醫(yī)院審計報告樣本

#2020年4月19日接診病人人次，其中門診病人人次，入住院病人人次，病床使用床日,病床使用率93.9%。二、審計評價審計結(jié)果表明，至***醫(yī)院財務(wù)管理各項規(guī)章制度較為完善，能認真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定，內(nèi)部控制基本有效，財務(wù)收支基本真實，但還存在一些亂收費、開大單、少繳稅費等問題。三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見（一）少繳各項稅費共計萬元。上述行為不符合《個人所得稅代扣代繳管理辦法》（湘地稅發(fā)[1999]104號文）第九條“扣繳義務(wù)人向個人支付應(yīng)納稅所得，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)依照個人所得稅法律、法規(guī)和有關(guān)單項征管辦法的規(guī)定，及時足額扣繳個人所得稅”的規(guī)定。2、少繳納房產(chǎn)稅和營業(yè)稅及附加萬元。至，醫(yī)院共收取門面租金收入萬元，少繳納房產(chǎn)稅萬元，營業(yè)稅及附加萬元。上述行為不符合《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)[1986]90號）第二條：“房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納”和第四條“房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12％”以及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條“在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納營業(yè)稅”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條規(guī)定，決定將至少繳文檔僅供參考，不當之處，請聯(lián)系改正。房產(chǎn)稅、營業(yè)稅及附加萬元全額收繳市財政。（二）醫(yī)院多收費萬元。1、多收心理治療檢查費萬元。至醫(yī)院住院部門對住院病人開出心理治療檢查次。經(jīng)測算，醫(yī)院5個病區(qū)32名醫(yī)生每天最多能完成次心理治療，按360天/年計算兩年總計次，多收住院病人次心理治療檢查費萬元。2、多收兩病人A類量表檢查費萬元。審計抽查在院病人彭宏會、羅新生病歷發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院已收取兩病人A類量表檢查費次，實際只對兩病人做A類量表檢查次，多收兩病人A類量表檢查費萬元。3、捆綁多收腦電圖檢查費用萬元。至，醫(yī)院捆綁收取腦電圖和腦電地形圖檢查費用，多收次腦電圖檢查費用21.1萬元，其中多收次萬元，多收3575次1萬元。以上1-3項行為不符合《價格違法行為行政處罰規(guī)定》（國務(wù)院令第585號）第九條“（十）不按照規(guī)定提供服務(wù)而收取費用的”和《湖南省行政事業(yè)性收費管理條例》第十六條“禁止任何單位和個人超越權(quán)限審批、設(shè)立行政事業(yè)性收費項目和超越權(quán)限核定、提高行政事業(yè)性收費標準”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條規(guī)定，責(zé)令醫(yī)院改正，退還多收取的費用，并嚴格醫(yī)技檢查管理。（三）虛假住院病人套取醫(yī)保資金萬元。至，醫(yī)院有11名醫(yī)保住院病人“掛床”住院，虛假住院病人套取醫(yī)保資金萬元，其中：職工醫(yī)保資金3.89萬元，新農(nóng)合資金萬元。上述行為不符合《中華人民共和國社會保險法》第八十七條和《關(guān)于進一步加強新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理的意見》（衛(wèi)農(nóng)衛(wèi)發(fā)〔〕52號）“對醫(yī)療機構(gòu)和相關(guān)人員經(jīng)過虛增住院天數(shù)、虛報門診、住院、體檢人次，掛床住院，偽造醫(yī)療文書及報銷憑證套取新農(nóng)合基金的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅查處，情節(jié)嚴重的要取消醫(yī)療機構(gòu)新農(nóng)合定點資格直至依法吊銷醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證，對醫(yī)療機構(gòu)主要負責(zé)人要追究責(zé)任，對違規(guī)醫(yī)務(wù)人員可依法吊銷執(zhí)業(yè)資格，通報相關(guān)違規(guī)行為”的規(guī)定以及各級醫(yī)療保險部門與***醫(yī)院簽訂的相關(guān)協(xié)議。根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條規(guī)定，責(zé)令醫(yī)院改正，清退套取的醫(yī)保資金，同時加強醫(yī)保病人的住院管理，防止“掛床”住院。（四）未按規(guī)定取得發(fā)票萬元。醫(yī)院采購被服床單套萬元，采購病床床墊506床萬元，以上經(jīng)濟事項的財務(wù)報賬發(fā)票均為***市工業(yè)發(fā)票，經(jīng)電話咨詢12366納稅服務(wù)熱線，及以后年度**省已停止開具工業(yè)發(fā)票，且以上發(fā)票已于在**省國稅部門驗舊，上述發(fā)票為假發(fā)票。上述行為不符