內(nèi)部審計管理制度標(biāo)準(zhǔn)版本（六篇）

第56頁共56頁內(nèi)部審計?管理制度?標(biāo)準(zhǔn)版本?第一章?總則第?一條為了?規(guī)范公司?內(nèi)部審計?工作，提?高內(nèi)部審?計工作質(zhì)?量，明確?內(nèi)部審計?人員職責(zé)?，發(fā)揮內(nèi)?部審計強(qiáng)?化企業(yè)內(nèi)?部控制、?改善企業(yè)?經(jīng)營管理?、提高企?業(yè)經(jīng)濟(jì)效?益的作用?，保護(hù)投?資者的合?法權(quán)益，?根據(jù)《中?華人民共?和國公司?法》、《?中華人民?共和國審?計法》、?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?、《公司?章程》以?及其他相?關(guān)法律、?法規(guī)及規(guī)?定，結(jié)合?本公司的?實(shí)際情況?，制定本?制度。?第二條本?制度適用?于對公司?各內(nèi)部機(jī)?構(gòu)及與財?務(wù)報告相?關(guān)的所有?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?所進(jìn)行的?內(nèi)部審計?工作。?第三條本?制度所稱?內(nèi)部審計?，是指由?公司內(nèi)部?機(jī)構(gòu)或人?員依據(jù)國?家有關(guān)法?律法規(guī)和?本制度的?規(guī)定，對?公司內(nèi)部?控制和風(fēng)?險管理的?有效性、?財務(wù)信息?的真實(shí)性?、準(zhǔn)確性?和完整性?以及經(jīng)營?活動的效?率和效果?等開展的?一種評價?活動。?第四條本?制度所稱?內(nèi)部控制?，是指公?司董事會?、監(jiān)事會?、高級管?理人員及?其他有關(guān)?人員為實(shí)?現(xiàn)下列目?標(biāo)而提供?合理保證?的過程：?1、企?業(yè)經(jīng)營管?理合法合?規(guī)；2?、保障公?司資產(chǎn)的?安全；?3、財務(wù)?報告及相?關(guān)信息真?實(shí)完整；?4、提?高經(jīng)營效?率和效果?；5、?促進(jìn)企業(yè)?實(shí)現(xiàn)發(fā)展?戰(zhàn)略。?第五條公?司董事會?應(yīng)當(dāng)對內(nèi)?部控制制?度的建立?健全和有?效實(shí)施負(fù)?責(zé)，重要?的內(nèi)部控?制制度應(yīng)?當(dāng)經(jīng)公司?董事會審?議通過。?公司董事?會及其全?體成員應(yīng)?當(dāng)保證內(nèi)?部控制相?關(guān)信息披?露內(nèi)容的?真實(shí)、準(zhǔn)?確、完整?。第二?章內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)、?人員、職?責(zé)、權(quán)限?和工作原?則第六?條公司設(shè)?立審計部?，負(fù)責(zé)公?司內(nèi)部審?計。審計?部受公司?董事會領(lǐng)?導(dǎo)，在公?司董事會?審計委員?會指導(dǎo)下?獨(dú)立開展?工作，審?計部向公?司董事會?審計委員?會報告工?作，提交?給公司管?理層的各?類審計報?告、審計?問題的整?改計劃和?整改情況?須同時報?送公司董?事會審計?委員會。?第七條?公司董事?會審計委?員會的主?要職責(zé)?1、監(jiān)督?及評估外?部審計機(jī)?構(gòu)工作；?2、指?導(dǎo)內(nèi)部審?計工作，?監(jiān)督內(nèi)部?審計制度?制定及其?實(shí)施；?3、批準(zhǔn)?審計部的?年度內(nèi)部?審計工作?計劃；?4、批準(zhǔn)?審計部的?年度審計?工作報告?；5、?審閱公司?的財務(wù)報?告并對其?發(fā)表意見?；6、?評估內(nèi)部?控制的有?效性；?7、對認(rèn)?為必須采?取措施改?善的事項(xiàng)?向董事會?報告，并?提出建議?；8、?協(xié)調(diào)公司?管理層、?內(nèi)部審計?部門及相?關(guān)部門與?外部審計?機(jī)構(gòu)的溝?通；9?、公司董?事會授權(quán)?的其他事?宜及相關(guān)?法律法規(guī)?中涉及的?其他事項(xiàng)?。第八?條公司配?置專職人?員從事內(nèi)?部審計工?作，且專?職人員不?少于__?__人。?必要時，?可從公司?財務(wù)部門?臨時抽調(diào)?會計人員?組成審計?臨時小組?，各單位?財務(wù)部門?應(yīng)積極配?合，不得?以任何借?口拒絕抽?調(diào)。第?九條審計?部主要工?作內(nèi)容?對公司財?務(wù)信息的?真實(shí)性、?準(zhǔn)確性和?完整性、?內(nèi)部控制?制度建立?和實(shí)施情?況進(jìn)行檢?查監(jiān)督。?第十條?審計部主?要工作職?責(zé)1、?依據(jù)國家?有關(guān)法律?、法規(guī)及?公司章程?擬定、修?訂完善公?司有關(guān)內(nèi)?部審計的?制度，擬?定審計計?劃，并按?公司批準(zhǔn)?的審計計?劃開展內(nèi)?部審計工?作。2?、實(shí)施財?務(wù)審計。?對公司財?務(wù)核算工?作及其結(jié)?果的合法?性、真實(shí)?性、準(zhǔn)確?性、完整?性和效益?性等進(jìn)行?監(jiān)督檢查?；對財務(wù)?管理和資?產(chǎn)管理情?況進(jìn)行監(jiān)?督評價。?3、實(shí)?施內(nèi)控審?計。對公?司內(nèi)部控?制制度的?合法性、?健全性和?有效性及?其是否能?有效提高?工作效率?進(jìn)行測評?和監(jiān)督檢?查。4?、實(shí)施基?建項(xiàng)目審?計。對公?司基本建?設(shè)、技術(shù)?改造等工?程項(xiàng)目的?立項(xiàng)、進(jìn)?度計劃、?合同簽訂?與執(zhí)行、?工程項(xiàng)目?施工現(xiàn)場?控制、概?預(yù)算、決?算等情況?進(jìn)行內(nèi)部?審計監(jiān)督?。5、?實(shí)施合同?審計。對?公司大宗?物資采購?合同、產(chǎn)?品營銷合?同、承包?租賃合同?、技術(shù)轉(zhuǎn)?讓合同等?合同執(zhí)行?情況進(jìn)行?內(nèi)部審計?監(jiān)督。?6、實(shí)施?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計。對?公司負(fù)有?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?的管理人?員離任、?調(diào)職，對?其任職期?間履行職?責(zé)情況、?經(jīng)濟(jì)活動?及財務(wù)收?支進(jìn)行經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計。7?、實(shí)施專?項(xiàng)審計。?對與公司?經(jīng)濟(jì)活動?有關(guān)的特?定事項(xiàng)組?織專項(xiàng)調(diào)?查，并向?公司董事?會審計委?員會報告?審計調(diào)查?結(jié)果。?8、對公?司對外投?資及收益?情況進(jìn)行?審計監(jiān)督?。9、?協(xié)調(diào)并配?合外部審?計工作，?聽取外部?審計就公?司年報審?計情況的?匯報，并?對其工作?質(zhì)量進(jìn)行?審查和評?價。1?1、做好?公司內(nèi)部?審計人員?的管理、?監(jiān)督、培?訓(xùn)及考核?工作。?12、公?司董事會?及總裁交?辦的其他?工作。?第十一條?審計人員?職權(quán)與責(zé)?任1、?有權(quán)讓被?審計公司?（部門）?按時報送?生產(chǎn)、財?務(wù)報表及?其他有關(guān)?資料；?2、有權(quán)?參加本公?司和被審?計公司（?部門）的?有關(guān)會議?，主持召?開與審計?事項(xiàng)有關(guān)?的會議；?3、有?權(quán)檢查被?審計公司?（部門）?相關(guān)生產(chǎn)?、經(jīng)營和?財務(wù)活動?的資料、?文件，現(xiàn)?場勘察有?關(guān)實(shí)物資?產(chǎn)；4?、有權(quán)對?與審計事?項(xiàng)有關(guān)的?問題向有?關(guān)單位和?個人進(jìn)行?調(diào)查，并?取得證明?材料；?5、有權(quán)?對正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違法違規(guī)?、嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)行?為，作出?臨時制止?決定；?6、對可?能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、會計賬?簿、財務(wù)?報表以及?與經(jīng)濟(jì)活?動有關(guān)的?資料，經(jīng)?董事會批?準(zhǔn)，有權(quán)?予以暫時?封存；?7、有權(quán)?向被審計?公司（部?門）提出?改進(jìn)管理?、完善內(nèi)?部控制和?提高經(jīng)濟(jì)?效益的建?議；8?、對阻撓?、破壞審?計工作以?及拒絕提?供有關(guān)資?料的單位?和個人，?經(jīng)總裁批?準(zhǔn)，可采?取必要的?臨時措施?，并提出?追究有關(guān)?人員責(zé)任?的建議；?9、對?違法違規(guī)?和造成損?失浪費(fèi)的?單位和人?員，有權(quán)?提出追究?責(zé)任的建?議；1?0、在公?司董事會?授權(quán)范圍?內(nèi)，對違?反公司有?關(guān)規(guī)章、?制度的責(zé)?任部門、?單位和個?人進(jìn)行處?理和處罰?；11?、審計人?員應(yīng)保持?嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓?作態(tài)度，?在被審公?司（部門?）提供的?資料真實(shí)?齊全的情?況下，應(yīng)?客觀反映?所發(fā)現(xiàn)的?問題。如?反映情況?失實(shí)，應(yīng)?負(fù)審計責(zé)?任。審計?人員因被?審公司（?部門）未?如實(shí)提供?全部審計?所需資料?而導(dǎo)致無?法做出正?確判斷時?，應(yīng)及時?報告董事?會，審計?人員不負(fù)?相應(yīng)的審?計責(zé)任。?第十二?條公司各?內(nèi)部機(jī)構(gòu)?應(yīng)當(dāng)配合?審計部依?法履行職?責(zé)，提供?必要的工?作條件，?不得妨礙?審計部工?作。第?十三條公?司實(shí)現(xiàn)審?計回避制?度，審計?人員在與?被審計公?司（部門?）、個人?及被審計?事項(xiàng)有直?接或間接?利害關(guān)系?時應(yīng)當(dāng)回?避。第?十四條審?計部應(yīng)當(dāng)?保持獨(dú)立?性，不得?置于公司?其他部門?的領(lǐng)導(dǎo)之?下，或者?與其他部?門合署辦?公。第?十五條審?計人員必?須嚴(yán)格遵?守職業(yè)道?德和審計?工作紀(jì)律?，在審計?過程中保?持獨(dú)立性?，忠于職?守、客觀?公正、廉?潔奉公，?不得濫用?職權(quán)、徇?私舞弊、?玩忽職守?，對知悉?的公司機(jī)?密嚴(yán)守秘?密，不得?利用其為?自己或他?人謀取利?益。第?十六條審?計人員要?自覺接受?集團(tuán)下屬?各公司各?級員工的?監(jiān)督，對?審計人員?不遵守審?計人員職?業(yè)道德規(guī)?范的行為?，各公司?各級人員?可以向董?事會審計?委員會舉?報。第?第十七條?審計人員?在執(zhí)行審?計工作或?實(shí)施審計?程序的過?程中，若?被審計公?司（部門?）對審計?人員的工?作方式方?法或?qū)嵤?的審計程?序有異議?或爭議時?；審計人?員在與被?審計公司?（部門）?相關(guān)人員?溝通交流?有異議或?爭議時，?各公司各?級人員可?以向董事?會審計委?員會反映?和匯報。?第三章?工作具體?要求第?十八條審?計部應(yīng)當(dāng)?在每個會?計年度結(jié)?束前兩個?月內(nèi)向董?事會審計?委員會提?交下一年?度內(nèi)部審?計工作計?劃。第?十九條?審計部至?少每季度?向?qū)徲嬑?員會報告?一次，內(nèi)?容包括但?不限于內(nèi)?部審計計?劃的執(zhí)行?情況以及?內(nèi)部審計?工作中發(fā)?現(xiàn)的問題?。第二?十條審?計部應(yīng)在?每個會計?年度結(jié)束?后兩個月?內(nèi)向?qū)徲?委員會提?交年度內(nèi)?部審計工?作報告。?第二十?一條內(nèi)?部審計應(yīng)?當(dāng)涵蓋公?司經(jīng)營活?動中與財?務(wù)報告相?關(guān)的所有?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?，包括但?不限于：?銷貨及收?款、采購?及付款、?存貨管理?、固定資?產(chǎn)管理、?資金管理?、投資與?融資管理?、人力資?源管理、?信息系統(tǒng)?管理等。?第二十?二條審計?部應(yīng)當(dāng)按?照有關(guān)規(guī)?定實(shí)施適?當(dāng)?shù)膶彶?程序，評?價公司內(nèi)?部控制的?有效性，?并至少每?年向公司?董事會審?計委員會?提交一次?內(nèi)部控制?評價報告?。評價報?告應(yīng)當(dāng)說?明審查和?評價內(nèi)部?控制的目?的、范圍?、審查結(jié)?論及對改?善內(nèi)部控?制的建議?。第二?十三條審?計部對審?查過程中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制缺?陷，應(yīng)當(dāng)?督促相關(guān)?責(zé)任部門?制定整改?措施和整?改時間，?并進(jìn)行內(nèi)?部控制的?后續(xù)審查?，監(jiān)督整?改措施的?落實(shí)情況?。審計部?負(fù)責(zé)人應(yīng)?當(dāng)適時安?排內(nèi)部控?制的后續(xù)?審查工作?，并將其?納入年度?內(nèi)部審計?工作計劃?。第二?十四條審?計部在審?查過程中?如發(fā)現(xiàn)內(nèi)?部控制存?在重大缺?陷或重大?風(fēng)險，應(yīng)?當(dāng)及時向?公司董事?會審計委?員會或董?事會報告?。第二?十五條?審計部應(yīng)?當(dāng)在重要?的對外投?資事項(xiàng)發(fā)?生后及時?進(jìn)行審計?。在審計?對外投資?事項(xiàng)時，?應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)?關(guān)注以下?內(nèi)容1?、對外投?資是否按?照有關(guān)規(guī)?定履行審?批程序；?2、是?否按照審?批內(nèi)容訂?立合同，?合同是否?正常履行?；3、?是否指派?專人或成?立專門機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)研?究和評估?重大投資?項(xiàng)目的可?行性、投?資風(fēng)險和?投資收益?，并跟蹤?監(jiān)督重大?投資項(xiàng)目?的進(jìn)展情?況；4?、涉及委?托理財事?項(xiàng)的，關(guān)?注公司是?否將委托?理財審批?權(quán)授予經(jīng)?營管理層?行使，是?否在授權(quán)?范圍內(nèi)進(jìn)?行理財。?5、涉?及證券投?資事項(xiàng)的?，關(guān)注公?司是否針?對證券投?資行為建?立專門內(nèi)?部控制制?度，投資?規(guī)模是否?影響公司?正常經(jīng)營?，資金來?源是否為?自有資金?，投資風(fēng)?險是否超?出公司可?承受范圍?，是否使?用他人賬?戶或向他?人提供資?金進(jìn)行證?券投資。?第二十?六條審計?部應(yīng)當(dāng)在?重要資產(chǎn)?的購買和?出售事項(xiàng)?發(fā)生后及?時進(jìn)行審?計。在審?計購買和?出售資產(chǎn)?事項(xiàng)時，?應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)?關(guān)注以下?內(nèi)容1?、購買和?出售資產(chǎn)?是否按照?有關(guān)規(guī)定?履行審批?程序；?2、是否?按照審批?內(nèi)容訂立?合同，合?同是否正?常履行；?3、購?入資產(chǎn)的?運(yùn)營狀況?是否與預(yù)?期一致；?4、購?入資產(chǎn)有?無設(shè)定擔(dān)?保、抵押?、質(zhì)押及?其他限制?轉(zhuǎn)讓的情?況，是否?涉及訴訟?、仲裁及?其他重大?爭議事項(xiàng)?。第二?十七條審?計部應(yīng)當(dāng)?在重要的?對外擔(dān)保?事項(xiàng)發(fā)生?后及時進(jìn)?行審計。?在審計對?外擔(dān)保事?項(xiàng)時，應(yīng)?當(dāng)重點(diǎn)關(guān)?注以下內(nèi)?容1、?對外擔(dān)保?是否按照?有關(guān)規(guī)定?履行審批?程序；?2、擔(dān)保?風(fēng)險是否?超出公司?可承受范?圍，被擔(dān)?保方的誠?信記錄、?經(jīng)營狀況?和財務(wù)狀?況是否良?好；3?、被擔(dān)保?方是否提?供反擔(dān)保?，反擔(dān)保?是否具有?可實(shí)施性?；4、?是否指派?專人持續(xù)?關(guān)注被擔(dān)?保方的經(jīng)?營狀況和?財務(wù)狀況?。第二?十八條審?計部應(yīng)當(dāng)?在重要的?關(guān)聯(lián)交易?事項(xiàng)發(fā)生?后及時進(jìn)?行審計。?在審計關(guān)?聯(lián)交易事?項(xiàng)時，應(yīng)?當(dāng)重點(diǎn)關(guān)?注以下內(nèi)?容1、?是否確定?關(guān)聯(lián)方_?___，?并及時予?以更新；?2、關(guān)?聯(lián)交易是?否按照有?關(guān)規(guī)定履?行審批程?序，審議?關(guān)聯(lián)交易?時關(guān)聯(lián)股?東或關(guān)聯(lián)?董事是否?回避表決?；3、?關(guān)聯(lián)交易?是否簽訂?書面協(xié)議?，交易雙?方的權(quán)利?義務(wù)及法?律責(zé)任是?否明確；?4、交?易標(biāo)的有?無設(shè)定擔(dān)?保、抵押?、質(zhì)押及?其他限制?轉(zhuǎn)讓的情?況，是否?涉及訴訟?、仲裁及?其他重大?爭議事項(xiàng)?；5、?交易對手?方的誠信?記錄、經(jīng)?營狀況和?財務(wù)狀況?是否良好?；6、?關(guān)聯(lián)交易?定價是否?公允，是?否已按照?有關(guān)規(guī)定?對交易標(biāo)?的進(jìn)行審?計或評估?，關(guān)聯(lián)交?易是否會?侵占公司?利益。?第四章審?計工作程?序第二?十九條編?制年度審?計工作計?劃。審計?部在每個?會計年度?結(jié)束前根?據(jù)公司部?署和公司?生產(chǎn)經(jīng)營?的需要，?確定審計?重點(diǎn)，編?制提交下?一年度內(nèi)?部審計工?作計劃，?報請董事?會審計委?員會批準(zhǔn)?后實(shí)施。?第三十?條確定審?計項(xiàng)目，?編制項(xiàng)目?審計計劃?。審計部?根據(jù)批準(zhǔn)?的年度審?計工作計?劃或董事?會決定，?結(jié)合具體?情況，確?定審計項(xiàng)?目，并指?定項(xiàng)目負(fù)?責(zé)人和審?計組。審?計組應(yīng)對?審計項(xiàng)目?所涉及的?被審計公?司（部門?）相關(guān)業(yè)?務(wù)流程、?內(nèi)部控制?制度及財?務(wù)狀況等?方面的基?本情況作?初步的了?解后編制?項(xiàng)目審計?計劃，經(jīng)?審計部負(fù)?責(zé)人批準(zhǔn)?后實(shí)施。?項(xiàng)目審?計計劃主?要包括以?下內(nèi)容：?1、被?審計公司?（部門）?名稱；?2、審計?目的、范?圍、內(nèi)容?、目標(biāo)；?3、各?項(xiàng)目審計?時間安排?；4、?其他事項(xiàng)?。第三?十一條下?達(dá)審計通?知書：審?計組根據(jù)?批準(zhǔn)的項(xiàng)?目審計計?劃，于實(shí)?施審計前?____?日，向被?審計公司?（部門）?書面下達(dá)?審計通知?書（特殊?審計項(xiàng)目?除外）。?審計通知?書主要包?括以下內(nèi)?容：1?、審計的?范圍、內(nèi)?容、方式?、時間；?2、對?被審計公?司（部門?）接受審?計、配合?工作的要?求。被?審計公司?（部門）?在收到審?計通知后?，必須做?好審計準(zhǔn)?備，并為?審計工作?提供必要?的工作條?件。第?三十二條?實(shí)施審?計。在審?計過程中?，審計人?員要根據(jù)?審計工作?具體要求?，認(rèn)真編?寫審計工?作底稿，?獲取有價?值的審計?證據(jù)。?第三十三?條編寫審?計報告，?做出審計?決定。審?計組在審?計結(jié)束后?，應(yīng)進(jìn)行?綜合分析?，在與被?審計公司?（部門）?交換意見?后，于審?計終結(jié)后?____?日內(nèi)編寫?審計報告?草稿。被?審計者應(yīng)?當(dāng)自接到?審計報告?草稿之日?起___?_日內(nèi)，?將其意見?書面反饋?給審計組?，被審計?者未提出?書面意見?，可視為?對審計報?告無異議?。內(nèi)部審?計報告必?須附有證?明材料和?有關(guān)資料?。內(nèi)部審?計報告經(jīng)?審計部負(fù)?責(zé)人審核?、簽字后?，方能向?審計委員?會報出。?第三十?四條《審?計報告》?主要內(nèi)容?包括：?（1）審?計時間、?內(nèi)容、范?圍、方式?；（2）?被審單位?基本情況?；（3?）通過審?計揭示的?有關(guān)事實(shí)?，包括主?要業(yè)績和?發(fā)現(xiàn)的問?題；（?4）對審?計事項(xiàng)的?評價。概?括已審計?項(xiàng)目的內(nèi)?容，對已?審事項(xiàng)的?真實(shí)性、?合法性、?風(fēng)險性、?效益性及?內(nèi)控制度?等進(jìn)行評?價；（?5）依據(jù)?有關(guān)法律?、法規(guī)、?規(guī)章和具?有普遍約?束力的決?定、規(guī)定?和命令，?對審計中?發(fā)現(xiàn)的問?題進(jìn)行責(zé)?任界定、?提出糾正?、改進(jìn)意?見和建議?；對違規(guī)?違紀(jì)行為?提出處理?、處罰的?意見和建?議。第?三十五條?審計部提?交審計報?告后，經(jīng)?審計委員?會復(fù)核后?，由審計?部在公司?董事會規(guī)?定或授權(quán)?的職權(quán)范?圍內(nèi)按以?下規(guī)定辦?理1、?被審計部?門、個人?沒有或有?輕微違反?國家、公?司制度規(guī)?定行為的?，出具審?計意見書?；2、?對被審計?部門、個?人違反國?家、公司?制度規(guī)定?的行為，?在職權(quán)范?圍內(nèi)作出?處理和處?罰的審計?決定；處?理和處罰?的審計決?定以公司?名義發(fā)文?，審計委?員會召集?人簽發(fā)，?并附審計?報告。?第三十六?條《審計?處理決定?》主要內(nèi)?容1、?審計內(nèi)容?、范圍、?方式和時?間；2?、審計報?告認(rèn)定的?被審計者?違規(guī)違紀(jì)?的行為事?實(shí)；3?、對違規(guī)?違紀(jì)行為?的定性，?作出處理?、處罰決?定及其依?據(jù)；4?、需要進(jìn)?行整改的?事項(xiàng)及整?改時限要?求；5?、處理、?處罰決定?執(zhí)行的期?限和要求?。第三?十七條審?計的復(fù)審?。被審計?公司（部?門）對審?計決定和?結(jié)論如有?異議，應(yīng)?在___?_天內(nèi)向?審計委員?會提出復(fù)?審申請，?審計委員?會在接到?復(fù)審申請?后___?_天內(nèi)作?出是否復(fù)?審決定。?確定不需?復(fù)審的，?按原審計?結(jié)論和決?定執(zhí)行，?需要復(fù)審?的，由審?計委員會?指定復(fù)審?小組的人?員構(gòu)成。?復(fù)審小組?應(yīng)在__?__天內(nèi)?進(jìn)行復(fù)審?，在復(fù)審?中如發(fā)現(xiàn)?隱瞞或漏?審、錯審?等情況，?應(yīng)重新作?出審計報?告并向?qū)?計委員會?進(jìn)行說明?，屬審計?人員惡意?行為的，?由審計委?員會對審?計人員進(jìn)?行處罰決?定。復(fù)審?期間原審?計結(jié)論和?決定暫不?執(zhí)行。復(fù)?審小組的?復(fù)審結(jié)論?和決定為?終審結(jié)論?和決定，?被審計公?司（部門?）必須執(zhí)?行。第?三十八條?公司審?計委員會?批準(zhǔn)審計?報告后，?審計部負(fù)?責(zé)督促有?關(guān)職能部?門落實(shí)整?改措施。?被審計公?司（部門?）或者協(xié)?助執(zhí)行的?有關(guān)單位?、部門應(yīng)?當(dāng)自收到?審計報告?批示意見?之日起七?個工作日?內(nèi)將整改?計劃及落?實(shí)情況書?面反饋給?審計部。?第三十?九條審計?部實(shí)施適?當(dāng)?shù)膶彶?程序，評?價公司內(nèi)?部控制的?有效性，?并至少每?年向?qū)徲?委員會提?交一次內(nèi)?部控制評?價報告。?評價報告?應(yīng)當(dāng)說明?審查和評?價內(nèi)部控?制的目的?、范圍、?審查結(jié)論?、檢查中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制缺?陷和異常?事項(xiàng)及對?改善內(nèi)部?控制的建?議。第?四十條?審計部編?制年度內(nèi)?部控制評?價報告后?，應(yīng)提交?審計委員?會審閱，?審計委員?會審閱通?過后提交?董事會審?議。內(nèi)部?控制評價?報告至少?應(yīng)當(dāng)包括?以下內(nèi)容?：1、?內(nèi)控制度?是否建立?健全；?2、內(nèi)控?制度是否?有效實(shí)施?；3、?內(nèi)部控制?監(jiān)督檢查?工作的情?況；4?、內(nèi)控制?度及其實(shí)?施過程中?出現(xiàn)的重?大風(fēng)險及?其處理情?況；5?、對本年?度內(nèi)部控?制監(jiān)督檢?查工作計?劃完成情?況的評價?；6、?完善內(nèi)控?制度的有?關(guān)措施；?7、下?一年度內(nèi)?部控制有?關(guān)工作計?劃。第?五章審計?證據(jù)及工?作底稿?第四十一?條內(nèi)部審?計人員獲?取的審計?證據(jù)應(yīng)當(dāng)?具備充分?性、相關(guān)?性和可靠?性。內(nèi)部?審計人員?應(yīng)當(dāng)將獲?取審計證?據(jù)的名稱?、來源、?內(nèi)容、時?間等信息?清晰、完?整地記錄?在工作底?稿中。?第四十二?條審計證?據(jù)是審計?部門收集?的用以證?明審計事?項(xiàng)真相并?作為審計?結(jié)論基礎(chǔ)?的材料，?主要包括?（1）?審計人員?取得的以?書面形式?存在并證?明審計事?項(xiàng)的書面?證據(jù)。包?括與審計?事項(xiàng)有關(guān)?的各種原?始憑證、?會計記錄?（記帳憑?證、會計?帳簿和各?種明細(xì)表?）、各種?會議記錄?和文件；?各種合同?、通知書?、報告書?及函件等?資料的復(fù)?印件；?（2）通?過實(shí)際觀?察和清點(diǎn)?，取得為?確定與審?計事項(xiàng)相?關(guān)的事實(shí)?是否確實(shí)?存在的取?證簽證單?；（3?）就審計?事項(xiàng)向有?關(guān)人員進(jìn)?行口頭調(diào)?查所形成?的審計調(diào)?查記錄；?（4）其?他證據(jù)。?第四十?三條內(nèi)部?審計人員?在審計工?作中應(yīng)當(dāng)?按照本制?度規(guī)定編?制與復(fù)核?審計工作?底稿，并?在審計項(xiàng)?目完成后?，及時對?審計工作?底稿進(jìn)行?分類整理?并歸檔。?第四十?四條審計?工作底稿?應(yīng)當(dāng)記載?審計人員?在審計中?獲取的證?明材料名?稱、來源?和時間等?。1、?主要內(nèi)容?包括。?（1）被?審計者名?稱；（2?）審計項(xiàng)?目名稱；?（3）實(shí)?施審計的?時間；（?4）審計?過程記錄?；（5）?編制者姓?名及編制?日期；（?6）復(fù)核?者姓名及?復(fù)核日期?；（7）?其他應(yīng)說?明的事項(xiàng)?。2、?審計過程?記錄的內(nèi)?容包括：?（1）?實(shí)施審計?具體程序?的記錄及?資料；（?2）審計?測試評價?記錄；?（3）審?計方式及?其調(diào)整變?更情況記?錄；（4?）審計人?員的判斷?、評價、?處理意見?和建議；?（5）審?計組討論?記錄和審?計復(fù)核記?錄；（?6）審計?組核實(shí)與?采納被審?計者對審?計報告反?饋意見的?情況說明?；（7）?其他與審?計事項(xiàng)有?關(guān)的記錄?和證明資?料。3?、審計工?作底稿附?件包括：?（1）?與被審計?者財務(wù)相?關(guān)資料；?（2）?與被審計?者審計事?項(xiàng)有關(guān)的?法律文件?、合同、?協(xié)議、會?議記錄、?往來函件?、公證、?鑒定等資?料等原件?、復(fù)印件?或摘錄件?；（3?）其他有?關(guān)的審計?資料。?第六章審?計檔案管?理第四?十五條根?據(jù)公司相?關(guān)規(guī)定，?應(yīng)將記錄?和反映內(nèi)?部審計過?程中形成?的各種文?字、圖表?、聲像等?不同形式?的記錄資?料及審計?通知書、?審計工作?底稿、審?計報告、?審計處理?決定歸入?審計檔案?。第四?十六條審?計終結(jié)后?，審計部?應(yīng)在__?__個工?作日內(nèi)對?辦理的審?計事項(xiàng)建?立審計檔?案，審計?檔案實(shí)行?誰主審誰?立卷、審?結(jié)卷成、?定期歸檔?責(zé)任制。?審計項(xiàng)目?類文件和?內(nèi)部審計?制度、管?理類文件?不能混合?立卷，審?計案卷內(nèi)?每份或每?組文件之?間的排列?順序規(guī)則?是：正件?在前，附?件在后；?定稿在前?，修改稿?在后，批?復(fù)在前，?請示在后?；批示在?前，報告?在后；重?要文件在?前，次要?文件在后?；匯總性?文件在前?，原始性?文件在后?。第四?十七條當(dāng)?年完成的?審計項(xiàng)目?應(yīng)在本年?度立卷歸?檔；跨年?度的審計?項(xiàng)目，在?審計終結(jié)?的年度立?卷歸檔；?審計檔案?的移交時?間不得遲?于審計項(xiàng)?目結(jié)束后?的次年_?___月?底。第?四十八條?審計檔案?保管時間?分為永久?、長期（?____?年至__?__年）?和短期（?____?年以下）?三種類型?，存檔時?應(yīng)標(biāo)明保?存期限。?第四十?九條審計?檔案的借?閱，一般?應(yīng)限定在?公司審計?部門內(nèi)部?。凡需將?審計檔案?借出審計?部門或要?求出具審?計結(jié)論證?明的，應(yīng)?由審計部?負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)。第?七章獎懲?第五十?條公司建?立激勵與?約束機(jī)制?，對內(nèi)部?審計人員?的工作進(jìn)?行監(jiān)督、?考核，以?評價其工?作績效。?第五十?一條審計?部對有下?列行為之?一的部門?和個人，?根據(jù)情節(jié)?輕重，向?董事會給?予相應(yīng)的?處分、追?究經(jīng)濟(jì)責(zé)?任的建議?：1、?拒絕或拖?延提供與?審計事項(xiàng)?有關(guān)的文?件、會計?資料等證?明材料的?；2、?阻撓審計?人員行使?職權(quán)，抗?拒、破壞?審計監(jiān)督?檢查的；?3、弄?虛作假，?隱瞞事實(shí)?真相的；?4、打?擊報復(fù)審?計人員和?向?qū)徲嫴?如實(shí)反映?真實(shí)情況?的員工的?。上述?行為，情?節(jié)嚴(yán)重、?構(gòu)成犯罪?的，應(yīng)移?送司法機(jī)?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任。第?五十二條?內(nèi)部審計?人員有下?列行為之?一的，根?據(jù)情節(jié)輕?重，董事?會給予相?應(yīng)的處分?、追究經(jīng)?濟(jì)責(zé)任：?1、利?用職權(quán)謀?取私利的?；2、?弄虛作假?、徇私舞?弊的；?3、玩忽?職守、給?公司造成?經(jīng)濟(jì)損失?的；4?、泄露公?司秘密的?。上述?行為，情?節(jié)嚴(yán)重、?構(gòu)成犯罪?的，應(yīng)移?送司法機(jī)?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任。第?八章附則?第五十?三條對違?反和影響?本制度執(zhí)?行的人，?應(yīng)當(dāng)追究?其責(zé)任。?第五十?四條本制?度接受中?國相關(guān)法?律法規(guī)、?內(nèi)控控制?規(guī)范有關(guān)?規(guī)定以及?本公司章?程的約束?。本制度?未盡事宜?，依照有?關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定?執(zhí)行。本?制度與有?關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定?不一致的?，以有關(guān)?法律法規(guī)?的規(guī)定為?準(zhǔn)。第?五十五條?本制度在?實(shí)施過程?中，應(yīng)以?有利于公?司有效運(yùn)?行，健康?發(fā)展為根?本原則，?如違背上?述原則，?公司將合?理調(diào)整。?第五十?六條本制?度由總經(jīng)?理負(fù)責(zé)組?織編制并?解釋，經(jīng)?總經(jīng)理審?批之日起?生效。?內(nèi)部審計?管理制度?標(biāo)準(zhǔn)版本?（二）?為加強(qiáng)醫(yī)?院內(nèi)部的?審計工作?，根據(jù)審?計部門《?____?部審計工?作的規(guī)定?》的要求?，制定本?制度。?一、醫(yī)院?實(shí)行內(nèi)部?審計制度?，以加強(qiáng)?內(nèi)部管理?和監(jiān)督，?維護(hù)財經(jīng)?紀(jì)律，改?善經(jīng)營管?理，提高?經(jīng)濟(jì)效益?和社會效?益。二?、審計工?作由醫(yī)院?經(jīng)濟(jì)管理?小組負(fù)責(zé)?，在院長?領(lǐng)導(dǎo)下，?依照國家?法律、法?規(guī)和政策?，負(fù)責(zé)本?院經(jīng)濟(jì)部?門業(yè)務(wù)收?支及其經(jīng)?濟(jì)效益進(jìn)?行內(nèi)部審?計監(jiān)督，?獨(dú)立行使?內(nèi)部審計?職權(quán)，對?院長負(fù)責(zé)?并報告工?作。三?、醫(yī)院內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)或?qū)徲?人員，接?受上級審?計機(jī)關(guān)的?業(yè)務(wù)指導(dǎo)?并協(xié)助上?級審計機(jī)?關(guān)對醫(yī)院?審計。?四、醫(yī)院?內(nèi)部審計?機(jī)構(gòu)對審?計范圍內(nèi)?的下列專?項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)?部審計監(jiān)?督：（?一）醫(yī)院?財務(wù)計劃?或者預(yù)算?的執(zhí)行和?決算。?（二）與?醫(yī)院財務(wù)?收支有關(guān)?的經(jīng)濟(jì)活?動及其經(jīng)?濟(jì)效益。?（三）?內(nèi)部控制?制度的健?全、有效?。（四?）醫(yī)院財?產(chǎn)、物資?的管理情?況。（?五）專項(xiàng)?資金的提?取、使用?。（六?）國家財?經(jīng)政策、?計劃、規(guī)?章制度、?法令的執(zhí)?行情況。?（七）?醫(yī)院院長?交辦或?qū)?計機(jī)關(guān)委?托的其他?審計事項(xiàng)?。五、?醫(yī)院內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?對本院與?外單位合?作項(xiàng)目的?投入資金?、財產(chǎn)的?使用及其?效益，進(jìn)?行內(nèi)部審?計監(jiān)督。?六、醫(yī)?院內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)根?據(jù)醫(yī)院的?規(guī)定，對?有關(guān)經(jīng)濟(jì)?活動實(shí)行?審簽制度?。七、?根據(jù)醫(yī)院?內(nèi)部審計?工作的需?要，被審?計部門應(yīng)?按時向?qū)?計機(jī)構(gòu)報?送有關(guān)的?計劃、預(yù)?決算、報?表和文件?資料等。?八、醫(yī)?院內(nèi)部審?計的主要?職權(quán)是：?（一）?檢查憑證?、賬表、?決算、資?金和財產(chǎn)?，查閱有?關(guān)文件資?料。（?二）參加?有關(guān)的會?議。（?三）對審?計的有關(guān)?事項(xiàng)，進(jìn)?行調(diào)查并?索取證明?材料。?（四）對?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?反財經(jīng)法?紀(jì)，嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?行為，做?出臨時的?制止決定?。（五?）對阻撓?、破壞審?計工作以?及拒絕提?供有關(guān)資?料的，經(jīng)?院長批準(zhǔn)?，可以采?取必要的?臨時措施?，并提出?追究有關(guān)?人員責(zé)任?的建議。?（六）?提出改進(jìn)?管理、提?高效益的?建議，以?及糾正、?處理違反?財經(jīng)法紀(jì)?行為的意?見。（?七）對嚴(yán)?重違反財?經(jīng)法紀(jì)和?造成嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?的人員，?提出追究?責(zé)任的建?議。（?八）對審?計工作中?的重大事?項(xiàng)，向上?級內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)和?審計機(jī)關(guān)?反映。?九、院長?可以在管?理權(quán)限范?圍內(nèi)授予?院內(nèi)審計?機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)?處理、處?罰的權(quán)限?。十、?醫(yī)院內(nèi)部?審計工作?的主要程?序是：?（一）根?據(jù)上級部?署和醫(yī)院?的具體情?況擬訂審?計項(xiàng)目計?劃，報經(jīng)?院長批準(zhǔn)?后實(shí)施。?（二）?實(shí)施審計?時，應(yīng)當(dāng)?事前通知?被審計部?門。（?三）對審?計中發(fā)現(xiàn)?的問題，?可隨時向?有關(guān)部門?和人員提?出改進(jìn)意?見。審計?終結(jié)，提?出審計報?告，征求?被審計部?門的意見?后，報送?院長，經(jīng)?批準(zhǔn)的審?計結(jié)論和?決定，被?審計部門?必須執(zhí)行?。（四?）被審計?部門對審?計結(jié)論和?決定如有?異議，可?以向院長?提出申訴?。十一?、醫(yī)院內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)對辦理?的審計事?項(xiàng)，必須?建立審計?檔案，按?照規(guī)定管?理。十?二、醫(yī)院?內(nèi)部審計?人員應(yīng)具?有較高的?政治素質(zhì)?和業(yè)務(wù)素?質(zhì)，有較?豐富的財?務(wù)工作經(jīng)?驗(yàn)和審計?工作經(jīng)驗(yàn)?，有較高?的會計理?論水平，?熟悉有關(guān)?政策、法?令和制度?。十三?、醫(yī)院內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)的負(fù)責(zé)?人員，按?照干部管?理權(quán)限的?規(guī)定任免?，并應(yīng)事?前征求上?級主管部?門的意見?。按照?國家規(guī)定?，評定醫(yī)?院內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)人?員的專業(yè)?技術(shù)任職?資格，聘?任內(nèi)部審?計人員。?十四、?醫(yī)院內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?要依法審?計，忠于?職守，堅?持原則，?客觀公正?，廉潔奉?公，保守?秘密。不?得濫用職?權(quán)，徇私?舞弊，泄?露秘密，?玩忽職守?。十五?、醫(yī)院內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)人員行?使職權(quán)，?受國家法?律保護(hù)，?醫(yī)院任何?部門及個?人不得打?擊報復(fù)。?十六、?對違反本?規(guī)定的部?門和個人?，根據(jù)情?節(jié)輕重，?給予行政?處分、經(jīng)?濟(jì)處罰或?者提請有?關(guān)部門處?理。內(nèi)?部審計管?理制度標(biāo)?準(zhǔn)版本（?三）第?一章總則?第一條?為加強(qiáng)和?規(guī)范南方?泵業(yè)股份?有限公司?（以下簡?稱“公司?”）的內(nèi)?部審計工?作，提高?內(nèi)部審計?工作質(zhì)量?，加強(qiáng)現(xiàn)?代企業(yè)制?度建設(shè)，?保護(hù)投資?者的合法?權(quán)益，依?據(jù)《公司?法》、《?審計法》?、審計署?《___?_部審計?工作的規(guī)?定》、《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》、?《深圳證?券交易所?創(chuàng)業(yè)板股?票上市規(guī)?則》等有?關(guān)法律、?法規(guī)、規(guī)?章和規(guī)范?性文件的?規(guī)定，結(jié)?合公司具?體情況，?制定本制?度。第?二條本制?度所稱內(nèi)?部審計，?是指公司?內(nèi)部審計?機(jī)構(gòu)或人?員依據(jù)國?家有關(guān)法?律法規(guī)和?本制度的?規(guī)定，對?公司各內(nèi)?部機(jī)構(gòu)以?及控股子?公司的內(nèi)?部控制和?風(fēng)險管理?的有效性?、財務(wù)信?息的真實(shí)?性、完整?性以及經(jīng)?營活動的?效率和效?果等開展?的一種評?價活動。?第三條?公司所屬?各內(nèi)部機(jī)?構(gòu)、全資?、控股子?公司、分?公司均應(yīng)?按照本制?度規(guī)定，?接受內(nèi)部?審計監(jiān)督?。第二?章內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)和?人員第?四條公司?董事會下?設(shè)審計委?員會，制?定審計委?員會議事?規(guī)則并予?以披露。?審計委員?會由三名?董事組成?，其中兩?名為獨(dú)立?董事，審?計委員會?主任由會?計專業(yè)人?士的獨(dú)立?董事?lián)?。第五?條公司在?審計委員?會下設(shè)內(nèi)?審部，負(fù)?責(zé)公司內(nèi)?部審計工?作，依據(jù)?國家法律?、法規(guī)?、政策和?公司章程?、規(guī)章、?制度，獨(dú)?立行使內(nèi)?部審計監(jiān)?督權(quán)。?第六條內(nèi)?審部是董?事會審計?委員會領(lǐng)?導(dǎo)下獨(dú)立?開展工作?的內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)，?是審計人?員的日常?辦事機(jī)構(gòu)?，依照國?家法規(guī)、?政策和企?業(yè)規(guī)章制?度，獨(dú)立?行使內(nèi)部?審計職權(quán)?，對公司?所屬各部?門、全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處的經(jīng)?濟(jì)活動實(shí)?行審計監(jiān)?督，不受?其他部門?或個人的?干涉。?第七條內(nèi)?審部負(fù)責(zé)?人，由審?計委員會?提名、董?事會任免?。第八?條內(nèi)審部?配置的專?職人員從?事內(nèi)部審?計工作，?也可根據(jù)?內(nèi)部審計?工作需要?，從公司?其他部門?臨時抽調(diào)?人員組成?審計組開?展工作。?第九條?公司所屬?各單位、?控股子公?司及具有?重大影響?的參股公?司應(yīng)當(dāng)配?合內(nèi)審部?依法履行?職責(zé)，不?得妨礙審?計工作，?更不得拒?絕、阻礙?審計人員?執(zhí)行任務(wù)?、打擊報?復(fù)審計人?員。第?三章內(nèi)部?審計基本?原則第?十條內(nèi)審?部要保證?其部門的?獨(dú)立性，?不置于財?務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)?之下，不?與財務(wù)部?門合署辦?公。第?十一條審?計人員在?執(zhí)行審計?時與審計?對象或被?審計單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?事先申明?，且不得?參與該項(xiàng)?內(nèi)部審計?工作。?第十二條?審計人員?必須遵守?職業(yè)道德?規(guī)范和公?司規(guī)章制?度，恪守?“獨(dú)立、?客觀、公?正”原則?，不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?，并應(yīng)有?職業(yè)謹(jǐn)慎?態(tài)度執(zhí)行?審計工作?，發(fā)表審?計意見，?保守其在?執(zhí)行業(yè)務(wù)?過程中知?悉的商業(yè)?秘密。在?內(nèi)部審計?工作中取?得的資料?不得用于?與審計無?關(guān)的目的?。第十?三條審計?人員應(yīng)不?斷加強(qiáng)學(xué)?習(xí)，努力?提高自身?的素質(zhì)和?專業(yè)勝任?能力，提?高審計質(zhì)?量。第?四章審計?范圍及審?計時限?第十四條?內(nèi)審部開?展內(nèi)部審?計工作的?范圍及時?限。（?一）公司?本部（包?括各職能?部門）;?（二）?公司下屬?分公司、?生產(chǎn)車間?及其它所?屬機(jī)構(gòu);?（三）?各全資子?公司及控?股子公司?。（四?）內(nèi)審部?可根據(jù)實(shí)?際情況，?對被審計?單位實(shí)施?定期或不?定期、全?面或局部?審計。?（五）當(dāng)?發(fā)生重大?投資事項(xiàng)?、簽署重?大經(jīng)濟(jì)合?同或有重?大經(jīng)濟(jì)問?題時，經(jīng)?審計委員?會決定，?內(nèi)審部可?隨時審計?。（六?）當(dāng)發(fā)生?管理人員?離任、調(diào)?任及需要?專項(xiàng)審計?時，內(nèi)審?部可隨時?審計。?第五章內(nèi)?審部職責(zé)?第十五?條內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)履行?以下主要?職責(zé)：?（一）對?公司、控?股子公司?以及具有?重大影響?參股公司?的內(nèi)部控?制制度的?完整性、?合理性及?其實(shí)施的?有效性進(jìn)?行檢查和?評價;?（二）對?公司、控?股子公司?以及具有?重大影響?的參股公?司的會計?資料及其?他有關(guān)經(jīng)?濟(jì)資料，?以及所反?映的財務(wù)?收支及有?關(guān)的經(jīng)濟(jì)?活動的合?法性、合?規(guī)性、真?實(shí)性和完?整性進(jìn)行?審計，包?括但不限?于財務(wù)報?告、業(yè)績?報告、自?愿披露的?預(yù)測性財?務(wù)信息等?;（三?）協(xié)助建?立健全反?舞弊機(jī)制?，確定反?舞弊的重?點(diǎn)領(lǐng)域，?關(guān)鍵環(huán)節(jié)?和主要內(nèi)?容，并在?內(nèi)部審計?過程中合?理關(guān)注和?檢查可能?存在的舞?弊行為;?（四）?對公司和?控股子公?司的工程?項(xiàng)目管理?進(jìn)行檢查?監(jiān)督，對?工程項(xiàng)目?的預(yù)決算?內(nèi)容和工?程進(jìn)度款?的支付進(jìn)?行審計;?（五）?內(nèi)審部應(yīng)?將審計重?要的對外?投資、購?買和出售?資產(chǎn)，對?外擔(dān)保、?關(guān)聯(lián)交易?、募集資?金使用及?信息披露?事務(wù)等事?項(xiàng)作為年?度工作計?劃的必備?內(nèi)容。?（六）內(nèi)?部審計應(yīng)?涵蓋公司?和控股子?公司經(jīng)營?活動中與?財務(wù)報告?和信息披?露事務(wù)相?關(guān)的所有?環(huán)節(jié)，包?括但不限?于：銷售?與收款、?采購與付?款、存貨?、固定資?產(chǎn)、資金?、投資與?中小企業(yè)?融資、人?力資源、?信息系統(tǒng)?和信息披?露等的管?理。（?七）內(nèi)審?部應(yīng)以業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)為?基礎(chǔ)開展?審計工作?，并根據(jù)?實(shí)際情況?，對與財?務(wù)報告和?信息披露?事務(wù)相關(guān)?的內(nèi)控設(shè)?計的合理?性和實(shí)施?的有效性?進(jìn)行評價?。（八?）至少每?季度向?qū)?計委員會?報告一次?，內(nèi)容包?括但不限?于內(nèi)部審?計計劃及?其執(zhí)行情?況，審計?工作小結(jié)?、內(nèi)審工?作中發(fā)現(xiàn)?的問題等?;（九?）內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)在每?個會計年?度結(jié)束前?兩個月內(nèi)?向?qū)徲嬑?員會提交?下一年度?的內(nèi)審工?作計劃，?并在每個?會計年度?結(jié)束后兩?個月內(nèi)向?審計委員?會提交年?度內(nèi)部審?計工作報?告。（?十）董事?會和審計?委員會授?予的其他?職責(zé)。?第六章內(nèi)?審部的權(quán)?限第十?六條內(nèi)審?部的主要?審計權(quán)限?：（一?）有權(quán)要?求公司各?內(nèi)部機(jī)構(gòu)?、控股子?公司按時?報送生產(chǎn)?、經(jīng)營、?財務(wù)收支?計劃、預(yù)?算執(zhí)行情?況、決算?、財務(wù)報?告和其他?有關(guān)文件?、資料等?;（二?）有權(quán)列?席公司重?要經(jīng)營、?管理會議?，有對重?大的投資?、中小企?業(yè)融資、?對外擔(dān)保?和企業(yè)發(fā)?展戰(zhàn)略活?動的參與?權(quán)。（?三）有權(quán)?參與有關(guān)?業(yè)務(wù)部門?研究制定?和修改公?司有關(guān)的?規(guī)章制度?并督促落?實(shí)。（?四）有權(quán)?審查被審?單位的會?計憑證、?賬簿、報?表、合同?及其他有?關(guān)生產(chǎn)經(jīng)?營活動的?資料，對?有關(guān)的計?算機(jī)系統(tǒng)?、電子數(shù)?據(jù)與資料?具有檢查?權(quán)。（?五）有權(quán)?了解被審?單位就法?律法規(guī)、?內(nèi)部管理?制度和業(yè)?務(wù)規(guī)范的?執(zhí)行情況?，對其經(jīng)?濟(jì)、業(yè)務(wù)?活動執(zhí)行?穿行測試?并具有評?價權(quán)。?（六）對?被審計單?位就審計?事項(xiàng)進(jìn)行?調(diào)查時，?有權(quán)要求?被審單位?及相關(guān)人?員進(jìn)行配?合和提供?證明材料?。（七?）在審計?委員會批?準(zhǔn)的條件?下，對可?能被轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄的會計?資料和相?關(guān)資料具?有暫時封?存權(quán)。?（八）對?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?法違規(guī)行?為，嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?行為具有?臨時制止?權(quán)。對違?法違規(guī)和?造成損失?浪費(fèi)的單?位和相關(guān)?人員，具?有提請相?關(guān)上級部?門給予通?報批評或?追究相應(yīng)?責(zé)任的建?議權(quán)。?（九）對?公司和被?審單位的?經(jīng)營管理?，制度建?設(shè)和內(nèi)控?管理的建?立健全具?有建議權(quán)?。（十?）對公司?及所屬控?股子公司?嚴(yán)格遵守?財政法規(guī)?和公司規(guī)?章制度，?經(jīng)濟(jì)效益?顯著貢獻(xiàn)?突出的單?位和個人?，有向公?司提出表?揚(yáng)和獎勵?的建議權(quán)?。第十?七條董事?會授予的?履行審計?職責(zé)所需?的其他權(quán)?限。第?七章審計?工作程序?第十八?條內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)在每?個會計年?度結(jié)束前?兩個月內(nèi)?制定次一?年度的內(nèi)?審工作計?劃，報審?計委員會?批準(zhǔn)后執(zhí)?行;按批?準(zhǔn)的年度?計劃制定?下具體項(xiàng)?目審計計?劃。第?十九條內(nèi)?部審計工?作應(yīng)當(dāng)遵?循獨(dú)立、?客觀、公?正的基本?原則。其?日常工作?程序?yàn)椋?（一）?審計立項(xiàng)?：內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)在每?個會計年?度結(jié)束前?兩個月內(nèi)?制定次一?年度的內(nèi)?審工作計?劃，報審?計委員會?批準(zhǔn)后實(shí)?施。（?二）審計?準(zhǔn)備：內(nèi)?審部應(yīng)當(dāng)?充分考慮?具體項(xiàng)目?情況和內(nèi)?部管理需?要，制定?具體項(xiàng)目?審計計劃?方案，做?好審計準(zhǔn)?備。內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)在?實(shí)施審計?前___?_個工作?日，通知?各部門準(zhǔn)?備相關(guān)資?料。各部?門接到審?計部門通?知后，應(yīng)?當(dāng)做好接?受審計的?各項(xiàng)準(zhǔn)備?工作，并?及時提供?所需資料?。由于客?觀原因，?無法及時?提交的資?料，由各?部門相關(guān)?負(fù)責(zé)人提?出申請，?經(jīng)內(nèi)審部?經(jīng)理同意?，可于原?約定日后?三日內(nèi)提?供，逾期?視為無效?資料。?（三）實(shí)?施審計：?1、內(nèi)?部審計人?員在實(shí)施?審計工作?時，首先?應(yīng)與各部?門的主要?負(fù)責(zé)人及?主要事項(xiàng)?相關(guān)人員?進(jìn)行交流?，介紹審?計目的及?主要審計?內(nèi)容，并?了解各部?門的基本?情況;?2、在對?各部門基?本情況了?解后，審?計人員應(yīng)?根據(jù)國家?有關(guān)法律?法規(guī)及公?司相關(guān)制?度，嚴(yán)格?實(shí)施具體?審計;?3、內(nèi)部?審計人員?應(yīng)通過初?步調(diào)查和?內(nèi)部控制?檢查及進(jìn)?一步測試?，運(yùn)用審?核、觀察?、詢問、?函證、檢?查和分析?性審計程?序等方法?，收集充?分、可靠?、相關(guān)有?用的信息?，以實(shí)現(xiàn)?審計目標(biāo)?;4、?內(nèi)部審計?人員應(yīng)將?審計程序?的執(zhí)行過?程及收集?和評價的?審計結(jié)果?，記錄于?審計工作?底稿，以?支持審計?意見和審?計結(jié)果。?如有詢問?程序，應(yīng)?視詢問適?宜的重要?程度決定?是否需要?被詢問人?簽章。?（四）審?計結(jié)果?1、審計?小組在實(shí)?施審計過?程中發(fā)現(xiàn)?的問題可?隨時向有?關(guān)單位和?人員詢問?并提出改?進(jìn)的建議?，審計終?結(jié)，依據(jù)?審計工作?底稿，做?出審計報?告，提出?審計意見?，征求被?審計單位?意見后，?報送分管?領(lǐng)導(dǎo)，同?時送達(dá)被?審計單位?。2、?審計報告?經(jīng)審定后?，內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?審計結(jié)論?和審定意?見，向各?部門下達(dá)?審計意見?。3、?被審單位?應(yīng)按照審?計處理意?見書的要?求提出整?改計劃，?明確整改?的完成時?間、措施?和責(zé)任人?，并報內(nèi)?審部備查?。4、?內(nèi)審部應(yīng)?對審計處?理意見書?中提出的?整改項(xiàng)目?進(jìn)行后續(xù)?審計，監(jiān)?督檢查被?審單位的?整改落實(shí)?情況和整?改效果。?第二十?條如為避?免股東利?益和公司?財產(chǎn)損失?等特殊原?因而采取?突擊審計?，則可不?按上述審?計程序執(zhí)?行。第?二十一條?審計項(xiàng)目?完成后應(yīng)?建立審計?檔案，按?審計檔案?管理和公?司保密管?理的要求?，做好審?計檔案的?整理、歸?檔、保管?的管理工?作。第?八章監(jiān)督?管理第?二十二條?內(nèi)審人員?在工作中?忠于職守?，客觀公?正，認(rèn)真?履行職責(zé)?，發(fā)現(xiàn)重?大風(fēng)險隱?患及時制?止或挽回?經(jīng)濟(jì)損失?成績顯著?的，提出?的管理建?議被公司?采納并取?得顯著經(jīng)?濟(jì)效益的?，公司審?計委員會?應(yīng)當(dāng)給予?表彰或獎?勵。第?二十三條?內(nèi)審人員?違反本制?度濫用職?權(quán)、玩忽?職守、徇?私舞弊、?弄虛作假?、泄露秘?密、造成?損失或不?良影響的?，視其情?節(jié)輕重和?損失大小?，公司審?計委員會?應(yīng)當(dāng)給予?批評、行?政處分和?經(jīng)濟(jì)處罰?。構(gòu)成犯?罪的，依?法追究刑?事責(zé)任。?第二十?四條內(nèi)審?部對有下?列行為之?一的單位?或個人，?視情節(jié)輕?重給予批?評教育、?責(zé)令其改?正等;拒?不改正的?，向公司?董事會提?出追究行?政責(zé)任、?給予行政?處分和經(jīng)?濟(jì)處罰的?建議。情?節(jié)嚴(yán)重構(gòu)?成犯罪的?，移交司?法機(jī)關(guān)依?法追究刑?事責(zé)任：?（一）?拒絕或者?拖延提供?有關(guān)資料?或者提供?虛假資料?的行為;?（二）?不配合內(nèi)?部審計工?作，拒絕?、阻礙監(jiān)?督檢查的?行為;?（三）阻?撓內(nèi)審人?員行使職?權(quán)，拒不?執(zhí)行審計?決定的行?為;（?四）打擊?報復(fù)內(nèi)審?人員或者?提供審計?線索人員?的行為;?（五）?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀棄會?計憑證、?賬簿、報?表以及其?他與經(jīng)濟(jì)?活動和審?計事項(xiàng)有?關(guān)的資料?的行為;?（六）?截留、挪?用公司資?金的行為?;（七?）轉(zhuǎn)移、?隱藏、侵?占公司財?產(chǎn)的行為?;（八?）其他違?反公司規(guī)?章制度，?侵害公司?經(jīng)濟(jì)利益?的行為。?第九章?附則第?二十五條?本制度未?盡事宜，?按國家有?關(guān)的法律?法規(guī)、中?國證監(jiān)會?的規(guī)范性?文件、深?交所的相?關(guān)規(guī)則的?規(guī)定執(zhí)行?。第二?十六條本?制度由公?司董事會?負(fù)責(zé)解釋?。第二?十七條本?制度自公?司董事會?審議通過?之日起施?行。內(nèi)?部審計管?理制度標(biāo)?準(zhǔn)版本（?四）1?總則1?.1目的?為改進(jìn)?公司質(zhì)量?管理、加?強(qiáng)風(fēng)險管?控、提高?內(nèi)部運(yùn)營?管理水平?，實(shí)現(xiàn)公?司內(nèi)部審?計管理工?作的標(biāo)準(zhǔn)?化，依據(jù)?國家相關(guān)?法律法規(guī)?、客戶要?求、公司?流程制度?，制定本?管理制度?。1.?2審計宗?旨1）?公正、客?觀、實(shí)事?求是地開?展審計評?估工作2?）預(yù)防潛?在風(fēng)險、?分析問題?、提供解?決方案?1.3內(nèi)?部審計定?義本制?度所稱內(nèi)?部審計，?是指由公?司內(nèi)部機(jī)?構(gòu)或人員?對公司內(nèi)?部控制與?風(fēng)險管理?的有效性?、財務(wù)制?度與公司?內(nèi)部管理?規(guī)定的規(guī)?范性、信?息的真實(shí)?性與完整?性以及經(jīng)?營活動的?效率與效?果等開展?的一種評?價活動。?1.4?內(nèi)部審計?原則1?.閉環(huán)管?理：審計?、披露、?查處、整?改、后續(xù)?審計2?.獨(dú)立性?原則。獨(dú)?立行使內(nèi)?部審計職?權(quán)，審計?標(biāo)準(zhǔn)、過?程、評估?結(jié)論不受?其他部門?或個人的?干涉，對?總裁辦及?董事長負(fù)?責(zé)并報告?工作。?3.回避?性原則：?審計人員?與審計對?象或被審?計單位（?部門）有?利害關(guān)系?的，應(yīng)事?先申明不?得參與該?項(xiàng)內(nèi)部審?計工作，?應(yīng)當(dāng)回避?4.保?密性原則?：審計人?員應(yīng)當(dāng)保?守在執(zhí)行?業(yè)務(wù)中知?道的商業(yè)?____?，在內(nèi)部?審計工作?中取得的?資料不得?用于與審?計無關(guān)的?目的5?.實(shí)事求?是原則：?審計室及?審計人員?辦理審計?事項(xiàng)時應(yīng)?當(dāng)依據(jù)事?實(shí)、客觀?公正進(jìn)行?審計活動?1.5?適用范圍?及時限?1.依據(jù)?標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)?要求進(jìn)行?的主營業(yè)?務(wù)活動風(fēng)?險和管理?執(zhí)行符合?度、缺失?原因的追?溯審計。?2.對?外盡職審?計和第三?方投融資?審計。?3.可根?據(jù)實(shí)際情?況，對被?審計單位?實(shí)施定期?、不定期?、隨時審?計。2?內(nèi)部審計?機(jī)構(gòu)2?.1內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?組成及素?質(zhì)要求?內(nèi)部審計?組由總裁?辦、總經(jīng)?辦、財務(wù)?部組成審?計組長：?財務(wù)內(nèi)控?組長：流?程質(zhì)量組?長：重大?事件/事?故組長：?審計成員?：臨時?成員。審?計組可根?據(jù)內(nèi)部審?計工作需?要，從公?司其他部?門臨時抽?調(diào)人員組?成審計組?公司內(nèi)部?審計設(shè)內(nèi)?部審計組?，接受總?裁辦與董?事長的監(jiān)?督與指導(dǎo)?，向總裁?辦與董事?長負(fù)責(zé)。?2.2?審計人員?素質(zhì)要求?1.內(nèi)?部審計人?員素質(zhì)要?求。應(yīng)熟?悉公司業(yè)?務(wù)、勝任?工作，應(yīng)?具有與審?計工作相?適應(yīng)的審?計、會計?、經(jīng)濟(jì)管?理等相關(guān)?專業(yè)知識?和業(yè)務(wù)能?力。2?.審計人?員要求。?依法審計?、實(shí)事求?是、客觀?公正、保?守___?_、不徇?私舞弊。?3.內(nèi)?部審計執(zhí)?行標(biāo)準(zhǔn)。?事實(shí)清楚?，數(shù)據(jù)準(zhǔn)?確，評價?恰當(dāng)，處?理有據(jù)，?反饋落實(shí)?。2.?3內(nèi)部審?計組職責(zé)?1.內(nèi)?部審計組?制定公司?內(nèi)部審計?工作制度?，編制公?司年度內(nèi)?部審計工?作計劃并?依據(jù)審計?計劃開展?年度審計?工作；?2.依照?國家法律?、法規(guī)和?公司規(guī)章?制度的有?關(guān)規(guī)定，?獨(dú)立行使?審計監(jiān)督?權(quán)，在公?司范圍內(nèi)?開展內(nèi)部?審計工作?。3審?計的主要?內(nèi)容3?.1流程?審計根?據(jù)年度流?程審計計?劃開展關(guān)?鍵流程審?計。3?.2財務(wù)?審計1?.對各項(xiàng)?資產(chǎn)審計?、投資效?益審計、?財務(wù)收支?相關(guān)的經(jīng)?濟(jì)活動的?合法性、?合規(guī)性、?真實(shí)性和?完整性等?進(jìn)行審?計；2?.對公司?財務(wù)計劃?、財務(wù)預(yù)?決算執(zhí)行?情況、財?務(wù)管理內(nèi)?控制度執(zhí)?行情況等?進(jìn)行內(nèi)部?審計監(jiān)督?；3.?對發(fā)生質(zhì)?量損失、?重大財務(wù)?異常情況?進(jìn)行專項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計；?4.對公?司年度財?務(wù)決算的?審計質(zhì)量?進(jìn)行監(jiān)督?。3.?3離任審?計在高?管人員、?關(guān)鍵崗位?人員離任?、調(diào)任時?，對其任?職期間履?行職責(zé)情?況，經(jīng)濟(jì)?活動情況?進(jìn)行審計?。3.?4管理審?計重大?緊急問題?調(diào)查、重?大管理問?題調(diào)查?3.5合?同審計?對大宗物?品采購合?同、擔(dān)保?合同、借?款合同、?工程招標(biāo)?合同、產(chǎn)?品合同、?對外投資?、重要的?經(jīng)濟(jì)合同?等實(shí)行備?案制，并?不定期檢?查，對存?在問題和?違規(guī)違章?情況進(jìn)行?內(nèi)部審計?監(jiān)督。?3.6固?定資產(chǎn)審?計對公?司內(nèi)部的?固定資產(chǎn)?以及投資?項(xiàng)目進(jìn)審?計監(jiān)督。?3.7?專項(xiàng)審計?對與公?司經(jīng)濟(jì)活?動有關(guān)的?特定事項(xiàng)?，向公司?有關(guān)單位?、部門或?個人進(jìn)行?專項(xiàng)審計?調(diào)查。?4內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)的?權(quán)限1?.召開與?審計事項(xiàng)?有關(guān)的會?議；2?.根據(jù)內(nèi)?審工作需?要，參加?被審方的?相關(guān)會議?；3.?對審計涉?及事項(xiàng)，?向相關(guān)部?門和人員?進(jìn)行調(diào)查?并索取證?明材料；?4.根?據(jù)專項(xiàng)經(jīng)?營審計結(jié)?果，經(jīng)總?經(jīng)辦、董?事長核準(zhǔn)?，有權(quán)提?出改進(jìn)管?理、提高?效益的建?議并檢查?被審計單?位（個人?）采納審?計意見和?執(zhí)行審計?決定的情?況。5?.對內(nèi)部?控制管理?做出突出?成績的被?審方，向?總經(jīng)辦及?董事長提?出表揚(yáng)和?獎勵的建?議；6?.內(nèi)部審?計組出具?的審計報?告作為公?司考核體?系的組成?部分；?7.有權(quán)?對正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違反財經(jīng)?法規(guī)、公?司規(guī)章制?度或嚴(yán)重?失職造成?重大經(jīng)濟(jì)?損失浪費(fèi)?的行為，?做出制止?決定，并?及時向總?裁辦、董?事長報告?，對已經(jīng)?造成重大?經(jīng)濟(jì)損失?和影響的?行為，有?權(quán)提出追?究責(zé)任的?建議。?8.對可?能被轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄的會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?以及與經(jīng)?濟(jì)活動有?關(guān)的資料?，報董事?長批準(zhǔn)，?有權(quán)予以?暫時封存?有關(guān)資料?。9.?在公司董?事會授權(quán)?范圍內(nèi)，?對違反公?司有關(guān)規(guī)?章、制度?的責(zé)任部?門、單位?和個人進(jìn)?行處理和?處罰。?5內(nèi)部審?計依據(jù)?1.國家?法律、法?規(guī)和有關(guān)?政策；?____?公司各項(xiàng)?規(guī)章、流?程制度、?財務(wù)相關(guān)?規(guī)定；?____?公司正式?決策要求?和工作指?標(biāo)；_?___公?司及各分?廠、各部?門的工作?目標(biāo)、經(jīng)?營方針等?；5.?其他相關(guān)?標(biāo)準(zhǔn)。?6內(nèi)部審?計工作程?序6.?1內(nèi)部審?計計劃?1.內(nèi)審?部應(yīng)根據(jù)?公司年度?計劃和公?司發(fā)展需?要，按照?董事長的?要求，確?定年度審?計工作重?點(diǎn)，編制?年度審計?計劃；?2.根據(jù)?實(shí)際情況?開展定期?、不定期?、隨時審?計。6?.2審計?立項(xiàng)內(nèi)?部審計組?長確定審?計哪些項(xiàng)?目，制定?審計人員?開展審計?，對應(yīng)審?計人員做?好審計準(zhǔn)?備；6?.3審計?通知內(nèi)?部審計組?在審計之?前提前通?知被審單?位，審計?人員原則?上由__?__個或?____?個以上的?審計人員?組成；特?殊情況可?以直接調(diào)?查。6?.4審計?調(diào)查并取?證審計?人員向有?關(guān)單位和?個人通過?訪問及資?料進(jìn)行調(diào)?查，并取?得調(diào)查所?需證明材?料，有必?要簽名的?資料被審?人員簽字?。被審人?員應(yīng)如實(shí)?向內(nèi)審人?員反映情?況、提供?相關(guān)證明?材料。?6.5出?具審計調(diào)?查報告初?稿1.?審計項(xiàng)目?調(diào)查取證?后，審計?組原則上?應(yīng)在__?__個工?作日內(nèi)以?經(jīng)過核實(shí)?的審計證?據(jù)為依據(jù)?，形成審?計意見，?出具《審?計調(diào)查報?告》初稿?；2.?《審計調(diào)?查報告》?初稿要征?詢被審計?方、被審?計方上級?（包括分?管領(lǐng)導(dǎo)）?及審計發(fā)?現(xiàn)問題所?涉相關(guān)部?門的意見?，被征詢?各方應(yīng)當(dāng)?自接到審?計報告初?稿之日起?____?個工作日?內(nèi)，書面?反饋意見?并送達(dá)（?或郵件）?至審計組?，若在規(guī)?定時間（?____?個工作日?）內(nèi)被詢?證方未提?出書面意?見，則視?為對審計?報告初稿?無任何異?議。6?.6審計?調(diào)查報告?復(fù)審及通?知1.?審計組根?據(jù)被詢證?各方的意?見反饋，?經(jīng)復(fù)查核?實(shí)后，對?審計報告?初稿進(jìn)行?必要修正?和完善，?編制審計?調(diào)查報告?。2.?審計報告?包含。審?計時間、?審計工作?目標(biāo)及測?試、審計?發(fā)現(xiàn)的問?題、問題?的影響度?（或有風(fēng)?險）、審?計決定、?整改時限?和整改責(zé)?任人，以?及整改情?況審計跟?蹤人。?3.審計?報告要經(jīng)?審計組全?體成員_?___討?論，審計?組成員均?須在審計?報告簽字?認(rèn)可，交?內(nèi)審部負(fù)?責(zé)人審核?，必要時?上報董事?長核批，?批準(zhǔn)后通?知被審方?及所涉相?關(guān)部門及?個人。?6.7審?計意見執(zhí)?行根據(jù)?批準(zhǔn)后的?審計調(diào)查?報告整改?各方必須?遵照執(zhí)行?，并在整?改期限內(nèi)?將整改責(zé)?任人手簽?確認(rèn)并執(zhí)?行，6?.8審計?后續(xù)監(jiān)督?審計組?負(fù)責(zé)督促?有關(guān)職能?部門落實(shí)?整改措施?。實(shí)時跟?進(jìn)督促整?改方按時?間進(jìn)度完?成整改。?有必要時?定期公布?審計決定?的執(zhí)行情?況。6?.9審計?檔案管理?審計項(xiàng)?目終結(jié)后?，內(nèi)審人?員須建立?審計檔案?。內(nèi)審人?員完成該?審計項(xiàng)目?所有審計?資料的整?理和歸檔?工作，并?按檔案管?理規(guī)定妥?善保管。?審計資料?由總經(jīng)辦?進(jìn)行保管?。6.?10審計?執(zhí)行公示?為提高?審計工作?透明度，?加大員工?的監(jiān)督力?度，內(nèi)部?審計組必?要時根據(jù)?審計影響?范圍將審?計信息及?審計結(jié)果?進(jìn)行審計?公示。?內(nèi)部審計?管理制度?標(biāo)準(zhǔn)版本?（五）?第一章總?則第一?條為切實(shí)?加強(qiáng)交通?運(yùn)輸系統(tǒng)?內(nèi)部管理?和監(jiān)督，?遵守國家?財經(jīng)法規(guī)?，促進(jìn)廉?政建設(shè)，?改善行業(yè)?管理，提?高經(jīng)濟(jì)效?益。根據(jù)?《中華人?民共和國?審計法》?、國家審?計署《_?___部?審計的規(guī)?定》、交?通運(yùn)輸部?《交通行?業(yè)內(nèi)部審?計工作規(guī)?定》和《?____?加強(qiáng)交通?建設(shè)項(xiàng)目?審計監(jiān)督?____?》，結(jié)合?本單位實(shí)?際情況，?制定本制?度。第?二條本制?度所稱的?內(nèi)部審計?，是交通?經(jīng)濟(jì)監(jiān)督?工作的重?要組成部?分，是局?內(nèi)部審計?機(jī)構(gòu)依法?獨(dú)立監(jiān)督?和評價本?單位及所?屬企事單?位財政收?支、財務(wù)?收支、經(jīng)?濟(jì)活動的?真實(shí)、合?法和效益?，以及為?加強(qiáng)內(nèi)部?控制和風(fēng)?險管理、?實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)?目標(biāo)提供?保證和咨?詢服務(wù)的?行為。?第三條內(nèi)?部審計制?度和審計?人員的職?責(zé)，經(jīng)局?黨委會或?局長辦公?會議審議?批準(zhǔn)后實(shí)?施。內(nèi)部?審計人員?依照國家?法律、法?規(guī)和政策?以及本局?的規(guī)章制?度，對本?局及所屬?企事業(yè)單?位的經(jīng)濟(jì)?活動獨(dú)立?進(jìn)行審計?監(jiān)督。?第四條內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)堅持依?法審計、?服務(wù)大局?、突出重?點(diǎn)的工作?方針，堅?持審計、?指導(dǎo)、促?進(jìn)相結(jié)合?的原則，?執(zhí)行內(nèi)部?審計準(zhǔn)則?，規(guī)范內(nèi)?部審計行?為，防范?審計風(fēng)險?，提升審?計價值。?第二章?審計機(jī)構(gòu)?與人員?第五條內(nèi)?部審計工?作由財務(wù)?統(tǒng)計股負(fù)?責(zé)。第?六條財務(wù)?統(tǒng)計股根?據(jù)內(nèi)部審?計工作需?要，配備?具有審計?或會計專?業(yè)知識的?專（兼）?職內(nèi)部審?計人員，?并保持人?員的相對?穩(wěn)定。?第七條內(nèi)?部審計人?員依法開?展內(nèi)部審?計工作，?被審計的?單位和人?員應(yīng)予以?積極配合?，依法保?護(hù)審計人?員的合法?權(quán)益，任?何單位和?個人不得?打擊報復(fù)?。第八?條內(nèi)部審?計人員開?展內(nèi)部審?計工作，?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?遵守職業(yè)?道德規(guī)范?和準(zhǔn)則，?忠于職守?，依法審?計，客觀?公正，廉?潔自律，?保守秘密?，不得濫?用職權(quán)，?徇私舞弊?、玩忽職?守;內(nèi)部?審計人員?與被審計?單位或?qū)?計事項(xiàng)有?利害關(guān)系?的，應(yīng)當(dāng)?主動申請?回避。?第九條內(nèi)?部審計人?員應(yīng)當(dāng)不?斷接受業(yè)?務(wù)后續(xù)培?訓(xùn)，不斷?提高業(yè)務(wù)?能力，確?保審計質(zhì)?量。第?十條內(nèi)部?審計人員?專業(yè)技術(shù)?職務(wù)資格?的取得和?聘任，按?照國家有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第?十一條內(nèi)?部審計工?作所需的?經(jīng)費(fèi)，列?入局財務(wù)?預(yù)算。?第十二條?內(nèi)部審計?人員享受?適當(dāng)崗位?補(bǔ)貼，具?體標(biāo)準(zhǔn)按?照財政部?門或參照?當(dāng)?shù)貙徲?機(jī)關(guān)的有?關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。第?十三條在?審計力量?不足時，?財務(wù)統(tǒng)計?股經(jīng)局主?管領(lǐng)導(dǎo)和?主要負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)，?可從其他?部門抽調(diào)?相關(guān)專業(yè)?人員協(xié)助?配合內(nèi)部?審計工作?。第三?章審計職?責(zé)第十?四條財務(wù)?統(tǒng)計股在?主管領(lǐng)導(dǎo)?和局主要?負(fù)責(zé)人的?領(lǐng)導(dǎo)下，?依照國家?法律、法?規(guī)和政策?，以及本?局的規(guī)章?制度，對?所屬各企?事業(yè)單位?和工程建?設(shè)項(xiàng)目的?財政、財?務(wù)收支及?其經(jīng)濟(jì)效?益進(jìn)行內(nèi)?部審計監(jiān)?督，獨(dú)立?行使內(nèi)部?審計監(jiān)督?權(quán)。第?十五條內(nèi)?部審計工?作接受縣?審計局和?上級內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?的業(yè)務(wù)指?導(dǎo)和監(jiān)督?，及時辦?理其交辦?的內(nèi)部審?計事項(xiàng)，?并報告工?作。第?十六條財?務(wù)統(tǒng)計股?根據(jù)工作?需要，可?授權(quán)所屬?單位內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?辦理審計?事項(xiàng)，并?指導(dǎo)檢查?審計工作?開展情況?。所屬單?位內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)應(yīng)?按要求辦?理并接受?指導(dǎo)、及?時報告工?作。第?十七條財?務(wù)統(tǒng)計股?要按照規(guī)?定或局黨?委的要求?以及財務(wù)?隸屬關(guān)系?、國有資?產(chǎn)監(jiān)督管?理關(guān)系，?履行下列?職責(zé)：?（一）對?所屬企事?業(yè)單位的?財政收支?、財務(wù)收?支、經(jīng)濟(jì)?活動進(jìn)行?審計;?（二）對?所屬事業(yè)?單位預(yù)算?內(nèi)、預(yù)算?外資金的?管理和使?用情況進(jìn)?行審計;?（三）?按照干部?管理權(quán)限?，對本局?內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)?及所屬單?位領(lǐng)導(dǎo)人?員的任期?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?進(jìn)行審計?;（四?）對所屬?企事業(yè)單?位固定資?產(chǎn)投資項(xiàng)?目進(jìn)行審?計;（?五）對所?屬企事業(yè)?單位經(jīng)濟(jì)?管理和效?益情況進(jìn)?行審計;?（六）?對所屬企?事業(yè)單位?內(nèi)部控制?制度的健?全性和有?效性以及?風(fēng)險管理?進(jìn)行評審?;（七?）對所屬?企事業(yè)單?位有關(guān)工?程建設(shè)項(xiàng)?目、經(jīng)濟(jì)?合同簽訂?、對外投?資決策、?國有資產(chǎn)?處置、設(shè)?備更新和?技術(shù)改造?等重要經(jīng)?濟(jì)活動進(jìn)?行監(jiān)督;?（八）?對所屬企?事業(yè)單位?經(jīng)濟(jì)管理?中的重要?問題開展?審計調(diào)查?，對國家?財經(jīng)法規(guī)?和公司規(guī)?章制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行檢查?;（九?）配合國?家審計機(jī)?關(guān)、上級?內(nèi)部審計?機(jī)構(gòu)和會?計師事務(wù)?所對本局?的審計工?作;（?十）法律?、法規(guī)規(guī)?定和局黨?委要求辦?理的其他?審計事項(xiàng)?。第十?八條財務(wù)?統(tǒng)計股管?理和指導(dǎo)?所屬單位?內(nèi)部審計?工作的主?要職責(zé)是?：（一?）研究制?定內(nèi)部審?計工作發(fā)?展規(guī)劃和?規(guī)章、制?度、辦法?;（二?）檢查、?督促指導(dǎo)?所屬單位?按照國家?有關(guān)規(guī)定?建立健全?內(nèi)部審計?制度，開?展內(nèi)部審?計工作;?（三）?明確工作?重點(diǎn)，下?達(dá)年度審?計工作計?劃，提出?具體工作?要求;?（四）組?織開展專?項(xiàng)審計調(diào)?查;（?五）組織?內(nèi)部審計?理論研究?，培訓(xùn)內(nèi)?部審計人?員;（?六）總結(jié)?、交流內(nèi)?部審計工?作經(jīng)驗(yàn)，?表彰、宣?傳內(nèi)部審?計工作先?進(jìn)單位（?集體）和?個人;?（七）配?合有關(guān)部?門對打擊?報復(fù)內(nèi)部?審計人員?依法履行?審計職責(zé)?的行為進(jìn)?行調(diào)查。?第十九?條財務(wù)統(tǒng)?計股應(yīng)當(dāng)?向縣審計?機(jī)關(guān)和上?級內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)報?送下列資?料：（?一）內(nèi)部?審計工作?發(fā)展規(guī)劃?、年度審?計工作計?劃及工作?總結(jié);?（二）內(nèi)?部審計統(tǒng)?計報表;?（三）?審計報告?、審計調(diào)?查報告和?審計決定?;（四?）嚴(yán)重違?法、嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?、貪污賄?賂案件的?專案審計?報告;?（五）內(nèi)?部審計工?作制度;?（六）?內(nèi)部審計?工作信息?、經(jīng)驗(yàn)材?料;（?七）其他?有關(guān)資料?。第二?十條財務(wù)?統(tǒng)計股在?年度結(jié)束?后，應(yīng)將?審計計劃?執(zhí)行情況?及時向局?主管領(lǐng)導(dǎo)?和主要負(fù)?責(zé)人提交?總結(jié)報告?。第四?章審計權(quán)?限第二?十一條內(nèi)?部審計的?主要權(quán)限?是：（?一）要求?局有關(guān)部?門及所屬?企事業(yè)單?位及時報?送生產(chǎn)、?經(jīng)營、財?務(wù)收支計?劃、預(yù)算?及其執(zhí)行?情況、決?算、會計?報表和其?他有關(guān)文?件、資料?;（二?）參加生?產(chǎn)、經(jīng)營?、財務(wù)和?經(jīng)濟(jì)管理?等方面的?有關(guān)會議?，召開與?審計事項(xiàng)?有關(guān)的會?議;（?三）參與?研究和制?定有關(guān)審?計工作的?規(guī)章制度?，并由局?黨委會或?局長辦公?會議審議?通過后公?布實(shí)施;?（四）?檢查有關(guān)?生產(chǎn)、經(jīng)?營、財務(wù)?活動的資?料、文件?和現(xiàn)場勘?察實(shí)物;?（五）?檢查有關(guān)?的計算機(jī)?系統(tǒng)及其?電子數(shù)據(jù)?和資料;?（六）?對與審計?事項(xiàng)有關(guān)?的問題向?有關(guān)單位?和個人進(jìn)?行調(diào)查，?并取得證?明材料;?（七）?對正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違法和嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的行為?，作出臨?時制止決?定;（?八）對可?能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?的會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表以?及與經(jīng)濟(jì)?活動有關(guān)?的資料，?經(jīng)局主要?負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)，有權(quán)?予以暫時?封存;?（九）對?阻撓、妨?礙審計工?作及拒絕?提供有關(guān)?資料的，?經(jīng)局主要?負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)，可以?采取必要?的臨時措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?;（十?）提出糾?正、處理?違法違規(guī)?行為的意?見以及改?進(jìn)管理、?提高效益?的建議;?（十一?）根據(jù)審?計工作需?要，可聘?請外部審?計機(jī)構(gòu)對?其進(jìn)行審?計;（?十二）對?違法和造?成損失浪?費(fèi)的單位?和個人，?給予通報?批評或提?出追究責(zé)?任的建議?;（十?三）對局?有關(guān)部門?及所屬單?位嚴(yán)格遵?守財經(jīng)法?規(guī)、經(jīng)濟(jì)?效益顯著?、貢獻(xiàn)突?出的集體?和個人，?可以向局?主要負(fù)責(zé)?人或局黨?委提出表?揚(yáng)和獎勵?的建議。?第五章?審計程序?第二十?二條根據(jù)?主管領(lǐng)導(dǎo)?和局主要?負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)或局長?辦公會議?審議通過?的年度審?計計劃與?階段工作?計劃安排?開展審計?工作，其?他審計工?作依據(jù)縣?審計局和?上級內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?等授權(quán)部?門委托開?展審計工?作。第?二十三條?審計一般?采取預(yù)先?通知方式?，審計通?知書以書?面形式在?審計前_?___日?送達(dá)。被?審計單位?在接到審?計通知書?后，應(yīng)認(rèn)?真按照審?計通知書?的要求做?好準(zhǔn)備工?作;如遇?特殊情況?應(yīng)及時說?明。第?二十四條?審計工作?按如下程?序進(jìn)行：?（一）?實(shí)施審計?前，應(yīng)成?立審計小?組，指定?小組負(fù)責(zé)?人，同時?制定項(xiàng)目?審計方案?，明確審?計范圍、?審計內(nèi)容?和審計方?式。（?二）實(shí)施?審計時，?審計人員?應(yīng)認(rèn)真聽?取被審計?單位有關(guān)?情況介紹?，調(diào)查內(nèi)?部控制制?度建立健?全和執(zhí)行?情況，查?證會計憑?證、帳薄?、報表和?反映經(jīng)濟(jì)?活動的有?關(guān)資料;?對審計事?項(xiàng)，應(yīng)取?得證明材?料，填寫?審計工作?記錄單，?編制審計?工作底稿?;審計工?作記錄單?由相關(guān)人?員簽章確?認(rèn)。（?三）審計?現(xiàn)場工作?結(jié)束后，?審計組應(yīng)?就被審計?內(nèi)容發(fā)表?審計意見?，形成審?計報告（?征求意見?稿）。?（四）審?計組將審?計報告（?征求意見?稿），征?求被審計?單位或有?關(guān)人員的?意見。被?審計單位?或有關(guān)人?員應(yīng)在收?到審計報?告（征求?意見稿）?之日起_?___個?工作日內(nèi)?提交書面?意見。在?規(guī)定時間?內(nèi)未提交?書面意見?的，視同?無異議。?（五）?審計組將?審計報告?（征求意?見稿）、?審計工作?底稿、審?計工作記?錄以及被?審計單位?的書面意?見，送財?務(wù)會計科?負(fù)責(zé)人或?其授權(quán)人?員進(jìn)行復(fù)?核。復(fù)核?完畢，擬?出審計報?告，連同?審計報告?（征求意?見稿）和?被審計單?位的書面?意見，一?并報送主?管領(lǐng)導(dǎo)和?局主要負(fù)?責(zé)人或局?長辦公會?議審批。?（六）?將經(jīng)批準(zhǔn)?的審計報?告（必要?時出具的?審計決定?），送達(dá)?被審計單?位或有關(guān)?人員;被?審計單位?必須執(zhí)行?審計報告?及審計決?定，并在?規(guī)定的期?限內(nèi)以書?面形式反?饋執(zhí)行結(jié)?果。（?七）被審?計單位或?有關(guān)人員?對審計報?告和審計?決定如有?異議，可?向主管領(lǐng)?導(dǎo)和局主?要負(fù)責(zé)人?或局黨委?提出，局?主要負(fù)責(zé)?人應(yīng)當(dāng)及?時處理;?在未作出?新的決定?之前，原?審計報告?和審計決?定仍然有?效。第?六章獎懲?第二十?五條對審?計工作成?績顯著的?財務(wù)會計?和忠于職?守、堅持?原則、有?突出貢獻(xiàn)?的內(nèi)部審?計人員，?以及揭發(fā)?檢舉違法?行為、保?護(hù)國有財?產(chǎn)的有功?人員，局?應(yīng)當(dāng)給予?精神或物?質(zhì)獎勵，?并報請上?級有關(guān)部?門予以表?彰獎勵。?第二十?六條對濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、玩忽職?守、泄露?秘密的內(nèi)?部審計人?員，由局?依照有關(guān)?規(guī)定予以?處理;構(gòu)?成犯罪的?，移交司?法機(jī)關(guān)追?究刑事責(zé)?任。第?二十七條?被審計單?位不配合?內(nèi)部審計?工作、拒?絕審計或?提供資料?、提供虛?假資料、?拒不執(zhí)行?審計結(jié)論?或報復(fù)陷?害內(nèi)部審?計人員的?，局應(yīng)當(dāng)?依照有關(guān)?規(guī)定及時?予以處理?;構(gòu)成犯?罪的，移?交司法機(jī)?關(guān)追究刑?事責(zé)任。?第七章?附則第?二十八條?本制度由?衡南縣交?通運(yùn)輸局?財務(wù)統(tǒng)計?股負(fù)責(zé)解?釋。第?二十九條?本制度自?局黨委會?或局長辦?公會議審?議通過之?日起施行?。內(nèi)部?審計管理?制度標(biāo)準(zhǔn)?版本（六?）1.?目的：?為規(guī)范內(nèi)?部審計執(zhí)?行，制定?本制度。?2.適?用范圍。?內(nèi)部審計?工作。?3.內(nèi)容?：公司?的審計工?作分為內(nèi)?部審計和?外部審計?。a.?1內(nèi)部審?計是指公?司審計經(jīng)?理在董事?會的直接?領(lǐng)導(dǎo)下，?依據(jù)國家?法律法規(guī)?、企業(yè)內(nèi)?部審計協(xié)?會規(guī)范和?公司有關(guān)?規(guī)章制度?，獨(dú)立行?使審計職?權(quán)，對公?司各部門?以及公司?的業(yè)務(wù)經(jīng)?營各環(huán)節(jié)?、財務(wù)系?統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)?效益開展?監(jiān)督、稽?核、評價?工作，查?明其真實(shí)?性、正確?性、合法?性、合規(guī)?性和有效?性，提出?意見和建?議的一種?專職經(jīng)濟(jì)?監(jiān)督活動?。內(nèi)部?審計工作?直接對董?事會負(fù)責(zé)?，審計經(jīng)?理發(fā)表審?計意見及?審計決定?，并向董?事會報告?工作；同?時將審計?結(jié)論和有?關(guān)決定通?報經(jīng)理層?，以督促?經(jīng)理層改?進(jìn)工作。?a.2?外部審計?指由董事?會代表股?東委托公?司以外的?會計師（?審計）事?務(wù)所或其?他專業(yè)機(jī)?構(gòu)，對公?司的財務(wù)?狀況、經(jīng)?營成果和?現(xiàn)金收支?等情況，?以及特殊?經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)?獨(dú)立進(jìn)行?檢查，就?其合法合?規(guī)、客觀?公正等方?面發(fā)表獨(dú)?立審計意?見和管理?建議。?外部審計?工作直接?對董事會?和股東負(fù)?責(zé)，由審?計經(jīng)理配?合工作，?審計報告?直接呈報?董事會。?通過審?計工作，?實(shí)現(xiàn)以下?目的：?a.1加?強(qiáng)公司的?經(jīng)營管理?和業(yè)務(wù)監(jiān)?督，嚴(yán)肅?財經(jīng)紀(jì)律?；a.2?查錯揭弊?，改善經(jīng)?營管理，?提高經(jīng)濟(jì)?效益；a?.3加強(qiáng)?對公司各?部門的監(jiān)?督與控制?；a.?4確保有?關(guān)規(guī)章制?度的切實(shí)?有效執(zhí)行?，改善經(jīng)?營管理；?a.5為?董事會的?經(jīng)營決策?提供相對?獨(dú)立、客?觀的資料?。1/?10本?辦法適用?于公司內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)、公司?高級管理?人員、公?司各部門?。3.?2內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)?公司內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?由審計委?員會和審?計部組成?。董事?會是審計?工作的最?高決策機(jī)?構(gòu)。董事?會負(fù)責(zé)依?據(jù)公司的?規(guī)章制度?，管理及?決策要求?，結(jié)合股?東的具體?利益要求?等因素，?委托公司?內(nèi)部或外?部審計機(jī)?構(gòu)具體的?審計監(jiān)察?事項(xiàng)；根?據(jù)董事會?授權(quán)，決?定外部審?計機(jī)構(gòu)的?聘請和改?聘，審批?審計結(jié)果?和審計決?定等。?審計委員?會為董事?會下設(shè)專?業(yè)委員會?，是公司?審計工作?的最高管?理機(jī)構(gòu)。?構(gòu)成：董?事會擔(dān)任?審計委員?會主任，?成員包括?外聘相關(guān)?審計專家?，總經(jīng)理?和審計經(jīng)?理列席審?計委員會?的審計工?作會議。?職責(zé)：?a.1?確定年度?內(nèi)部審計?工作重點(diǎn)?，審議、?批準(zhǔn)公司?內(nèi)部審計?制度和公?司年度內(nèi)?部審計計?劃；a?.2監(jiān)督?公司的審?計制度執(zhí)?行及其實(shí)?施；a.?3提議聘?請或更換?外部審計?機(jī)構(gòu)；?a.4_?___協(xié)?調(diào)和配合?外部審計?機(jī)構(gòu)對公?司的審計?工作；a?.5__?__公司?本部各部?門、項(xiàng)目?部召開審?計工作會?議；a.?6審議核?定內(nèi)部審?計報告和?內(nèi)部審計?決定。?a.1內(nèi)?部審計人?員，是指?所有在公?司參加審?計工作的?人員。?a.2內(nèi)?部審計人?員應(yīng)具備?專門學(xué)識?及業(yè)務(wù)能?力，熟悉?本___?_的經(jīng)營?活動和內(nèi)?部控制，?并不斷通?過后續(xù)教?育來保持?這種專業(yè)?勝任能力?。a.?3內(nèi)部審?計人員應(yīng)?具有人際?交往的基?本技能，?能以恰當(dāng)?的方式與?他人進(jìn)行?有效的溝?通。a?.4內(nèi)部?審計人員?應(yīng)當(dāng)依法?審計、忠?于職守、?客觀公正?、堅持原?則、廉潔?奉公、保?守___?_，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、泄露?____?、玩忽職?守，應(yīng)保?持應(yīng)有的?職業(yè)謹(jǐn)慎?。a.?5內(nèi)部審?計人員在?執(zhí)行審計?工作時，?應(yīng)遵循獨(dú)?立性和客?觀性原則?。2/?10本?章程所稱?獨(dú)立性，?是指內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?和人員在?進(jìn)行內(nèi)部?審計活動?時，不存?在影響內(nèi)?部審計客?觀性的利?益沖突的?狀態(tài)。獨(dú)?立性指內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)的獨(dú)立?性。本?章程所稱?客觀性，?是指內(nèi)部?審計人員?在進(jìn)行內(nèi)?部審計活?動時，應(yīng)?以事實(shí)為?依據(jù)，保?持公正、?不偏不倚?的精神狀?態(tài)?？陀^?性指內(nèi)部?審計人員?的客觀性?。a.?6內(nèi)部審?計人員依?法行使職?權(quán)受國家?法律的保?護(hù)，任何?部門和個?人不得拒?絕、阻礙?內(nèi)審人員?執(zhí)行職務(wù)?，不得對?其進(jìn)行打?擊報復(fù)。?a.1?有權(quán)查閱?被審部門?及時提供?計劃、預(yù)?（決）算?、合同協(xié)?議、會計?憑證、會?計帳簿等?文件資料?；a.?2檢查被?審部門的?憑證、帳?簿、報表?、資產(chǎn)、?有關(guān)文件?和資料；?a.__?__對有?關(guān)事項(xiàng)進(jìn)?行調(diào)查，?有權(quán)要求?有關(guān)部門?和個人提?供證明材?料；a.?4編制審?計報告，?并提出改?進(jìn)建議；?a.5依?法審計、?堅持原則?，客觀公