2022年《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》名師預(yù)測卷1

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單選題（共100題，共100分）

1.內(nèi)部審計(jì)師正考慮開展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的領(lǐng)域。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析的以下陳述哪項(xiàng)正確？

A.某一領(lǐng)域內(nèi)依賴于管理層判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因素，有助于內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析

B.對潛在損失最大的領(lǐng)域評估為高風(fēng)險(xiǎn)

C.對發(fā)生可能性最大的領(lǐng)域評估為高風(fēng)險(xiǎn)

D.為組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)采用量化形式

2.以下哪項(xiàng)內(nèi)容不會成為內(nèi)部審計(jì)部門的典型職責(zé)？

A.檢查公司的政策的落實(shí)情況

B.對照公司使命的完成情況，評價(jià)管理層的業(yè)績

C.針對影響公司股票的因素開展研究

D.設(shè)計(jì)并實(shí)施恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>

3.如果管理層沒有為組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理流程，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該更適于開展以下哪項(xiàng)工作：

A.積極的、補(bǔ)充傳統(tǒng)確認(rèn)活動的作用

B.假定風(fēng)險(xiǎn)歸屬

C.管理已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)

D.監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)?/p>

4.以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的最佳描述？

A.幫助確定必要測試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)

B.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正

C.為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的確認(rèn)

D.確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露

5.在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會對以下哪項(xiàng)有幫助？

A.取得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議

B.取得控制的初步調(diào)查

C.確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍

D.評價(jià)控制的充分性和有效性

6.在一個(gè)綜合財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，以下哪一項(xiàng)不是與系統(tǒng)中應(yīng)收賬款部分相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.信用可能被給予不適當(dāng)?shù)目蛻?/p>

B.信用評估的更新可能不及時(shí)

C.財(cái)務(wù)報(bào)告或管理報(bào)告可能不準(zhǔn)確

D.可能與未經(jīng)批準(zhǔn)的賣方進(jìn)行交易

7.計(jì)算機(jī)化的系統(tǒng)除了對訪問、處理、程序變更和其他功能進(jìn)行控制外，還需要建立信息的審計(jì)軌跡。下列()信息一般不會包括在匯總未經(jīng)授權(quán)的系統(tǒng)訪問企圖的審計(jì)軌跡日志中。

A.授權(quán)用戶清單

B.事件或企圖交易的類型

C.企圖進(jìn)入的終端

D.程序中找到的數(shù)據(jù)

8.在審計(jì)師判斷不合理管理費(fèi)用發(fā)生可能性的過程中，下列()項(xiàng)審計(jì)程序最為無效。

A.將管理費(fèi)率與實(shí)際成本相乘，重新測試管理費(fèi)用的計(jì)算情況

B.對公司管理費(fèi)用進(jìn)行概率比率大小(PPS)抽樣，檢查確定它們是否與合同保持一致

C.重新計(jì)算管理費(fèi)率，確定它們是否在恰當(dāng)?shù)幕A(chǔ)上得到適當(dāng)計(jì)算

D.對合同商支付情況進(jìn)行抽樣，確定基本費(fèi)用是否按合同費(fèi)用和管理費(fèi)用進(jìn)行恰當(dāng)區(qū)分

9.在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)開發(fā)工作中，下列()行動會削弱IT審計(jì)師的獨(dú)立性。

A.審計(jì)師設(shè)計(jì)控制措施

B.審計(jì)師測試控制措施

C.審計(jì)師為控制措施提出建議

D.審計(jì)師設(shè)計(jì)整合測試工具(ITF)

10.某內(nèi)部審計(jì)師提供了下列關(guān)于A分公司上月業(yè)績的一份陳述：“因?yàn)樵牧蟈供應(yīng)短缺，A分公司的利潤下降了15%?！睆脑搶徲?jì)師的陳述中，可以有效地得出下列哪項(xiàng)結(jié)論？Ⅰ.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。Ⅱ.A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。Ⅲ.A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出去。

A.只有Ⅰ

B.只有Ⅱ

C.只有Ⅲ

D.只有Ⅰ和Ⅱ

11.如果搜查證沒有涵蓋涉及計(jì)算機(jī)犯罪的計(jì)算機(jī)或外圍設(shè)備，調(diào)查員應(yīng)當(dāng)()。

A.在有人取走它們之前查封它們

B.直到取得搜查證才調(diào)查它們

C.分析設(shè)備或其內(nèi)容，并予以記錄

D.將計(jì)算機(jī)或外圍設(shè)備存放在安全倉庫上鎖的柜子中

12.審計(jì)師希望抽取永續(xù)庫存記錄樣本，估計(jì)賬戶余額中的差錯(cuò)金額。賬戶余額包含大量小額和大額的項(xiàng)目。審計(jì)師決定審計(jì)所有超過50000美元的項(xiàng)目，另外隨機(jī)抽取其他項(xiàng)目。做出這個(gè)審計(jì)決策是因?yàn)閷徲?jì)師預(yù)計(jì)將在永續(xù)庫存記錄中發(fā)現(xiàn)大額差錯(cuò)但是不確定是否需要完全檢查所有的庫存。審計(jì)師預(yù)計(jì)差錯(cuò)會隨著永續(xù)庫存記錄而直接變化。實(shí)現(xiàn)審計(jì)師目標(biāo)最有效率的抽樣程序是()。

A.貨幣單位抽樣

B.比率估計(jì)

C.屬性抽樣

D.分層單位均值抽樣

13.終端用戶計(jì)算的控制責(zé)任存在于公司用戶、部門用戶和個(gè)人用戶層級，下列()應(yīng)當(dāng)是個(gè)人用戶的直接責(zé)任。

A.采購軟件和硬件

B.接受設(shè)備清單

C.終端用戶計(jì)算的戰(zhàn)略規(guī)劃

D.設(shè)備的物理安全

14.工作底稿包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容，將使審計(jì)主管在得出“審計(jì)證據(jù)足以支持記賬分錄得到恰當(dāng)編制和批準(zhǔn)”這一審計(jì)結(jié)論時(shí)受到挑戰(zhàn)：

A.一份描述會計(jì)部主任證實(shí)日記賬在錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)前由會計(jì)主管檢查過的記錄

B.一份手寫的、關(guān)于最近一個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)日記賬和附加的非標(biāo)準(zhǔn)日記賬的日程安排的復(fù)印件，在該復(fù)印件頂部，顯示了每一個(gè)分錄編制人員的簽名和會計(jì)主任的簡要批示

C.一份計(jì)算機(jī)生成的經(jīng)會計(jì)主任簽字的自動且非標(biāo)準(zhǔn)的日記賬清單的復(fù)印件，該復(fù)印件顯示了審計(jì)師參考了系統(tǒng)報(bào)告和每月調(diào)節(jié)表

D.與另一份包含有能夠充分支持該結(jié)論證據(jù)的工作底稿的交叉索引

15.首席審計(jì)執(zhí)行官(C.AE)懷疑幾個(gè)雇員利用臺式電腦獲取個(gè)人利益。在進(jìn)行調(diào)查中，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計(jì)師的主要原因是：司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師擁有：

A.能用于更全面地評估計(jì)算機(jī)使用及濫用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識

B.在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識

C.有利于證實(shí)計(jì)算機(jī)濫用的高級分析性技術(shù)

D.有利于向高級管理層和董事會陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的高水平的歸檔和組織技能

16.在開展舞弊調(diào)查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。

A.在對可疑事項(xiàng)提問時(shí)，清楚地表明在舞弊方面具備的知識程度

B.根據(jù)財(cái)政年度開展制定的審計(jì)計(jì)劃，安排人員開展調(diào)查

C.開展其調(diào)查，獨(dú)立于組織以外的律師、保衛(wèi)人員和專家參與的調(diào)查

D.評估組織存在舞弊的可能水平和復(fù)雜程度

17.在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不適合應(yīng)用個(gè)人計(jì)算機(jī)情況是：()

A.加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較

B.為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖

C.將已支付貨款的賣主名字與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù)

D.將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款

18.審計(jì)機(jī)構(gòu)人力資源方案的關(guān)鍵成功因素是()。

A.針對員工發(fā)展和咨詢的非正式方案

B.基于工作經(jīng)驗(yàn)?zāi)晗薜墓べY計(jì)劃

C.制定良好的選人標(biāo)準(zhǔn)

D.承認(rèn)個(gè)人專門興趣的方案

19.某組織想要改善其對某一新業(yè)務(wù)行業(yè)的業(yè)績評價(jià)指標(biāo)。以下哪一類型的基準(zhǔn)比較方法最可能為這一目的提供有用的信息？

A.職能性的

B.競爭性的

C.一般性的

D.內(nèi)部的

20.首席審計(jì)官安排內(nèi)部審計(jì)師開展年終審計(jì)，評價(jià)薪酬記錄。審計(jì)師與福利部的領(lǐng)導(dǎo)取得了聯(lián)系，但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個(gè)問題：()

A.在內(nèi)部審計(jì)活動的章程中應(yīng)該詳細(xì)說明與績效審計(jì)有關(guān)的授權(quán)接觸

B.應(yīng)要求內(nèi)部審計(jì)師向組織的首席執(zhí)行官報(bào)告

C.追蹤長期的計(jì)劃過程，確保接觸到所有相關(guān)的記錄

D.應(yīng)要求審計(jì)委員會批準(zhǔn)所有的范圍限制

21.對某主要零售公司實(shí)施審計(jì)的審計(jì)師懷疑三個(gè)具有較高銷售成本的商店存在存貨舞弊問題。以下哪一項(xiàng)審計(jì)活動可以為舞弊的發(fā)生提供最有說服力的證據(jù)？

A.利用整體測試法(ITF)將單個(gè)銷售交易與測試交易進(jìn)行比較調(diào)查所有的差異

B.與三個(gè)商店的經(jīng)理面談以確定他們對于差異的解釋是否一致，然后將他們的解釋與部門經(jīng)理的解釋進(jìn)行比較

C.計(jì)劃實(shí)施一項(xiàng)突擊存貨審計(jì)，包括實(shí)物盤點(diǎn)，調(diào)查存貨短少的區(qū)域

D.挑選每個(gè)商店價(jià)格的樣本，并且與相同現(xiàn)金收款柜臺的銷售記錄進(jìn)行比較

22.對批發(fā)商來說，下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？()

A.由董事會的財(cái)務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)

B.不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨

C.銷售人員負(fù)責(zé)評價(jià)和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況

D.信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上

23.評估產(chǎn)品質(zhì)量控制的最具說服力的方式是()。

A.評價(jià)銷售調(diào)整的數(shù)量和原因

B.分析勞動力效率差異

C.分析原材料效率差異

D.評價(jià)產(chǎn)品，存貨／銷售的綜合情況

24.內(nèi)部審計(jì)師在下列()情況下有責(zé)任向高層管理者或董事會報(bào)告舞弊行為。

A.重大金額的舞弊事件已得到合理的確定

B.可疑活動已向內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告

C.違規(guī)交易已識別出來并接受調(diào)查

D.對所有與可疑舞弊有關(guān)的交易的審核已經(jīng)完成

25.經(jīng)過對索賠部門的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于索賠處理系統(tǒng)存在的問題，發(fā)生了大量重復(fù)支付。在退出會議上，索賠部門副總裁告知審計(jì)師，他們將馬上采取措施，收回重復(fù)支付的款項(xiàng)，并將在六個(gè)月內(nèi)強(qiáng)化索賠控制系統(tǒng)來糾正該問題。面對這種回應(yīng)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

A.調(diào)整下次索賠部門定期審計(jì)計(jì)劃的審計(jì)范圍，以評估索賠處理過程中的控制

B.監(jiān)督糾正措施的執(zhí)行情況，并且在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，計(jì)劃后續(xù)審計(jì)工作

C.在六個(gè)月內(nèi)進(jìn)行一次后續(xù)審計(jì)，以評估糾正措施的執(zhí)行情況

D.與審計(jì)委員會討論此項(xiàng)發(fā)現(xiàn)，并請求其決定適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)工作

26.某內(nèi)部審計(jì)主管發(fā)現(xiàn)其下屬審計(jì)師越來越多地以口頭報(bào)告補(bǔ)充書面報(bào)告。該審計(jì)師增加使用口頭報(bào)告的最可能原因是口頭報(bào)告：()

A.減少支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)所需的檢查工作量

B.用非正式形式傳達(dá)意見，無需準(zhǔn)備

C.采用靈活的格式編制而成，因此提高整體審計(jì)效率

D.使內(nèi)部審計(jì)師有機(jī)會反駁爭議，并為聽眾提供可能需要的額外信息

27.首席審計(jì)官在制訂審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評估的方法，因?yàn)樗峁┝耍?)

A.一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷

B.一張對組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單

C.組織內(nèi)可審計(jì)活動的清單

D.某事件或行動對組織造成不利影響的可能性

28.一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗(yàn)收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是()。

A.對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票和支票副本

B.抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證采購的數(shù)量、價(jià)格以及供應(yīng)商的送貨日期

C.觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收報(bào)告相比較

D.開展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異

29.內(nèi)部審計(jì)部門已示范性地采用了電子工作底稿，全面實(shí)施電子工作底稿指日可待。選擇電子工作底稿的不利之處是()。

A.每位助理審計(jì)人員必須有個(gè)人電腦

B.關(guān)鍵的工作底稿仍必須打印出來

C.交叉引用更加單調(diào)乏味

D.它們要求具體的技術(shù)培訓(xùn)

30.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃使用分析性復(fù)核來驗(yàn)證某個(gè)部門各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用的準(zhǔn)確性。分析性復(fù)核在下列()情況中作為一種驗(yàn)證工具是不被優(yōu)先采用的。

A.審計(jì)師注意到涉及該賬戶舞弊的明確的強(qiáng)有力的證據(jù)

B.該公司的經(jīng)營穩(wěn)定，在過去的年份沒有多大變化

C.審計(jì)師希望識別出該年份中大量反常的或不常發(fā)生的交易

D.這些經(jīng)營費(fèi)用隨其他經(jīng)營費(fèi)用的變化而變化，但其變化和收入不相關(guān)

31.在內(nèi)部審計(jì)師遇到積極對抗時(shí)，即被審單位不信任審計(jì)師合理提出的觀點(diǎn)時(shí)，雙方取得一致的最有效方式是()。

A.向被審單位的上級談?wù)摯耸?/p>

B.等待被審單位之后提出理由，這個(gè)時(shí)候他們可能會較為通情達(dá)理

C.依賴邏輯觀點(diǎn)，再次解釋審計(jì)師的觀點(diǎn)

D.讓被審單位再次解釋他們的意見，以發(fā)現(xiàn)一致之處根據(jù)以下信息，回答第90題至第91題對環(huán)境控制的審計(jì)已告段落，其中包括遵循有關(guān)規(guī)章制度的審計(jì)工作在審計(jì)離場會議上(closingconference)，討論了可能采取的糾正措施

32.為了分析分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性，一個(gè)擁有很多分支機(jī)構(gòu)的公司決定把其中一個(gè)分支機(jī)構(gòu)作為標(biāo)桿。下列()項(xiàng)最有可能包括在一個(gè)財(cái)務(wù)標(biāo)桿里。

A.員工的高流動率

B.員工在制定預(yù)算中的參與水平高

C.高額的壞賬核銷數(shù)

D.大量的供應(yīng)商

33.在某地區(qū)對郊區(qū)家庭進(jìn)行調(diào)查以獲得有關(guān)觀看電視習(xí)慣的數(shù)據(jù)時(shí)，首先選擇郊區(qū)區(qū)域作為統(tǒng)計(jì)樣本。在所選區(qū)域內(nèi)，選擇整棟樓作為統(tǒng)計(jì)樣本，并且在所選的樓內(nèi)，再選家庭作為隨機(jī)樣本。這種樣本抽取技術(shù)可以被描述為：

A.屬性抽樣

B.分層抽樣

C.分組抽樣

D.間隔抽樣

34.在實(shí)施有關(guān)現(xiàn)金管理流程的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的跟蹤活動時(shí)，以下哪一項(xiàng)是不需要考慮的？

A.作為這種情況的解決結(jié)果，已經(jīng)消除了固有風(fēng)險(xiǎn)

B.采取的步驟解決了由審計(jì)發(fā)現(xiàn)揭示出來的這種情況

C.已經(jīng)實(shí)施了控制來阻止或發(fā)現(xiàn)這種審計(jì)發(fā)現(xiàn)的再次發(fā)生

D.作為這種情況的解決結(jié)果，該組織已經(jīng)得到了好處

35.樣本的標(biāo)準(zhǔn)差反映：

A.以樣本誤差為基礎(chǔ)投影到總體的誤差

B.樣本誤差的平均數(shù)

C.樣本項(xiàng)目的變化程度

D.內(nèi)部審計(jì)師能接受的總體中的錯(cuò)誤

36.作為制造公司環(huán)境、健康和安全(EHS)自我檢查項(xiàng)目的一部分，對某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分EHS職員和運(yùn)營經(jīng)理來進(jìn)行。如果缺陷不能得到立即糾正，EHS職員將它錄入到追蹤數(shù)據(jù)庫中，所有部門都可以通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫為高級管理層提供有關(guān)糾正措施的季度活動報(bào)告。在檢查這個(gè)自我檢查項(xiàng)目期間，審計(jì)師注意到經(jīng)營經(jīng)理錄入終結(jié)信息，確認(rèn)已經(jīng)采取了糾正措施?？刂葡到y(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以彌補(bǔ)和解決這種潛在的利益沖突？

A.不需要額外的控制，因?yàn)楦呒壒芾韺訖z查季度報(bào)告，為這種情況提供了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督

B.不需要額外的控制，因?yàn)閷?shí)施的糾正措施正是對該措施的適當(dāng)性和是否完成所做出的最好評價(jià)

C.在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來的檢查小組中的EHS成員對此信息進(jìn)行檢查，以驗(yàn)證終結(jié)信息

D.EHS部門的秘書應(yīng)該負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)

37.在評估供貨商的績效政策時(shí)，下列()項(xiàng)不可能包括在審計(jì)步驟當(dāng)中。

A.確定供貨商是否發(fā)送了事先約定的商品規(guī)格

B.確定是否只從供貨商那里收到經(jīng)過授權(quán)的商品

C.確定欠供貨商的款項(xiàng)余額是否正確

D.確定供貨商提供的商品質(zhì)量是否令人滿意

38.管理層和董事會負(fù)責(zé)對外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施，倘若有的話，內(nèi)部審計(jì)部門在該過程中所擔(dān)任的角色是：()

A.為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門不擔(dān)任任何角色

B.只有在首席審計(jì)官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入

C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制

D.只有在管理層或董事會要求時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入

39.某首席審計(jì)官(CAE)正在收集某監(jiān)督機(jī)構(gòu)要求獲得的信息，在此過程中，該首席審計(jì)官發(fā)現(xiàn)了一種需要管理層立即采取措施進(jìn)行糾正的情況。該首席審計(jì)官應(yīng)該采取的最佳行動是：()

A.在向公司管理層報(bào)告該情況之前，應(yīng)收集完全部信息并將其向上述監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

B.與法律顧問進(jìn)行核對，以確定是否可以在向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供所有信息之前向公司管理層報(bào)告

C.立即向公司管理層報(bào)告上述情況

D.在向公司管理層或上述監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告上述情況之前，安排一次審計(jì)，以深入探究該情況

40.在審計(jì)采購系統(tǒng)的業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行以下().項(xiàng)程序來確定競標(biāo)程序是否恰當(dāng)。Ⅰ.投標(biāo)價(jià)應(yīng)該根據(jù)適當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)要求征求；Ⅱ.選擇足夠多的供應(yīng)商來確保競爭；Ⅲ.從控制目標(biāo)考慮，引入的投標(biāo)價(jià)首先應(yīng)從采購方那里取得。

A.Ⅰ和Ⅲ

B.Ⅱ和Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

D.Ⅰ和Ⅱ

41.有關(guān)使用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確：()

A.它是收集與審計(jì)有關(guān)信息的有用搜索工具

B.它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介

C.互聯(lián)網(wǎng)對內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通信

D.生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄

42.內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對以下哪項(xiàng)內(nèi)容的考慮？()

A.僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄

B.在第三方控制下的相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)

C.業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議

D.最終的業(yè)務(wù)溝通(亦即審計(jì)報(bào)告)

43.懷疑發(fā)生舞弊的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該()。

A.確定損失的發(fā)生情況

B.同那些參與資產(chǎn)控制的人員進(jìn)行訪談

C.識別牽涉到該事件中的人員

D.建議各種情況下有必要考慮的調(diào)查情況

44.下列()實(shí)質(zhì)性外勤工作程序提供了賬面收入完整性的最佳證據(jù)。

A.將銷售日記賬同總分類賬進(jìn)行核對

B.將應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬中的有關(guān)費(fèi)用同相關(guān)的運(yùn)輸記錄進(jìn)行核對

C.將運(yùn)輸記錄同客戶訂單文檔進(jìn)行核對

D.將運(yùn)輸記錄同賬面銷售進(jìn)行核對

45.為了確定變量抽樣的樣本量，內(nèi)部審計(jì)師需要了解總體的變異性。為了獲得這些信息，內(nèi)部審計(jì)師()。

A.很少可以依賴去年樣本的結(jié)果，因?yàn)樗鼈冎贿m于去年的總體

B.經(jīng)常抽取包含30～50個(gè)項(xiàng)目的試抽樣樣本，以此來估計(jì)總體的變異性

C.經(jīng)常抽取包含30～50個(gè)項(xiàng)目的試抽樣樣本，對其執(zhí)行審計(jì)程序，并以此來估計(jì)總體的變異性，然后拋棄試抽樣樣本，從剩余總體中抽取實(shí)際樣本

D.經(jīng)常抽取包含30～50個(gè)項(xiàng)目的試抽樣樣本，計(jì)算樣本的極差，并以此估計(jì)總體的變異性，并計(jì)算樣本量

46.在內(nèi)部審計(jì)過程中，成功的咨詢式溝通部分地基于被審計(jì)方對審計(jì)人員在審計(jì)過程中的行為的反饋。這種反饋()。

A.應(yīng)該只傳遞給高層管理者，作為檢查審計(jì)人員的一種手段

B.應(yīng)該只傳遞給審計(jì)人員，幫助他們提升其審計(jì)業(yè)績

C.應(yīng)該傳遞給高層管理者和審計(jì)人員，確保為商業(yè)增值

D.使被審計(jì)方同審計(jì)人員相對抗

47.一保險(xiǎn)公司的職員處理了一筆欺詐性的保險(xiǎn)單貸款，其數(shù)額少于要求主管審核的規(guī)定水平。此后，該職員得到了支票并通過背書兌現(xiàn)。為防止這筆貸款出現(xiàn)在以后的投保人報(bào)告書中，他將這筆貸款轉(zhuǎn)入一個(gè)“未決”賬戶，下列()項(xiàng)可以最早暴露這種情形。

A.識別向未決賬戶輸入異常分錄的計(jì)算機(jī)報(bào)告

B.使用預(yù)先編號并定期清點(diǎn)的支票

C.年度內(nèi)部審計(jì)

D.由獨(dú)立人員定期核對“未決”賬戶

48.根據(jù)慣例，首席審計(jì)官每季度要向董事會會議作工作報(bào)告。高級管理層要在每次董事會會議前審查首席審計(jì)官在董事會上所作的報(bào)告，以便在事前對有關(guān)問題進(jìn)行討論。那么，首席審計(jì)官應(yīng)該：()

A.按要求向高級管理層提供工作報(bào)告并討論所有可能需要采取行動的問題

B.不向高級管理層提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些報(bào)告僅屬于董事會的管轄范圍

C.在向董事會提供的工作報(bào)告中只提供與內(nèi)部審計(jì)部門的開支和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)

D.向高級管理層提供僅與已完成審計(jì)報(bào)告相關(guān)的信息

49.對外部審計(jì)獨(dú)立性的評估：()Ⅰ.應(yīng)該在任命外部審計(jì)師時(shí)開展。Ⅱ.應(yīng)該在任命外部審計(jì)師時(shí)開展并在此后定期開展。Ⅲ.不應(yīng)該包括內(nèi)部審計(jì)部門的任何參與。Ⅳ.應(yīng)該包括內(nèi)部審計(jì)部門的參與。

A.只有Ⅰ和Ⅲ是對的

B.只有Ⅰ和Ⅳ是對的

C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的

D.只有Ⅱ和Ⅳ是對的

50.為了使內(nèi)部審計(jì)師能夠辨別出潛在的舞弊，他們必須認(rèn)識舞弊的基本特征。下列()項(xiàng)不是舞弊的特征。

A.有意欺騙

B.取得不公平或欺詐性的優(yōu)勢

C.為利益舞弊或是損害組織

D.執(zhí)行管理層的部分過失

51.在一個(gè)終端用戶計(jì)算環(huán)境中，個(gè)人用戶將對下列()控制負(fù)責(zé)。

A.數(shù)據(jù)責(zé)任人標(biāo)準(zhǔn)

B.備份和恢復(fù)

C.技術(shù)手冊

D.設(shè)備清單

52.在經(jīng)營審計(jì)中，審計(jì)師將一個(gè)部門現(xiàn)有的職員情況與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，以()。

A.識別部門工資表上的虛假雇員

B.評估部門的現(xiàn)有績效，并提出合適的改進(jìn)建議

C.評估現(xiàn)有的部門內(nèi)部控制的適當(dāng)性

D.確定部門在管理人事方面是否遵循了所有的法律法規(guī)

53.某公司管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門評價(jià)其針對傷亡損失采取的自保措施和為雇員建立的醫(yī)療保健是否恰當(dāng)。如果其手下工作人員不具備所需技能，首席審計(jì)官是否應(yīng)該聘請精算顧問以協(xié)助審計(jì)工作的開展？()

A.不應(yīng)該，因?yàn)閷徲?jì)部門擅于評價(jià)控制措施，而且保險(xiǎn)控制概念與其他控制概念并沒有明顯的區(qū)別

B.不應(yīng)該，因?yàn)樵u價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)正常的審計(jì)職能，該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并不獨(dú)特

C.應(yīng)該，因?yàn)榫泐檰枌τ诖_定醫(yī)療保健成本是否合理發(fā)揮著至關(guān)重要的作用

D.應(yīng)該，因?yàn)榫泐檰枔碛锌捎糜诖_定并量化自保風(fēng)險(xiǎn)的技能，而這些技能正是內(nèi)部審計(jì)部門通常缺乏的

54.有些信息因?yàn)槭芊杀Ｗo(hù)、具有所有權(quán)或與非法行為有關(guān)，不適于向所有報(bào)告接收方恰當(dāng)披露。如果所報(bào)告的情形涉及高級經(jīng)理人員的不當(dāng)行為，這份報(bào)告應(yīng)當(dāng)向下列()類人員發(fā)布。

A.外部審計(jì)師

B.董事長

C.利益相關(guān)者

D.高層管理者

55.某專業(yè)工程師申請一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)部門的職位。這位工程師在觀察了幾名內(nèi)部審計(jì)師對工程部門的審計(jì)之后，對這一職位產(chǎn)生了興趣。內(nèi)部審計(jì)主管()。

A.不應(yīng)該雇用這位工程師，因?yàn)樗惶私鈨?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B.雖然這位工程師不太了解內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，還是可以雇用他

C.不應(yīng)該雇用這位工程師，因?yàn)樗惶私鈺?jì)學(xué)和稅務(wù)方面的知識

D.可以雇用他，因?yàn)樗谝郧暗墓の宦毼恢辛私饬藘?nèi)部審計(jì)方面的知識

56.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)抽樣中會用到置信水平。對于一個(gè)給定的樣本計(jì)劃，置信水平是()。

A.