2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法選擇題練習(xí)七

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一、單選題

1.下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的是（）。[1分]

A受托方代墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的

B委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

C受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的

D受托方提供原材料和全部輔助材料的

2.某外貿(mào)公司2022年3月從生產(chǎn)企業(yè)購入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬元、增值稅4.25萬元，支付購買化妝品的運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為（）。[1分]

A7.5萬元

B8.4萬元

C9.7萬元

D10.5萬元

3.下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。[1分]

A啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B金銀首飾的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

C金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)

D摩托車的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

4.某物業(yè)管理公司2022年4月共取得收入60萬元，其中包括業(yè)主支付的物業(yè)管理費(fèi)35萬元，代業(yè)主支付的水電費(fèi)5萬元，燃?xì)赓M(fèi)3萬元，收取的住房專項(xiàng)維修基金12萬元，臨時(shí)停車費(fèi)5萬元。則該物業(yè)管理公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。[1分]

A2

B2.4

C2.6

D3

5.某建筑公司在2022年取得一項(xiàng)工程收入500萬元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款30萬元；另工程完工后取得建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)款20萬元；轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價(jià)2700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入3300萬元。該公司2022年應(yīng)納的營業(yè)稅為（）萬元。[1分]

A56.1

B45

C44.7

D45.6

6.下列選項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅行為的是（）。[1分]

A納稅人提供礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)

B保險(xiǎn)公司在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù)

C旅游公司在境內(nèi)組織旅客出境旅游

D自2022年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品

7.下列行業(yè)取得的營業(yè)收入，不應(yīng)按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅的是（）。[1分]

A影劇院

B雜技團(tuán)

C旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入

D公園門票收入

8.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中減除的是（）。[1分]

A旅行社支付給合作賓館的住宿費(fèi)

B廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi)

C貸款業(yè)務(wù)的利息支出

D娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)

9.根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。[1分]

A從事安裝工程作業(yè)，安裝設(shè)備價(jià)值均應(yīng)從營業(yè)額中扣除

B金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)暫不征收營業(yè)稅

C將自建的房屋對(duì)外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅

D納稅人自建自用的房屋不繳納建筑業(yè)營業(yè)稅

10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（）。[1分]

A融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

B轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入

C境外單位在境外向境內(nèi)提供國際通信服務(wù)取得的收入

D轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入

11.下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。[1分]

A繳納增值稅的事業(yè)單位

B繳納消費(fèi)稅的國有企業(yè)

C繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)

D只繳納個(gè)人所得稅的公司職員

12.由受托方代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代收代繳城建稅適用的稅率是（）。[1分]

A委托方所在地稅率

B受托方所在地稅率

C雙方協(xié)商

D從高征收

13.某市一建筑公司本月應(yīng)納營業(yè)稅10萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞收入40萬元，被查補(bǔ)營業(yè)稅，并處3倍罰金，則應(yīng)繳納、查補(bǔ)和處罰（處罰方法同營業(yè)稅）的城建稅為（）。[1分]

A3360元

B10360元

C130360元

D133360元

14.某市一家外商投資企業(yè)2022年12月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以及地方教育附加（）。[1分]

A5000元

B8400元

C8000元

D10000元

15.關(guān)于城建稅及教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（）。[1分]

A對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金照章征收城建稅

B對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還

C對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加

D對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加

16.設(shè)在某縣城的神州旅行社9月份組織4個(gè)國內(nèi)旅游團(tuán)，收取旅游費(fèi)120000元，其中替旅游團(tuán)支付給其他單位的各項(xiàng)費(fèi)用60000元，改由其他旅游企業(yè)接待1個(gè)團(tuán)，轉(zhuǎn)付旅游費(fèi)20000元。該旅行社應(yīng)繳城建稅為（）。[1分]

A25元

B100元

C150元

D2000元

17.某鋁土礦2022年6月銷售鋁土礦原礦50000噸，另外移送入選精礦20000噸，選礦比為20%.當(dāng)?shù)剡m用的單位稅額為2元/噸，該礦當(dāng)年應(yīng)繳納資源稅（）萬元。[1分]

A10.8

B14

C22

D30

18.2022年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)220萬元（不含印花稅）。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元（能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息）。另知，該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％。該單位應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。[1分]

A0

B133.5

C142.5

D292.5

19.如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照（）總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。[1分]

A貨價(jià)

B運(yùn)費(fèi)

C貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)

D貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用

20.根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是（）。[1分]

A進(jìn)境物品的郵寄人

B進(jìn)境郵遞物品的收件人

C攜帶物品進(jìn)境的入境人員

D以其他方式進(jìn)口物品的收件人

21.2022年9月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣600萬元（關(guān)稅稅率為15%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2022年8月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊150萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)（再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅之日關(guān)稅稅率為10%）。該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。[1分]

A30

B32

C36

D40

22.下列不屬于船舶噸稅的直接優(yōu)惠的是（）。[1分]

A應(yīng)納稅額是人民幣50元以下的船舶免稅

B噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶免稅

C軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶免稅

D避難、防疫隔離、修理，并不上下客貨的船舶免稅

23.位于市區(qū)的某自營出口外資生產(chǎn)企業(yè)，2022年12月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，處置未用的原辦公大樓一棟，原購買價(jià)100萬，賬面已提折舊50萬，轉(zhuǎn)讓價(jià)1000萬。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（）。[1分]

A該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅49萬元

B應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬元

C該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為3.6萬元

D該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為11.55萬元

二、多選題

1.下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。[2分]

A首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項(xiàng)鏈

B白酒廠將委托加工收回的已稅酒精用于生產(chǎn)白酒

C首飾廠將委托加工收回的已稅藍(lán)寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項(xiàng)墜

D卷煙廠將委托加工收回的煙絲生產(chǎn)卷煙

2.下列行為中，應(yīng)該從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。[2分]

A生產(chǎn)銷售卷煙

B生產(chǎn)銷售糧食白酒

C生產(chǎn)銷售薯類白酒

D進(jìn)口卷煙

3.下列各項(xiàng)不需交納消費(fèi)稅的有（）。[2分]

A以啤酒和飲料為原料生產(chǎn)的果啤

B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

C有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的

D飲食業(yè)銷售的外購啤酒

4.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列產(chǎn)品中應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。[2分]

A價(jià)值5000元的手表

B長度大于8米小于90米的游艇

C手扶拖拉機(jī)專用輪胎

D以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油

5.下列出口貨物完稅價(jià)格確定方法中，符合關(guān)稅法規(guī)定的有（）。[2分]

A海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格

B以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定的完稅價(jià)格

C根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本、利潤和一般費(fèi)用、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算出的價(jià)格

D以相同或類似的進(jìn)口貨物在境內(nèi)銷售價(jià)格為基礎(chǔ)估定的完稅價(jià)