注冊會計師-審計-強化練習(xí)題-第五章信息技術(shù)對審計的影響

注冊會計師-審計-強化練習(xí)題-第五章信息技術(shù)對審計的影響[單選題]1.下列有關(guān)信息技術(shù)對審計的影響的說法中，錯誤的是()。A.被審計單位對信息技術(shù)的運用不改變注冊會計師制定審計目標，進行風(fēng)險（江南博哥）評估和了解內(nèi)部控制的原則性要求B.被審計單位對信息技術(shù)的運用影響注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的性質(zhì)C.被審計單位對信息技術(shù)的運用不影響注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量D.被審計單位對信息技術(shù)的運用影響審計內(nèi)容正確答案：C參考解析：如果注冊會計師計劃依賴自動控制或自動信息系統(tǒng)生成的信息，那么就需要適當擴大信息技術(shù)審計的范圍。因此被審計單位對信息技術(shù)的運用影響注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量。掌握“信息技術(shù)對審計的影響”知識點。[單選題]2.下列各項中，不屬于注冊會計師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)的是()。A.注冊會計師需要重新建立對業(yè)務(wù)流程開展和內(nèi)部控制運作的理解和認識B.注冊會計師需要充分識別并評估與會計核算和財務(wù)報告編制相關(guān)的信息技術(shù)運用相伴而生的風(fēng)險C.注冊會計師需要具備豐富的會計、審計、經(jīng)濟、管理、法律方面的知識和技能D.注冊會計師在確定審計范圍時需要對信息技術(shù)的復(fù)雜性和專業(yè)性有充分認識正確答案：C參考解析：即便不是在信息化環(huán)境下，注冊會計師也需要具備這些知識和技能，這是注冊會計師專業(yè)勝任能力的基本要求，所以它不屬于注冊會計師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)。信息技術(shù)環(huán)境下要求注冊會計師除此之外還要對信息技術(shù)有所掌握和了解，這才是注冊會計師在信息化環(huán)境下面臨的有待優(yōu)化的知識結(jié)構(gòu)方面的挑戰(zhàn)。掌握“注冊會計師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)”知識點。[單選題]3.被審計單位通常會對計算機信息系統(tǒng)實施包括授權(quán)控制在內(nèi)的一系列應(yīng)用控制。在以下應(yīng)用控制中，屬于授權(quán)控制的是()。A.編輯檢查以確保無重復(fù)交易錄入B.實施限制檢查、合理性檢查、存在性檢查和格式檢查等編輯檢查C.交易流程中必須包含恰當?shù)氖跈?quán)D.檢查對于某些特殊的會計記錄的訪問是否經(jīng)過數(shù)據(jù)所有者的正式授權(quán)正確答案：C參考解析：選項A、選項B為存在和發(fā)生控制，選項C為授權(quán)控制，選項D為訪問限制控制。掌握“信息技術(shù)應(yīng)用控制”知識點。[單選題]4.下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制測試的相關(guān)說法中，錯誤的是()。A.信息技術(shù)一般控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施B.信息技術(shù)一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、輸入和輸出等四個方面C.程序變更領(lǐng)域的目標是確保對程序和相關(guān)基礎(chǔ)組件的變更是經(jīng)過請求、授權(quán)、執(zhí)行、測試和實施的，以達到管理層的應(yīng)用控制目標D.程序開發(fā)領(lǐng)域的目標是確保系統(tǒng)的開發(fā)、配置和實施能夠?qū)崿F(xiàn)管理層的應(yīng)用控制目標正確答案：B參考解析：信息技術(shù)一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計算機運行等四個方面，輸入和輸出屬于應(yīng)用控制的內(nèi)容。掌握“信息技術(shù)一般控制”知識點。[單選題]5.以下關(guān)于自動控制與手工控制的說法中不正確的是()。A.自動控制比較不容易被繞過B.自動控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)C.自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實現(xiàn)有效的職責(zé)分離D.人工控制可以提高管理層對企業(yè)業(yè)務(wù)活動及相關(guān)政策的監(jiān)督水平正確答案：D參考解析：“可以提高管理層對企業(yè)業(yè)務(wù)活動及相關(guān)政策的監(jiān)督水平”是自動控制體現(xiàn)出的優(yōu)點。掌握“信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制的影響”知識點。[單選題]6.下列情況中，一般不會使注冊會計師對是否存在重大錯報提出質(zhì)疑的是()。A.信息技術(shù)生成的錯誤清單中所列示的賬簿記錄錯誤B.控制賬戶與支持主文件之間存在的差異C.交易沒有得到適當文件記錄的支持D.通過函證發(fā)現(xiàn)賬簿記錄存在差異正確答案：A參考解析：選項A表明應(yīng)用控制有效；選項BCD均表明存在重大錯報或重大錯報風(fēng)險。掌握“信息技術(shù)對企業(yè)財務(wù)報告的影響”知識點。[單選題]7.下列各項關(guān)于注冊會計師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)的說法中，正確的是()。A.面對海量的交易、數(shù)據(jù)和財務(wù)信息，傳統(tǒng)的審計技術(shù)在抽樣針對性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來越不明顯B.信息技術(shù)的廣泛運用突破了注冊會計師審計準則的規(guī)定C.信息技術(shù)的運用，并不影響注冊會計師的知識結(jié)構(gòu)D.信息化環(huán)境下，注冊會計師應(yīng)該積極引入相關(guān)技術(shù)專業(yè)人員參與審計工作正確答案：D參考解析：面對海量的交易、數(shù)據(jù)和財務(wù)信息，傳統(tǒng)的審計技術(shù)在抽樣針對性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來越突出，選項A錯誤；信息技術(shù)的運用只是審計手段的改變，與審計準則的規(guī)定并不沖突，選項B錯誤；信息技術(shù)的廣泛運用，對注冊會計師的知識結(jié)構(gòu)提出了新的要求，選項C錯誤。[單選題]8.下列關(guān)于在IT環(huán)境下的審計的說法中不正確的是()。A.當面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可采取傳統(tǒng)方式進行審計B.在不復(fù)雜的IT環(huán)境下，注冊會計師可以不測試一般控制和應(yīng)用控制的運行有效性C.不管在怎樣的IT環(huán)境下，注冊會計師都不能繞過計算機進行審計D.在面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師需要“穿過計算機進行審計”正確答案：C參考解析：當面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可以繞過計算機進行審計。[單選題]9.如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序的是()。A.注冊會計師能夠識別出有效的一般控制B.注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制C.注冊會計師能夠識別出有效的一般控制，并通過測試確定其運行有效D.注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制，并通過測試確定其運行有效正確答案：D參考解析：如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制，在通過測試確定其運行有效后，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序。[單選題]10.下列屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制的是()。A.輸出控制B.程序開發(fā)控制C.數(shù)據(jù)訪問控制D.程序變更控制正確答案：A參考解析：選項BCD屬于一般控制。[單選題]11.下列關(guān)于信息技術(shù)系統(tǒng)的說法中，錯誤的是()。A.信息技術(shù)一般控制環(huán)境影響應(yīng)用控制的運行B.信息技術(shù)一般控制通常對全部或部分財務(wù)報表認定作出間接貢獻C.編輯檢查可以實現(xiàn)應(yīng)用控制審計的準確性目標D.編輯檢查不能實現(xiàn)應(yīng)用控制的完整性目標正確答案：D參考解析：編輯檢查同時可以實現(xiàn)應(yīng)用控制審計的完整性和準確性。[單選題]12.下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說法中，錯誤的是()。A.信息技術(shù)一般控制只能對實現(xiàn)部分或全部財務(wù)報表認定做出間接貢獻B.信息技術(shù)一般控制對所有應(yīng)用控制具有普遍影響C.信息技術(shù)一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計算機運行四個方面D.信息技術(shù)一般控制在保證信息系統(tǒng)的安全正確答案：A參考解析：選項A，信息技術(shù)一般控制通常會對實現(xiàn)部分或全部財務(wù)報表認定作出間接貢獻。在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對實現(xiàn)信息處理目標和財務(wù)報表認定作出直接貢獻。[單選題]13.關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系，下列說法中不正確的是()。A.公司層面信息技術(shù)控制情況會影響信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實B.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險基調(diào)C.注冊會計師會首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計，并基于此識別信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的主要風(fēng)險點和審計重點D.信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制分別有各自的目的和運作領(lǐng)域，一般控制的有效與否并不影響應(yīng)用控制的有效性正確答案：D參考解析：選項D不正確，信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，信息技術(shù)一般控制的有效與否會直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任。[單選題]14.下列關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系的說法中不正確的是()。A.公司層面信息技術(shù)控制情況代表了該公司的信息技術(shù)控制的整體環(huán)境，會影響該公司的信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實B.根據(jù)目前信息技術(shù)審計的業(yè)內(nèi)最佳實踐，注冊會計師在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計之前，會首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計C.一般控制是設(shè)計在計算機應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達到信息處理目標的控制D.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險基調(diào)正確答案：C參考解析：選項C，應(yīng)用控制是設(shè)計在計算機應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達到信息處理目標的控制。[單選題]15.在測試信息技術(shù)一般控制時，注冊會計師需要對影響系統(tǒng)驅(qū)動組件持續(xù)有效運行的各個領(lǐng)域?qū)嵤┛刂茰y試，下列各項中不屬于測試的內(nèi)容的是()。A.程序變更控制B.計算機運行控制C.程序數(shù)據(jù)訪問控制D.輸入授權(quán)控制正確答案：D參考解析：輸入數(shù)據(jù)屬于應(yīng)用控制，不涉及系統(tǒng)設(shè)置或系統(tǒng)內(nèi)部的控制程序，一般不影響系統(tǒng)驅(qū)動組件持續(xù)有效運行。[單選題]16.注冊會計師在審計工作中計劃僅依賴手工控制，且此類手工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告，需要通過控制測試來驗證控制有效性。下列說法中不正確的是()。A.需要對系統(tǒng)環(huán)境進行了解與評估B.需要驗證手工控制C.需要驗證應(yīng)用控制D.需要了解、驗證系統(tǒng)一般性控制正確答案：C參考解析：僅依賴手工控制表示不依賴應(yīng)用控制形成的信息，此時不需要驗證應(yīng)用控制。[單選題]17.當被審計單位采用高度集成化信息技術(shù)系統(tǒng)時，雖然注冊會計師針對信息技術(shù)的審計范圍與其對信息技術(shù)的依賴程度有直接關(guān)系，但無論依賴程度的高低，注冊會計師都必須執(zhí)行的程序是()。A.了解、驗證系統(tǒng)一般控制B.了解與評估系統(tǒng)環(huán)境C.驗證系統(tǒng)應(yīng)用控制D.驗證手工控制正確答案：B參考解析：在信息系統(tǒng)審計中，作為信息系統(tǒng)審計的第一步，了解與評估信息系統(tǒng)的環(huán)境是強制性程序。[單選題]18.下列有關(guān)信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響的表述中，不正確的是()。A.內(nèi)部控制的形式方面發(fā)生了變化B.對內(nèi)部控制進行了解不再是必須的審計程序C.內(nèi)部控制的目標包括提高會計信息的可靠性D.改變了具體控制活動的性質(zhì)正確答案：B參考解析：無論在手工控制還是自動化控制環(huán)境下，了解內(nèi)部控制都是必須的審計程序。[單選題]19.下列有關(guān)信息系統(tǒng)的說法中，錯誤的是()。A.信息系統(tǒng)對控制的影響，取決于被審計單位對信息系統(tǒng)的依賴程度B.雖然信息系統(tǒng)具備很多人工處理難以擁有的優(yōu)勢，但是如果發(fā)生失控，信息系統(tǒng)中產(chǎn)生的錯報將遠遠超過人工處理產(chǎn)生錯報的情況C.程序開發(fā)需要考慮程序的實施以及企業(yè)內(nèi)部的職責(zé)分離D.在實施應(yīng)用控制時，通過將客戶、供應(yīng)商、部分數(shù)據(jù)、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行比較，可以證實信息系統(tǒng)的完整性、準確性、授權(quán)及訪問限制等目標正確答案：D參考解析：選項D中的比較可以證實完整性、準確性及授權(quán)目標，但一般難以證實訪問權(quán)限目標，因為對訪問的授權(quán)可能不在數(shù)據(jù)中留下痕跡。[單選題]20.下列關(guān)于信息系統(tǒng)對財務(wù)報告產(chǎn)生影響的說法中，不正確的是()。A.衡量和審查企業(yè)資產(chǎn)的財務(wù)業(yè)績B.創(chuàng)建、記錄、處理和報告各項交易C.持續(xù)記錄資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益D.使財務(wù)報告的整個編制過程完全實現(xiàn)自動化正確答案：D參考解析：無論信息技術(shù)多么發(fā)達，信息系統(tǒng)不能完全替代人工的作用，因此選項D不正確。[單選題]21.下列關(guān)于審計方式的表述，不正確的是()。A.在計算機產(chǎn)生以前，審計方式就是手工的形式B.當企業(yè)開始用計算機來處理部分會計資料時，由于計算機處理的范圍還比較小，注冊會計師可以忽略計算機的存在，直接對打印出來的紙質(zhì)文檔進行審計C.企業(yè)對信息技術(shù)審計的認識停留在對財務(wù)數(shù)據(jù)的采集和分析階段時，注冊會計師仍可以繞過信息系統(tǒng)，對財務(wù)數(shù)據(jù)和報表進行核實，以獲取審計證據(jù)D.企業(yè)用ERP系統(tǒng)來辦公時，注冊會計師應(yīng)對財務(wù)信息進行全面考慮正確答案：D參考解析：ERP系統(tǒng)是集財務(wù)、人事、供銷、生產(chǎn)為一體的綜合性系統(tǒng)，財務(wù)信息只是這個系統(tǒng)所處理信息的一部分，因此注冊會計師必須在規(guī)劃和執(zhí)行審計工作時對企業(yè)信息技術(shù)進行全面考慮。[單選題]22.在下列各項中，數(shù)據(jù)分析工具不適用的是()。A.風(fēng)險分析B.分析性程序C.為會計估計的計算方法是否適當?shù)呐袛嗵峁┲С諨.穿行測試正確答案：D參考解析：數(shù)據(jù)分析可用于風(fēng)險分析、交易和控制測試、分析性程序，用于為判斷提供支撐并提供見解。數(shù)據(jù)分析工具可以用在風(fēng)險評估程序中，但并不是所有的風(fēng)險評估程序都可以運用數(shù)據(jù)分析工具，比如穿行測試。穿行測試，通過追蹤某筆或某幾筆交易在業(yè)務(wù)流程中如何生成、記錄、處理和報告，以及相關(guān)控制如何執(zhí)行。不會用到數(shù)據(jù)分析工具。[單選題]23.下列選項中屬于面向數(shù)據(jù)的計算機輔助審計技術(shù)的是()。A.程序編碼審查B.審計抽樣C.快照D.程序代碼比較和跟蹤正確答案：B參考解析：ACD選項屬于面向系統(tǒng)的計算機輔助審計技術(shù)。[單選題]24.下列有關(guān)計算機輔助審計技術(shù)的表述中，不正確的是()。A.計算機輔助審計技術(shù)可用于細節(jié)測試，但不能用于分析程序B.注冊會計師通常使用計算機輔助審計技術(shù)選取全部項目進行測試，包括對內(nèi)部控制的測試C.計算機輔助審計技術(shù)可用于輔助對舞弊的檢查工作D.在非統(tǒng)計抽樣方法中，注冊會計師可以使用計算機輔助審計技術(shù)選取樣本正確答案：A參考解析：選項A，最廣泛地應(yīng)用計算機輔助審計技術(shù)的領(lǐng)域是實質(zhì)性程序，特別是在與分析程序相關(guān)的方面。[單選題]25.由于創(chuàng)建錯誤的公式從而生成了錯誤的結(jié)果，這種錯誤是()。A.輸入錯誤B.其他錯誤C.接口錯誤D.邏輯錯誤正確答案：D參考解析：輸入錯誤是由錯誤數(shù)據(jù)錄入、錯誤參考或其他簡單的剪貼功能造成的錯誤；接口錯誤是與其他系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)時產(chǎn)生的錯誤；其他錯誤是單元格范圍定義不當、單元格參考錯誤或電子表格鏈接不當。[單選題]26.下列各項中，決定了信息技術(shù)的風(fēng)險基準的是()。A.信息技術(shù)應(yīng)用控制B.信息技術(shù)一般控制C.公司層面信息技術(shù)控制D.認定層面信息技術(shù)控制正確答案：C參考解析：公司層面信息技術(shù)控制是公司的整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)的風(fēng)險基準。[單選題]27.關(guān)于信息技術(shù)對審計的影響，下列說法中錯誤的是()。A.信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用改變了注冊會計師進行風(fēng)險評估和了解內(nèi)部控制的原則性要求B.信息技術(shù)審計的范圍與被審計單位在業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復(fù)雜度成正向變動關(guān)系C.盡管注冊會計師不依賴信息系統(tǒng)，但仍需了解信息技術(shù)一般控制D.和人工控制一樣，自動系統(tǒng)控制同樣關(guān)注信息處理的四個要素：完整性、準確性、存在和發(fā)生正確答案：A參考解析：信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用并不改變注冊會計師制定審計目標、進行風(fēng)險評估和了解內(nèi)部控制的原則性要求，基本審計準則和財務(wù)報告目標在所有情況下都適用。[多選題]1.當面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師開展審計工作需要更多運用的審計技術(shù)和審計工作有()。A.非信息技術(shù)類審計方法B.計算機審計輔助審計技術(shù)C.電子表格D.函證正確答案：BC參考解析：當面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師需要更多運用計算機輔助審計技術(shù)、電子表格等審計技術(shù)和審計工作開展具體的審計工作。掌握“在不太復(fù)雜或較為復(fù)雜IT環(huán)境下的審計”知識點。[多選題]2.下列關(guān)于一般控制對控制風(fēng)險的影響的相關(guān)說法中，正確的有()。A.信息技術(shù)一般控制對應(yīng)用控制的有效性具有普遍性影響B(tài).如果應(yīng)用控制本身設(shè)計有效，就不會受到無效的一般控制的影響C.如果一般控制有效，注冊會計師可能更多地依賴應(yīng)用控制D.通常，注冊會計師會優(yōu)先評估公司層面信息技術(shù)控制和信息技術(shù)一般控制的有效性正確答案：ACD參考解析：無效的一般控制增加了應(yīng)用控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報的可能性，即使這些應(yīng)用控制本身得到了有效設(shè)計。掌握“信息技術(shù)一般控制對控制風(fēng)險的影響”知識點。[多選題]3.下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計范圍的說法中，不正確的有()。A.信息系統(tǒng)經(jīng)常運行出錯，應(yīng)該擴大對信息系統(tǒng)的審計范圍B.信息系統(tǒng)越復(fù)雜，對信息系統(tǒng)的審計范圍越小C.信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模越大，對信息系統(tǒng)的審計范圍越小D.某流程越涉及大量操作及決策活動，對該流程的審計范圍越小正確答案：BCD參考解析：選項B，信息系統(tǒng)越復(fù)雜，對信息系統(tǒng)的審計范圍應(yīng)越大；選項C，信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模越大，對信息系統(tǒng)的審計范圍越大；選項D，某流程越涉及大量操作及決策活動，對該流程的審計范圍越大。掌握“信息技術(shù)審計范圍的確定”知識點。[多選題]4.隨著信息技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部控制也發(fā)生了變化，其中變化的內(nèi)容有()。A.形式B.目標C.內(nèi)涵D.特定的風(fēng)險正確答案：ACD參考解析：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部控制雖然存在形式及內(nèi)涵方面發(fā)生了變化，但內(nèi)部控制的目標并沒有發(fā)生變化。信息技術(shù)在改進被審計單位內(nèi)部控制的同時，也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險。掌握“信息技術(shù)產(chǎn)生的風(fēng)險”知識點。[多選題]5.下面關(guān)于計算機輔助審計的說法中，正確的有()。A.計算機輔助審計技術(shù)可以使審閱工作更具效果B.計算機輔助審計技術(shù)能夠提高審閱大量交易的效率C.注冊會計師僅可以在統(tǒng)計抽樣方法中使用計算機輔助審計技術(shù)選取樣本D.計算機輔助審計使得人們有可能對每筆交易進行測試正確答案：ABD參考解析：選項C，在非統(tǒng)計抽樣和統(tǒng)計抽樣方法中，注冊會計師均可使用計算機輔助審計技術(shù)選取樣本。掌握“計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用”知識點。[多選題]6.下列選項中屬于常見的公司層面信息技術(shù)控制的有()。A.信息技術(shù)規(guī)劃的制定B.信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定C.信息安全和風(fēng)險管理D.信息技術(shù)外包管理正確答案：ABCD參考解析：除信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制外，目前國內(nèi)外企業(yè)的管理層也越來越重視公司層面的信息技術(shù)控制管理。常見的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：1.信息技術(shù)規(guī)劃的制定；2.信息技術(shù)年度計劃的制定；3.信息技術(shù)內(nèi)部審計機制的建立；4信息技術(shù)外包管理；5.信息技術(shù)預(yù)算管理；6.信息安全和風(fēng)險管理；7.信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定；8.信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性。[多選題]7.隨著信息技術(shù)在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用，對審計過程產(chǎn)生的重大影響有()。A.由于信息化的特點，審計內(nèi)容發(fā)生了相應(yīng)的變化B.內(nèi)部控制在形式及內(nèi)涵方面發(fā)生了變化，內(nèi)部控制的目標也發(fā)生了改變C.注冊會計師需要掌握相關(guān)信息技術(shù)，把信息技術(shù)當作一種有力的審計工具D.并不影響審計線索正確答案：AC參考解析：選項B，內(nèi)部控制雖然在形式及內(nèi)涵方面發(fā)生了變化，但根據(jù)內(nèi)部控制的概念，完善的內(nèi)部控制的目標并沒有發(fā)生改變；選項D，在信息技術(shù)環(huán)境下，對審計線索也產(chǎn)生了影響——從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的具體處理過程到報表的輸出都由計算機按照程序指令完成，數(shù)據(jù)均保存在磁性介質(zhì)上，從而會影響到審計線索，如數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)、存取方式以及處理程序等。[多選題]8.注冊會計師在“繞過計算機進行審計”時，需要考慮的事項有()。A.了解信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制B.測試信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制運行的有效性C.不依賴其降低評估的控制風(fēng)險水平D.更多的審計工作將依賴非信息技術(shù)類審計方法正確答案：ACD參考解析：注冊會計師采用傳統(tǒng)方式進行審計，即“繞過計算機進行審計”時，注冊會計師雖然需要了解信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制，但不測試其運行有效性，即不依賴其降低評估的控制風(fēng)險水平，更多的審計工作將依賴非信息技術(shù)類審計方法。[多選題]9.下列關(guān)于在IT環(huán)境下審計的表述，不正確的有()。A.當面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可以采用傳統(tǒng)方式進行審計B.即使面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境，注冊會計師也不可以采用傳統(tǒng)方式進行審計C.當面臨復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可以采用傳統(tǒng)方式進行審計D.當面臨復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師不可以采用傳統(tǒng)方式進行審計正確答案：BC參考解析：選項B，當面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可以采用傳統(tǒng)方式進行審計；選項D，當面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時，采用傳統(tǒng)方式（繞過計算機）進行審計就不可行。[多選題]10.下列有關(guān)信息技術(shù)對審計目標的影響中，不正確的有()。A.在評估信息技術(shù)應(yīng)用控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序影響時，注冊會計師不需要將控制與具體的審計目標相聯(lián)系B.注冊會計師通常不將應(yīng)用控制與具體的審計目標相聯(lián)系C.注冊會計師首先針對每個具體的審計目標，了解和識別相關(guān)的控制和缺陷，在此基礎(chǔ)上，對每個相關(guān)審計目標評估初步控制風(fēng)險D.如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制，在通過測試確定其運行有效后，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序正確答案：AB參考解析：選項A，在評估信息技術(shù)應(yīng)用控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序影響時，注冊會計師需要將控制與具體的審計目標相聯(lián)系；選項B，注冊會計師通常不將一般控制與具體的審計目標相聯(lián)系。[多選題]11.下列關(guān)于IT控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序影響的表述，正確的有()。A.在評估IT控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序影響時，注冊會計師需要將控制與具體的審計目標相聯(lián)系B.注冊會計師通常不將一般控制與具體的審計目標相聯(lián)系C.如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制，在通過測試確定其運行有效后，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序D.如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠識別出有效的一般控制，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序正確答案：ABC參考解析：選項D，對于一般控制而言，由于其影響廣泛，注冊會計師通常不將一般控制與具體的審計目標相聯(lián)系，所以識別出有效的一般控制不能減少注冊會計師的實質(zhì)性程序。[多選題]12.下列控制中，表明信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制存在缺陷的有()。A.未經(jīng)授權(quán)人員對錄入數(shù)據(jù)進行修改B.系統(tǒng)登錄密碼未設(shè)置失敗重復(fù)次數(shù)的限制C.系統(tǒng)防火墻過期失效D.根據(jù)訂購單系統(tǒng)自動生成未連續(xù)編號的銷售單正確答案：BD參考解析：選項AC屬于一般控制。[多選題]13.注冊會計師在對被審計單位的信息技術(shù)進行審計時，通常優(yōu)先評估的有()。A.公司層面信息技術(shù)控制B.信息技術(shù)一般控制的有效性C.信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性D.信息技術(shù)應(yīng)用控制設(shè)計的合理性正確答案：AB參考解析：考慮到公司層面信息技術(shù)控制是公司的整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)的風(fēng)險基準，因此，注冊會計師通常優(yōu)先評估公司層面信息技術(shù)控制和信息技術(shù)一般控制的有效性。[多選題]14.被審計單位出現(xiàn)下列情況，其中說明其業(yè)務(wù)流程復(fù)雜的有()。A.存在過多的銷售部門B.銷售環(huán)節(jié)存在多層次的審批并且對于很多情況都需要進行決策C.信息均實現(xiàn)了自動化處理，且無需手工處理D.數(shù)據(jù)處理過程公式簡單易操作正確答案：AB參考解析：選項CD說明業(yè)務(wù)流程較為簡單。[多選題]15.下列關(guān)于信息技術(shù)對審計過程的影響主要體現(xiàn)在()。A.對審計線索的影響B(tài).對審計技術(shù)手段的影響C.對內(nèi)部控制的影響D.對審計內(nèi)容的影響正確答案：ABCD參考解析：信息技術(shù)對審計影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）對審計線索的影響；（2）對審計技術(shù)手段的影響；（3）對內(nèi)部控制的影響；（4）對審計內(nèi)容的影響；（5）對注冊會計師的影響。[多選題]16.審計人員在進行財務(wù)報表審計時，如果依賴相關(guān)信息系統(tǒng)所形成的財務(wù)信息和報告作為審計工作的依據(jù)，則必須考慮相關(guān)信息和報告的質(zhì)量。具體來說，審計人員需要在整個過程中考慮的信息有()。A.及時性B.授權(quán)體系C.準確性D.訪問限制正確答案：BCD參考解析：審計人員需要在整個過程中考慮信息的準確性、完整性、授權(quán)體系和訪問限制等四個方面。[多選題]17.注冊會計師在了解被審計單位時，應(yīng)當關(guān)注因為被審計單位對自動控制的依賴可能導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險有()。A.