稅務碩士考研知識點詳解

1/1稅務碩士考研知識點詳解稅務碩士考研學問點詳解

我們在進行稅務碩士考研的時候，需要把重點的學問點了解清晰。我為大家細心預備了稅務碩士考研重點學問，歡迎大家前來閱讀。

稅務碩士考研學問點：增值稅專用發(fā)票

一、增值稅專用發(fā)票領購

增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用，納稅人首次辦理領購發(fā)票前，需到主管稅務機關領取《發(fā)票購領證申請審批表》，并按規(guī)定填寫。

納稅人將填好的"申請審批表'并同如下資料提交給主管稅務機關。

1、蓋有"增值稅一般納稅人'認定章的稅務登記證副本(指臨時認定納稅人)或《一般納稅人資格證書》(指已轉正的一般納稅人);

2、手工版專用發(fā)票需攜帶銷貨單位欄戳記印章兩枚;

3、購票人員的身份證及《辦稅員證》;

主管稅務機關經(jīng)審核合格后，發(fā)放《發(fā)票購領證》，納稅人憑《發(fā)票購領證》到稅務機關領購增值稅專用發(fā)票。

二、增值稅專用發(fā)票發(fā)售

(一)發(fā)售電腦版增值稅專用發(fā)票

納稅人憑下列資料：(1)發(fā)票購領證;(2)辦稅員證;(3)領購發(fā)票申請單(首次);(4)防偽稅控企業(yè)用IC卡及已用發(fā)票到窗口繳銷、領購發(fā)票，并交納發(fā)票工本費。

(二)發(fā)售手工版增值稅專用發(fā)票

納稅人憑下列資料：(1)發(fā)票購領證;(2)辦稅員證;(3)領購發(fā)票申請單(首次);(4)發(fā)票專用章;(5)銷貨單位欄戳記已用發(fā)票到窗口繳銷、領購發(fā)票，并交納發(fā)票工本費。

三、專用發(fā)票的繳銷

納稅人在辦理專用發(fā)票繳銷手續(xù)時，應向主管稅務機關供應以下材料：

1、繳銷的發(fā)票;

2、發(fā)票購領證;

3、購票人員的身份證、《辦稅員證》;

4、注銷或取消一般納稅人資格的納稅人的金稅卡、IC卡(指已納入防偽稅控開票系統(tǒng)的納稅人)。

四、小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票

小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票時，到主管稅務機關領取《代(監(jiān))開增值稅專用發(fā)票申請審批表》，填寫后連同以下資料交回主管稅務機關：

1、購貨方《稅務登記證》(副本)復印件或一般納稅人資格證書復印件;

2、發(fā)票專用章或財務專用章;

3、該筆業(yè)務稅收繳款書復印件。

納稅人憑審批表及完稅憑證到主管稅務機關發(fā)票管理部門開具增值稅專用發(fā)票。

稅務碩士考研要點：一般發(fā)票管理

一、一般發(fā)票購領證的申請

納稅人首次辦理購領發(fā)票前，需到主管稅務機關領取《發(fā)票購領證申請審批表》，納稅人將填好的《發(fā)票購領證申請審批表》并同如下資料提交給主管稅務機關。

1、發(fā)票專用章或財務專用章印模;

2、辦稅員的身份證、《辦稅員證》。

經(jīng)主管稅務機關審核，符合領購發(fā)票的納稅人憑《稅務文書領取通知單》到受理窗口領取由主管稅務機關注明購領發(fā)票種類和數(shù)量等內(nèi)容的《發(fā)票購領證》。

二、一般發(fā)票的領購

納稅人持發(fā)票購領證、《辦稅員證》及已用發(fā)票存根聯(lián)(首次不需要)，到窗口繳銷、領購發(fā)票，并交納發(fā)票工本費。

三、銜頭(具名)發(fā)票印制

企業(yè)銜頭發(fā)票的印制，需經(jīng)稅務機關批準，向稅務機關指定的印刷廠下達印制通知書，印刷廠印制完畢后，向稅務機關和納稅人同時交驗。

(一)申請

納稅人需要印制銜頭發(fā)票時，到主管稅務機關領取《企業(yè)銜頭發(fā)票印制申請審批表》，填寫后連同以下資料交回受理窗口：

1、銜頭發(fā)票票樣;

2、《發(fā)票繳銷清單》(初次定印的企業(yè)除外);

3、允許出口的批準文件復印件(限印制出口發(fā)票的企業(yè));

4、《辦稅員證》

(二)領取銜頭發(fā)票

主管稅務機關對資料進行逐級審核后，通知印刷廠印制。納稅人只需憑《稅務文書領取通知單》到印刷廠驗收、領取企業(yè)銜頭發(fā)票，填寫《承印發(fā)票完工報告表》驗收意見欄，并繳清工本費。

四、一般發(fā)票的繳銷

一般發(fā)票的繳銷是用票單位和個人根據(jù)規(guī)定向稅務機關上繳已使用或者未使用的發(fā)票，包括以下二種狀況：

(一)變更、注銷稅務登記時發(fā)票的繳銷

1、申請

納稅人因辦理了納稅人名稱、地址、電話、開戶行、賬號變更需廢止原有發(fā)票或注銷稅務登記時，應持《稅務登記變更申請表》或《注銷稅務登記申請審批表》、向主管稅務機關領取并填寫好《發(fā)票繳銷登記表》，并持《發(fā)票購領證》、《辦稅員證》及未使用的發(fā)票向主管稅務機關辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。

2、稅務機關審核、繳銷

主管稅務機關收到《發(fā)票繳銷登記表》、《發(fā)票購領證》及未使用的發(fā)票，依據(jù)不憐憫況進行發(fā)票繳銷處理：

(1)注銷稅務登記的，將其《發(fā)票購領證》和未使用發(fā)票剪角作廢;在CTAIS中驗銷其相應的領購記錄;在《注銷稅務登記申請審批表》、《發(fā)票繳銷登記表》中簽章交納稅人。

(2)變更稅務登記的，將其未使用發(fā)票剪角作廢;需要變更《發(fā)票購領證》內(nèi)容的，收繳舊的《發(fā)票購領證》，按《稅務登記變更表》內(nèi)容重新核發(fā)新的《發(fā)票購領證》;在CTAIS中驗銷其相應的領購記錄;在《發(fā)票繳銷登記表》、《稅務登記變更表》中簽章交納稅人收回。

(二)殘損發(fā)票、改(換)版發(fā)票及次版發(fā)票的繳銷

1、納稅人的發(fā)票發(fā)生霉變、鼠咬、水浸、火燒等殘損問題，或被通知發(fā)票將進行改版、換版，或發(fā)覺有次版發(fā)票等問題時，必需按有關規(guī)定到主管稅務機關領取并填報《發(fā)票繳銷登記表》，連同《發(fā)票購領證》及應繳銷的改版、換版和次版發(fā)票一并交主管稅務機關。

2、主管稅務機關審核無誤后，將其應繳銷的發(fā)票剪角作廢，并將繳銷記錄登記在CTAIS中和《發(fā)票購領證》上，并在《發(fā)票繳銷登記表》中簽章交納稅人。

稅務碩士考研難點：防偽稅控系統(tǒng)

防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)應在納稅申報期限內(nèi)將抄有申報所屬月份納稅信息的IC卡和備份數(shù)據(jù)軟盤向主管稅務機關報稅。

防偽稅控企業(yè)和未納入防偽稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的.專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應據(jù)增值稅有關扣稅規(guī)定核算當期進項稅額，如期申報納稅，屬于扣稅范圍的，應于或前報主管稅務機關認證。

主管稅務機關應在企業(yè)申報月份內(nèi)完成企業(yè)申報所屬月份的防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證。對因褶皺、揉搓等無法認證的加蓋"無法認證'戳記，認證不符的加蓋"認證不符'戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋"丟失被盜'戳記。認證完畢后，應將認證相符的和無法認證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè)，并同時向企業(yè)下達《認證結果通知書》。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開具的專用發(fā)票，將準時組織查處。