企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題及改進措施

企業(yè)內(nèi)控制度存在的

問題及改進措施（用心整理的精品word文檔，可以編輯，歡迎下載）作者： 日期： 企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題及改進措施為保持行業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展，國家局提出了“全面建設(shè)‘嚴格規(guī)范、富有效率、充滿活力’的中國煙草”的總體任務(wù)，當(dāng)前，如何實現(xiàn)嚴格規(guī)范是每個煙草企業(yè)需要認真思考的一個課題。在加大內(nèi)部監(jiān)管部門對“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督力度的同時，如何構(gòu)建煙草企業(yè)行之有效的內(nèi)控機制，確?！皟蔁煛鄙a(chǎn)經(jīng)營的自我規(guī)范，是實現(xiàn)嚴格規(guī)范不可或缺的前提條件和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一、 企業(yè)內(nèi)控制度的概念和作用1、企業(yè)內(nèi)控制度的概念或內(nèi)管部門參與內(nèi)控制度建設(shè)的方式（二級P147）2、作用：首先是自律作用。內(nèi)控機制的實施主體應(yīng)當(dāng)是生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)部門，其本質(zhì)應(yīng)當(dāng)是相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營部門結(jié)合規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的要求，以達到自我規(guī)范為目標。其次是預(yù)防作用。內(nèi)控機制的關(guān)鍵在于預(yù)防。再者是糾偏作用。通過內(nèi)控機制的運轉(zhuǎn)，能夠督促生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)或部門嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)鍵環(huán)節(jié)的流程和程序，對可能存在的問題，特別是結(jié)果出現(xiàn)偏差和問題時，按照流程的預(yù)先設(shè)計進行調(diào)整，起到改正錯誤、防微杜漸的效果，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生、減輕后果所產(chǎn)生的影響或是防止相同問題再次發(fā)生。第四是評價作用。一是各部門對此項工作的下級部門或具體工作人員的考核評價內(nèi)容；二是在企業(yè)管理層面應(yīng)當(dāng)建立一個系統(tǒng)的評價機制，促使內(nèi)控機制的運行落到實處。二、 企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題1、對企業(yè)內(nèi)控制度的認識存在偏差內(nèi)控機制的首要前提是“內(nèi)”，也就是業(yè)務(wù)部門自己的工作機制。有的單位把內(nèi)管部門的工作制度當(dāng)成內(nèi)控機制，強調(diào)內(nèi)管部門應(yīng)當(dāng)怎樣做，這種理解是錯誤的，這都不屬于內(nèi)控的范疇，而是監(jiān)管的內(nèi)容。內(nèi)管部門的制度流程對于業(yè)務(wù)部門來說是外部監(jiān)督。其次是“控”，控的意思是約束，內(nèi)控就是指自我約束。有的單位把業(yè)務(wù)部門的所有工作機制和制度都列入內(nèi)控范圍，也是錯誤的。只有對保證規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和節(jié)點的相關(guān)制度和流程起到控制作用的，才是內(nèi)控的內(nèi)容。2、內(nèi)控制度沒有和內(nèi)管機制工作有效銜接業(yè)務(wù)部門制定的內(nèi)控機制過于獨立，沒有和內(nèi)部監(jiān)管部門的工作有效銜接，對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)范的促進作用大大降低。3、 部分內(nèi)控制度沒有量化操作標準有的內(nèi)控機制只有文字描述，缺乏定量的數(shù)據(jù)標準，使得在實際操作中存在困難，最終導(dǎo)致內(nèi)控機制流于形式。4、 內(nèi)控制度不健全、內(nèi)容滯后有的單位沒有將生產(chǎn)經(jīng)營流程中需要控制的內(nèi)容和環(huán)節(jié)全部納入內(nèi)控，有的是控制流程沒有形成完整閉合。5、 內(nèi)控制度缺乏運行評價內(nèi)控機制是否運行正常、運行質(zhì)量如何，是否及時有效地起到了控制不規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的作用，沒有相應(yīng)的評價機制，對相關(guān)業(yè)務(wù)部門是否認真執(zhí)行內(nèi)控機制，沒有或是無法進行考核評價，這些都導(dǎo)致了機制的空轉(zhuǎn)。三、加強和改進內(nèi)控制度的措施1、 充分認識內(nèi)控制度的積極作用和意義內(nèi)控機制的建立和運行是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為的重要途徑。要充分認識內(nèi)控機制的意義和作用，通過狠抓全員規(guī)范經(jīng)營意識、自律意識，營造“人人參與內(nèi)控，人人受益內(nèi)控”的良好氛圍，按照內(nèi)控優(yōu)先監(jiān)管的原則，努力實現(xiàn)內(nèi)管促內(nèi)控、內(nèi)控促自律的工作狀態(tài)。2、 清晰界定內(nèi)控制度的實施主體、對象和功能內(nèi)控機制體現(xiàn)的是自律，實施主體必然是業(yè)務(wù)部門自己。內(nèi)控機制關(guān)注的對象或者說是目標，應(yīng)該是對“兩煙”的生產(chǎn)經(jīng)營活動，特別是對內(nèi)部監(jiān)管工作規(guī)范中明確的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程或重點工作節(jié)點進行。工作內(nèi)容是內(nèi)控的對象，重點環(huán)節(jié)和流程則是內(nèi)控實現(xiàn)的著手點，以確保內(nèi)控機制在關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制作用，保證卷煙生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)范有序。內(nèi)控機制的在運行過程中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)業(yè)務(wù)部門內(nèi)部的相互制約，對出現(xiàn)不規(guī)范經(jīng)營情況的結(jié)果和可能性時的及時糾偏，從源頭上防范不規(guī)范經(jīng)營行為的發(fā)生，以及機制本身周期性完善的特性，即具備“自我監(jiān)督、自我調(diào)整、自我完善”的功能作用。3、 量化控制標準，突出內(nèi)控制度的可操作性內(nèi)控機制的可操作性是發(fā)揮內(nèi)控有效性的基礎(chǔ)因素之一。如果內(nèi)控機制的內(nèi)容過于籠統(tǒng)，會導(dǎo)致具體工作人員沒有執(zhí)行的標準，機制的運行效果必定是大打折扣。因此，在梳理完善內(nèi)控機制時，要注重可操作性，解決好做什么、誰來做、怎樣做的問題。圍繞這三個方面，本著能量化的盡可能量化原則，對各項工作內(nèi)容提出量化指標，并明確各個工作環(huán)節(jié)的責(zé)任部門和人員以及工作標準。首先要對異常情況觸發(fā)內(nèi)控機制啟動設(shè)定數(shù)據(jù)標準或參數(shù)閥值，明確什么情況下，必須啟動內(nèi)控機制，明確給出一個量化的標準。其次，內(nèi)控機制啟動后，具體應(yīng)當(dāng)由誰來負責(zé)工作的流轉(zhuǎn)、銜接、操作、辦結(jié)。這需要在內(nèi)控機制中明確具體的落實部門、層級或者具體崗位人員以及各自的權(quán)限。第三，在操作過程中，根據(jù)不同的情形，明確工作應(yīng)當(dāng)做到的具體程度，量化工作的時限、調(diào)整糾偏的標準等。通過明確這些具體的、量化的標準，來增強內(nèi)控機制的可操作性，確保自我調(diào)控促進規(guī)范的效果。4、 強化內(nèi)控制度與內(nèi)管工作的有機結(jié)合，發(fā)揮自律與他律的合力作用內(nèi)控機制是內(nèi)管制度體系的重要組成部分。內(nèi)控制度體系與內(nèi)管制度體系既有區(qū)別，又有聯(lián)系；既相對獨立，又相互配合，是一個不可分割的有機整體。要提升內(nèi)控機制的運行效果，兩者必須在流程配套、信息傳遞、指標設(shè)置、溝通反饋等方面的內(nèi)容加強緊密聯(lián)系，使之成為一個科學(xué)合理、分工明確、溝通順暢的體系架構(gòu)，這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)控機制和內(nèi)管工作制度不同的定位作用，形成監(jiān)管的合力，共同促進生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)范進行。5、構(gòu)建內(nèi)控制度的評價和考核體系，保證內(nèi)控機制運行到位要保證內(nèi)控機制有效運行，建立一套考核評價機制非常重要?？己嗽u價體系應(yīng)當(dāng)包含三個方面：一是對內(nèi)控機制自身的評價。二是建立業(yè)務(wù)部門自我運行的考核機制。三是對內(nèi)控機制的執(zhí)行力評價。要通過落實責(zé)任追究制度，避免內(nèi)控機制空轉(zhuǎn)的情況發(fā)生。隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，煙草行業(yè)面臨的外部環(huán)境日益復(fù)雜，面臨的挑戰(zhàn)也越來越嚴峻，要使企業(yè)成為真正的市場經(jīng)濟競爭主體，就必須不斷建立和強化內(nèi)部監(jiān)管長效機制建設(shè)，從明確崗位職責(zé)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、量化工作標準、落實責(zé)任追究等方面，不斷完善內(nèi)控機制，努力推動并實現(xiàn)企業(yè)自我完善、自我調(diào)節(jié)功能的不斷提升，努力從源頭上防范違規(guī)行為的發(fā)生，促進企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營行為的規(guī)范有序，確保煙草行業(yè)經(jīng)濟持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。工礦產(chǎn)品購銷合供方：河北順天電極有限公司合同編號：簽訂地點：需方：簽訂時間：2015年月日供需雙方根據(jù)中華人民共和國《合同法》及其他相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在平等互利的原則上，經(jīng)雙方充分協(xié)商，就需方向供方購買電極之事簽訂本合同，雙方共同遵守。一、產(chǎn)品名稱、型號、數(shù)量、金額、供貨時間產(chǎn)品名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價（元/噸）合計金額（元）首批交貨時間中噸中噸總計金額：大寫 小寫 元備注：1單價注明〔〕出廠單價；〔〕運到客戶指定地點單價；〔〕指定到站單價。2二、產(chǎn)品質(zhì)量標準按照《礦熱爐用大規(guī)格石墨電極》YB/T4300-2012標準執(zhí)行，具體指標如下：電阻率四Q.m;體積密度g/cm3；抗折強度Mpa; 灰分％；熱膨脹系數(shù)x10-/Co（100-600C。）三、產(chǎn)品驗收.需方在收到產(chǎn)品驗收過程中，如發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品的品種、規(guī)格、技術(shù)要求與合同不符，應(yīng)對其妥善保管，并在3日內(nèi)向供方提出書面異議；.需方未按規(guī)定期限提出書面異議的，視為所交產(chǎn)品符合合同約定。.供方在接到需方書面異議后，應(yīng)在3天內(nèi)進行處理，否則，即視為默認需方提出的異議和處理意見。若供、需雙方就產(chǎn)品質(zhì)量問題的處理未達成一致時，可共同取樣，送雙方認可的第三方檢驗機構(gòu)進行檢驗判定。需方對產(chǎn)品數(shù)量驗收：若產(chǎn)品重量在磅差范圍內(nèi)，應(yīng)以供方提供的重量為結(jié)算依據(jù)，若需方驗收重量超出磅差范圍，應(yīng)以雙方共同確認的重量作為結(jié)算依據(jù)。四、 產(chǎn)品的交付（選擇）〔〕需方負責(zé)運輸，需方承擔(dān)費用，運輸中產(chǎn)生的毀損由需方負責(zé)；〔〕供方負責(zé)運輸，需方承擔(dān)費用；運輸?shù)攸c為：，運輸中產(chǎn)生的毀損由方負責(zé)；〔〕供方負責(zé)運輸，供