流動資產(chǎn)管理制度

流淌資產(chǎn)治理制度xx防流失。其次條財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流淌資產(chǎn)的治理工作。流淌資產(chǎn)是指可以11年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包第一節(jié)貨幣資金第三條公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必需全部交到公司財(cái)務(wù)，準(zhǔn)時(shí)入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第四條對公司的貨幣資金和其他流淌資產(chǎn)必需加以嚴(yán)格的治理導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。第五條公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流淌資產(chǎn)處理的審批權(quán)．第六條為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫10000元。對每筆超過＿＿＿便財(cái)務(wù)部提前做好預(yù)備．現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金．每筆現(xiàn)金支出都必需依據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入也必需依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。消滅問題要查明緣由，準(zhǔn)時(shí)訂正。對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。1000元以內(nèi)的選購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款?！不驁?bào)銷〔或報(bào)銷〕。逾期不還者將從工資中扣除。借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可領(lǐng)用。第八條認(rèn)真做好銀行存款的治理，遵守銀行結(jié)算制度1、支票領(lǐng)?。悍差I(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)前方能領(lǐng)取。簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件〔合同、選購單、打算書等〕。10日內(nèi)報(bào)賬。對末準(zhǔn)時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)催促，并有權(quán)不予簽發(fā)支票。在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因狀況變化未使用的支票支票．2、支票治理：所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額〔限額〕、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。建立銀行支票使用登記簿，具體登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等．出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確把握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送．按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)整表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理〔主管會計(jì)工作〕審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，準(zhǔn)時(shí)入賬。出納人員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)申購支票，并妥當(dāng)保管。公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥當(dāng)保管。作廢的支票，要準(zhǔn)時(shí)注明“作廢”，并妥當(dāng)保管，統(tǒng)一注銷。第十條承受銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格依據(jù)《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，依據(jù)本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。第十一條每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆存款余額調(diào)整表，月末與總賬核對。必需保證賬賬、賬實(shí)相符。其次節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款治理第十二條應(yīng)收賬款的治理規(guī)定如下：理打算是否對客戶供給商業(yè)信用。別核算，準(zhǔn)時(shí)核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)依據(jù)客戶的欠款狀況，分析其信譽(yù)程度，準(zhǔn)時(shí)實(shí)行相應(yīng)的措施收回欠款。必需常常核查全部應(yīng)收帳項(xiàng)〔至少每月一次〕，確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳預(yù)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。作為計(jì)提壞帳預(yù)備的根底，并每半年進(jìn)展調(diào)整，以反映目前狀況。員催收賬款進(jìn)展催促和監(jiān)視。全部被視為無法收回的應(yīng)收賬款將依據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，照舊不能收入回；債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。0萬元以下的壞賬經(jīng)主管100萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)展處理。全部處理的壞帳，均應(yīng)撰寫狀況摘要匯總到董事會。公司對應(yīng)收款項(xiàng)的治理應(yīng)遵循“”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎懲措施。其他應(yīng)收款的治理將比照上述應(yīng)收賬款的治理執(zhí)行。＿＿＿元以內(nèi)的，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。第十四條預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)展明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)視合同的履行．第三節(jié)存貨治理或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第十六條工程物資的治理1、工程物資的選購：報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行．每月初，有關(guān)部門依據(jù)年度打算、上月工程物資的實(shí)際消耗打算盲目選購。工程物資的選購必需由專人負(fù)責(zé)，選購員應(yīng)依據(jù)經(jīng)審核過的打算及選購清單實(shí)施選購。2、工程物資的入庫：工程物資購進(jìn)后，必需認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。工程物資入庫驗(yàn)收，覺察選購不合格或不符要求的，由選購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后覺察問題的，由保管員負(fù)責(zé)。工程物資驗(yàn)收時(shí)覺察短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明緣由，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。工程物資閱歷收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬；第三聯(lián)倉庫留存。否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。3、工程物資的領(lǐng)用：工程物資的領(lǐng)用必需按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。4、工程物資的庫存治理：倉庫必需建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等治理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。建立工程物資治理臺賬，進(jìn)展數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)牢靠。倉庫依據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對無誤。5、工程物資的盤點(diǎn)清查制度：25日結(jié)賬，編報(bào)25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制庫存物資盤點(diǎn)表，將倉庫材料，應(yīng)切實(shí)查明緣由，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。財(cái)務(wù)必需認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資保證帳、卡、物、資金四相等。做好工程物資的索賠工作。6、工程物資的稽核：財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(公司的進(jìn)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)展核查，對工程物資資金的利用效益進(jìn)展分析。審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀看存貨的流淌與把握。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意。工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計(jì)核算反映的存貨資金使用狀況的計(jì)算、檢查、分析〔如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)〕，以加強(qiáng)工程物資的治理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。第十七條低值易耗品2023以下，使用年限較短，不作為料等，為低值易耗品。低值易耗品在購置之前應(yīng)依據(jù)需要填寫購置申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一次性購置低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口治理部門審核，主5公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口治理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部治理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政治理部負(fù)責(zé)治理．各歸口治理部門在低值易耗品的日常治理中應(yīng)進(jìn)展以下工作：參與供給商的選擇評價(jià)參與品種、型號、規(guī)格、價(jià)格的選擇負(fù)責(zé)驗(yàn)收提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理參與組織資產(chǎn)清查等非生產(chǎn)用低值易耗品由行政治理部統(tǒng)一購置．為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的治理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑給使用部門為實(shí)物治理的依據(jù)。一份交給會計(jì)部門作為記賬的依據(jù)；各使用部門在用低值易耗品。要建立以舊換的賠償制度，并準(zhǔn)時(shí)依據(jù)制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)展會計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬〔包括數(shù)量和金額〕，定期與實(shí)物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物治理，并在備查簿中進(jìn)展登記。公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門準(zhǔn)時(shí)填制低值定作價(jià)。由于員工喪失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員對，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。治理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)視低值易耗品的實(shí)物治理。第十八條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)狀況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明緣由后，按時(shí)進(jìn)展會計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第十九條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)本錢費(fèi)用；盤虧或毀計(jì)入有關(guān)本錢、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)難造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失預(yù)備。其次十條準(zhǔn)時(shí)辦理竣工決算，正確核算完