注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-強(qiáng)化練習(xí)題-第一章稅法總論

注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-強(qiáng)化練習(xí)題-第一章稅法總論[單選題]1.全國性地方稅種的開征、停征權(quán)在于()。A.全國人大及其常委會(huì)B.國家稅務(wù)總局C.財(cái)政部D.海關(guān)總署正確答案：A參考解（江南博哥）析：全國性地方稅種的開征、停征權(quán)屬于全國人大及其常委會(huì)。掌握“稅收立法原則、稅收立法權(quán)及其劃分”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]2.個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”采用的是()。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率正確答案：B參考解析：個(gè)人所得稅中對(duì)于“工資、薪金所得”采用的是超額累進(jìn)稅率。掌握“稅目和稅率”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]3.以下選項(xiàng)中，不屬于稅法適用原則的是()。A.程序優(yōu)于實(shí)體原則B.法律優(yōu)位原則C.稅收效率原則D.新法優(yōu)于舊法原則正確答案：C參考解析：稅收效率原則屬于稅法基本原則，而不是稅法適用原則。掌握“稅法適用原則”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]5.下列關(guān)于稅法的概念表述中，不正確的是()。A.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)B.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的固定性特點(diǎn)所決定的C.從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性D.稅法的綜合性特點(diǎn)是由稅收制度所調(diào)整的稅收分配關(guān)系和稅收法律關(guān)系的復(fù)雜性所決定的正確答案：B參考解析：稅法屬義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的無償性和強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的。掌握“稅法概念”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]6.稅法具有義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的()特點(diǎn)所決定的。A.強(qiáng)制性、固定性B.無償性、固定性C.無償性、強(qiáng)制性D.權(quán)利、義務(wù)對(duì)等正確答案：C參考解析：稅法屬義務(wù)性法規(guī)這一特點(diǎn)是由稅收的無償性、強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的。掌握“稅法概念”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]7.不同的征稅主體對(duì)同一納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅屬于國際重復(fù)征稅的()。A.法律性國際重復(fù)征稅B.經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅C.稅制性國際重復(fù)征稅D.以上答案均不對(duì)正確答案：A參考解析：法律性國際重復(fù)征稅，是指不同的征稅主體對(duì)同一納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅。經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅，是指不同的征稅主體對(duì)不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅。稅制性國際重復(fù)征稅，是由于各國在稅制上普遍實(shí)行復(fù)合稅制度所導(dǎo)致的。掌握“國際稅收關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]8.下列各項(xiàng)中，不屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的是()。A.居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊B.居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊C.居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊正確答案：A參考解析：國際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因可以分為：居民（公民）管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊；居民（公民）管轄權(quán)同居民（公民）管轄權(quán)的重疊；地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。掌握“國際稅收關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]9.下列選項(xiàng)中，不屬于納稅人的權(quán)利的是()。A.有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的情況保密B.依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利C.依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國家賠償?shù)葯?quán)利D.負(fù)責(zé)稅收征收管理工作正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。掌握“稅務(wù)權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]10.下列規(guī)范性文件中，屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的是()。A.《稅收征收管理法》B.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》C.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A、D屬于稅收法律，選項(xiàng)C屬于全國人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法。掌握“稅收立法機(jī)關(guān)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]11.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的法律級(jí)次屬于()。A.財(cái)政部制定的部門規(guī)章B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D.全國人大制定的稅收法律正確答案：B參考解析：增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅等暫行條例均屬于全國人大授權(quán)國務(wù)院立法。掌握“稅收立法機(jī)關(guān)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]12.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是()。A.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》B.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》C.《稅務(wù)代理試行辦法》D.《企業(yè)所得稅法》正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B、C屬于稅收部門規(guī)章；選項(xiàng)D屬于稅收法律。掌握“稅收立法機(jī)關(guān)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]13.稅法基本原則的核心是()。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則正確答案：A參考解析：稅收法定原則是稅法基本原則的核心。掌握“稅法基本原則”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]14.下列各項(xiàng)中不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容的是()。A.納稅申報(bào)代理B.非涉稅鑒證C.稅收策劃D.納稅情況審查正確答案：B參考解析：涉稅鑒證屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容，非涉稅鑒證不屬于。掌握“發(fā)展涉稅專業(yè)服務(wù)促進(jìn)稅法遵從”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]1.下列涉稅服務(wù)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可從事的有()。A.稅務(wù)咨詢B.稅收策劃C.稅務(wù)顧問D.納稅審查正確答案：ABCD參考解析：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類咨詢公司等機(jī)構(gòu)。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容：納稅申報(bào)代理、一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理、其他涉稅服務(wù)。掌握“發(fā)展涉稅專業(yè)服務(wù)促進(jìn)稅法遵從”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]2.下面關(guān)于我國稅收立法原則的公平原則說法錯(cuò)誤的有()。A.負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅B.客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅C.不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須公平D.這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念正確答案：AC參考解析：我國稅收立法的公平原則是要體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)原則。這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念。公平主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是從稅收負(fù)擔(dān)能力上看，負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒有負(fù)擔(dān)能力的不納稅。二是從納稅人所處的生產(chǎn)和經(jīng)營環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅。三是從稅負(fù)平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平。[多選題]3.下列稅種中，不屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅正確答案：ABD參考解析：關(guān)稅、消費(fèi)稅屬于中央政府固定收入，土地增值稅屬于地方政府固定收入。掌握“稅目和稅率”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]4.下列稅種中，同時(shí)采用比例稅率和定額稅率進(jìn)行征收的有()。A.土地增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.個(gè)人所得稅正確答案：BC參考解析：選項(xiàng)A，土地增值稅是超率累進(jìn)稅率；選項(xiàng)D，個(gè)人所得稅沒有定額稅率。掌握“稅目和稅率”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]5.以下選項(xiàng)中，屬于稅法的適用原則的有()。A.程序優(yōu)于實(shí)體原則B.法律優(yōu)位原則C.稅收效率原則D.新法優(yōu)于舊法原則正確答案：ABD參考解析：稅收效率原則屬于稅法基本原則，而不是稅法適用原則。掌握“稅法適用原則”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]6.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)的有()。A.依法受理納稅人對(duì)稅收爭議的申訴B.依法辦理稅務(wù)登記C.向納稅人宣傳、輔導(dǎo)解讀稅法D.依法進(jìn)行納稅申報(bào)正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)B、D屬于納稅義務(wù)人的義務(wù)。掌握“稅務(wù)權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]7.下列各項(xiàng)中，其收入全部作為中央政府固定收入的有（?）。A.消費(fèi)稅B.資源稅C.海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D.土地增值稅正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)B，海洋石油企業(yè)繳納的資源稅屬于中央政府收入，其余的部分歸地方政府收入，所以資源稅屬于中央政府和地方政府共享收入；選項(xiàng)D，土地增值稅屬于地方政府收入。掌握“稅收收入劃分”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]8.下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有()。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅C.車輛購置稅D.房產(chǎn)稅正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D屬于地方政府固定收入。掌握“稅收收入劃分”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]9.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有()。A.稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B.稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是平等的C.代表國家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，我國采取的是屬地的原則正確答案：BC參考解析：選項(xiàng)A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系；選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。掌握“稅收法律關(guān)系