，付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報表等。審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報表等。5、征地費用列支標準是否合規(guī)，對應(yīng)發(fā)票是否齊全、合規(guī)。6、工程工程建設(shè)資金是否全部納入賬務(wù)核算，是否存在私設(shè)小金庫，截留罰款收入、資產(chǎn)處置等收入的問題。金庫，截留罰款收入、資產(chǎn)處置等收入的問題。應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營中列支的費用計入建設(shè)單位治理費。8、根本建設(shè)期間所支付的全部工資、獎金、單項嘉獎及津貼補助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一治理。有無違反集團公司人工本錢治理相關(guān)規(guī)定，擅自超打算計提或發(fā)放工資、助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一治理。有無違反集團公司人工本錢治理相關(guān)規(guī)定，擅自超打算計提或發(fā)放工資、獎金、補貼，以及違規(guī)列支各項嘉獎。分。反規(guī)定代參建單位開具發(fā)票的狀況。反規(guī)定代參建單位開具發(fā)票的狀況。隱瞞或轉(zhuǎn)移收入。據(jù)是否充分，是否有相關(guān)的合同、協(xié)議或結(jié)算書等的支持。隱瞞或轉(zhuǎn)移收入。13、借款費用資本化確實認是否合規(guī)、合理。14、風(fēng)險貯存金或預(yù)備費的處理是否符合規(guī)定，有無未經(jīng)集團公司審批，擅自超限額動用風(fēng)險貯存金〔設(shè)計變更〕現(xiàn)象。使30%〕以上全部設(shè)計變更必需取得集團公司的批復(fù)。上全部設(shè)計變更必需取得集團公司的批復(fù)。15、是否存在未按集團公司規(guī)定履行相關(guān)審批程序，擅自對外捐贈現(xiàn)象。捐贈現(xiàn)象。十九、審查工程工程竣工決算關(guān)規(guī)定，相關(guān)資料是否真實、完整，對遺留問題處理是否合據(jù)是否符合國家和《中國華電集團公司竣工決算編制方法》有關(guān)規(guī)定，相關(guān)資料是否真實、完整，對遺留問題處理是否合規(guī)?？⒐Q算會計報表的種類、格式、編制及報送是否符合，規(guī)?？⒐Q算會計報表的種類、格式、編制及報送是否符合，額。核查工程工程建設(shè)費用超概算的金額，分析緣由。3、審查工程工程建設(shè)支出狀況，重點審計建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長期盼攤費用一次性攤銷的真實性、合規(guī)性和合法性。設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長期盼攤費用一次性攤銷的真實性、合規(guī)性和合法性。資產(chǎn)是否真實，手續(xù)是否完備；無形資產(chǎn)的計價依據(jù)；遞延資產(chǎn)狀況。重點審計資產(chǎn)總額及歸屬是否真實、完整，資產(chǎn)交資產(chǎn)狀況。重點審計資產(chǎn)總額及歸屬是否真實、完整，資產(chǎn)交接手續(xù)是否完備，資產(chǎn)歸屬或治理責(zé)任是否劃清，資產(chǎn)驗收交接是否真實、合規(guī)，有無形成賬外資產(chǎn)及國有資產(chǎn)流失。接手續(xù)是否完備，資產(chǎn)歸屬或治理責(zé)任是否劃清，資產(chǎn)驗收交接是否真實、合規(guī)，有無形成賬外資產(chǎn)及國有資產(chǎn)流失。有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。6、審查工程建設(shè)工程未完工程狀況?？⒐Q算原則上不留尾工，特別狀況下確需預(yù)留的，重點審計預(yù)留的尾工工程是否合工，特別狀況下確需預(yù)留的，重點審計預(yù)留的尾工工程是否合理，是否經(jīng)過審批等問題，嚴禁利用工程尾工工程“搭車”搞理，是否經(jīng)過審批等問題，嚴禁利用工程尾工工程“搭車”搞其它未經(jīng)批準的工程。其它未經(jīng)批準的工程。重點審計以下內(nèi)容：“基建工程概況表”、“基建工程竣工財務(wù)決算表”、細表”細表”編制的真實性、合法性和完整性?？⒐へ攧?wù)決算說明書狀況的真實性、準確性和完整性。二十、審查工程檔案治理狀況審查建設(shè)單位是否建立有效的建設(shè)工程工程檔案治理制度，從決策到竣工投產(chǎn)全過程中形成的文件資料是否標準、完整、準時歸檔。文件資料是否標準、完整、準時歸檔。第四局部：工程完工審計評價等階段。二十一、計評價等階段。二十一、對工程建設(shè)工程進展審計評價依據(jù)工程建設(shè)工程全過程跟蹤審計結(jié)果，比照工程可研指標，分析差異，對投產(chǎn)建設(shè)工程的安全、質(zhì)量、造價及工期進展客觀、公正的評價。附件一：階段性審計報告附件一：階段性審計報告附件二：全過程跟蹤審計結(jié)果報告附件一：全過程跟蹤審計階段審計報告附件二：全過程跟蹤審計結(jié)果報告附件一：全過程跟蹤審計階段審計報告〔格式文本〕全過程跟蹤審計階段審計報告〔格式文本〕一、標題；主送單位；主送單位；工程建設(shè)狀況〔根本狀況、工程建設(shè)程序、建設(shè)規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例、資金來建設(shè)規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例、資金來源、使用狀況、投資完成狀況、概算執(zhí)行狀況、工程“五制”源、使用狀況、投資完成狀況、概算執(zhí)行狀況、工程“五制”執(zhí)行狀況等〕。執(zhí)行狀況等〕。三、本次審計根本狀況〔審計實施時間、審核依據(jù)、實施的主要審核程序、審核范圍〕；存在問題和具體改進建議；五、存在問題和具體改進建議；上次審計問題整改落實狀況；六、上次審計問題整改落實狀況；八、附件：1、審計工作底稿2、內(nèi)把握度狀況調(diào)查表3、合同執(zhí)行狀況統(tǒng)計表中國華電集團公司審計工作底稿被審計單位計單位:編號：審計工程：審計日期：問題摘要：問題摘要：況調(diào)查表公司名稱：序號主要治理制度名稱文號一、制度評價狀況28內(nèi)把握度情況調(diào)查表公司名稱：序號主