企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件

企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)1IPO財務(wù)專題培訓(xùn)二O-O年十月投行福建部IPO2目錄1.P發(fā)行條件2.與財務(wù)會計相關(guān)的申報材料3.財務(wù)信息編制和披露4.企業(yè)內(nèi)部控制5.證監(jiān)會審核關(guān)注問題目錄3IP0發(fā)行條件首次公開發(fā)行股票并上市的條件有哪些?主體資格:股份有限公司、持續(xù)經(jīng)營3年以上等:獨(dú)立性:資產(chǎn)完整,業(yè)務(wù)及人員、財務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立;規(guī)范運(yùn)行:完善的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度等財務(wù)與會計:本次培訓(xùn)目的募集資金運(yùn)用:用于主營業(yè)務(wù),與現(xiàn)有經(jīng)營規(guī)模財務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng),專項存儲等;IP0發(fā)行條件4P0發(fā)行條件一財務(wù)與會計財務(wù)指標(biāo)主板(中小板)創(chuàng)業(yè)板標(biāo)準(zhǔn)一:最近兩年盈利,且最近兩年(1)凈利潤最近三年均為正且凈利潤累計不少于1000萬元凈利潤累計超過3000萬元標(biāo)準(zhǔn)二:最近一年盈利,凈利潤不少營業(yè)收入(2)最近三年營業(yè)收入累計超于500萬元,營業(yè)收入不少于5000萬過3億元,或最近三年經(jīng)營現(xiàn)金元,最近兩年的營業(yè)收入增長率均不流量凈額累計超過5000萬元。低于30%標(biāo)準(zhǔn)一和標(biāo)準(zhǔn)二達(dá)到任意一項即可。無形資產(chǎn)占最近一期無形資產(chǎn)(扣除土地使按照新《公司法》實(shí)施,沒有對此作凈資產(chǎn)的比用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后出特別規(guī)定例占凈資產(chǎn)比例不高于20%股本總額發(fā)行前股本總額不低于3000萬發(fā)行后股本總額不低于3000萬可分配利潤最近一期不存在未彌補(bǔ)虧損最近一期不存在未彌補(bǔ)虧損凈資產(chǎn)發(fā)行前凈資產(chǎn)不少于2000萬元注:凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)P0發(fā)行條件一財務(wù)與會計5P0發(fā)行條件一財務(wù)與會計◆內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的(創(chuàng)業(yè)板:內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行,能夠合理保證公財務(wù)規(guī)范司財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率與效果),并由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告;令會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定,在所有重大方面公允地反些財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量無保留意見的審計報告;準(zhǔn)則、準(zhǔn)則解釋、專依法納稅,各項成果對稅收優(yōu)惠不存在業(yè)財務(wù)會計報告條例》◆不存在重大償債風(fēng)險,不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項;P0發(fā)行條件一財務(wù)與會計6P0發(fā)行條件一財務(wù)與會計資產(chǎn)質(zhì)量良好,資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理,盈利能力較強(qiáng),現(xiàn)金流量正常。◆編制財務(wù)報表應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù);在進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告時應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎;對相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)選用一致的會計政策,不得隨意變更應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易價格公允,不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形。申報文件中不得有下列情形:主板故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項或者其他重要信息;(中小板)濫用會計政策或者會計估計操縱、偽造或篡改編制財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或者相關(guān)憑證P0發(fā)行條件一財務(wù)與會計7P0發(fā)行條件一財務(wù)與會計

具有嚴(yán)格的資金管理制度,不存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形公司章程已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序,不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形☆與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭,以及嚴(yán)重影響公司獨(dú)立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易創(chuàng)業(yè)板P0發(fā)行條件一財務(wù)與會計8P0發(fā)行條件一財務(wù)與會計應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)盈利能力,不存在以下情形持續(xù)盈利經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化,并對持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響◆行業(yè)地位或所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化并對持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;心最近1年的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴

最近1年的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收其他可能對持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。P0發(fā)行條件一財務(wù)與會計9目錄1.|PO發(fā)行條件2.與財務(wù)會計相關(guān)的申報材料3.財務(wù)信息編制和披露4.企業(yè)內(nèi)部控制5.證監(jiān)會審核關(guān)注問題目錄10與財務(wù)會計相關(guān)的申報材料招股說明書財務(wù)會計資料(最近三年)■重大事項提示、風(fēng)險因素、關(guān)聯(lián)原始財務(wù)報表交易、財務(wù)會計信息與管理層分■原始財務(wù)報表與申報財務(wù)報表的差析、募集資金運(yùn)用、股利分配政異比較表策等章節(jié);■注冊會計師對差異情況出具的意見會計師關(guān)于本次發(fā)行的文件納稅情況(最近三年及一期)■財務(wù)報表及審計報告(最近三年所得稅納稅申報表(含子公司,下及一期,下同)同)■盈利預(yù)測報告及其審核報告■稅收優(yōu)惠、財政補(bǔ)貼的證明文件;■內(nèi)部控制鑒證報告■主要稅種納稅情況的說明及注冊會■經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損計師出具的意見;益明細(xì)表■主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明與財務(wù)會計相關(guān)的申報材料11企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件12企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件13企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件14企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件15企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件16企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件17企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件18企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件19企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件20企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件21企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件22企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件23企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件24企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件25企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件26企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件27企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件28企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件29企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件30企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件31企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件32企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件33企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件34企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件35企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件36企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件37企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件38企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件39企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件40企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件41企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件42企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件43企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件44企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件45企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件46企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件47企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件48企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件49企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件50企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件51企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件52企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件53企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件54企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件55企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件56企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件57企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件58企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件59企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件60企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件61企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件62企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件63企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件64企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件65企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件66企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件67企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件68企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件69企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件70企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件71企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件72企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件73企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件74企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件75企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件76企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件77企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件78企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件79企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件80企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件81企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件82企業(yè)上市IPO財務(wù)專題培訓(xùn)課件8341、學(xué)問是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。——阿卜·日·法拉茲