(141)-稅收籌劃大綱稅收籌劃

稅收籌劃教學(xué)大綱一、開設(shè)院（系）財政與公共管理學(xué)院(財政系)二、教學(xué)對象財政學(xué)專業(yè)本科生三、教學(xué)目的使學(xué)生在對稅收制度和稅收政策充分了解的基礎(chǔ)上，通過對公司組織結(jié)構(gòu)、籌資形式、投資方向及財務(wù)管理制度的設(shè)計等途徑，或通過對納稅人個人具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負(fù)擔(dān)。四、教學(xué)要求認(rèn)識和熟悉稅收籌劃的基本概念和基本理論問題，主要包括稅收籌劃的原則和分類、稅收籌劃產(chǎn)生的原因和實施條件、稅收籌劃工作的步驟、稅收籌劃原理、稅收籌劃的基本方法等內(nèi)容；掌握我國現(xiàn)行稅制中主要稅種的基本籌劃方法，具體分為增值稅的稅收籌劃、消費(fèi)稅的稅收籌劃、營業(yè)稅的稅收籌劃、企業(yè)所得稅的稅收籌劃、個人所得稅的稅收籌劃。五、教學(xué)課時及其分配理論教學(xué)時數(shù)：48學(xué)時上機(jī)實驗時課：6學(xué)時教學(xué)內(nèi)容理論課時數(shù)實踐課時數(shù)第一章稅收籌劃概述第一節(jié)稅收籌劃的內(nèi)涵第二節(jié)稅收籌劃的原因和實施條件第三節(jié)稅收籌劃的節(jié)稅原理第四節(jié)稅收籌劃的操作技術(shù)第五節(jié)稅收籌劃的步驟與控制721121000000第二章增值稅的稅收籌劃第一節(jié)納稅人的稅收籌劃第二節(jié)增值稅計稅依據(jù)的籌劃第三節(jié)銷售行為的籌劃第四節(jié)經(jīng)營行為的籌劃第五節(jié)出口退稅的稅收政策第六節(jié)稅率的稅收籌劃第七節(jié)利用優(yōu)惠政策的稅收籌劃16331230.51.500020000第三章消費(fèi)稅的稅收籌劃第一節(jié)消費(fèi)稅概述第二節(jié)轉(zhuǎn)讓定價的稅收籌劃第三節(jié)包裝物的稅收籌劃第四節(jié)兼營銷售的稅收籌劃第五節(jié)生產(chǎn)方式的稅收籌劃721110000002第四章營業(yè)稅的稅收籌劃第一節(jié)兼營行為的稅收籌劃第二節(jié)建筑業(yè)的稅收籌劃第三節(jié)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的稅收籌劃第四節(jié)其他行業(yè)稅收籌劃30.5110.500000第五章企業(yè)所得稅的稅收籌劃第一節(jié)稅率的稅收籌劃第二節(jié)轉(zhuǎn)讓定價的稅收籌劃第三節(jié)存貨計價的稅收籌劃第四節(jié)固定資產(chǎn)折舊的稅收籌劃第五節(jié)虧損彌補(bǔ)的稅收籌劃第六節(jié)投資抵免的稅收籌劃第七節(jié)技術(shù)開發(fā)費(fèi)抵免的稅收籌劃第八節(jié)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用的稅收籌劃第九節(jié)選擇投資形式的稅收籌劃第十節(jié)公益捐贈的稅收籌劃第十一節(jié)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息的稅收籌劃第十二節(jié)遞延稅款的稅收籌劃100.50.51.51.51.510.50.510.510.50.500000000000000第六章個人所得稅的稅收籌劃第一節(jié)不同收入形式的個人所得稅籌劃第二節(jié)不同投資形式的個人所得稅籌劃第三節(jié)涉外人員的個人所得稅籌劃第四節(jié)其他的稅收籌劃9221.51.502000六、考核考核形式：考試試卷結(jié)構(gòu)：1.名次解釋（共5題，每題2分，共10分）2.簡答題（共6題，每題5分，共30分）3.計算題（共3題，第1題20分，第2題15分，第3題10分，共45分）4.論述題（共1題，共15分）七、選用教材計金標(biāo).稅收籌劃概論.北京：清華大學(xué)出版社，2004八、主要參考書目1.王國華張美中．納稅籌劃理論與實務(wù)．北京：中國稅務(wù)出版社，20042.陳春潔王偉民．納稅籌劃――中國企業(yè)理財新工具．北京：京華出版社，20053.賀志東.納稅籌劃.北京：機(jī)械工業(yè)出版社，20044.張中秀汪昊.納稅籌劃寶典.北京：機(jī)械工業(yè)出版社，20045.莊粉榮.納稅籌劃.北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2006九、講授提綱(理論課)第一章稅收籌劃概述（7課時）[教學(xué)目的和要求]教學(xué)目的：通過本章教學(xué)，應(yīng)使學(xué)生對稅收籌劃的基本知識有所了解，主要包括稅收籌劃的概念、特點、經(jīng)濟(jì)和社會效應(yīng)、原因及實施條件、技術(shù)手段和步驟等等。教學(xué)要求：了解稅收籌劃的原則、稅收籌劃的分類、稅收籌劃與相關(guān)概念的區(qū)別等；熟悉稅收籌劃產(chǎn)生的主客觀原因、企業(yè)實施稅收籌劃的前提條件及進(jìn)行稅收籌劃時應(yīng)注意的問題；理解和掌握稅收籌劃的概念和特點、相對節(jié)稅和絕對節(jié)稅的原理、稅收籌劃八大技術(shù)手段以及稅收籌劃的具體步驟，包括有關(guān)法律的規(guī)定、了解納稅人的財務(wù)狀況和要求、簽訂委托合同、制定稅收籌劃計劃并實施、控制稅收籌劃的運(yùn)行等等。[教學(xué)內(nèi)容]第一節(jié)稅收籌劃的內(nèi)涵一、稅收籌劃的概念二、稅務(wù)籌劃的特點（一）合法性（二）預(yù)期性（三）目的性（四）時效性（五）風(fēng)險性（六）收益性（七）專業(yè)性三、稅收籌劃與相關(guān)概念的區(qū)別（一）偷稅（二）漏稅（三）欠稅（四）抗稅（五）騙稅（六）避稅（七）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁四、稅收籌劃的原則五、稅收籌劃的分類六、稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)和社會效應(yīng)（一）維護(hù)納稅人的合法權(quán)利（二）促進(jìn)國家稅收政策目標(biāo)的實現(xiàn)（三）促進(jìn)納稅人依法納稅（四）促進(jìn)稅制的不斷完善（五）有利于發(fā)揮國家稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用第二節(jié)稅收籌劃的原因和實施條件一、稅收籌劃產(chǎn)生的原因（一）國家間稅收管轄權(quán)的差別（二）稅收執(zhí)法效果的差別（三）稅制因素二、實施稅收籌劃的前提條件（一）具備必要的法律知識（二）具備相當(dāng)?shù)氖杖胍?guī)模（三）具備籌劃意識第三節(jié)稅收籌劃的節(jié)稅原理一、絕對節(jié)稅原理（一）直接節(jié)稅原理（二）間接節(jié)稅原理二、相對節(jié)稅原理第四節(jié)稅收籌劃的操作技術(shù)一、免稅技術(shù)手段（一）免稅技術(shù)的概念（二）免稅技術(shù)的特點（三）免稅技術(shù)要旨二、減稅技術(shù)手段（一）減稅技術(shù)的概念（二）減稅技術(shù)的特點（三）減稅技術(shù)要旨三、稅率差異技術(shù)手段（一）稅率差異技術(shù)的概念（二）稅率差異技術(shù)的特點（三）稅率差異技術(shù)要旨四、分劈技術(shù)手段（一）分劈技術(shù)的概念（二）分劈技術(shù)的特點（三）分劈技術(shù)要旨五、扣除技術(shù)手段（一）扣除技術(shù)的概念（二）扣除技術(shù)的特點（三）扣除技術(shù)要旨六、抵免技術(shù)手段（一）抵免技術(shù)的概念（二）抵免技術(shù)的特點（三）抵免技術(shù)要旨七、延期納稅技術(shù)手段（一）延期納稅技術(shù)的概念（二）延期納稅技術(shù)的特點（三）延期納稅技術(shù)要旨八、退稅技術(shù)手段（一）退稅技術(shù)的概念（二）退稅技術(shù)的特點（三）退稅技術(shù)要旨第五節(jié)稅收籌劃的步驟與控制一、學(xué)習(xí)和掌握與稅收籌劃相關(guān)的法律制度二、了解和掌握客戶（一）了解客戶的情況（二）了解納稅人的情況三、準(zhǔn)備稅收籌劃資料四、稅收籌劃方案的制定、控制和修訂五、稅收籌劃人員的素質(zhì)（一）稅收籌劃人員應(yīng)具備的知識和能力（二）稅收籌劃人員的道德標(biāo)準(zhǔn)第二章增值稅的稅收籌劃（16課時）[教學(xué)目的和要求]教學(xué)目的：通過本章學(xué)習(xí)，掌握增值稅籌劃的主要方法，并能針對具體問題作出籌劃方案。教學(xué)要求：了解增值稅的納稅人、稅率、計稅依據(jù)以及銷項稅額和進(jìn)項稅額的計算公式；熟悉如何確定銷項稅額和進(jìn)項稅額、出口退稅的計算方法、經(jīng)營行為的籌劃、稅率的籌劃、利用優(yōu)惠政策的稅收籌劃；理解和掌握增值稅納稅人類型的籌劃、折扣銷售與折讓的籌劃、不同促銷方式的籌劃、自主定價的籌劃、固定資產(chǎn)的籌劃、進(jìn)料加工和來料加工選擇的籌劃以及正確選擇出口方式的籌劃。[教學(xué)內(nèi)容]第一節(jié)納稅人的稅收籌劃一、納稅人身份的認(rèn)定二、納稅人類型的選擇（一）一般納稅人與小規(guī)模納稅人（二）增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人第二節(jié)增值稅計稅依據(jù)的籌劃一、銷項稅額的籌劃（折舊銷售、以舊換新、還本銷售、以物易物）二、進(jìn)項稅額的籌劃（一）供貨方的選擇（二）兼營免稅或非應(yīng)稅項目進(jìn)項稅額核算的籌劃三、折扣銷售和折讓的籌劃四、固定資產(chǎn)的籌劃第三節(jié)銷售行為的籌劃一、混合銷售行為籌劃二、不同促銷方式籌劃三、定價自主權(quán)的籌劃第四節(jié)經(jīng)營行為的籌劃一、兼營行為的籌劃二、分散經(jīng)營的籌劃三、聯(lián)合經(jīng)營籌劃方法第五節(jié)出口退稅的稅收政策一、出口退稅的有關(guān)規(guī)定（一）出口退稅的適用范圍和出口退稅的條件（二）出口貨物的退稅率（三）出口貨物應(yīng)退增值稅的計算二、進(jìn)料加工和來料加工方式的選擇籌劃三、正確選擇出口方式的籌劃第六節(jié)稅率的稅收籌劃一、稅率的法律界定二、稅率的稅收籌劃第七節(jié)利用優(yōu)惠政策的稅收籌劃一、免稅項目和其他主要免稅措施二、增值稅的先征后返優(yōu)惠三、起征點和簡易辦法征收第三章消費(fèi)稅的稅收籌劃（7課時）[教學(xué)目的和要求]教學(xué)目的：通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握消費(fèi)稅的各種稅收籌劃方法，并能針對具體問題作出籌劃方案。教學(xué)要求：了解消費(fèi)稅的定義、消費(fèi)稅的納稅人、稅率及計算公式；熟悉經(jīng)銷部核算的稅收籌劃、聯(lián)營企業(yè)的稅收籌劃以及兼營銷售的稅收籌劃；理解和掌握消費(fèi)品包裝物的處理方式以及不同的生產(chǎn)方式會給納稅人帶來不同的收益。[教學(xué)內(nèi)容]第一節(jié)消費(fèi)稅概述一、納稅義務(wù)人二、稅目、稅率（一）關(guān)于新增稅目（二）關(guān)于取消稅目（三）關(guān)于調(diào)整稅目、稅率（四）關(guān)于組成套裝銷售的計稅依據(jù)（五）關(guān)于以自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的納稅問題（六）關(guān)于已納稅款的扣除（七）關(guān)于新增和調(diào)整稅目的全國平均成本利潤率（八）關(guān)于減稅免稅（九）消費(fèi)稅新增和調(diào)整稅目征收范圍注釋三、應(yīng)納稅額的計算第二節(jié)轉(zhuǎn)讓定價的稅收籌劃一、經(jīng)銷部核算的稅收籌劃二、聯(lián)營企業(yè)的稅收籌劃第三節(jié)包裝物的稅收籌劃第四節(jié)兼營銷售的稅收籌劃第五節(jié)生產(chǎn)方式的稅收籌劃第四章營業(yè)稅的稅收籌劃（3課時）[教學(xué)目的和要求]教學(xué)目的：通過本章學(xué)習(xí)，掌握建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等各行業(yè)稅收籌劃的要點。教學(xué)要求：了解營業(yè)稅的納稅人、稅目、稅率及應(yīng)納稅額的計算；熟悉兼營行為的稅收籌劃及其他行業(yè)的稅收籌劃，比如交通運(yùn)輸業(yè)、旅游業(yè)、金融業(yè)、廣告代理業(yè)、娛樂業(yè)等；理解和掌握建筑業(yè)的稅收籌劃、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的稅收籌劃。[教學(xué)內(nèi)容]第一節(jié)兼營行為的稅收籌劃第二節(jié)建筑業(yè)的稅收籌劃一、建筑工程承包合同的籌劃二、建筑公司原材料的籌劃三、建筑安裝企業(yè)的稅收籌劃第三節(jié)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的稅收籌劃一、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的稅收籌劃二、銷售不動產(chǎn)的稅收籌劃三、改變轉(zhuǎn)讓銷售形式進(jìn)行稅收籌劃第四節(jié)其他行業(yè)稅收籌劃第五章企業(yè)所得稅的稅收籌劃（10課時）[教學(xué)目的和要求]教學(xué)目的：通過本章的學(xué)習(xí)，掌握所得稅籌劃的基本操作方法，并能結(jié)合案例進(jìn)行籌劃，作出決策。教學(xué)要求：了解企業(yè)所得稅的定義、納稅人、稅率、及計稅依據(jù)；熟悉企業(yè)所得稅的扣除項目、稅率的稅收籌劃、轉(zhuǎn)讓定價的稅收籌劃、技術(shù)開發(fā)費(fèi)的稅收籌劃、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅收籌劃、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息的稅收籌劃以及遞延稅款的稅收籌劃；理解和掌握存貨計價的方法及其稅收籌劃、固定資產(chǎn)折舊的方法及其稅收籌劃、虧損彌補(bǔ)的稅法規(guī)定及籌劃方式、投資抵免的稅收籌劃、選擇投資形式的稅收籌劃和公益捐贈的稅收籌劃。[教學(xué)內(nèi)容]第一節(jié)稅率的稅收籌劃第二節(jié)轉(zhuǎn)讓定價的稅收籌劃第三節(jié)存貨計價的稅收籌劃第四節(jié)固定資產(chǎn)折舊的稅收籌劃第五節(jié)虧損彌補(bǔ)的稅收籌劃一、企業(yè)內(nèi)部虧損彌補(bǔ)的稅收籌劃二、聯(lián)營企業(yè)分回利潤的虧損彌補(bǔ)第六節(jié)投資抵免的稅收籌劃第七節(jié)技術(shù)開發(fā)費(fèi)抵免的稅收籌劃第八節(jié)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用的稅收籌劃第九節(jié)選擇投資形式的稅收籌劃第十節(jié)公益捐贈的稅收籌劃第十一節(jié)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息的稅收籌劃第十二節(jié)遞延稅款的稅收籌劃第六章個人所得稅的稅收籌劃（9課時）[教學(xué)目的和要求]教學(xué)目的：通過本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握如何從納稅人身份、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率等不同的角度來進(jìn)行稅收籌劃。教學(xué)要求：了解個人所得稅的納稅人、稅目、稅率及應(yīng)納稅額的計算；熟悉個人所得稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、特許權(quán)使用費(fèi)的稅收籌劃、股息、利息、紅利的稅收籌劃、財產(chǎn)租賃的稅收籌劃、涉外人員的個人所得稅籌劃以及利用稅收優(yōu)惠政策籌劃；理解和掌握工資、薪金所得的籌劃、勞務(wù)報酬所得籌劃、承包經(jīng)營和承租經(jīng)營的籌劃、不同投資形式的個人所得稅籌劃、境外已繳納稅額境內(nèi)扣除的籌劃以及個人所得稅捐贈的籌劃。[教學(xué)內(nèi)容]第一節(jié)不同收入形式的個人所得稅籌劃一、工資、薪金所得的籌劃（一）年終獎的稅收籌劃（二）非貨幣支付籌劃法（三）工薪所得與勞務(wù)報酬所得的劃轉(zhuǎn)法二、勞務(wù)報酬所得籌劃（一）勞務(wù)報酬所得的費(fèi)用轉(zhuǎn)移法（二）多項勞務(wù)報酬應(yīng)分開計稅三、承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的籌劃（一）避免繳納企業(yè)所得稅的稅收籌劃（二）承包不滿一年的籌劃四、特許權(quán)使用費(fèi)所得的籌劃五、股息、利息、紅利所得的籌劃六、財產(chǎn)租賃所得的籌劃第二節(jié)不同投資形式的個人所得稅籌劃一、選擇投資組織形式的稅收籌劃二、個體工商戶的個人所得稅籌劃（一）個體工商戶建賬經(jīng)營的稅收籌劃（二）遞延收入的稅收籌劃三、個人獨資企業(yè)的個人所得稅籌劃（一）分立經(jīng)營的稅收籌劃（二）個人獨資企業(yè)財產(chǎn)租賃及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益的稅收籌劃第三節(jié)涉外人員的個人所得稅籌劃一、利用附加扣除籌劃二、納稅人身份認(rèn)定籌劃法三、利用居住時間不同進(jìn)行籌劃四、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃第四節(jié)其他的稅收籌劃一、個人所得稅捐贈扣除的籌劃二、境外已繳納稅額境內(nèi)扣除的籌劃三、利用稅收優(yōu)惠政策籌劃十、上機(jī)實驗實驗一企業(yè)銷售行為的增值稅稅收籌劃(2學(xué)時)[實驗?zāi)康腯本實驗通過企業(yè)銷售活動中的稅收籌劃案例，使學(xué)生更好的熟悉和掌握企業(yè)在銷售活動中的稅收籌劃技巧。通過此實驗，可以使學(xué)生緊密結(jié)合當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行現(xiàn)狀，對稅收籌劃方法舉一反三、綜合運(yùn)用，以其達(dá)到實戰(zhàn)訓(xùn)練的目的。[實驗內(nèi)容]1.根據(jù)實驗資料一，進(jìn)行不同促銷方式的增值稅稅收籌劃。2.根據(jù)實驗資料一，進(jìn)行定價自主權(quán)的增值稅稅收籌劃。[實驗步驟]1.熟悉與增值稅相關(guān)的法律制度；2.了解和掌握納稅人的情況和要求；3.準(zhǔn)備稅收籌劃的資料；4.制定稅收籌劃方案，并對該方案進(jìn)行控制和修訂。實驗二不同生產(chǎn)方式的消費(fèi)稅納稅籌劃(2學(xué)時)[實驗?zāi)康腯本實驗通過企業(yè)不同生產(chǎn)方式的消費(fèi)稅稅收籌劃案例，使學(xué)生更好的熟悉和掌握企業(yè)在生產(chǎn)活動中的稅收籌劃技巧。通過本實驗項目，可以使學(xué)生緊密結(jié)合現(xiàn)實生活中的企業(yè)生產(chǎn)方式，發(fā)表個人的觀點和看法，對稅收籌劃方法舉一反三、綜合運(yùn)用，以其達(dá)到實戰(zhàn)訓(xùn)練的效果，提高稅收籌劃的效益。[實驗內(nèi)容]1.根據(jù)實驗資料一，進(jìn)行自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的稅收籌劃。2.根據(jù)實驗資料二，進(jìn)行委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收籌劃。3.根據(jù)實驗資料三，進(jìn)行外購應(yīng)稅消