集團財務(wù)預(yù)算實施細則

集團財務(wù)預(yù)算實行細則第一章總則第一條為認真貫徹貫徹《***集團有限企業(yè)財務(wù)管理制度》，加強集團及下屬子企業(yè)的預(yù)算管理，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益，保證企業(yè)預(yù)算目的的實行，根據(jù)企業(yè)的實際狀況，特制定本實行細則。第二條集團及下屬子企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，按照區(qū)國資辦和集團本部的規(guī)定，以統(tǒng)一的編制措施、報表格式和編報規(guī)范，報送年度財務(wù)預(yù)算匯報。第三條集團財務(wù)預(yù)算管理組織構(gòu)造分為集團預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組、集團預(yù)算管理辦公室各組員企業(yè)預(yù)算管理工作小組。集團預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)相稱于董事會預(yù)算委員會職責(zé)，重要對集團預(yù)算管理工作小組和各組員企業(yè)預(yù)算管理工作小組工作進行指導(dǎo)，對預(yù)算編制和預(yù)算審核的精確性進行考核；集團預(yù)算管理辦公室職責(zé)重要是對各組員企業(yè)預(yù)算工作進行組織、指導(dǎo)和預(yù)算審核。各組員企業(yè)預(yù)算管理工作小組職責(zé)重要是開展企業(yè)的預(yù)算管理工作并對預(yù)算編制的精確性負直接責(zé)任。第四條集團預(yù)算管理辦公室是集團財務(wù)預(yù)算工作的詳細組織和管理機構(gòu)，在整個預(yù)算過程中擔(dān)任了重要角色。（一）集團預(yù)算管理辦公室組員由集團綜合部、財務(wù)部、總工辦、工程部及投資部等職能部門人員構(gòu)成，各有關(guān)部門必須安排具有足夠?qū)I(yè)能力的人參與預(yù)算管理工作；（二）集團預(yù)算管理辦公室組員應(yīng)全程參與預(yù)算編制審核會議，如無特殊事由不得請假。集團預(yù)算管理辦公室組員專業(yè)能力局限性或無端缺席預(yù)算會議三次及以上的，集團預(yù)算管理辦公室可酌情進行人員調(diào)整；（三）集團預(yù)算管理辦公室組員需認真查閱下屬企業(yè)預(yù)算數(shù)據(jù)并對其真實性和精確性進行審核，各辦公室組員包括但不限于審查對口部門的預(yù)算數(shù)據(jù)，并簽訂專業(yè)意見。例：行政部審核人力成本、固定資產(chǎn)購置計劃等有關(guān)數(shù)據(jù)；總工辦及工程部審核代建項目計劃等有關(guān)數(shù)據(jù)；投資部審查對外股權(quán)投資計劃、下年度估計投資狀況等有關(guān)數(shù)據(jù)。第五條各組員企業(yè)預(yù)算管理工作小組一般是指各企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部、行政部人員及各有關(guān)部門。該預(yù)算管理工作小組對本單位的預(yù)算編制負有直接責(zé)任。第六條本細則合用于集團全資（控股）企業(yè)，參股企業(yè)可參照本細則執(zhí)行。第二章預(yù)算編制與下達第七條集團及其下屬子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作安排如下：（一）9月中下旬：集團預(yù)算管理辦公室開展預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作，包括組織有關(guān)培訓(xùn)并下發(fā)預(yù)算表格等工作；（二）10月上中旬：集團預(yù)算管理辦公室組織各組員企業(yè)預(yù)算管理工作小組開展下年度預(yù)算編制工作；（三）10月中下旬：各組員企業(yè)預(yù)算管理工作小組編制預(yù)算并上報集團預(yù)算管理辦公室、由集團預(yù)算管理辦公室整合后組織召開預(yù)算初審會，提出修正意見；（四）11月上中旬：集團預(yù)算管理辦公室匯總、審核、合并初審修改后的預(yù)算報表、上報集團預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組；（五）11月下旬-次年1月：經(jīng)集團預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后的預(yù)算報集團董事會審議通過后上報區(qū)國資辦，最終以區(qū)國資辦下達的意見為原則調(diào)整，確定預(yù)算。第八條集團預(yù)算管理辦公室組織集團及各組員企業(yè)的預(yù)算編制人員進行培訓(xùn)，明確預(yù)算編制規(guī)定，提醒注意事項。第九條集團預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時下發(fā)預(yù)算通用格式。各組員企業(yè)根據(jù)通用格式填報預(yù)算，需要特殊闡明的部分，各組員企業(yè)可自行附表并在預(yù)算闡明書中闡明。編制好的預(yù)算數(shù)據(jù)需由各組員企業(yè)預(yù)算編制工作小組領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后提交集團預(yù)算管理辦公室匯總。第十條財務(wù)預(yù)算匯報應(yīng)包括如下重要內(nèi)容：（一）年度財務(wù)預(yù)算報表（詳細以文獻規(guī)定為準(zhǔn)）；（二）年度財務(wù)預(yù)算編制闡明，包括：1、上年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況總結(jié)；2、財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策及其變化狀況；3、預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營重要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)分析闡明；4、也許影響財務(wù)預(yù)算指標(biāo)事項闡明和預(yù)算執(zhí)行保障措施；5、其他需要闡明的事項。第十一條當(dāng)年初確認的預(yù)算數(shù)與國資辦下達的任務(wù)指標(biāo)有較大差異時，集團預(yù)算管理辦公室有職責(zé)根據(jù)當(dāng)年國資辦下達的任務(wù)指標(biāo)進行分解：（一）國資辦下達的任務(wù)指標(biāo)中詳細指定了由特定企業(yè)完畢的，直接將該指標(biāo)下達至該企業(yè)；或指定了項目的，直接將該指標(biāo)下達至該項目所屬企業(yè)。（二）國資辦下達的任務(wù)指標(biāo)中未指明企業(yè)的，由預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)當(dāng)年的預(yù)算狀況據(jù)實調(diào)整，下達分解至各企業(yè)，報預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組同意后執(zhí)行。第三章預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整第十二條因預(yù)算制定期無法預(yù)見的重大企業(yè)外部環(huán)境變化或企業(yè)業(yè)務(wù)重大調(diào)整導(dǎo)致的預(yù)算數(shù)據(jù)偏差，各組員企業(yè)每年有一至二次向集團預(yù)算管理工作小組申請對年度預(yù)算進行修正的機會。第十三條各組員企業(yè)預(yù)算管理工作小組在緊急狀況下，需要小幅臨時調(diào)整和修正的預(yù)算（變化幅度在5%如下且金額在5萬如下）可由集團預(yù)算管理辦公室組長直接審核批付，并以調(diào)整后的預(yù)算數(shù)據(jù)作為考核根據(jù)。變化幅度在5%以上或者金額在5萬以上的預(yù)算調(diào)整和修訂，需由集團預(yù)算管理辦公室全員討論后上報領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后執(zhí)行。第五章預(yù)算監(jiān)督與考核第十四條集團各部門及下屬子企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身特點，以當(dāng)年實際經(jīng)營狀況為參照，客觀分析市場和外部環(huán)境，預(yù)測下年度經(jīng)濟運行趨勢，實事求是地做好財務(wù)預(yù)算工作，不得漏報、虛報。一經(jīng)集團預(yù)算管理管理辦公室認定存在下述情形之一的，由集團預(yù)算管理辦公室上報集團預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，作為年終企業(yè)績效根據(jù)進行處理：（一）漏報預(yù)算數(shù)據(jù)的行為：該行為是指集團各部門及下屬子企業(yè)的經(jīng)營班子在預(yù)算編制過程中由于工作疏忽或自身水平有限，對已知的會影響預(yù)算編制精確性的事項或原因未及時納入預(yù)算編制考慮事項的，導(dǎo)致當(dāng)年度預(yù)算編制中的利潤差額與實際完畢額在10%以上的，納入漏報評判范圍；（二）虛報預(yù)算數(shù)據(jù)的行為：本行為是指集團各部門及下屬子企業(yè)的經(jīng)營班子在預(yù)算編制過程中對已經(jīng)懂得的會影響預(yù)算編制數(shù)據(jù)的，未在預(yù)算中體現(xiàn)，或者在預(yù)算編制過程中刻意隱瞞事實，主觀杜撰虛假數(shù)據(jù)，導(dǎo)致年度預(yù)算編制中的利潤差額與實際完畢額在10%以上的，納入虛報評判范圍；（三）視同合理的預(yù)算行為：本行為是指因不可預(yù)見或不可抗力等取決于外部客觀原因而產(chǎn)生的預(yù)算偏差。如：因工程優(yōu)質(zhì)獲得獎金或獲得高于正常水平的收入，以及因技術(shù)創(chuàng)新使?fàn)I業(yè)成本減少等事項。第十五條預(yù)算編制中漏報、虛報情形的鑒定流程：（一）集團預(yù)算管理辦公室組員發(fā)現(xiàn)問題并提出異議，交由集團預(yù)算管理辦公室查實確認后，形成審查匯報并下達至有關(guān)企業(yè)預(yù)算工作小組，有異議的可在規(guī)定期間之內(nèi)提交申訴書，由集團預(yù)算管理辦公室重新鑒定。（二）集團預(yù)算管理辦公室在重新鑒定后認為確實存在上述情形之一的，由預(yù)算管理辦公室在3個工作日之內(nèi)將該狀況上報預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組裁定。第十六條集團下屬企業(yè)在預(yù)算編制過程中存在上述第十四條情形的，由集團預(yù)算管理辦公室討論商榷，提出懲罰意見并上報預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組同意后執(zhí)行。（一）漏報預(yù)算數(shù)據(jù)的行為：對于企業(yè)管理當(dāng)局編制的預(yù)算中漏報的部分利潤和成本在年末預(yù)算考核中調(diào)整對應(yīng)的考核目的或業(yè)績認定值。（二）虛報預(yù)算數(shù)據(jù)的行為：對于企業(yè)管理當(dāng)局編制的預(yù)算中增長利潤的部分，除不予認定外并在年末預(yù)算考核中予以雙倍扣除。（三）視同合理的預(yù)算行為：為鼓勵各組員企業(yè)管理當(dāng)局在實際預(yù)算執(zhí)行過程中充足發(fā)揮主觀能動性，超額完畢業(yè)績的行為，集團預(yù)算管理辦公室視超額完畢的預(yù)算數(shù)據(jù)為合理，并予以計入企業(yè)業(yè)績考核。第十七條各企業(yè)預(yù)算管理工作小組應(yīng)當(dāng)高度重視，及時完畢有關(guān)預(yù)算編制工作。對于未能在規(guī)定期間內(nèi)完畢且一再遲延的企業(yè)，集團預(yù)算管理辦公室有權(quán)提出懲罰意見并上報預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組同意后執(zhí)行。第十八條年度預(yù)算周期結(jié)束時，集團預(yù)算管理辦公室有權(quán)對各組員企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行狀況進行鑒定打分。鑒定成果將直接影響年度績效考核指標(biāo)。第六章預(yù)算分析與總結(jié)