注冊會計師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第十三章稅收征收管理法-第七節(jié)納稅信用管理和重大稅收違法失信主體信息公布管理

注冊會計師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第十三章稅收征收管理法-第七節(jié)納稅信用管理和重大稅收違法失信主體信息公布管理[單選題]1.自開展2019年度評價時起，對于因評價指標得分評為D級的納稅人，關(guān)于其納（江南博哥）稅信用評分的說法，正確的是（?）。A.次年由直接保留D級評價B.第四年納稅信用不得評價為A級C.次年評價時加扣11分D.次年評價時加扣20分正確答案：C參考解析：自開展2019年度評價時起，對于因直接判級評為D級的納稅人，維持D級評價保留兩年.第三年納稅信用不得評價為A級：對于因評價指標得分評為D級的納稅人，次年由直接保留D級評價調(diào)整為評價時加扣11分。[單選題]3.下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是()。A.稅務(wù)機關(guān)每年2月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果B.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為B級C.年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，不參加本期評價D.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為納稅人正確答案：D參考解析：稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)，選項A錯誤。納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的，本評價年度不能評為A級.選項B錯誤。有下列情形之一的納稅人，不參加本期評價：（1）納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的。（2）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的。（3）被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的。（4）已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的。（5）其他不應(yīng)參加本期評價的情形。評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)可以參加本期評價，選項C錯誤。[單選題]4.下列關(guān)于納稅信用等級M級納稅人政策，表述正確的是()A.小微企業(yè)B.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)C.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標得分90分以上的企業(yè)D.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的企業(yè)正確答案：B參考解析：適用納稅信用M級的條件：①新設(shè)立企業(yè)。②評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。[單選題]5.稅務(wù)機關(guān)每年()確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。A.1月B.3月C.4月D.6月正確答案：C參考解析：稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。[單選題]6.下列關(guān)于納稅信用信息采集的說法，不正確的是()。A.納稅信用信息采集是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅信用信息的記錄和收集B.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息C.納稅人信用歷史信息中的基本信息由稅務(wù)機關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務(wù)機關(guān)通過納稅人申報采集D.納稅信用信息采集工作由國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機關(guān)組織實施，按季采集正確答案：D參考解析：選項D，納稅信用信息采集工作由國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機關(guān)組織實施，按月采集。[多選題]1.納稅信用評價周期為一個納稅年度，下列不參加本期評價的納稅人有（?）。A.納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的B.已申請稅務(wù)行政復(fù)議.提起行政訴訟已結(jié)案的C.被審計.財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的D.因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的正確答案：ACD參考解析：納稅信用評價周期為一個納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：（1）納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的。（2）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的.（3）被審計.財政部門依法查出稅收違法行為。稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的：（4）已申請稅務(wù)行政復(fù)議.提起行政訴訟尚未結(jié)案的：（5）其他不應(yīng)參加本期評價的情形。[多選題]2.下列關(guān)于納稅信用管理的各項表述中，正確的有（?）。A.納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式B.每年1月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果C.納稅信用被評為A級的納稅人，普票實行按需領(lǐng)取D.D級評價標準保留兩年，第三年根據(jù)納稅人年度評價指標得分在A.B.C.D級中評定正確答案：AC參考解析：選項B，每年4月，而非1月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果。選項D.自開展2019年度評價時起，對于因直接判級評為D級的納稅人，維持D級評價保留兩年.第三年納稅信用不得評價為A級。對于因評價指標得分評為D級的納稅人，次年由直接保留D級評價調(diào)整為評價時加扣11分。[多選題]3.納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，符合下列（?）條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅信用修復(fù)。A.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報.稅款繳納等事項且已補辦的B.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理資料備案等事項且已補辦的C.未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款.滯納金和罰款，已構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納.補繳的D.納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的正確答案：ABD參考解析：可以進行納稅信用修復(fù)的情形包括：（1）納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報.稅款繳納.資料備案等事項且已補辦的。（2）未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款.滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人.在稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納.補繳的。（3）納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。由于選項C，已經(jīng)構(gòu)成犯罪，不符合信用修復(fù)條件。[多選題]4.納稅人有下列()情形的，不影響其納稅信用評價。A.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)B.由于稅務(wù)機關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的C.非主觀故意的計算公式運用錯誤造成未繳或者少繳稅款的D.明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的正確答案：BCD參考解析：納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評價：（1）由于稅務(wù)機關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的。（2）非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的。（3）國家稅務(wù)總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形。選項A，評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)，在無違章違法前提下適用M級納稅信用。[多選題]5.下列關(guān)于納稅信用修復(fù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。A.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅信用修復(fù)B.主管稅務(wù)機關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請之日起30日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋結(jié)果C.納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅信用修復(fù)D.納稅信用修復(fù)后納稅信用級別不再為D級的納稅人，其直接責(zé)任人注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的其他納稅人之前被關(guān)聯(lián)為D級的，不可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請解除納稅信用D級關(guān)聯(lián)正確答案：AC參考解析：選項B：主管稅務(wù)機關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請之日起l5個工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋信用修復(fù)結(jié)果。選項D：納稅信用修復(fù)后納稅信用級別不再為D級的納稅人，其直接責(zé)任人注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的其他納稅人之前被關(guān)聯(lián)為D級的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請解除納稅信用D級關(guān)聯(lián)。[多選題]6.根據(jù)納稅信用管理規(guī)定，有下列()情形的納稅人，本評價年度直接判為D級。A.存在逃避繳納稅款行為，未構(gòu)成犯罪，但逃避繳納稅款金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上B.存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳稅款的C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款D.由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的正確答案：ABCD參考解析：有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級：（1）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。（2）存在第（1）項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但逃避繳納稅款金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。（3）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。（4）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的（5）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的（6）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的。（7）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的。（8）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的。（9）由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的。（10）存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。[多選題]7.下列關(guān)于納稅信用管理和修復(fù)的說法中，正確的有()。A.納稅人延遲納稅但已經(jīng)補激，失信行為尚未納入納稅信用評價的，納稅人需要在年底前提出調(diào)整納稅信用評價的申請B.在稅收檢查中被發(fā)現(xiàn)存在稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在處理，尚未結(jié)案的，可以參與當(dāng)期的納稅信用評價C.非正常戶失信行為的納稅信用修復(fù)一個納稅年度內(nèi)只能申請一次D.因不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的，不影響其納稅評價正確答案：CD參考解析：納稅人發(fā)生未按法定期限辦理稅款繳納且已補辦的，失信行為尚未納入納稅信用評價的，納稅人無須提出申請，由稅務(wù)機關(guān)調(diào)整信用評價分值并進行納稅信用評價，選項A錯誤。因涉嫌違法被立案查處尚未結(jié)案的納稅人，不參與當(dāng)期的納稅信用評價，選項B錯誤。非正常戶失信行為信用修復(fù)，一個納稅年度內(nèi)只能申請一次（納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止），選項C正確。由于稅務(wù)機關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的；非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的，均不影響其納稅信用評價，選項D正確。[多選題]8.失信主體可以向作出確定失信主體決定的稅務(wù)機關(guān)申請?zhí)崆巴Ｖ构际判畔⒌那闆r有()。A.失信主體破產(chǎn)，人民法院出具批準重整計劃或認可和解協(xié)議的裁定書，稅務(wù)機關(guān)依法受償?shù)腂.按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清（退）稅款、滯納金、罰款，且失信主體失信信息公布滿6個月的C.在發(fā)生重大自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生、社會安全等突發(fā)事件期間，因參與應(yīng)急搶險救災(zāi)、疫情防控、重大項目建設(shè)或者履行社會責(zé)任作出突出貢獻的D.被確定為失信主體后，因發(fā)生偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅，抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為受到稅務(wù)處理或者行政處罰的正確答案：ABC參考解析：選項A、B、C，失信主體可以向作出確定失信主體決定的稅務(wù)機關(guān)申請?zhí)崆巴Ｖ构际判畔?。[多選題]9.有下列情形的納稅人，本評價年度不能評為A級的有()。A.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的B.上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為M級的C.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月零申報的D.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的正確答案：ACD參考解析：有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：（1）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的。（2）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的。（3）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的。（4）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的。[多選題]10.對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)的激勵措施包括()。A.主動向社會公告年度A級納稅人名單B.一般納稅人可單次領(lǐng)取6個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理C.普通發(fā)票按需領(lǐng)用D.連續(xù)3年被評為A級的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道辦理涉稅事項正確答案：ACD參考解析：一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理。[多選題]11.下列納稅人中，屬于重大稅收違法失信主體的有()。A.采取擅自銷毀憑證的手段，少繳稅款數(shù)額50萬元以上的B.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)造成納稅人未繳或者少繳稅款100萬元以上的C.私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品D.騙取出口退稅，且脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃（失聯(lián)）的正確答案：BCD參考解析：選項A，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入等手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在100萬元以上的納稅人，屬于重大稅收違法失信主體。[多選題]12.下列各項中，適用納稅信用管理試行辦法的有()。A.已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)B.從首次在稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅事宜之日起時間不滿1個評價年度的企業(yè)C.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)D.適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)正確答案：ABCD參考解析：以上選項都正確。[多選題]13.下列各項關(guān)于納稅信用管理的適用范圍和評估結(jié)果應(yīng)用的表述中，正確的有()A.非獨立核算分支機構(gòu)可自愿參與納稅信用評價B.對于因評價指標得分評為D級的納稅人，次年評價時加扣11分C.非獨立核算分支機構(gòu)參評后，2019年度之前的納稅信用級別重新評價D.對于因直接判級評為D級的納稅人，D級評價保留三年、第四年納稅信用不得評價為A級正確答案：AB參考解析：選項C：非獨立核算分支機構(gòu)參評后，2019年度之前的納稅信用級別不再評價，在機構(gòu)存續(xù)期間適用國家稅務(wù)總局納稅信用管理相關(guān)規(guī)定。選項D：對于因直接判級評為D級的納稅人，D級評價指保留兩年、第三年納稅信用不得評價為A級。[多選題]14.有下列()情形的納稅人，本評價年度納稅信用級別直接判為D級。A.存在虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的B.在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的C.騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的D.提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的正確答案：ABCD參考解析：有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級：（1）存在逃避繳納稅款、逃避迫繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。（2）存在第（1）項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但逃避繳納稅款金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。（3）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。（4）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的。（5）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳，少繳或者騙取稅款的。（6）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的。（7）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的。（8）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的。（9）由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的。（10）存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。[多選題]15.下列關(guān)于納稅信用修復(fù)的表述中，正確的有()A.自2021年度納稅信用評價起，稅務(wù)機關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定對納稅人不予行政處罰的，相關(guān)記錄不納入納稅信用評價B.主管稅務(wù)機關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請之日起10個工作日內(nèi)完成審核C.納稅信用修復(fù)完成后，納稅人按照修復(fù)后的納稅信用級別適用相應(yīng)的稅收攻策和管理服務(wù)措施，之前已適用的稅收政策和管理服務(wù)措施不作追溯調(diào)整D.納稅信用修復(fù)后納稅信用級別不再為D級的納稅人，其直接責(zé)任人注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的其他納稅人之前被關(guān)聯(lián)為D吸的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請解除納稅信用D級關(guān)聯(lián)正確答案：ACD參考解析：選項B：主管稅務(wù)機關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請之日起15個工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋信用修復(fù)結(jié)果。[多選題]16.有下列情形之一的納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他涉稅當(dāng)事人可以確定為失信主體()。A.虛開增值稅普通發(fā)票100份以上或者金額400萬元以上的B.納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款100萬元以上或者騙取國家出口退稅款的C.騙取國家出口退稅款的D.虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的正確答案：ABCD參考解析：“重大稅收違法失信主體”是指有下列情形之一的納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他涉稅當(dāng)事人：（1）偽造、變造隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的，或者采取前述手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在100萬元以上的；（2）欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的；（3）騙取國家出口退稅款的；（4）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；（5）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；（6）虛開增值稅普通發(fā)票100份以上或者金額400萬元以上的；（7）私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；；（8）具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，在稽查案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃（失聯(lián)）的；（9）為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款100萬元以上或者騙取國家出口退稅款的；（10）稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)造成納稅人未繳或者少繳稅款100萬元以上的；（11）其他性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴重、社會危害性較大的稅收違法行為。[多選題]17.關(guān)于重大稅收違法失信主體信息公布管理的表述中，正確的有()A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在作出確定失信主體決定前向當(dāng)事人送達告知文書，告知其依法享有陳述、申辯的權(quán)利B.當(dāng)事人在稅務(wù)機關(guān)告知后5日內(nèi)，可以書面或者口頭提出陳述、申辯意見C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在失信主體確定文書送達后的次月15日內(nèi)，向社會公布D.失信主體信息自公布之日起滿3年的，稅務(wù)機關(guān)在5日內(nèi)停止信息公布正確答案：ABCD參考解析：以上選項都正確。[多選題]18.以下關(guān)于按規(guī)定履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的納稅人納稅信用等級修復(fù)的規(guī)定