納稅籌劃練習(xí)

企業(yè)所得稅1、A公司于2014年2月20日以銀行存款900萬元投資于B公司，占B公司股本總額的70%，B公司當(dāng)年獲得稅后利潤(rùn)500萬元。A公司2015年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為100萬元。A公司的所得稅稅率為25%，B公司的所得稅稅率為15%。公司可以用兩個(gè)方案來處理這筆利潤(rùn)。方案1：2015年3月，B公司董事會(huì)決定將稅后利潤(rùn)的30%用于分配，A公司分得利潤(rùn)105萬元。2015年9月，A公司將其擁有的B公司70%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給C公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)為1000萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生稅費(fèi)0.5萬元。方案2：B公司保留盈余不分配。2015年9月，A公司將其擁有的B公司70%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給C公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)為1105萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生稅費(fèi)0.6萬元。請(qǐng)通過計(jì)算幫助A公司進(jìn)行決策，應(yīng)選擇哪個(gè)方案？2、A公司有甲、乙兩個(gè)可供選擇的投資方案，兩年中各年收入均為100萬元，而甲項(xiàng)目第一年成本費(fèi)用為55萬元，第二年成本費(fèi)用為65萬元；乙項(xiàng)目第一年成本費(fèi)用為70萬元，第二年成本費(fèi)用為50萬元.每年年終計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，分析兩種方案的整體稅負(fù)。（假設(shè)稅率為30%，當(dāng)年利率為10%，第一年復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.909，第二年復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.826。）個(gè)人所得稅1.王某2014年工作情況如下：（1）王某在A公司擔(dān)任工程師，該公司具有明顯的季節(jié)性生產(chǎn)特征，2014年度中6個(gè)月為淡季，6個(gè)月為旺季。淡季時(shí)王某的月工資為5000元，旺季時(shí)月工資為13000元。（2）王某還利用業(yè)余時(shí)間對(duì)外承接設(shè)計(jì)項(xiàng)目。2014年5月，王某與B公司達(dá)成協(xié)議承接該公司的一個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，全部設(shè)計(jì)費(fèi)共計(jì)20萬元，其中預(yù)計(jì)5萬元要用于項(xiàng)目設(shè)計(jì)過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出。設(shè)計(jì)費(fèi)擬由B公司向王某全額支付，由王某本人負(fù)擔(dān)設(shè)計(jì)過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出。試問如何對(duì)王某2014年度的收入進(jìn)行稅收籌劃？2.某中外合資企業(yè)稅務(wù)總監(jiān)李某的全年工資薪金收入總額為48萬元，現(xiàn)有以下三種發(fā)放方案可供選擇：方案一：每月平均發(fā)放工資40000元；方案二：每月發(fā)放工資18000元，年終一次性發(fā)放年終獎(jiǎng)金264000元。方案三：每月發(fā)放工資25000元，每季度第二個(gè)月分別發(fā)放獎(jiǎng)金24000元，其余部分作為一次性年終獎(jiǎng)金。請(qǐng)分別計(jì)算各方案的個(gè)人所得稅，并從