小公司財(cái)務(wù)管理制度范文（四篇）

第29頁共29頁小公司財(cái)?務(wù)管理制?度范文?第一章總?則第一條?為了加強(qiáng)?集團(tuán)有限?公司（以?下簡稱集?團(tuán)公司）?財(cái)務(wù)管理?和會計(jì)監(jiān)?督，規(guī)范?財(cái)務(wù)行為?，適應(yīng)社?會主義市?場經(jīng)濟(jì)和?建立現(xiàn)代?企業(yè)制度?的需要，?根據(jù)《中?華人民共?和國會計(jì)?法》，《?企業(yè)財(cái)務(wù)?通則》，?《企業(yè)會?計(jì)準(zhǔn)則》?，《公司?法》，以?及有關(guān)法?規(guī)、政策?、制度,?結(jié)合本?第一章總?則第一?條為了加?強(qiáng)集團(tuán)有?限公司（?以下簡稱?集團(tuán)公司?）財(cái)務(wù)管?理和會計(jì)?監(jiān)督，規(guī)?范財(cái)務(wù)行?為，適應(yīng)?社會主義?市場經(jīng)濟(jì)?和建立現(xiàn)?代企業(yè)制?度的需要?，根據(jù)《?中華人民?共和國會?計(jì)法》，?《企業(yè)財(cái)?務(wù)通則》?，《企業(yè)?會計(jì)準(zhǔn)則?》，《公?司法》，?以及有關(guān)?法規(guī)、政?策、制度?,結(jié)合本?集團(tuán)的實(shí)?際情況,?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?集團(tuán)公司?，各全資?子公司（?含事業(yè)?性質(zhì)、企?業(yè)化管理?單位）和?控股子公?司（以下?簡稱所屬?企業(yè)）。?第三條?集團(tuán)公司?和所屬企?業(yè)是獨(dú)立?法人，依?法享有民?事權(quán)利?，承擔(dān)民?事責(zé)任，?獨(dú)立核算?，自主經(jīng)?營，自負(fù)?盈虧。集?團(tuán)公司各?職能部門?不具有企?業(yè)法人資?格，不得?自立銀行?帳號。?第四條集?團(tuán)公司對?國家授權(quán)?經(jīng)營的國?有資產(chǎn)負(fù)?有保值?增值責(zé)任?，集團(tuán)公?司對各所?屬企業(yè)所?占用的國?有資產(chǎn)實(shí)?行占有責(zé)?任制。各?所屬企業(yè)?必須設(shè)立?會計(jì)機(jī)構(gòu)?，根據(jù)內(nèi)?部牽制制?度合理配?備會計(jì)人?員，及時(shí)?、準(zhǔn)確、?真實(shí)地核?算企業(yè)所?發(fā)生的各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，并實(shí)?行有效的?會計(jì)監(jiān)督?。第五?條各所屬?企業(yè)應(yīng)加?強(qiáng)經(jīng)營管?理，努力?降低成本?、費(fèi)用?，確保企?業(yè)財(cái)產(chǎn)的?安全完整?，提高資?源的使用?效率。?第六條各?所屬企業(yè)?的財(cái)務(wù)部?門和財(cái)務(wù)?人員必須?自覺地?接受集團(tuán)?公司財(cái)務(wù)?監(jiān)督管理?，除法定?的會計(jì)帳?冊外，不?得另立會?計(jì)帳冊，?對會計(jì)帳?冊應(yīng)妥善?保管，未?經(jīng)集團(tuán)批?準(zhǔn)不得銷?毀;對企?業(yè)的資金?，不得以?個(gè)人名義?開立帳戶?存儲，嚴(yán)?禁資金體?外循環(huán)。?第七條?集團(tuán)公司?對各所屬?企業(yè)的管?理以產(chǎn)權(quán)?為紐帶，?享有投?資收益權(quán)?。第八?條各所屬?企業(yè)不得?以其資產(chǎn)?對非控股?子公司或?集團(tuán)以?外的法人?提供擔(dān)保?，因特殊?原因需提?供擔(dān)保的?，必須經(jīng)?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)。?第二章集?團(tuán)公司財(cái)?務(wù)管理機(jī)?構(gòu)及職責(zé)?第九條?集團(tuán)公司?設(shè)計(jì)劃財(cái)?務(wù)部，對?所屬各企?業(yè)及參股?公司占?有的集團(tuán)?資產(chǎn)實(shí)行?統(tǒng)一管理?。一、?制訂和完?善集團(tuán)公?司財(cái)務(wù)管?理制度、?會計(jì)核算?制度及其?他財(cái)會規(guī)?章制度，?并負(fù)責(zé)實(shí)?施。二?、負(fù)責(zé)集?團(tuán)總部會?計(jì)核算、?報(bào)表合并?和財(cái)務(wù)分?析，對所?屬企業(yè)財(cái)?會業(yè)務(wù)進(jìn)?行指導(dǎo)、?檢查、考?核。對發(fā)?現(xiàn)違反財(cái)?務(wù)會計(jì)制?度有關(guān)規(guī)?定的應(yīng)予?以糾正。?三、建?立和完善?集團(tuán)預(yù)算?管理體系?，組織集?團(tuán)所屬企?業(yè)年度預(yù)?算的編制?，并編制?合并預(yù)算?，負(fù)責(zé)預(yù)?算執(zhí)行情?況的跟蹤?、分析并?提出建議?。四、?參與投資?項(xiàng)目效益?論證，實(shí)?施過程的?財(cái)務(wù)監(jiān)督?;負(fù)責(zé)集?團(tuán)公司投?資權(quán)益的?管理，并?向集團(tuán)提?供投資收?益分析報(bào)?告，參與?各所屬企?業(yè)投資收?益分配工?作，并對?投資方面?重大決策?（如投資?、融資、?利潤分配?等）向集?團(tuán)決策層?提供建議?;建立健?全投資檔?案，對集?團(tuán)股權(quán)性?投資項(xiàng)目?參與股權(quán)?管理。?五、負(fù)責(zé)?集團(tuán)授權(quán)?經(jīng)營考核?及獎勵(lì)方?案的實(shí)施?與跟蹤，?分解下達(dá)?各所屬單?位占用的?國有資產(chǎn)?增值指標(biāo)?并按期考?核;對授?權(quán)范圍內(nèi)?的國有資?產(chǎn)進(jìn)行清?產(chǎn)核資、?產(chǎn)權(quán)登記?、產(chǎn)權(quán)界?定。六?、對所屬?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理實(shí)行?財(cái)務(wù)主管?委派制，?制定管理?規(guī)定并負(fù)?責(zé)實(shí)施。?七、根?據(jù)集團(tuán)經(jīng)?營戰(zhàn)略，?協(xié)調(diào)各所?屬企業(yè)之?間的資金?分配和資?金調(diào)撥，?根據(jù)集團(tuán)?發(fā)展需要?，策劃集?團(tuán)融資方?案并實(shí)施?。八、?了解各所?屬企業(yè)重?大經(jīng)營決?策，提出?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?防范措施?，向集團(tuán)?提出建議?。九、?制定集團(tuán)?公司內(nèi)部?結(jié)算價(jià)格?。按照市?場價(jià)格制?訂集團(tuán)公?司內(nèi)部之?間的結(jié)算?價(jià)格，調(diào)?解因價(jià)格?而引起的?集團(tuán)公司?內(nèi)部經(jīng)濟(jì)?糾紛。?十、如實(shí)?反映集團(tuán)?公司的財(cái)?務(wù)狀況和?經(jīng)營成果?。按照有?關(guān)規(guī)定，?編制集團(tuán)?公司的財(cái)?務(wù)會計(jì)報(bào)?告和集團(tuán)?公司的合?并財(cái)務(wù)會?計(jì)報(bào)告。?第三章?所屬企業(yè)?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?職責(zé)第?十條貫徹?執(zhí)行國家?的財(cái)務(wù)會?計(jì)政策法?規(guī)，執(zhí)行?集團(tuán)公?司的有關(guān)?規(guī)定，制?定本單位?的具體實(shí)?施辦法并?負(fù)責(zé)實(shí)施?。并報(bào)送?集團(tuán)公司?計(jì)劃財(cái)務(wù)?部備案，?接受集團(tuán)?公司的財(cái)?務(wù)監(jiān)督。?一、做?好各項(xiàng)財(cái)?務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，?健全內(nèi)部?會計(jì)管理?制度。各?企業(yè)應(yīng)不?斷完善會?計(jì)人員崗?位責(zé)任制?、內(nèi)部牽?制制度、?稽核制度?以及原始?記錄、定?額管理、?計(jì)量驗(yàn)收?、財(cái)產(chǎn)清?查等方面?的規(guī)章制?度，健全?內(nèi)部經(jīng)濟(jì)?責(zé)任制，?建立科學(xué)?規(guī)范的內(nèi)?部經(jīng)營考?核體系。?二、集?團(tuán)所屬各?企業(yè)實(shí)行?預(yù)算管理?。（1?）每年_?___月?中旬，根?據(jù)集團(tuán)預(yù)?算管理制?度，向集?團(tuán)書面報(bào)?告下一年?度的財(cái)務(wù)?預(yù)算草案?。（2?）___?_月中旬?上報(bào)正式?預(yù)算案。?（3）?各企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算的?主要指標(biāo)?應(yīng)由集團(tuán)?公司董事?會討論通?過。（?4）上報(bào)?集團(tuán)的預(yù)?算案應(yīng)由?企業(yè)總經(jīng)?理或單位?負(fù)責(zé)人簽?字同意。?三、所?屬企業(yè)應(yīng)?真實(shí)地記?錄和反映?本公司的?經(jīng)濟(jì)活動?和財(cái)務(wù)?狀況，準(zhǔn)?確核算本?公司經(jīng)營?成果，及?時(shí)向集團(tuán)?公司上報(bào)?月（季）?度、中期?、年度財(cái)?務(wù)會計(jì)報(bào)?告，每個(gè)?會計(jì)年度?終了，應(yīng)?根據(jù)集團(tuán)?要求聘請?具高資質(zhì)?的會計(jì)師?事務(wù)所對?年報(bào)進(jìn)行?審計(jì)。?四、對外?的長期投?資項(xiàng)目，?資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?、兼并、?破產(chǎn)、拍?賣，必?須經(jīng)集團(tuán)?公司批準(zhǔn)?方可處置?。五、?擁有被投?資企業(yè)_?___%?以上權(quán)益?的所屬企?業(yè)，對其?長期投?資必須采?用權(quán)益法?核算并編?制合并會?計(jì)報(bào)表。?六、固?定資產(chǎn)增?加、報(bào)廢?、調(diào)出或?處置必須?報(bào)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)?。七、?壞帳損失?單戶在_?___萬?元以上的?，必須報(bào)?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)，?企業(yè)不得?隨意核銷?。各企業(yè)?壞帳準(zhǔn)備?金可選擇?按應(yīng)收帳?款總額比?例提取和?按帳齡分?析法計(jì)提?。按應(yīng)收?帳款總額?比例提取?的，壞帳?準(zhǔn)備金比?例統(tǒng)一按?____?%計(jì)提。?應(yīng)收帳款?的考核辦?法按照集?團(tuán)頒布的?《___?_應(yīng)收帳?款的管理?規(guī)定》辦?理。八?、每年進(jìn)?行一次財(cái)?產(chǎn)清查盤?點(diǎn)，對各?項(xiàng)資產(chǎn)的?盤盈盤?虧，必須?查明原因?，金額在?____?萬元以上?的必須報(bào)?集團(tuán)批準(zhǔn)?后方可入?帳。九?、各企業(yè)?在年度終?了進(jìn)行利?潤分配時(shí)?，須統(tǒng)一?按照稅?后利潤總?額的__?__%提?取法定公?積金和法?定公益金?，一般不?得少提或?多提，法?定公積金?超過注冊?資本的企?業(yè)，在征?得董事會?同意后可?以不再計(jì)?提。十?、各企業(yè)?應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)?行集團(tuán)頒?布的財(cái)務(wù)?指令、通?知等文?件，對文?件精神有?異議的，?應(yīng)在接到?有關(guān)文件?之日起_?___天?內(nèi)向集團(tuán)?有關(guān)部門?遞交書面?意見，集?團(tuán)有關(guān)部?門應(yīng)在收?到文件后?____?個(gè)工作日?內(nèi)予以答?復(fù)。第?四章附則?第十一?條本制度?由集團(tuán)計(jì)?劃財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)解釋?。第十?二條本制?度自通過?之日起執(zhí)?行。財(cái)?務(wù)管理制?度第一?章總則?第一條為?了加強(qiáng)集?團(tuán)有限公?司（以下?簡稱集團(tuán)?公司）財(cái)?務(wù)管理和?會計(jì)監(jiān)督?，規(guī)范財(cái)?務(wù)行為，?適應(yīng)社會?主義市場?經(jīng)濟(jì)和建?立現(xiàn)代企?業(yè)制度的?需要，根?據(jù)《中華?人民共和?國會計(jì)法?》，《企?業(yè)財(cái)務(wù)通?則》，《?企業(yè)會計(jì)?準(zhǔn)則》，?《公司法?》，以及?有關(guān)法規(guī)?、政策、?制度,結(jié)?合本集團(tuán)?的實(shí)際情?況,制定?本制度。?第二條?本制度適?用于集團(tuán)?公司，各?全資子公?司（含事?業(yè)性質(zhì)?、企業(yè)化?管理單位?）和控股?子公司（?以下簡稱?所屬企業(yè)?）。第?三條集團(tuán)?公司和所?屬企業(yè)是?獨(dú)立法人?，依法享?有民事?權(quán)利，承?擔(dān)民事責(zé)?任，獨(dú)立?核算，自?主經(jīng)營，?自負(fù)盈虧?。集團(tuán)公?司各職能?部門不具?有企業(yè)法?人資格，?不得自立?銀行帳號?。第四?條集團(tuán)公?司對國家?授權(quán)經(jīng)營?的國有資?產(chǎn)負(fù)有保?值增值?責(zé)任，集?團(tuán)公司對?各所屬企?業(yè)所占用?的國有資?產(chǎn)實(shí)行占?有責(zé)任制?。各所屬?企業(yè)必須?設(shè)立會計(jì)?機(jī)構(gòu)，根?據(jù)內(nèi)部牽?制制度合?理配備會?計(jì)人員，?及時(shí)、準(zhǔn)?確、真實(shí)?地核算企?業(yè)所發(fā)生?的各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)，?并實(shí)行有?效的會計(jì)?監(jiān)督。?第五條各?所屬企業(yè)?應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)?營管理，?努力降低?成本、?費(fèi)用，確?保企業(yè)財(cái)?產(chǎn)的安全?完整，提?高資源的?使用效率?。第六?條各所屬?企業(yè)的財(cái)?務(wù)部門和?財(cái)務(wù)人員?必須自覺?地接受?集團(tuán)公司?財(cái)務(wù)監(jiān)督?管理，除?法定的會?計(jì)帳冊外?，不得另?立會計(jì)帳?冊，對會?計(jì)帳冊應(yīng)?妥善保管?，未經(jīng)集?團(tuán)批準(zhǔn)不?得銷毀;?對企業(yè)的?資金，不?得以個(gè)人?名義開立?帳戶存儲?，嚴(yán)禁資?金體外循?環(huán)。第?七條集團(tuán)?公司對各?所屬企業(yè)?的管理以?產(chǎn)權(quán)為紐?帶，享?有投資收?益權(quán)。?第八條各?所屬企業(yè)?不得以其?資產(chǎn)對非?控股子公?司或集?團(tuán)以外的?法人提供?擔(dān)保，因?特殊原因?需提供擔(dān)?保的，必?須經(jīng)集團(tuán)?公司批準(zhǔn)?。第二?章集團(tuán)公?司財(cái)務(wù)管?理機(jī)構(gòu)及?職責(zé)第?九條集團(tuán)?公司設(shè)計(jì)?劃財(cái)務(wù)部?，對所屬?各企業(yè)及?參股公?司占有的?集團(tuán)資產(chǎn)?實(shí)行統(tǒng)一?管理。?一、制訂?和完善集?團(tuán)公司財(cái)?務(wù)管理制?度、會計(jì)?核算制度?及其他財(cái)?會規(guī)章制?度，并負(fù)?責(zé)實(shí)施。?二、負(fù)?責(zé)集團(tuán)總?部會計(jì)核?算、報(bào)表?合并和財(cái)?務(wù)分析，?對所屬企?業(yè)財(cái)會業(yè)?務(wù)進(jìn)行指?導(dǎo)、檢查?、考核。?對發(fā)現(xiàn)違?反財(cái)務(wù)會?計(jì)制度有?關(guān)規(guī)定的?應(yīng)予以糾?正。三?、建立和?完善集團(tuán)?預(yù)算管理?體系，組?織集團(tuán)所?屬企業(yè)年?度預(yù)算的?編制，并?編制合并?預(yù)算，負(fù)?責(zé)預(yù)算執(zhí)?行情況的?跟蹤、分?析并提出?建議。?四、參與?投資項(xiàng)目?效益論證?，實(shí)施過?程的財(cái)務(wù)?監(jiān)督;負(fù)?責(zé)集團(tuán)公?司投資權(quán)?益的管理?，并向集?團(tuán)提供投?資收益分?析報(bào)告，?參與各所?屬企業(yè)投?資收益分?配工作，?并對投資?方面重大?決策（如?投資、融?資、利潤?分配等）?向集團(tuán)決?策層提供?建議;建?立健全投?資檔案，?對集團(tuán)股?權(quán)性投資?項(xiàng)目參與?股權(quán)管理?。五、?負(fù)責(zé)集團(tuán)?授權(quán)經(jīng)營?考核及獎?勵(lì)方案的?實(shí)施與跟?蹤，分解?下達(dá)各所?屬單位占?用的國有?資產(chǎn)增值?指標(biāo)并按?期考核;?對授權(quán)范?圍內(nèi)的國?有資產(chǎn)進(jìn)?行清產(chǎn)核?資、產(chǎn)權(quán)?登記、產(chǎn)?權(quán)界定。?六、對?所屬企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?實(shí)行財(cái)務(wù)?主管委派?制，制定?管理規(guī)定?并負(fù)責(zé)實(shí)?施。七?、根據(jù)集?團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)?略，協(xié)調(diào)?各所屬企?業(yè)之間的?資金分配?和資金調(diào)?撥，根據(jù)?集團(tuán)發(fā)展?需要，策?劃集團(tuán)融?資方案并?實(shí)施。?八、了解?各所屬企?業(yè)重大經(jīng)?營決策，?提出財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)防范?措施，向?集團(tuán)提出?建議。?九、制定?集團(tuán)公司?內(nèi)部結(jié)算?價(jià)格。按?照市場價(jià)?格制訂集?團(tuán)公司內(nèi)?部之間的?結(jié)算價(jià)格?，調(diào)解因?價(jià)格而引?起的集團(tuán)?公司內(nèi)部?經(jīng)濟(jì)糾紛?。十、?如實(shí)反映?集團(tuán)公司?的財(cái)務(wù)狀?況和經(jīng)營?成果。按?照有關(guān)?規(guī)定，編?制集團(tuán)公?司的財(cái)務(wù)?會計(jì)報(bào)告?和集團(tuán)公?司的合并?財(cái)務(wù)會計(jì)?報(bào)告。?第三章所?屬企業(yè)財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)職?責(zé)第十?條貫徹執(zhí)?行國家的?財(cái)務(wù)會計(jì)?政策法規(guī)?，執(zhí)行集?團(tuán)公司?的有關(guān)規(guī)?定，制定?本單位的?具體實(shí)施?辦法并負(fù)?責(zé)實(shí)施。?并報(bào)送集?團(tuán)公司計(jì)?劃財(cái)務(wù)部?備案，接?受集團(tuán)公?司的財(cái)務(wù)?監(jiān)督。?一、做好?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?管理基礎(chǔ)?工作，健?全內(nèi)部會?計(jì)管理制?度。各企?業(yè)應(yīng)不斷?完善會計(jì)?人員崗位?責(zé)任制、?內(nèi)部牽制?制度、稽?核制度以?及原始記?錄、定額?管理、計(jì)?量驗(yàn)收、?財(cái)產(chǎn)清查?等方面的?規(guī)章制度?，健全內(nèi)?部經(jīng)濟(jì)責(zé)?任制，建?立科學(xué)規(guī)?范的內(nèi)部?經(jīng)營考核?體系。?二、集團(tuán)?所屬各企?業(yè)實(shí)行預(yù)?算管理。?（1）?每年__?__月中?旬，根據(jù)?集團(tuán)預(yù)算?管理制度?，向集團(tuán)?書面報(bào)告?下一年度?的財(cái)務(wù)預(yù)?算草案。?（2）?____?月中旬上?報(bào)正式預(yù)?算案。?（3）各?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算的主?要指標(biāo)應(yīng)?由集團(tuán)公?司董事會?討論通過?。（4?）上報(bào)集?團(tuán)的預(yù)算?案應(yīng)由企?業(yè)總經(jīng)理?或單位負(fù)?責(zé)人簽字?同意。?三、所屬?企業(yè)應(yīng)真?實(shí)地記錄?和反映本?公司的經(jīng)?濟(jì)活動?和財(cái)務(wù)狀?況，準(zhǔn)確?核算本公?司經(jīng)營成?果，及時(shí)?向集團(tuán)公?司上報(bào)月?（季）度?、中期、?年度財(cái)務(wù)?會計(jì)報(bào)告?，每個(gè)會?計(jì)年度終?了，應(yīng)根?據(jù)集團(tuán)要?求聘請具?高資質(zhì)的?會計(jì)師事?務(wù)所對年?報(bào)進(jìn)行審?計(jì)。四?、對外的?長期投資?項(xiàng)目，資?產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、?兼并、破?產(chǎn)、拍?賣，必須?經(jīng)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)方?可處置。?五、擁?有被投資?企業(yè)__?__%以?上權(quán)益的?所屬企業(yè)?，對其?長期投資?必須采用?權(quán)益法核?算并編制?合并會計(jì)?報(bào)表。?六、固定?資產(chǎn)增加?、報(bào)廢、?調(diào)出或處?置必須報(bào)?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)。?七、壞?帳損失單?戶在__?__萬元?以上的，?必須報(bào)集?團(tuán)公司批?準(zhǔn)，企?業(yè)不得隨?意核銷。?各企業(yè)壞?帳準(zhǔn)備金?可選擇按?應(yīng)收帳款?總額比例?提取和按?帳齡分析?法計(jì)提。?按應(yīng)收帳?款總額比?例提取的?，壞帳準(zhǔn)?備金比例?統(tǒng)一按_?___%?計(jì)提。應(yīng)?收帳款的?考核辦法?按照集團(tuán)?頒布的《?____?應(yīng)收帳款?的管理規(guī)?定》辦理?。八、?每年進(jìn)行?一次財(cái)產(chǎn)?清查盤點(diǎn)?，對各項(xiàng)?資產(chǎn)的盤?盈盤虧?，必須查?明原因，?金額在_?___萬?元以上的?必須報(bào)集?團(tuán)批準(zhǔn)后?方可入帳?。九、?各企業(yè)在?年度終了?進(jìn)行利潤?分配時(shí)，?須統(tǒng)一按?照稅后?利潤總額?的___?_%提取?法定公積?金和法定?公益金，?一般不得?少提或多?提，法定?公積金超?過注冊資?本的企業(yè)?，在征得?董事會同?意后可以?不再計(jì)提?。十、?各企業(yè)應(yīng)?嚴(yán)格執(zhí)行?集團(tuán)頒布?的財(cái)務(wù)指?令、通知?等文件?，對文件?精神有異?議的，應(yīng)?在接到有?關(guān)文件之?日起__?__天內(nèi)?向集團(tuán)有?關(guān)部門遞?交書面意?見，集團(tuán)?有關(guān)部門?應(yīng)在收到?文件后_?___個(gè)?工作日內(nèi)?予以答復(fù)?。第四?章附則?第十一條?本制度由?集團(tuán)計(jì)劃?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)解釋。?第十二?條本制度?自通過之?日起執(zhí)行?。小公?司財(cái)務(wù)管?理制度范?文（二）?第一條?為規(guī)范協(xié)?會的財(cái)務(wù)?行為，加?強(qiáng)協(xié)會財(cái)?務(wù)管理，?保障協(xié)會?健康發(fā)展?，根據(jù)協(xié)?會《章程?》，特制?定協(xié)會財(cái)?務(wù)管理制?度。第?二條本協(xié)?會財(cái)務(wù)管?理制度基?本原則是?：執(zhí)行國?家有關(guān)法?律、法規(guī)?和財(cái)務(wù)規(guī)?章制度以?及本協(xié)會?章程，遵?循“來自?會員，服?務(wù)會員，?勤儉節(jié)約?，合理使?用”的原?則管理和?使用資金?。第三?條協(xié)會為?非贏利性?組織，協(xié)?會經(jīng)費(fèi)來?源主要為?：1、?會員交納?的會費(fèi);?2、企?業(yè)和個(gè)人?的捐贈;?3、政?府和有關(guān)?單位的資?助;4?、協(xié)會資?金的銀行?利息;?5、協(xié)會?開展有償?服務(wù)的收?入等。?第四條協(xié)?會經(jīng)費(fèi)的?使用范圍?為：1?、為開展?本會工作?所需的辦?公費(fèi)和其?它必須的?開支;?2、本會?工作人員?的報(bào)酬或?補(bǔ)貼;?3、刊物?、資料、?書報(bào)費(fèi)用?支出;?4、專家?、學(xué)者講?學(xué)、咨詢?的報(bào)酬;?5、與?國內(nèi)、國?際有關(guān)社?會團(tuán)體、?組織來往?活動的費(fèi)?用;6?、給予對?本團(tuán)體做?出重大貢?獻(xiàn)的有關(guān)?社會團(tuán)體?或個(gè)人的?獎勵(lì)。?第五條本?協(xié)會的財(cái)?務(wù)管理工?作遵守國?家的法律?、法規(guī)和?財(cái)務(wù)管理?制度，切?實(shí)履行財(cái)?務(wù)職責(zé)，?如實(shí)反映?財(cái)務(wù)狀況?，接受上?級主管部?門和財(cái)務(wù)?審計(jì)部門?的檢查、?監(jiān)督。?第六條本?協(xié)會要認(rèn)?真做好財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃，按需?合理籌集?資金，有?效利用各?種資產(chǎn)。?嚴(yán)格遵守?成本開支?范圍，劃?清各項(xiàng)費(fèi)?用界限。?第七條?實(shí)行民主?理財(cái)，財(cái)?務(wù)公開，?協(xié)會會長?向辦公會?議和會員?代表大會?報(bào)告財(cái)務(wù)?收支狀況?，如實(shí)反?映協(xié)會收?支情況。?第八條?協(xié)會配備?的財(cái)務(wù)人?員具備基?本的業(yè)務(wù)?素質(zhì)，并?保持穩(wěn)定?性，在財(cái)?務(wù)人員變?動時(shí)，應(yīng)?事先辦理?好審計(jì)和?財(cái)務(wù)交接?手續(xù)。?第九條會?計(jì)賬戶必?須在本協(xié)?會所在地?營業(yè)所開?戶，結(jié)算?方式應(yīng)為?轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)?金票據(jù)，?堅(jiān)決取消?存折存款?。第十?條協(xié)會的?現(xiàn)金支出?憑證除需?要有經(jīng)辦?人簽字外?，還必須?有財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人（協(xié)?會會長）?簽字。嚴(yán)?格控制開?支，緊縮?管理費(fèi)支?出。秘書?長應(yīng)及時(shí)?在會長辦?公會議上?通報(bào)協(xié)會?的各項(xiàng)經(jīng)?費(fèi)收支情?況，并接?受審議。?第十一?條本協(xié)會?建立嚴(yán)格?的財(cái)務(wù)管?理制度，?保證會計(jì)?資料合法?、真實(shí)、?準(zhǔn)確、完?整。會計(jì)?人員調(diào)動?工作或離?職時(shí)，必?須與接管?人員辦清?交接手續(xù)?。第十?二條協(xié)會?換屆或更?換法定代?表人之前?，必須接?受廣東省?民政廳社?團(tuán)登記管?理機(jī)關(guān)和?廣東省教?育廳組織?的財(cái)務(wù)審?計(jì)。第?十三條本?協(xié)會的支?出必須用?于協(xié)會章?程規(guī)定的?業(yè)務(wù)范圍?和事業(yè)的?發(fā)展，不?得在會員?中分配?第十四條?本制度由?會員大會?討論通過?后生效，?理事會負(fù)?責(zé)解釋。?小公司?財(cái)務(wù)管理?制度范文?（三）?一、會計(jì)?人員工作?職責(zé)（?一）、按?照國家財(cái)?務(wù)制度的?規(guī)定，認(rèn)?真編制并?嚴(yán)格執(zhí)行?財(cái)務(wù)計(jì)劃?、預(yù)算，?遵守各項(xiàng)?收入制度?和收費(fèi)標(biāo)?準(zhǔn)，遵守?費(fèi)用開支?范圍和開?支標(biāo)準(zhǔn)，?分清資金?渠道，合?理使用資?金，從經(jīng)?費(fèi)角度上?保證教學(xué)?計(jì)劃的完?成。（?二）、按?照國家會?計(jì)制度的?規(guī)定記帳?、算帳、?報(bào)帳，做?到手續(xù)完?備，內(nèi)容?真實(shí)，數(shù)?字準(zhǔn)確，?帳目清楚?，日清月?結(jié)。按要?求編制會?計(jì)報(bào)表，?按期上報(bào)?，妥善保?管會計(jì)憑?證、帳簿?、報(bào)表等?檔案資料?。（三?）、按照?勤儉建校?，勤儉辦?事的原則?，定期檢?查、分析?預(yù)算執(zhí)行?情況，考?核經(jīng)費(fèi)使?用效果，?發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)?現(xiàn)象，及?時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)?提出改進(jìn)?措施。?（四）、?遵守、宣?傳、維護(hù)?國家財(cái)務(wù)?制度和財(cái)?經(jīng)紀(jì)律，?認(rèn)真執(zhí)行?《會計(jì)法?》，保護(hù)?公共財(cái)產(chǎn)?安全，同?一切違法?亂紀(jì)行為?作斗爭。?（五）?、按月做?好經(jīng)費(fèi)分?類帳，了?解和掌握?專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?的情況。?二、出?納人員工?作職責(zé)?（一）、?根據(jù)學(xué)校?發(fā)展方針?批準(zhǔn)的計(jì)?劃和預(yù)算?，及時(shí)合?理地供應(yīng)?資金，正?確執(zhí)行單?位預(yù)算計(jì)?劃。貫徹?艱苦創(chuàng)業(yè)?，勤儉節(jié)?約的方針?，堅(jiān)持少?花錢多辦?事，充分?發(fā)揮資金?使用的經(jīng)?濟(jì)效益和?社會效益?，積極促?進(jìn)教育事?業(yè)計(jì)劃的?圓滿完成?。（二?）、遵守?各項(xiàng)收入?制度和收?費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，?遵守費(fèi)用?開支范圍?和開支標(biāo)?準(zhǔn)，嚴(yán)格?按照財(cái)務(wù)?制度、現(xiàn)?金管理制?度、銀行?結(jié)算制度?以及財(cái)務(wù)?工作規(guī)范?辦理各種?收付款業(yè)?務(wù)。（?三）、按?照國家會?計(jì)制度的?規(guī)定，記?帳、算帳?、投帳，?做到手續(xù)?完備，內(nèi)?容真實(shí)。?數(shù)字準(zhǔn)確?，帳目清?楚，日清?月結(jié)，帳?帳相符，?帳款相符?，帳單相?符帳表相?符。（?四）、根?據(jù)核算中?心的規(guī)定?，及時(shí)正?確交接原?始憑證。?（五）?、遵守、?宣傳、維?護(hù)國家財(cái)?務(wù)制度和?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?，認(rèn)真執(zhí)?行《會計(jì)?法》，保?護(hù)公共財(cái)?產(chǎn)安全，?同一切違?法亂紀(jì)行?為作斗爭?。財(cái)務(wù)?管理制度?一、依?據(jù)有關(guān)法?律、法規(guī)?的規(guī)定，?加強(qiáng)會計(jì)?基礎(chǔ)工作?，嚴(yán)格執(zhí)?行會計(jì)法?規(guī)制度，?會計(jì)、出?納必須持?證上崗，?保證會計(jì)?工作依法?有序地進(jìn)?行。財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人、?財(cái)務(wù)會計(jì)?、出納都?必須自覺?執(zhí)行《會?計(jì)法》和?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?規(guī)定。?二、妥善?保管會計(jì)?憑證、帳?冊、報(bào)表?與財(cái)務(wù)檔?案資料，?并及時(shí)立?卷歸檔。?三、認(rèn)?真執(zhí)行現(xiàn)?金管理制?度，仔細(xì)?審核每張?收據(jù)，力?爭每筆業(yè)?務(wù)均符合?財(cái)務(wù)收支?標(biāo)準(zhǔn)。?四、支票?及財(cái)務(wù)專?用章由專?人分別保?管，即安?全又牽制?。五、?按規(guī)定做?好記帳、?算帳、報(bào)?帳、編制?各類會計(jì)?報(bào)表及預(yù)?算工作，?做到手續(xù)?完備，數(shù)?字有根據(jù)?，報(bào)表及?時(shí)準(zhǔn)確，?情況真實(shí)?可靠。?六、參與?并嚴(yán)格執(zhí)?行學(xué)校財(cái)?務(wù)預(yù)算計(jì)?劃，合理?使用資金?，節(jié)約使?用資金，?檢查資金?使用效果?，檢查報(bào)?銷票據(jù)是?否符合財(cái)?務(wù)要求。?七、對?各項(xiàng)收入?，及時(shí)定?額入賬，?合理安排?和管理各?項(xiàng)資金，?分清資金?渠道，費(fèi)?用開支范?圍及開支?標(biāo)準(zhǔn)。?八、物品?的采購須?統(tǒng)一編制?采購計(jì)劃?并報(bào)主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后再行采?購，財(cái)務(wù)?會計(jì)對審?批的采購?計(jì)劃和采?購實(shí)物清?單及購物?發(fā)票進(jìn)行?審核。屬?于控購審?批的物品?須事先辦?理報(bào)批手?續(xù)。九?、急用物?品的采購?須由使用?人申報(bào)，?經(jīng)分管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)辦?理。經(jīng)批?準(zhǔn)購買的?物品由總?務(wù)處管理?人員和財(cái)?務(wù)人員共?同派人采?購并予核?定其價(jià)格?。十、?轉(zhuǎn)賬支票?和現(xiàn)金支?票均由財(cái)?務(wù)會計(jì)購?買并保管?。出納存?放未使用?的轉(zhuǎn)賬支?票不得超?過五張，?存放未使?用的現(xiàn)金?支票不得?超過一張?。財(cái)務(wù)會?計(jì)負(fù)責(zé)隨?時(shí)檢查支?票使用情?況。因公?使用支票?和現(xiàn)金憑?用款申請?單報(bào)經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?方可在財(cái)?務(wù)部門辦?理規(guī)定的?借用支票?和借款手?續(xù)。個(gè)人?一律不得?借用公款?。十一?、因公需?借支的現(xiàn)?金數(shù)額較?大時(shí)，借?款人應(yīng)提?前一天向?財(cái)務(wù)部門?打招呼，?財(cái)務(wù)部門?到銀行支?取現(xiàn)金須?經(jīng)財(cái)務(wù)主?管簽字批?準(zhǔn)。十?二、查閱?、借閱會?計(jì)檔案資?料，必須?由查閱、?借閱人寫?出查閱、?借閱的理?由和事項(xiàng)?，經(jīng)主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后由會計(jì)?檔案管理?人員幫助?查閱，不?得隨意帶?出室外。?十三、?上級財(cái)務(wù)?檢查調(diào)用?會計(jì)檔案?，財(cái)務(wù)賬?目及相關(guān)?資料須經(jīng)?財(cái)務(wù)主管?批準(zhǔn)，由?財(cái)務(wù)人員?經(jīng)手辦理?，并做好?登記。未?經(jīng)批準(zhǔn)任?何人不得?擅自動用?財(cái)務(wù)資料?。十四?、財(cái)務(wù)主?管、財(cái)務(wù)?會計(jì)和出?納應(yīng)相互?監(jiān)督，共?同把關(guān)，?嚴(yán)格執(zhí)行?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?和各項(xiàng)財(cái)?務(wù)規(guī)定。?十五、?自覺接受?和配合物?價(jià)、審計(jì)?、稅收部?門的監(jiān)督?、檢查、?主動報(bào)告?財(cái)務(wù)工作?情況。?小公司財(cái)?務(wù)管理制?度范文（?四）第?一章總則?第一條?為了加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理?工作，建?立健全財(cái)?務(wù)管理制?度，規(guī)范?財(cái)務(wù)工作?秩序，提?高財(cái)務(wù)管?理工作水?平，根據(jù)?《會計(jì)法?》及國家?財(cái)務(wù)管理?有關(guān)法規(guī)?，結(jié)合管?理處工作?實(shí)際制定?本辦法。?第二章?財(cái)務(wù)工作?要求第?二條會計(jì)?工作的基?本任務(wù)：?（一）?認(rèn)真貫徹?黨和國家?的各項(xiàng)方?針、政策?，嚴(yán)格遵?守各項(xiàng)規(guī)?章制度。?在經(jīng)濟(jì)活?動中，抵?制一切違?反國家財(cái)?務(wù)制度和?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?的行為，?確保各類?資金不受?損失。?（二）按?照國家有?關(guān)財(cái)務(wù)會?計(jì)制度的?規(guī)定，認(rèn)?真做好記?賬、算賬?、報(bào)賬等?工作，全?面、正確?、及時(shí)反?映資金使?用情況。?（三）?經(jīng)常開展?資金使用?效果分析?，全面、?正確、及?時(shí)分析財(cái)?務(wù)計(jì)劃和?預(yù)算執(zhí)行?情況，發(fā)?現(xiàn)薄弱環(huán)?節(jié)及存在?問題，及?時(shí)采取措?施，保證?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?計(jì)劃的順?利執(zhí)行。?（四）?合理支配?和使用資?金，努力?降低成本?，促進(jìn)單?位在各環(huán)?節(jié)厲行節(jié)?約，減少?損失浪費(fèi)?。（五?）監(jiān)督資?金管理和?使用情況?，加強(qiáng)會?計(jì)核算工?作，對違?規(guī)行為及?時(shí)制止，?保證資金?的安全完?整。（?六）財(cái)會?人員及各?級領(lǐng)導(dǎo)要?嚴(yán)格執(zhí)行?《會計(jì)法?》，嚴(yán)格?遵守財(cái)經(jīng)?紀(jì)律和各?項(xiàng)財(cái)務(wù)制?度，牢固?樹立廉潔?自律的思?想，努力?發(fā)揮單位?資金效益?，為單位?經(jīng)濟(jì)發(fā)展?理好財(cái)、?用好財(cái)。?第三條?會計(jì)工作?的基本要?求：（?一）按照?國家財(cái)務(wù)?制度的規(guī)?定，認(rèn)真?編制財(cái)務(wù)?計(jì)劃（預(yù)?算），并?嚴(yán)格執(zhí)行?，遵守各?項(xiàng)收入制?度、費(fèi)用?開支范圍?和開支標(biāo)?準(zhǔn)，合理?使用資金?。（二?）按照國?家會計(jì)制?度的規(guī)定?記賬、算?賬、報(bào)賬?，做到手?續(xù)完備、?內(nèi)容真實(shí)?、數(shù)字準(zhǔn)?確、賬目?清楚、日?清月結(jié)、?按期報(bào)賬?。（三?）按照銀?行制度的?規(guī)定，加?強(qiáng)現(xiàn)金管?理，合理?使用資金?，做好結(jié)?算工作。?（四）?按照會計(jì)?核算原則?，定期檢?查、分析?財(cái)務(wù)計(jì)劃?（預(yù)算）?的執(zhí)行情?況及資金?使用效果?，挖掘增?收節(jié)支潛?力，發(fā)現(xiàn)?經(jīng)營管理?中的問題?，及時(shí)向?領(lǐng)導(dǎo)提出?建議。?（五）按?照國家會?計(jì)制度規(guī)?定，妥善?保管會計(jì)?憑證、賬?簿、報(bào)表?等會計(jì)檔?案資料。?（六）?積極宣傳?，并嚴(yán)格?遵守、維?護(hù)國家財(cái)?務(wù)制度和?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?，制止一?切違規(guī)違?紀(jì)行為。?（七）?為了保障?會計(jì)人員?能夠更好?的履行其?職責(zé)，會?計(jì)人員有?權(quán)要求本?單位有關(guān)?科室、人?員遵守國?家財(cái)務(wù)制?度和財(cái)經(jīng)?紀(jì)律;有?權(quán)參與編?制本單位?計(jì)劃、預(yù)?算，制定?定額，簽?訂經(jīng)濟(jì)合?同，參與?有關(guān)生產(chǎn)?、經(jīng)營管?理;有權(quán)?監(jiān)督、檢?查本單位?的財(cái)務(wù)收?支、資金?使用情況?;有權(quán)要?求有關(guān)科?室提供資?料，如實(shí)?反映情況?;對于違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)、制度?、計(jì)劃和?預(yù)算的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)，?有權(quán)拒絕?付款、拒?絕報(bào)銷或?拒絕執(zhí)行?;對弄虛?作假、營?私舞弊、?欺騙上級?等違規(guī)違?紀(jì)的經(jīng)濟(jì)?活動，有?權(quán)拒絕辦?理，并向?本單位領(lǐng)?導(dǎo)或上級?主管部門?報(bào)告。各?級領(lǐng)導(dǎo)和?有關(guān)人員?要支持和?配合會計(jì)?人員的工?作，確保?會計(jì)人員?履行職責(zé)?。第四?條會計(jì)核?算的要求?：（一?）會計(jì)核?算應(yīng)當(dāng)根?據(jù)實(shí)際發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，依?據(jù)取得可?靠的憑據(jù)?進(jìn)行核算?，形成符?合標(biāo)準(zhǔn)的?會計(jì)信息?，體現(xiàn)會?計(jì)核算的?真實(shí)性和?客觀性。?（二）?會計(jì)核算?應(yīng)按照規(guī)?定的會計(jì)?處理方法?對所發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)進(jìn)行核?算，體現(xiàn)?會計(jì)核算?的合法性?。（三?）會計(jì)對?單位不同?時(shí)期所發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)進(jìn)行?會計(jì)核算?時(shí)，要在?處理方法?上保持一?致，保證?會計(jì)指標(biāo)?的口徑一?致和相互?可比。?第五條憑?證管理的?要求：?（一）原?始憑證必?須具備的?要素：?1.憑證?的名稱;?2.填?制憑證的?日期;?3.填制?憑證單位?的名稱或?者填制人?的姓名;?4.經(jīng)?辦人員的?簽名或蓋?章;5?.接受憑?證單位的?名稱;?6.經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)內(nèi)容?、數(shù)量、?單價(jià)和金?額。此?外，原始?憑證一般?還要載明?憑證的附?件和憑證?的編號。?（二）?原始憑證?填制要求?：真實(shí)可?靠，內(nèi)容?完整，填?制及時(shí)，?書寫清楚?，順序使?用。原始?憑證填制?的附加要?求參考《?會計(jì)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?》。（?三）記賬?憑證必須?具備的要?素：1?.填制憑?證的日期?;2.?憑證的名?稱和編號?;3.?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的摘要;?4.應(yīng)?記會計(jì)科?目方向及?金額;?5.記賬?符號;?6.所附?原始憑證?的張數(shù);?7.填?制人員、?稽核人員?、記賬人?員和會計(jì)?主管人員?的簽名或?蓋章。?（四）記?賬憑證填?制要求：?審核無?誤，內(nèi)容?完整，分?類正確，?連續(xù)編號?。記賬憑?證填制的?具體要求?參考《會?計(jì)基礎(chǔ)工?作規(guī)范》?。（五?）會計(jì)憑?證的書寫?：填制?會計(jì)憑證?，字跡必?須清晰、?工整。阿?拉伯?dāng)?shù)字?應(yīng)當(dāng)一個(gè)?一個(gè)地寫?，不得連?筆寫，金?額數(shù)字前?面應(yīng)當(dāng)書?寫貨幣幣?種符合。?（六）?會計(jì)憑證?的保管：?1.會?計(jì)憑證的?傳遞應(yīng)以?安全、及?時(shí)、準(zhǔn)確?和完整為?主要依據(jù)?，不得積?壓。2?.會計(jì)憑?證登記完?畢后應(yīng)當(dāng)?按照分類?和編號順?序保管，?不得散亂?丟失。?3.會計(jì)?憑證應(yīng)當(dāng)?連同所附?的原始憑?證或原始?憑證匯總?表，按照?編號順序?折疊整齊?，按期裝?訂成冊并?加具封面?，注明單?位名稱、?年度、月?份和起訖?日期、憑?證種類、?起訖號碼?，由裝訂?人在裝訂?線封簽處?簽字或蓋?章。（?七）記賬?憑證采用?通用式記?賬憑證進(jìn)?行核算。?第六條?賬簿管理?的要求：?（一）?會計(jì)賬簿?的設(shè)置以?國家統(tǒng)一?會計(jì)制度?為依據(jù)，?從單位的?業(yè)務(wù)需要?出發(fā)進(jìn)行?會計(jì)賬簿?設(shè)置。具?體設(shè)置要?求參考《?會計(jì)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?》。（?二）會計(jì)?賬簿登記?應(yīng)做到：?準(zhǔn)確完整?，注明記?賬符號，?書寫留空?，正常記?賬使用藍(lán)?黑墨水，?特殊記賬?使用紅墨?水，順序?連續(xù)登記?，結(jié)出余?額，過次?承前。?（三）總?賬登記可?以直接根?據(jù)各種記?賬憑證匯?總表或科?目匯總表?進(jìn)行登記?。（四?）日記賬?的登記根?據(jù)辦理完?畢的收付?款憑證，?隨時(shí)按順?序逐筆登?記，最少?每天登記?一次，并?做到日清?月結(jié)。?（五）填?制會計(jì)憑?證或登記?賬簿發(fā)生?的錯(cuò)誤，?一經(jīng)發(fā)現(xiàn)?應(yīng)立即更?正。常用?更正錯(cuò)誤?的主要方?法有劃線?更正法和?紅字更正?法兩種。?（六）?定期對會?計(jì)賬簿記?錄的有關(guān)?數(shù)字與庫?存實(shí)物、?貨幣資金?、有價(jià)證?券、往來?單位或個(gè)?人等進(jìn)行?相互核對?，保證賬?證相符、?賬賬相符?、賬實(shí)相?符。對賬?工作每年?至少進(jìn)行?一次。?（七）結(jié)?賬就是在?把一定時(shí)?期內(nèi)發(fā)生?的全部經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)登?記入賬的?基礎(chǔ)上，?計(jì)算并記?錄本期發(fā)?生額和期?末余額。?結(jié)賬的程?序及方法?是：1?.結(jié)賬前?必須將本?期內(nèi)發(fā)生?的各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)全?部登記入?賬。2?.結(jié)賬時(shí)?應(yīng)當(dāng)結(jié)出?每個(gè)賬戶?期末余額?。__?__年度?終了，要?把各賬戶?的余額結(jié)?轉(zhuǎn)到下一?會計(jì)年度?，并在摘?要欄內(nèi)注?明“結(jié)轉(zhuǎn)?下年”字?樣;在下?一會計(jì)年?度新建有?關(guān)會計(jì)賬?簿的第一?行余額欄?內(nèi)填寫上?年結(jié)轉(zhuǎn)的?余額，并?在摘要欄?注明“上?年結(jié)轉(zhuǎn)”?字樣。?第七條其?他：（?一）會計(jì)?年度自公?歷___?_月__?__日起?____?月___?_日止。?（二）?會計(jì)核算?以人民幣?為記賬本?位幣。?（三）根?據(jù)單位性?質(zhì)和上級?主管部門?要求，使?用國家統(tǒng)?一會計(jì)制?度中所規(guī)?定的會計(jì)?科目。?（四）會?計(jì)憑證、?會計(jì)賬簿?、會計(jì)報(bào)?表和其他?會計(jì)資料?的內(nèi)容和?要求必須?符合國家?統(tǒng)一會計(jì)?制度的規(guī)?定，不得?偽造、變?造會計(jì)憑?證和會計(jì)?賬簿，不?得設(shè)置賬?外賬，不?得報(bào)送虛?假會計(jì)報(bào)?表。（?五）會計(jì)?記錄的文?字應(yīng)當(dāng)使?用中文。?（六）?會計(jì)報(bào)表?根據(jù)單位?性質(zhì)和上?級主管部?門的具體?要求，采?用統(tǒng)一的?報(bào)表格式?。第八?條會計(jì)人?員的職業(yè)?道德：?（一）愛?崗敬業(yè)。?會計(jì)人員?應(yīng)熱愛本?職工作，?努力鉆研?業(yè)務(wù)，不?斷提高會?計(jì)知識和?業(yè)務(wù)技術(shù)?。（二?）熟悉法?規(guī)。會計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?熟悉財(cái)經(jīng)?法律、法?規(guī)和國家?統(tǒng)一的會?計(jì)制度，?做到處理?各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)時(shí)依?法把關(guān)守?口，并結(jié)?合會計(jì)工?作進(jìn)行廣?泛宣傳。?（三）?依法辦事?。會計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)按?照會計(jì)法?律、法規(guī)?、規(guī)章制?度規(guī)定的?程序和要?求進(jìn)行會?計(jì)工作，?保證會計(jì)?信息合法?、真實(shí)、?準(zhǔn)確、及?時(shí)、完整?，敢于抵?制歪風(fēng)邪?氣。（?四）客觀?公正。會?計(jì)人員在?辦理會計(jì)?事務(wù)中，?應(yīng)當(dāng)實(shí)事?求是。?（五）搞?好服務(wù)。?會計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)熟悉?本單位的?生產(chǎn)經(jīng)營?特點(diǎn)和業(yè)?務(wù)管理情?況，努力?為單位生?產(chǎn)和經(jīng)營?服好務(wù)。?（六）?保守秘密?。會計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)保?守本單位?的會計(jì)秘?密，除法?律規(guī)定和?單位負(fù)責(zé)?人同意外?，任何時(shí)?候、任何?情況下不?得信口吐?露，不得?私自向外?界提供或?者泄露本?單位的會?計(jì)信息。?第三章?財(cái)務(wù)管理?第九條?計(jì)劃管理?（一）?管理處各?項(xiàng)財(cái)務(wù)支?出應(yīng)遵循?“量入為?出、量力?而行、收?支平衡、?確保重點(diǎn)?”的原則?。年初根?據(jù)上級安?排和本單?位實(shí)際情?況由計(jì)劃?財(cái)務(wù)科編?制年度財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃，經(jīng)處?務(wù)會議研?究通過后?執(zhí)行。?（二）各?項(xiàng)費(fèi)用支?出實(shí)行計(jì)?劃管理，?各單位（?科室）必?須嚴(yán)格執(zhí)?行管理處?審定的年?度財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃和?經(jīng)費(fèi)包干?計(jì)劃，嚴(yán)?禁超計(jì)劃?支出。?（三）各?項(xiàng)業(yè)務(wù)支?出計(jì)劃由?科室提出?，經(jīng)管理?處處務(wù)會?議研究通?過。（?四）各項(xiàng)?支出堅(jiān)持?集體決策?。計(jì)劃財(cái)?務(wù)科按支?出計(jì)劃嚴(yán)?格控制各?項(xiàng)開支。?無計(jì)劃、?超計(jì)劃及?其他特殊?開支須經(jīng)?處長審批?。站（隊(duì)?、所）、?公司開支?經(jīng)負(fù)責(zé)人?審核后報(bào)?賬。（?五）基層?單位應(yīng)制?定年度經(jīng)?費(fèi)支出計(jì)?劃，經(jīng)會?議討論通?過后執(zhí)行?，計(jì)劃財(cái)?務(wù)科按各?單位開支?計(jì)劃按月?核撥經(jīng)費(fèi)?，不得超?支超報(bào)。?（六）?各單位購?買超過_?___元?的設(shè)備及?低值易耗?品必須報(bào)?送購置計(jì)?劃，經(jīng)處?務(wù)會議通?過后執(zhí)行?。第十?條現(xiàn)金管?理（一?）各單位?的現(xiàn)金收?付要嚴(yán)格?執(zhí)行《現(xiàn)?金管理?xiàng)l?例》的有?關(guān)規(guī)定，?接受開戶?銀行的監(jiān)?督。（?二）各單?位的庫存?現(xiàn)金除保?留銀行核?定的限額?數(shù)外，收?入全部存?入銀行，?不得超限?額保存現(xiàn)?金，不準(zhǔn)?坐支。現(xiàn)?金支付，?除了各類?表彰獎勵(lì)?、現(xiàn)金支?票結(jié)算起?點(diǎn)以下的?零星開支?、因采購?地點(diǎn)不確?定、交通?不便、搶?險(xiǎn)以及其?他特殊情?況，辦理?轉(zhuǎn)賬結(jié)算?不夠方便?，必須使?用現(xiàn)金外?，其他一?切采購、?勞務(wù)供應(yīng)?等不得直?接用現(xiàn)金?支付。?（三）出?納員收入?現(xiàn)金，必?須出具收?款收據(jù)。?支出現(xiàn)金?，必須憑?審核無誤?的合法原?始單據(jù);?收付現(xiàn)金?后，在原?始單據(jù)上?加蓋“現(xiàn)?金收訖”?、“現(xiàn)金?付訖”戳?記，并在?當(dāng)日入賬?，不準(zhǔn)以?借據(jù)抵現(xiàn)?金不入賬?。（四?）各單位?須建立健?全現(xiàn)金賬?目，逐筆?記載現(xiàn)金?收付，賬?目要日清?月結(jié)，做?到賬款相?符，不準(zhǔn)?用不符合?財(cái)務(wù)制度?的憑證頂?替庫存現(xiàn)?金，不準(zhǔn)?謊報(bào)用途?套取現(xiàn)金?。（五?）收付現(xiàn)?金的各種?原始憑證?，交會計(jì)?人員整理?，填制記?賬憑證。?（六）?各單位庫?存現(xiàn)金如?有長款或?短款，要?及時(shí)查明?原因，按?照財(cái)務(wù)相?關(guān)規(guī)定處?理。（?七）各單?位提取或?交存大額?現(xiàn)金時(shí)，?需由兩人?以上陪同?辦理，必?要時(shí)派專?車接送，?以保證現(xiàn)?金的安全?完整。?（八）不?準(zhǔn)利用銀?行賬戶代?其他單位?和個(gè)人存?入或支取?現(xiàn)金，不?準(zhǔn)將單位?公款私存?、私設(shè)小?金庫，不?準(zhǔn)將單位?銀行賬戶?外借他人?、外單位?或進(jìn)行違?規(guī)、違法?活動。?第十一條?往來款項(xiàng)?管理（?一）往來?賬款的核?算及管理?：包括應(yīng)?收賬款、?其他應(yīng)收?款、預(yù)付?賬款、應(yīng)?付賬款、?其他應(yīng)付?款、預(yù)收?賬款等。?（二）?往來賬應(yīng)?以每一往?來單位或?個(gè)人設(shè)置?二級科目?進(jìn)行明細(xì)?核算，正?確使用會?計(jì)科目，?做到往來?單位明確?、記賬清?楚、余額?準(zhǔn)確、賬?表相符。?（三）?建立往來?款項(xiàng)責(zé)任?制，實(shí)行?催收制，?經(jīng)辦人為?第一責(zé)任?人，每月?終了列出?分戶清單?并進(jìn)行核?對，督促?相關(guān)科室?（單位）?及責(zé)任人?催收或及?時(shí)報(bào)賬清?算，防止?產(chǎn)生壞賬?。（四?）對于確?實(shí)無法收?回的應(yīng)收?款項(xiàng)，應(yīng)?查明原因?，追究責(zé)?任。（?五）經(jīng)批?準(zhǔn)后的壞?賬，計(jì)劃?財(cái)務(wù)科要?建立備查?登記簿，?并以戶設(shè)?置檔案，?將經(jīng)濟(jì)合?同或協(xié)議?書、民事?訴訟和有?關(guān)法律公?證文件、?催款處理?往來書信?、發(fā)生業(yè)?務(wù)的單據(jù)?和會計(jì)結(jié)?算憑據(jù)、?往來明細(xì)?賬頁復(fù)印?件以及壞?賬申報(bào)批?準(zhǔn)書等各?項(xiàng)資料歸?檔保管。?（六）?暫付款項(xiàng)?須一事一?付，一事?一清，要?按時(shí)清理?結(jié)算，不?能長期掛?賬。（?七）職工?個(gè)人因公?出差、購?買辦公用?品或材料?等進(jìn)行公?務(wù)活動時(shí)?，不予借?款，使用?公務(wù)卡進(jìn)?行結(jié)算，?任何人不?準(zhǔn)挪用和?私自借用?公款。?（八）往?來款項(xiàng)年?終前應(yīng)清?理完畢，?編入本年?決算;年?終不能及?時(shí)清理的?，應(yīng)分析?未能清理?的情況和?原因，并?編制情況?說明書。?第十二?條票據(jù)管?理（一?）管理處?票據(jù)包括?：銀行票?據(jù)、行政?事業(yè)單位?資金往來?結(jié)算票據(jù)?、水費(fèi)發(fā)?票、收據(jù)?。（二?）票據(jù)使?用范圍?1.銀行?票據(jù)主要?為支票和?電匯憑證?，主要用?于銀行結(jié)?算資金。?2.行?政事業(yè)單?位資金往?來結(jié)算票?據(jù)主要用?于單位暫?收、代收?和單位內(nèi)?部資金往?來結(jié)算。?3.寧?夏回族自?治區(qū)地方?稅務(wù)局通?用機(jī)打發(fā)?票用于向?灌區(qū)用水?戶收取水?費(fèi)。4?.普通收?款收據(jù)主?要用于單?位內(nèi)部轉(zhuǎn)?賬、非經(jīng)?營性收費(fèi)?使用。?5.從事?經(jīng)營活動?收取款項(xiàng)?必須按規(guī)?定使用稅?務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)?制的統(tǒng)一?發(fā)票，購?買商品、?接受服務(wù)?以及從事?其他經(jīng)營?活動支付?款項(xiàng)，應(yīng)