縣供銷社管理制度

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陽城縣供銷合作社聯(lián)合社企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定

為了更好地貫徹落實國家的財經(jīng)法規(guī),加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督管理,提高企業(yè)管理水平,增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。

第一章總則

第一條供銷合作社是農(nóng)夫群眾的合作經(jīng)濟(jì)組織,其資產(chǎn)全部歸供銷社社員全部,受法律愛護(hù),各級理事會依法管理,確保社有資產(chǎn)保值增值,愛護(hù)社有資產(chǎn)全部者的合法權(quán)益。

其次條縣聯(lián)社對縣直各企業(yè)、基層供銷社實行主任、經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制,主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實行逐年核定、分項考核、年終審計兌現(xiàn)。

各企業(yè)應(yīng)依據(jù)管理需要,建立健全內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的管理制度,做到有章可循,職責(zé)分明,獎懲嚴(yán)明。

第三條企業(yè)在經(jīng)營活動中,必需嚴(yán)格執(zhí)行國家的法規(guī)、法令以及各項方針政策,決不允許坑農(nóng)害農(nóng)大事發(fā)生。

其次章資產(chǎn)經(jīng)營管理

第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門,必需替社員監(jiān)督管理好社有資產(chǎn)。

基層供銷社主任作為企業(yè)法人代表,直接對農(nóng)夫的合作社負(fù)責(zé),要努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

保證其經(jīng)營管理的社有資產(chǎn)保值增值,接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理。

第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營主體是縣聯(lián)社,縣聯(lián)社行使對社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權(quán)利,各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權(quán)下經(jīng)營社有資產(chǎn),要對社有資產(chǎn)合法權(quán)益負(fù)責(zé)。

第六條各基層供銷社、縣直各單位對社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營實行分層審批制。

全部承包租賃要本著公正、公正、公開的原則,防止暗箱操作,造成社有資產(chǎn)流失。

1—3年期(含三年)的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級社務(wù)委員會確定并經(jīng)職代會通過。

4—5年(含五年)的資產(chǎn)承包、租賃合同,由縣聯(lián)社主任辦公會議審批并備案;超過5年期以上的承包租賃合同,須由本單位提出方案和書面合同,由縣聯(lián)社常務(wù)會議審批并備案。

第七條各基層供銷社,縣直各單位必需做好資產(chǎn)管理制度的建設(shè),健全資產(chǎn)登記手續(xù),建立產(chǎn)權(quán)變更審批程序,加強(qiáng)資產(chǎn)增減變動、毀損報廢處理的核算和管理。

報廢的固定資產(chǎn)及庫存商品價值在10000元以上的必需由縣聯(lián)社審批在當(dāng)期損益中核算。

建立并登記產(chǎn)權(quán)變動和資產(chǎn)管理臺帳,準(zhǔn)時地記錄和反映全部產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)增減的品種、數(shù)量、結(jié)構(gòu)和價值等全面的資料,同時要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險掌握,建立規(guī)范的內(nèi)部掌握制度,對企業(yè)經(jīng)營管理者既有激勵機(jī)制,又有約束機(jī)制。

第八條企業(yè)為了盤活資產(chǎn),凡涉及土地變更,資產(chǎn)處置等,必需按規(guī)定聘請有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估,以評估值作為處置資產(chǎn)的價格根據(jù),不得隨便估價或低價出售。

并將評估狀況準(zhǔn)時報告縣聯(lián)社。

第九條為確保社有資產(chǎn)的平安,各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個人供應(yīng)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保或抵押。

第三章固定資產(chǎn)管理

第十條對于企業(yè)的自身基本建設(shè)項目,包括新建、改建、擴(kuò)建等新增固定資產(chǎn)。

要對項目投資總額進(jìn)行仔細(xì)預(yù)算,主動籌措資金,企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規(guī)劃、等部門的同意后,在進(jìn)行充分論證的基礎(chǔ)上,必需報縣聯(lián)社審批后,方可進(jìn)行項目建設(shè)招投標(biāo)。

項目竣工后,要準(zhǔn)時進(jìn)行工程決算,和帳務(wù)處理,嚴(yán)格管理好資產(chǎn)。

第十一條企業(yè)購置運輸工具、機(jī)器設(shè)備,辦公設(shè)備,單位價值在5000元以上的報縣聯(lián)社審批,并按《企業(yè)所得稅法》計提固定資產(chǎn)折舊。

第十二條企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬國家劃撥的土地,拍賣、出讓應(yīng)按國家土地政策執(zhí)行,企業(yè)不得向其它個人轉(zhuǎn)借或抵押土地使用證。

企業(yè)出售或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營設(shè)施價值在1萬元以上的,必需由縣聯(lián)社審批,同時要準(zhǔn)時收回資金,進(jìn)行帳務(wù)處理,按財務(wù)制度辦理有關(guān)手續(xù)。

變賣收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有打算的使用,決不能胡支亂花。

第十三條固定資產(chǎn)修理,一次性投資金額在5000元以上的,必需報縣聯(lián)社審批,在當(dāng)期損益中核算,年終考核可視利潤,不準(zhǔn)掛帳。

第四章收入管理

第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級供銷合作社集體全部,社有資產(chǎn)收益包括承包利費收入和租賃收入等。

第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費及干部職工的各種勞動保險費等鋼性開支。

一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。

各企業(yè)行政人員要依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況,本著“以收定支”的原則,收多少,支多少,不能坐吃皇糧,更不能將發(fā)不了的工資預(yù)提掛帳。

要主動開展業(yè)務(wù)創(chuàng)收,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

第十六條農(nóng)資商品經(jīng)營及農(nóng)副產(chǎn)品的收購屬集體經(jīng)營收入,企業(yè)必需按會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理,正確核算,嚴(yán)禁體外循環(huán),私設(shè)“小金庫”。

第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準(zhǔn)出租或拍賣的固定資產(chǎn)收入,原則上留給企業(yè),用于供銷合作事業(yè)的進(jìn)展,按規(guī)定辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù),并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開支。

第五章費用管理

第十八條會計人員必需嚴(yán)格審查外來原始憑證,對于不符合規(guī)定的原始憑證,如“白條”現(xiàn)象等,會計人員不準(zhǔn)入帳。

對各項費用支出,必需嚴(yán)格把關(guān),手續(xù)齊全。

無經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導(dǎo)審批的費用開支,不準(zhǔn)報銷,對于數(shù)額較大的開支項目。

必需經(jīng)職工代表大會商量通過,方可下帳報銷。

第十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)款待費要按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格掌握,要同企業(yè)的經(jīng)營狀況和帶來的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤,不搞鋪張鋪張,損公肥私,本著量入為出的原則,對已發(fā)生的業(yè)務(wù)款待費,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行帳務(wù)處理,要遵守企務(wù)公開制度,按月向職工大會公布,實行民主監(jiān)督管理。

其次十條企業(yè)的通迅費用,包括主任(經(jīng)理)的手機(jī)費,固定電話費,原則上據(jù)實列支,但要依據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而視,虧損企業(yè)不得報銷通訊費。

其次十一條縣直企業(yè)的各項費用支出,嚴(yán)格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第六章項目資金的管理

其次十二條各單位爭取的全部項目資金,必需做到?？顚Ｓ?不得滯留、截留挪用,提高資金使用效益,否則帶來的后果由單位一把手負(fù)責(zé)。

第七章經(jīng)營責(zé)任

其次十三條基層供銷社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表,對本企業(yè)的財務(wù)管理全面負(fù)責(zé),必需按照有關(guān)法律法規(guī)和政策,仔細(xì)履行職責(zé),維護(hù)社有資產(chǎn)的平安完好。

企業(yè)的財務(wù)人員要在主任(經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下詳細(xì)搞好財務(wù)管理工作,企業(yè)的全休職工都有責(zé)任和義務(wù)維護(hù)并監(jiān)督執(zhí)行財務(wù)管理制度,保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行。

其次十四條各單位經(jīng)營的農(nóng)資商品必需從正規(guī)渠道進(jìn)貨,杜絕經(jīng)營假冒偽劣商品,否則被質(zhì)檢、工商、農(nóng)業(yè)部門查獲,造成的經(jīng)濟(jì)損失由單位負(fù)責(zé)人承當(dāng)。

各單位為購進(jìn)商品,儲存化肥及其它業(yè)務(wù),需向非金融機(jī)構(gòu)借款的,收到借款后記入短期借款戶下,月利率不得超過8‰。

外單位及個人向企業(yè)投入的資本金,記入實收資本戶下,依據(jù)《公司法》的規(guī)定,只可分得紅利,不得計付利息。

假如計付利息只能作為借款,記入短期借款戶下,不能作為資本金。

其次十五條在財務(wù)管理活動中,有以下行為之一的,依據(jù)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并視情節(jié)輕重,縣聯(lián)社有權(quán)責(zé)令其改正,并按管理權(quán)限,追究單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或予以必要的行政懲罰,年終考核將實行一票拒絕,并不得提拔職務(wù)、對于問題嚴(yán)峻的,將移交司法機(jī)關(guān)查處。

1、由于經(jīng)營管理不善和決策失誤,玩忽職守,致使企業(yè)患病較大損失的。

(一次損失在一萬元以上的)。

2、財務(wù)人員違背《會計法》規(guī)定,集體經(jīng)營收入不帳,私設(shè)“小金庫”,給企業(yè)管理造成不良后果的。

3、編造篡改會計數(shù)據(jù),弄虛作假,欺上瞞下,該支不支,使企業(yè)經(jīng)濟(jì)包袱不斷增加,嚴(yán)峻影響企業(yè)進(jìn)展后勁的。

4、借故業(yè)務(wù)款待大吃大喝,請客送禮、胡支亂花、鋪張集體資財?shù)摹?/p>

5、不執(zhí)行縣社財務(wù)制度,不經(jīng)審批,擅自修建,搞土地變更,使社有資產(chǎn)流失的。

6放松管理,使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。

第八章監(jiān)督管理

其次十六條企業(yè)的主任(經(jīng)理)要仔細(xì)遵守,并自覺執(zhí)行國家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項管理制度,縣聯(lián)社審計科對各企業(yè)的經(jīng)營管理狀況要進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。

其次十七條對違背制度規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失的企業(yè)主任(經(jīng)理),除賠償損失外,要賜予革職、撤職或開除,觸犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處