固定資產(chǎn)管理制度標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn)管理制度一、目的：為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理提高資產(chǎn)利用率，降低成本結(jié)合公司現(xiàn)有實際情況，特制定本制度。二、適用范圍：本規(guī)定適用于公司內(nèi)部所有固定資產(chǎn)的管理。三、管理職責(zé)：財務(wù)部：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的全面管理、主導(dǎo)年度資產(chǎn)盤點(diǎn)及建立公司固定資產(chǎn)財務(wù)帳工作。生產(chǎn)部：負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、生產(chǎn)模具的統(tǒng)一申購、領(lǐng)用、使用檢驗及其他相關(guān)管理工作。人事行政部：負(fù)責(zé)公司除生產(chǎn)工具、生產(chǎn)模具、辦公電腦、電腦耗材以外的固定資產(chǎn)、低值易耗品等的統(tǒng)一入庫、領(lǐng)用、建立管理臺帳及其他相關(guān)管理工作。行政維修部：負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)設(shè)備的安裝檢驗、入庫、領(lǐng)用、建立管理臺帳及其他相關(guān)管理工作。IT部：負(fù)責(zé)公司辦公電腦、電腦耗材的統(tǒng)一申購、入庫、領(lǐng)用、使用檢驗、建立管理臺帳及其他相關(guān)管理工作。四、管理要求：使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)管理，建立本部門資產(chǎn)管理臺帳，對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號，管理本部門所有資產(chǎn)，辦理本部們資產(chǎn)申購、入庫、領(lǐng)用、借出、轉(zhuǎn)移、報廢等手續(xù)。按照“誰使用、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的原則，對固定資產(chǎn)的使用責(zé)任落實到使用人（機(jī)器設(shè)備落實到組長以上人員）。資產(chǎn)直接使用人：對所使用資產(chǎn)有合理使用和保管的責(zé)任。五、固定資產(chǎn)的定義：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，或者使用期限超過一年以上的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。六、固定資產(chǎn)的分類：房屋及建筑物；機(jī)器設(shè)備：指生產(chǎn)所用設(shè)備；運(yùn)輸工具：商務(wù)汽車；計算機(jī)及設(shè)備：包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、鏡頭、移動硬盤、移動光驅(qū)、U盤等相關(guān)辦公設(shè)備；辦公家具：包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅、電視、床、衣柜等；檢驗工具：包括電子稱、卡尺、溫度測試儀等。七、固定資產(chǎn)的申請：各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫《采購申請單》（見附1），生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備各部門經(jīng)理申請、生產(chǎn)部總監(jiān)核準(zhǔn)、財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批。計算機(jī)設(shè)備、辦公設(shè)備、家具及使用工具報經(jīng)各部門經(jīng)理申請、生產(chǎn)部總監(jiān)核準(zhǔn)、財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批。在《采購申請單》中應(yīng)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量以備合理采購。所需固定資產(chǎn)到位后，由其使用部門負(fù)責(zé)驗收，并填寫《固定資產(chǎn)/低值易耗品臺帳》（見附2）一式三份，在《固定資產(chǎn)/低值易耗品臺帳》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量，并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責(zé)任人。八、固定資產(chǎn)采購、驗收、入庫及領(lǐng)用：采購部收到《采購申請單》后進(jìn)行尋價、填寫《采購訂單》。重大的設(shè)備資產(chǎn)的采購必須與供應(yīng)商簽訂《購銷合同》，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。將《采購訂單》及供應(yīng)商的〈報價單〉報總經(jīng)理審批。特殊儀器、儀表、生產(chǎn)設(shè)備由采購部和使用部門共同尋價、采購。資產(chǎn)購置回公司后，使用部門負(fù)責(zé)檢查驗收，特殊儀器、儀表、生產(chǎn)設(shè)備、計算機(jī)及外圍設(shè)備等須并填寫《資產(chǎn)驗收單》（附件3）。本部門資產(chǎn)管理員、會同采購員持《采購訂單》、《資產(chǎn)驗收》到貨倉部辦理資產(chǎn)入庫、領(lǐng)用手續(xù)。貨倉部按照資產(chǎn)的定義及分類嚴(yán)格區(qū)分資產(chǎn)類別，開具《固定資產(chǎn)入庫單》（附件4）、《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》（附件5）?！豆潭ㄙY產(chǎn)入庫單》及《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》須由制單員、采購員、驗收人員、財務(wù)部資產(chǎn)管理會計、公司分管資產(chǎn)的管理員簽收。．公司資產(chǎn)管理員根據(jù)《固定資產(chǎn)入庫單》、《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》及資產(chǎn)編碼規(guī)則制作資產(chǎn)標(biāo)簽交使用部門資產(chǎn)管理員按規(guī)定標(biāo)貼領(lǐng)用的資產(chǎn)上?！豆潭ㄙY產(chǎn)入庫單》、《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》一式四聯(lián)（存根、財務(wù)、資產(chǎn)管理員、部門）公司資產(chǎn)管理員、部門資產(chǎn)管理員分別根據(jù)《固定資產(chǎn)入庫單》、《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》登記公司和本部門的《固定資產(chǎn)/低值易耗品臺帳》。財務(wù)部資產(chǎn)管理會計根據(jù)《固定資產(chǎn)入庫單》、《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》進(jìn)行登記。九、臺帳管理：財務(wù)部建立固定資產(chǎn)的管理臺帳，分類進(jìn)行建帳，并祥細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購入、調(diào)撥、報廢轉(zhuǎn)出、結(jié)存情況。行政部建立低值易耗品管理臺帳，分類進(jìn)行建帳，并祥細(xì)記錄低值易耗品的購入、調(diào)撥、報廢轉(zhuǎn)出、結(jié)存情況。維修部應(yīng)建立管理臺帳,按生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)備件等類別建帳，并祥細(xì)記錄購入、調(diào)撥、報廢、轉(zhuǎn)出、結(jié)存等情況。5.IT部應(yīng)按照辦公電腦、電腦耗材等類別建帳，并詳細(xì)記錄購入、調(diào)撥、報廢、轉(zhuǎn)出、結(jié)存等情況。貨倉按實際到貨的日期辦理固定資產(chǎn)入庫，并及時將單據(jù)轉(zhuǎn)交到相關(guān)資產(chǎn)管理部門；相關(guān)資產(chǎn)管理部門在辦理固定資產(chǎn)入帳時，即給出對應(yīng)的資產(chǎn)編號，并要求貼到對應(yīng)的資產(chǎn)上。對于未經(jīng)過貨倉入庫而直接接口到部門的部分固定資產(chǎn)，由各使用部門及時申報并辦理相關(guān)固定資產(chǎn)入庫手續(xù)（期限為貨物到廠后的三個工作日內(nèi)），逾期未辦理的部門資產(chǎn)管理員記大過處分，其部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任。十一、固定資產(chǎn)異動管理：因辭職（工）工作崗位變動及工作需要導(dǎo)致的資產(chǎn)異動按如下程序辦理資產(chǎn)異動手續(xù)：⑴移交人員清點(diǎn)須辦移交的資產(chǎn)，填寫《固定資產(chǎn)移交表》（見附件6）,并通知公司資產(chǎn)管理員。⑵公司資產(chǎn)管理員接通知后，會同交接人與接收人協(xié)同相關(guān)部門的技術(shù)人員檢查資產(chǎn)的運(yùn)行保養(yǎng)狀況。⑶本部門資產(chǎn)管理員核對《固定資產(chǎn)移交表》與本部門《固定資產(chǎn)管理臺帳》無誤后簽字。⑷部門主管，公司資產(chǎn)管理員（生產(chǎn)部、行政部、IT部）核對簽字，接交人員、接交部門資產(chǎn)管理員簽字。．⑸該單一式四份（部門內(nèi)部資產(chǎn)異動一式三份），本部門資產(chǎn)管理員、財務(wù)部資產(chǎn)管理會計、公司資產(chǎn)管理員（生產(chǎn)部、行政部、IT部）、接交部門資產(chǎn)管理員各一份，據(jù)次此變更登記本部門及公司的資產(chǎn)管理臺帳。⑹員工辭職（工）時，應(yīng)先辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，未辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，部門經(jīng)理不得為該員工辦理辭職（工）手續(xù)。部門之間工作需要導(dǎo)致的資產(chǎn)異動按如下程序辦理資產(chǎn)異動手續(xù)：⑴為了合理利用資產(chǎn)而產(chǎn)生在部門之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，要先填寫《固定資產(chǎn)移交表》,經(jīng)該設(shè)備現(xiàn)使用人和部門經(jīng)理、交接部門經(jīng)理、相關(guān)資產(chǎn)管理員和行政經(jīng)理簽字后方可，并將該移交表交相關(guān)資產(chǎn)管理員和財務(wù)部。⑵資產(chǎn)在公司部門間借用，應(yīng)由借入方填寫《借用資產(chǎn)申請單》（見附件7），并由借入、借出部門資產(chǎn)管理員、經(jīng)理簽字。借出部門記入《固定資產(chǎn)臺帳》。借用時間一到，應(yīng)及時歸還，如不能歸還的，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。⑶凡因固定資產(chǎn)或低值易耗需發(fā)生異動時，需及時辦理相關(guān)移交手續(xù)（期限三天內(nèi)），如逾期限未辦理的部門資產(chǎn)管理員，根據(jù)資產(chǎn)金額數(shù)理的大小，處過大記處分，該部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任。財務(wù)部固定資產(chǎn)會計每月提供預(yù)付款部分的固定資產(chǎn)明細(xì)，由相關(guān)的固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行核查，以防止對應(yīng)的資產(chǎn)或設(shè)備未能納入正常的固定資產(chǎn)管理流程。十二、固定資產(chǎn)的報廢管理：下列情況可以申請資產(chǎn)報廢：⑴經(jīng)專業(yè)人員鑒定已無使用和修復(fù)價值的資產(chǎn)。⑵因長期使用而損壞、性能達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)要求或失去使用價值，可以申請報廢或更新。⑶維修價值已超過本身價值的.⑷國家明令禁止使用或要求淘汰的.資產(chǎn)報廢手續(xù)流程：。8）（1）使用部門使用責(zé)任人書寫《資產(chǎn)報廢審批單》（見附件⑵相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)檢驗并簽字確認(rèn)。⑶本部門資產(chǎn)管理人員、經(jīng)理、總監(jiān)審核簽字。⑷公司資產(chǎn)管理人員、財務(wù)部資產(chǎn)管理會計共同確認(rèn)后。⑸公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。⑹公司財務(wù)部帳務(wù)處理核銷資產(chǎn)總帳。公司資產(chǎn)管理部門核銷資產(chǎn)管理臺帳。．.⑺報廢資產(chǎn)的可利用的零部件，由相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門協(xié)同相關(guān)部門負(fù)責(zé)處理。⑻因保管不善或故意破壞導(dǎo)致資產(chǎn)報廢品的情況，則由部門資產(chǎn)管理員報相應(yīng)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部共同調(diào)查并追究相關(guān)人員責(zé)任；如部門資產(chǎn)管理員知情不報導(dǎo)致人員離職而無法追究責(zé)任人，則追究部門資產(chǎn)管理員責(zé)任。⑼資產(chǎn)報廢拆缷時，產(chǎn)生部份有利用價值零部件，根據(jù)其現(xiàn)狀價值，入賬相關(guān)的技術(shù)維修部門。批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)由管理人員負(fù)責(zé)處理。對于暫時不能清理出庫的報廢固定資產(chǎn)，管理人員要負(fù)責(zé)貼上醒目的“報廢”標(biāo)識，以免混用。固定資產(chǎn)報廢后檔案保留一年后銷毀。對暫時閑置不用的固定資產(chǎn)，管理人員負(fù)責(zé)掛上“停用”標(biāo)識，妥善保存于倉庫。十三、固定資產(chǎn)維修管理：使用部門資產(chǎn)管理員填寫《資產(chǎn)維修單》（見附件9）報本部門負(fù)責(zé)人簽批。維修資產(chǎn)的相應(yīng)管理部門鑒定并安排修理。支付維修費(fèi)的較大資產(chǎn)維修，須提出維修預(yù)算，報主管總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理審批。維修費(fèi)用報銷時由經(jīng)辦人填寫“費(fèi)用報銷單”附《資產(chǎn)維修單》、有效發(fā)票等按費(fèi)用報銷流程辦理費(fèi)用報銷付款手續(xù)。十四、閑置固定資產(chǎn)管理：部門資產(chǎn)管理員對本部門閑置的資產(chǎn)，要及時向部門負(fù)責(zé)人匯報，并上報相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門，以便對閑置設(shè)備進(jìn)行調(diào)配。對于長期閑置而又未調(diào)配給其它部門的資產(chǎn)設(shè)備，可向總經(jīng)理申請變賣。變賣前，須到財務(wù)部核實該項資產(chǎn)的折舊情況。交由財務(wù)總監(jiān)審核，公司董事長批準(zhǔn)。處置時，由出納收款后開具現(xiàn)金收據(jù)或銀行收據(jù)（回單），交財務(wù)部、相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門核銷資產(chǎn)總帳、資產(chǎn)管理臺帳。任何部門或個人不得徇私，以弄虛作假手段提前處置資產(chǎn)以謀取私利，一經(jīng)查出，除按處置資產(chǎn)價格罰款外，對其個人作出經(jīng)濟(jì)處罰或開除處理。十五、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理：資產(chǎn)盤點(diǎn)實行年中、年終盤點(diǎn)制度。財務(wù)部為公司資產(chǎn)盤點(diǎn)的總負(fù)責(zé)部門。公司資產(chǎn)管理部門（生產(chǎn)部、行政部、IT部）為公司資產(chǎn)盤點(diǎn)的具體負(fù)責(zé)部門。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作流程：⑴各部門資產(chǎn)管理員以本部門資產(chǎn)管理臺帳為依據(jù)，實際清點(diǎn)本部門使用和管理的資產(chǎn)。．⑵公司資產(chǎn)管理部門（生產(chǎn)部、行政部、IT部）根據(jù)資產(chǎn)管理臺帳提供各部門使用資產(chǎn)的臺帳清單。⑶各部門資產(chǎn)管理員核對公司與部門資產(chǎn)管理部本部門（生產(chǎn)部、行政部、IT部）資產(chǎn)管理臺帳及本部門資產(chǎn)盤點(diǎn)表。確定差異，找出盤盈盤虧原因，并作出書面說明，上報公司相應(yīng)資產(chǎn)管理部門。⑷公司資產(chǎn)管理部門（生產(chǎn)部、行政部、IT部）匯總核對各部門資產(chǎn)管理臺帳及資產(chǎn)盤點(diǎn)表。匯總資產(chǎn)盤點(diǎn)差異及原因。上報財務(wù)部、總經(jīng)辦。⑸財務(wù)部、公司資產(chǎn)管理（生產(chǎn)部、行政部、IT部）部組織相關(guān)人員建立聯(lián)合盤點(diǎn)小組，會同使用部門對全公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)復(fù)查，并簽字確認(rèn)《盤點(diǎn)表》（一式三份），使用部門、財務(wù)部及資產(chǎn)管理部（行政部/生產(chǎn)部、IT部）各一份。⑹盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤虧、毀損情況，由資產(chǎn)使用部門填寫《資產(chǎn)報廢審批表》報相關(guān)部門人員審核簽批后核銷資產(chǎn)管理臺帳、資產(chǎn)總帳。⑺因使用、保管不善而造成的資產(chǎn)損壞或丟失，由有關(guān)責(zé)任人按重置價值或帳面凈值賠償損失。十六、固定資產(chǎn)損壞及遺失的處理：由于使用人個人原因，導(dǎo)致領(lǐng)用或借用的固定資產(chǎn)發(fā)生壞損、遺失等情況，使公司資產(chǎn)損失，領(lǐng)用人或使用人需承擔(dān)賠償責(zé)任。賠償標(biāo)準(zhǔn)：⑴整體遺失或毀損，不可修復(fù)的：設(shè)備購入年限在五年以內(nèi)的，按五年平均折舊后余額的50%賠償，但不低于原價的20%；購入年限在五年以上（含五年）的，按設(shè)備原價的20％賠償。⑵部分毀損，可修復(fù)的：修復(fù)原狀（外觀、內(nèi)在性能、功能）實際發(fā)生的費(fèi)用按20%承擔(dān)。⑶有特殊原因的，出具詳細(xì)說明后，報公司領(lǐng)導(dǎo)討論，按討論意見處理。設(shè)備管理員根據(jù)《資產(chǎn)維修單》及使用人說明的損毀情況，提出初步賠償責(zé)任意見，并協(xié)同相關(guān)技術(shù)人員、財務(wù)部等部門對損毀或遺失情況進(jìn)行評估，確定賠償金額，報總經(jīng)理審批后，交公司財務(wù)部門執(zhí)行。十七、固定資產(chǎn)編號規(guī)則：編號原則：按所在部門兩位中心字拼音的首字母、資產(chǎn)大類、順序號、取得年、月、日編制。；01代碼為房屋及建筑物1.機(jī)器設(shè)備代碼為02（指生產(chǎn)所用設(shè)備）；運(yùn)輸工具代碼為03（包括商務(wù)汽車）；計算機(jī)設(shè)備代碼為04（包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、鏡頭、移動硬盤、移動光驅(qū)、U盤、等相關(guān)辦公設(shè)備）；辦公家具代碼為05（包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅、鐘表、電視、床、衣柜）。如：生產(chǎn)部2014年04月01日購