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內(nèi)部控制失效案例新華制藥案例分析小組成員：杜雨軒、吳宇飛、石玉123事件經(jīng)過(guò)1事件經(jīng)過(guò)按照2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求，境內(nèi)外同時(shí)上市公司在2011年會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，應(yīng)隨年度報(bào)告一同披露企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告以及內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。截至2012年4月30日，67家公司全部披露了2011年年度財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告以及內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。67份內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告中，66家公司對(duì)本公司的內(nèi)控做出有效的結(jié)論；1家公司對(duì)本公司的內(nèi)控做出無(wú)效的結(jié)論，即新華制藥。新華制藥在評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在一項(xiàng)重大缺陷，即子公司山東新華醫(yī)藥貿(mào)易有限公司對(duì)客戶授信額度過(guò)大導(dǎo)致較大經(jīng)濟(jì)損失。一、事件經(jīng)過(guò)一、事件經(jīng)過(guò)醫(yī)貿(mào)公司內(nèi)部控制制度規(guī)定對(duì)客戶授信額度不大于客戶注冊(cè)資本，但醫(yī)貿(mào)公司在實(shí)際執(zhí)行中，對(duì)部分客戶超出客戶注冊(cè)資本授信，使得授信額度過(guò)大，同時(shí)醫(yī)貿(mào)公司也存在未授信的發(fā)貨情況。新華制藥被出具否定意見(jiàn)新華制藥下屬子公司山東新華醫(yī)藥貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱醫(yī)貿(mào)公司）內(nèi)部控制制度對(duì)多頭授信無(wú)明確規(guī)定在實(shí)際執(zhí)行中，醫(yī)貿(mào)公司的魯中分公司、工業(yè)銷售部門(mén)、商業(yè)銷售部門(mén)等三個(gè)部門(mén)分別
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