稅務(wù)會(huì)計(jì)期末測(cè)試試卷(一)及答案

稅務(wù)會(huì)計(jì)期末測(cè)試試卷（一）一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共20分)

1.稅收“三性”特征不含下列哪一個(gè)特征(

)

A.強(qiáng)制性

B.公平性C.無(wú)償性

D.固定性

2.某一般納稅人2004年2月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)格為20000元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(

)元。

A.2600

B.2000

C.0

D.

3400

3.某服裝廠為一飯店加工一批工作服,其制造成本18萬(wàn)元,同類產(chǎn)品成本利潤(rùn)為8%,按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算的銷售價(jià)格為27萬(wàn)元,則該批加工服裝計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅的依據(jù)為(

)萬(wàn)元。A.18

B.19.44

C.19.8

D.27

4.某摩托車制造廠為一摩托車越野賽提供贊助,無(wú)償贈(zèng)送比賽單位摩托車10輛,每輛市場(chǎng)售價(jià)5.85萬(wàn)元(含增值稅),按規(guī)定摩托車制造廠應(yīng)納的消費(fèi)稅是(

)萬(wàn)元。(消費(fèi)稅率為10%)

A.5

B.5.85

C.10

D.12

5.下列各項(xiàng)需交納消費(fèi)稅的有(

)

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅),委托方收回后直接銷售的

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的

6.某施工企業(yè)自建一棟商品房,工程造價(jià)1000萬(wàn)元；建成后銷售給某單位，取得銷售收入1500萬(wàn)元。該省地方稅務(wù)局確定的成本利潤(rùn)率為10%。該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為(

)萬(wàn)元。

A.105

B.109.02

C.

79.02

D.

75

7.下列經(jīng)營(yíng)者中屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是(

)

A.從事修理業(yè)的個(gè)人

B.將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行政單位

C.生產(chǎn)并銷售集郵商品的企業(yè)

D.發(fā)生貨物銷售并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的生產(chǎn)單位

8.某企業(yè)2001年度取得購(gòu)銷售收入6000萬(wàn)元,國(guó)庫(kù)券利息收入25萬(wàn)元;當(dāng)年發(fā)生的成本費(fèi)用共計(jì)5600萬(wàn)元,其中包括罰款支出6萬(wàn)元。已知除罰款外，各項(xiàng)支出已按稅法規(guī)定作調(diào)整，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所收稅為(

)萬(wàn)元。

A.133.98

B.94.56

C.138.27

D.140.25

9.某企業(yè)2005年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1100萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入350萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。企業(yè)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為(

)萬(wàn)元。

A.3.3

B.7.65

C.7.25

D.4.65

10.所謂“勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的”是指(

)

A.個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)20000元

B.個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)50000元

C.個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元

D.個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000元

二、多項(xiàng)選擇題(每題1分,共10分)

1.

某農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人,其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)處理的購(gòu)進(jìn)貨物有(

)

A.用于本企業(yè)基建項(xiàng)目的上期購(gòu)買的鋼材

B.用于本企業(yè)農(nóng)機(jī)產(chǎn)品生產(chǎn)耗用的上期購(gòu)買的鋼材C.用于生產(chǎn)贈(zèng)送災(zāi)區(qū)農(nóng)業(yè)機(jī)械耗用的上期購(gòu)買的鋼材

D.五臺(tái)本期被盜農(nóng)機(jī)產(chǎn)品耗用的上期購(gòu)買的鋼材

2.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅征稅范圍的有(

)

A.銷售鋼材

B.銷售自來(lái)水C.銷售電力

D.銷售房屋

3.實(shí)行從價(jià)定率法征收進(jìn)口消費(fèi)稅的,其組成計(jì)稅價(jià)格為(

)

A.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅B.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

C.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅

D.(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1－消費(fèi)稅稅率)

4.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于(

),應(yīng)按視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅

A.作為福利發(fā)給職工B.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

C.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品D.廣告樣品

5.下列屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有(

)

A.轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得的利息

B.娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用C.代理業(yè)向委托方收取的全部報(bào)酬

D.廣告業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

6.下列項(xiàng)目中可以直接作為個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額的有(

)

A.稿酬

B.企業(yè)債券利息C.股票轉(zhuǎn)讓所得

D.中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

7.消費(fèi)稅中實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額辦法的有(

)值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，全部投入生產(chǎn)。

(5)過(guò)節(jié)為職工搞福利發(fā)放化妝品C成本價(jià)30000元,不含稅售價(jià)50000元。

(6)化妝品廠轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利使用權(quán),取收轉(zhuǎn)讓收入20000元。模擬試卷（一）答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.D4.A5.D6.B7.B8.A9.C10.C二、多項(xiàng)選擇題1.AD2.ABC3.BD4.ACD5.BC6.BD7.ABD8.ABC9.ABD10.AC三、計(jì)算題1.當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=20×17%+0.8×7%=3.456萬(wàn)元當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=120÷（1+17%）×17%+4×17%=18.116萬(wàn)元當(dāng)月應(yīng)交增值稅=18.116—3.456=14.66萬(wàn)元2.代扣代繳消費(fèi)稅=(76000+12000+4500)÷（1+30%）×30%=39642.86元3.應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=[(20—12)+(50—30)]×5%=1.4萬(wàn)元4.境內(nèi)外所得應(yīng)交所得稅=(2000+600+400)×33%=990萬(wàn)元A國(guó)實(shí)際繳納所得稅=500×40%+100×20%=220萬(wàn)元A國(guó)扣除限額=600×33%=198萬(wàn)元∴A國(guó)可扣除額為198萬(wàn)元B國(guó)實(shí)際繳納所得稅=250×30%+150×10%=90萬(wàn)元B國(guó)扣除限額=400×33%=132萬(wàn)元∴B國(guó)可扣除額為90萬(wàn)元∴當(dāng)年實(shí)際應(yīng)交所得稅=990－198－90=702萬(wàn)元5.捐贈(zèng)前應(yīng)納稅得收=2500－800=1700元扣除限額=1700－30%=510元＜1000元∴實(shí)際扣除額為510元應(yīng)稅所得額=2500－800－510=1190元應(yīng)交所得稅=1190×20%×(1－30%)=166.6元四、綜合題1.(1)因?yàn)樵撈髽I(yè)為有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),所以出口退稅適用“免、抵、退”辦法。(2)外銷貨物出口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為零。因?yàn)槌隹诿舛悺?3)當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額=1000×8.3×(17%－15%)=166萬(wàn)元(4)當(dāng)期應(yīng)納稅額=3000×17%－(5000×17%－166)－5=－179萬(wàn)元(5)出口售物占全部銷售貨物的比重=1000×8.3÷(1000×8.3＋3000)=73.4%∴當(dāng)期應(yīng)予退稅∵1000×8.3×15%=1245萬(wàn)元＞179萬(wàn)元∴實(shí)際退稅額=179萬(wàn)元(6)實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷收入:借:銀行存款35100000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5100000實(shí)現(xiàn)出口銷售收入借:銀行存款83000000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入83000000結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期不予抵扣稅額借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1660000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1660000結(jié)轉(zhuǎn)抵減內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)10660000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)10660000收到或應(yīng)收出口退稅款借:銀行在款(或應(yīng)收出口退稅款)1790000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)17900002.(1)準(zhǔn)許扣除的計(jì)稅的工資:200×660×12=158.4萬(wàn)元(2)準(zhǔn)許扣除的"三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)":158.4×17.5%=27.72萬(wàn)元(3)從投資方回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)稅的應(yīng)稅所得額:30÷(1－15%)=35.3萬(wàn)元(4)準(zhǔn)許列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi):8000×3‰+3=27萬(wàn)元(5)支付的滯納金罰款不得扣除5萬(wàn)元(6)應(yīng)付的贊助費(fèi)不得列支4萬(wàn)元(7)應(yīng)納稅所得額=8000－3200－50－400+(45－27)+35.3+10+(500－158.4)+(87.5－27.72)+200－300=4714.68萬(wàn)元(8)應(yīng)納所得稅=4714.68×33%－35.3×15%=1550.55萬(wàn)元3.(1)借:銀行存款351000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加90000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅90000(2)借:銀行存款117000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000(3)借:委托物資2