探索共建聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制 助推上市公司高質(zhì)量發(fā)展

探索共建聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制助推上市公司高質(zhì)量發(fā)展●楊夕冉

財(cái)政部云南監(jiān)管局通過與云南證監(jiān)局制定《財(cái)政部云南監(jiān)管局和證監(jiān)會(huì)云南監(jiān)管局會(huì)計(jì)監(jiān)管協(xié)作工作意見》，建立合作機(jī)制，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、推動(dòng)信息共享，形成對(duì)上市公司的監(jiān)管合力，助推云南上市公司高質(zhì)量發(fā)展。

一、協(xié)同聯(lián)動(dòng)，共同構(gòu)建聯(lián)合監(jiān)督體系

雙方充分發(fā)揮各自部門優(yōu)勢(shì)，既各司其職、各盡其責(zé)，又密切配合、協(xié)同聯(lián)動(dòng)，力量互補(bǔ)、資源共享，提高監(jiān)管的針對(duì)性、有效性，檢查結(jié)果互相利用、資源共享，避免重復(fù)檢查，降低行政管理成本，共同構(gòu)建“聯(lián)合監(jiān)督”體系，達(dá)到事半功倍的監(jiān)管效果。一是加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)。自年度現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃確定后五個(gè)工作日內(nèi)，雙方相互通報(bào)當(dāng)年上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查名單、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)檢查名單及會(huì)計(jì)監(jiān)管的工作計(jì)劃、重點(diǎn)事項(xiàng)等，對(duì)于財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)部署的具有關(guān)聯(lián)性的監(jiān)管任務(wù)，雙方可以探索開展聯(lián)合監(jiān)管活動(dòng)，增強(qiáng)執(zhí)法效果，避免重復(fù)檢查。二是加強(qiáng)信息共享。相互通報(bào)涉及市場(chǎng)主體會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和審計(jì)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量的處罰結(jié)果情況，及時(shí)共享相關(guān)重大改革進(jìn)展和重點(diǎn)監(jiān)管政策，強(qiáng)化監(jiān)管協(xié)調(diào)性，對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題、線索進(jìn)行充分溝通、移交線索、共同剖析問題，實(shí)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題，解決同類問題，避免同類問題再次發(fā)生，放大監(jiān)管成效。

二、多措并舉，不斷提高會(huì)計(jì)監(jiān)管效能

一是加強(qiáng)聯(lián)合培訓(xùn)。一方面，圍繞促進(jìn)提升市場(chǎng)主體會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和審計(jì)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量等內(nèi)容，結(jié)合云南實(shí)際，共同組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所、上市公司等有關(guān)主體開展培訓(xùn)。另一方面，雙方相關(guān)職能處室定期或不定期開展交流會(huì)，雙方分享檢查過程中的經(jīng)驗(yàn)做法，被查單位違反法律法規(guī)的典型案例，加強(qiáng)對(duì)疑難復(fù)雜的會(huì)計(jì)處理、新準(zhǔn)則的解釋執(zhí)行等問題的培訓(xùn)，充分討論交流，共同學(xué)習(xí)、互鑒啟發(fā)，促進(jìn)雙方干部開闊工作視野、更加熟悉財(cái)會(huì)法規(guī)等，提高聯(lián)合監(jiān)管的前瞻性、針對(duì)性、協(xié)同性，形成業(yè)務(wù)精通、素質(zhì)過硬聯(lián)合監(jiān)管隊(duì)伍，共同提升財(cái)會(huì)監(jiān)管業(yè)務(wù)水平。二是加強(qiáng)聯(lián)合調(diào)研。堅(jiān)持問題導(dǎo)向，商議擬定專題，對(duì)轄區(qū)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和上市公司等主體開展聯(lián)合調(diào)研，切實(shí)掌握最新情況，提前發(fā)現(xiàn)資本市場(chǎng)存在的潛在問題，及時(shí)對(duì)相關(guān)上市企業(yè)采取約談、現(xiàn)場(chǎng)座談等形式，督促其積極整改，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)，大大提高會(huì)計(jì)監(jiān)督成效。對(duì)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的共性問題，到多家企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)調(diào)研，以點(diǎn)帶面，以小見大，形成專題報(bào)告向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)反饋。三是開展聯(lián)合檢查。在雙方各自確定的年度現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃中，共同商定選擇上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)項(xiàng)目等開展聯(lián)合檢查，以各自法定職責(zé)和檢查計(jì)劃為基礎(chǔ)，商定聯(lián)合檢查方案，堅(jiān)持“從企到所”“從所到企”雙向監(jiān)管，完善會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查鏈條，提高工作效率，擴(kuò)寬檢查輻射面，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)照《會(huì)計(jì)法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，同時(shí)認(rèn)定審計(jì)責(zé)任、會(huì)計(jì)責(zé)任，做到“一案雙查”。通過整合雙方人力、物力，減輕監(jiān)督成本，增強(qiáng)執(zhí)法協(xié)作性，避免重復(fù)監(jiān)管、監(jiān)管盲區(qū)，減輕監(jiān)管對(duì)象負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)“進(jìn)一次門、查多項(xiàng)事”，提升監(jiān)管效能。

三、深入探索，鞏固提升聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制工作成效

為鞏固提升聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制工作成效，今后雙方將視工作開展情況總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、與時(shí)俱進(jìn)，不斷探索工作新形式。一是加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，拓寬聯(lián)合監(jiān)管部門。積極協(xié)調(diào)其他監(jiān)管部門共同開展“多邊”“雙邊”聯(lián)合監(jiān)管。堅(jiān)持務(wù)實(shí)管用原則，對(duì)于全體成員單位均承擔(dān)的共性工作采取全員參與、多邊協(xié)商、多邊研究的方式開展，對(duì)于僅涉及部分成員單位的工作任務(wù)，則采取點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的雙邊交流、雙邊聯(lián)合的方式，進(jìn)一步提高聯(lián)合監(jiān)管工作的精準(zhǔn)度和有效性。二是暢通監(jiān)管信息互通共享渠道。充分利用各監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)優(yōu)勢(shì)，主動(dòng)共享監(jiān)管數(shù)據(jù)，積極分享工作信息，及時(shí)通報(bào)有關(guān)監(jiān)管情況，對(duì)苗頭性問題相互提請(qǐng)注意，全面促進(jìn)監(jiān)管機(jī)制更加便利、快捷、高效。三是探索拓展監(jiān)管領(lǐng)域。以習(xí)近