商業(yè)銀行稽核審計(jì)管理程序

市商業(yè)銀行稽核審計(jì)管理程序目的有效監(jiān)督我行各單位及有關(guān)部門貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策、金融法規(guī)和本行各項(xiàng)內(nèi)部管理制度情況，增進(jìn)我行經(jīng)營(yíng)的規(guī)范化、制度化和程序化，使我行沿著健康有序的經(jīng)營(yíng)軌道不斷發(fā)展壯大。范圍適用于對(duì)全行的業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行稽核監(jiān)督。權(quán)責(zé)稽核人員、被檢單位相關(guān)人員、總行相關(guān)部門。概念無作業(yè)內(nèi)容稽核立項(xiàng)按照行領(lǐng)導(dǎo)的指示和工作計(jì)劃安排，肯定稽核項(xiàng)目及參加人員，由主稽人填制“稽核項(xiàng)目書（表一）”，經(jīng)稽核審計(jì)部主任簽批立項(xiàng)。制定稽核實(shí)施方案主稽人按照“稽核項(xiàng)目書（表一）”填制“稽核實(shí)施方案（表二）”，經(jīng)稽核審計(jì)部主任和行領(lǐng)導(dǎo)簽批后實(shí)施。稽核組成員按照稽核目的及內(nèi)容采用相應(yīng)的“稽核項(xiàng)目檢查表”。稽核通知對(duì)可提前通知的稽核項(xiàng)目，由稽核組成員填制“稽核通5.8.25.8.2稽核成員要檢查被檢單位是不是定真執(zhí)行了稽核結(jié)論或5.6.25.6.2稽核組完成對(duì)被稽核單位的“業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)違規(guī)事實(shí)確認(rèn)書知書（表三）”，加蓋部室印鑒后，發(fā)送到被稽核單位。實(shí)施稽核稽核組成員進(jìn)入被稽核單位后出示“稽核檢查通知書（表四）”，向被稽核單位有關(guān)人員說明情況?；私M成員與被稽核單位有關(guān)人員，就有關(guān)問題進(jìn)行會(huì)談，并填寫“稽核檢查會(huì)談?dòng)浺ū砦澹?，由被稽核單位主要?fù)責(zé)人及稽核組組長(zhǎng)或主稽人簽名確認(rèn)?；私M成員按照需要填寫“稽核檢查調(diào)閱資料清單（表六）”調(diào)閱被檢單位各類規(guī)章制度，帳、表、憑證，合同文本等相關(guān)資料。稽核組成員依據(jù)有關(guān)資料填寫“檢查表”及“稽核工作草稿（表七）”，“稽核工作草稿附件表七（一）”?；耸聦?shí)確認(rèn)稽核組填寫“現(xiàn)場(chǎng)檢查取證記錄（表八）”對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行紀(jì)錄。在聽取被稽核單位意見后，由被稽核單位主要負(fù)責(zé)人及稽核組組長(zhǎng)或主稽人簽名確認(rèn)，并復(fù)印一份交被稽核單位留存。撰寫稽核報(bào)告稽核組對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分析，并正確劃分不同時(shí)期、不同環(huán)節(jié)和由主觀與客觀原因引發(fā)的責(zé)任歸屬。（表九）”初稿，并經(jīng)小組討論定稿。向被檢單位發(fā)送“業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)違規(guī)事實(shí)確認(rèn)書（表九）”，并與該單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行總結(jié)、會(huì)談。收到被檢單位對(duì)“業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)違規(guī)事實(shí)確認(rèn)書（表九）”的反饋意見，據(jù)以撰寫稽核報(bào)告。完成稽核報(bào)告初稿。經(jīng)部門審查通事后，送行長(zhǎng)審定，核簽“稽核報(bào)告書發(fā)送審批表（表十）”，下發(fā)稽核報(bào)告。違規(guī)懲罰按照稽核報(bào)告和相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)違規(guī)單位下發(fā)“業(yè)務(wù)違規(guī)整改通知書（表十一）”，限期整改。按照稽核報(bào)告相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)違規(guī)單位下發(fā)“業(yè)務(wù)違規(guī)懲罰意見告知書（表十二）”，告知懲罰意見。被懲罰單位可在接到告知書之日起三日內(nèi)將正式書面陳述申辯意見交到稽核審計(jì)部。按照稽核報(bào)告相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)違規(guī)單位下發(fā)“業(yè)務(wù)違規(guī)懲罰決定書（表十三）”，進(jìn)行懲罰。被懲罰單位應(yīng)在收到懲罰決定之日起7日內(nèi)自動(dòng)執(zhí)行各項(xiàng)懲罰，如對(duì)懲罰決定不服，可在收到懲罰決定15日內(nèi)向總行提出復(fù)議。申請(qǐng)復(fù)議的，懲罰決定照常執(zhí)行。后續(xù)稽核現(xiàn)場(chǎng)稽核報(bào)告限定整改期十往后，對(duì)被稽核單位執(zhí)行稽核結(jié)論或稽核建議與意見的落實(shí)情況進(jìn)行檢查?；私ㄗh與意見，執(zhí)行效果如何。檢查稽核結(jié)論是不是全面和適當(dāng)。與被檢單位協(xié)商、修改或補(bǔ)充完善稽核結(jié)論或稽核建議與意見。檔案整理稽核審計(jì)部綜合員對(duì)各類報(bào)告、工作草稿及相關(guān)資料立卷建檔。成立檔案目錄。制作卷皮并立檔。嚴(yán)格依照檔案管理制度規(guī)定進(jìn)行調(diào)閱。檢查依據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》；《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》；《貸款通則》；《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》；《 市商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理辦法》；《 市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)違規(guī)內(nèi)部懲罰辦法》；《 市商業(yè)銀行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度》；《 市商業(yè)銀行其它管理規(guī)定和管理辦法》；《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》；《市商業(yè)銀行支行行長(zhǎng)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核暫行辦法》；《 市商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)管理辦法》；《 市商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)其他管理規(guī)定和辦法》；《城市商業(yè)銀行、城市信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》；《 市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》；《 市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)品級(jí)管理辦法》；《 市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)審批委員會(huì)工作制度》；《 市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)其他管理規(guī)定和辦法》；《 市商業(yè)銀行出納業(yè)務(wù)管理辦法》；《 市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)專業(yè)內(nèi)部控制制度》《 市商業(yè)銀行資金計(jì)劃管理暫行辦法》；《 市商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)其他管理規(guī)定和辦法》；《 市商業(yè)銀行捍衛(wèi)工作細(xì)則》；《 市商業(yè)銀行有關(guān)安全捍衛(wèi)規(guī)章制度的行為及處置》；《 市商業(yè)銀行安全捍衛(wèi)其他管理規(guī)定和辦法》；《 市商業(yè)銀行貸款審批委員會(huì)工作制度》；《 市商業(yè)銀行信貸管理大體規(guī)定》；《 市商業(yè)銀行信貸其他管理規(guī)定和辦法》；《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》；《 市商業(yè)銀行銀行卡其他管理規(guī)定》。適用表格行長(zhǎng)離任稽核檢查表內(nèi)控制度現(xiàn)場(chǎng)