華潤(rùn)全面預(yù)算管理體系推廣實(shí)施項(xiàng)目介紹

全面預(yù)算管理體系推廣實(shí)施項(xiàng)目介紹2011年10月目錄項(xiàng)目背景、目標(biāo)與基本組織形式項(xiàng)目實(shí)施基本情況華潤(rùn)三九全面預(yù)算管理制度簡(jiǎn)介信息化系統(tǒng)展示項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)與問(wèn)題總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施背景內(nèi)部審計(jì)管理報(bào)告業(yè)務(wù)戰(zhàn)略Text4經(jīng)理人考核業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)6S管理體系全面預(yù)算戰(zhàn)略構(gòu)建工具戰(zhàn)略監(jiān)控工具戰(zhàn)略監(jiān)控工具戰(zhàn)略落實(shí)工具戰(zhàn)略執(zhí)行工具戰(zhàn)略執(zhí)行工具6s管理體系是以戰(zhàn)略導(dǎo)向的管理體系因應(yīng)運(yùn)營(yíng)中心的管理需求，幫助各下屬企業(yè)建立規(guī)范、統(tǒng)一的預(yù)算管理流程和基本制度，并以信息系統(tǒng)的形式將之固化，從而搭建華潤(rùn)三九層面的預(yù)算編制和執(zhí)行平臺(tái)，確保預(yù)算管理成為公司戰(zhàn)略實(shí)施的有效工具。項(xiàng)目目標(biāo)構(gòu)建華潤(rùn)三九的全面預(yù)算管理體系本項(xiàng)目將通過(guò)制度明確各級(jí)預(yù)算組織的職能，規(guī)范各公司的預(yù)算編制流程，統(tǒng)一對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)的要求，并以信息系統(tǒng)的形式將之固化，來(lái)提升公司整體的預(yù)算編制質(zhì)量提升預(yù)算編制質(zhì)量本項(xiàng)目推行將以資金計(jì)劃為重要載體，采取每月滾動(dòng)的方式執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的執(zhí)行效果。提升預(yù)算執(zhí)行效果本目標(biāo)實(shí)施后，各公司的預(yù)算編制和執(zhí)行將在同一個(gè)系統(tǒng)平臺(tái)內(nèi)實(shí)現(xiàn)，可有效提升預(yù)算管控的整體性和效率提升預(yù)算管控的整體一致性項(xiàng)目的３個(gè)目標(biāo)項(xiàng)目組織——跨部門(mén)、跨企業(yè)以及內(nèi)外部共同協(xié)作，強(qiáng)調(diào)遵守項(xiàng)目管理規(guī)范信息管理部各下屬企業(yè)成立的項(xiàng)目小組財(cái)務(wù)管理部實(shí)施公司項(xiàng)目組構(gòu)成：項(xiàng)目監(jiān)督人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）項(xiàng)目經(jīng)理/副經(jīng)理項(xiàng)目組實(shí)施顧問(wèn)關(guān)鍵用戶目錄項(xiàng)目背景、目標(biāo)與基本組織形式項(xiàng)目實(shí)施基本情況華潤(rùn)三九全面預(yù)算管理制度簡(jiǎn)介信息化系統(tǒng)展示項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)與問(wèn)題總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施基本情況——管理和信息化同步推進(jìn)項(xiàng)目目標(biāo)：提升預(yù)算編制質(zhì)量；提升預(yù)算執(zhí)行效果；提升預(yù)算管控的整體一致性。穩(wěn)步推進(jìn)，不斷提高、完善、優(yōu)化的過(guò)程2010年發(fā)布了《華潤(rùn)三九全面預(yù)算管理制度》三期項(xiàng)目主要成果一期項(xiàng)目1固化預(yù)算模型，加快編制效率在系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)作業(yè)成本二期項(xiàng)目2采用項(xiàng)目制預(yù)算編制方法，梳理科目體系向下屬企業(yè)推廣作業(yè)成本，一定程度規(guī)范差異化突出校驗(yàn)功能，強(qiáng)調(diào)最終用戶自行核對(duì)數(shù)據(jù)增加資金計(jì)劃模塊三期項(xiàng)目3作業(yè)成本推廣速度加快，模型規(guī)范化細(xì)化月資金模型，資金組與項(xiàng)目組一起進(jìn)行業(yè)務(wù)及系統(tǒng)的深入推廣加強(qiáng)下屬企業(yè)的需求調(diào)研、現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)和溝通交流力度納入三九整體IT規(guī)劃中，軟硬件升級(jí)項(xiàng)目工作開(kāi)展方式：深度參與，并強(qiáng)調(diào)服務(wù)意識(shí)前期需求調(diào)研預(yù)算管理現(xiàn)狀調(diào)研、管理培訓(xùn)、系統(tǒng)初步介紹、調(diào)研總結(jié)現(xiàn)場(chǎng)梳理各部門(mén)管理職責(zé)，系統(tǒng)操作培訓(xùn)，最后強(qiáng)化培訓(xùn)，提管理建議系統(tǒng)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)測(cè)試系統(tǒng)上線維護(hù)規(guī)范化：充分融合全面預(yù)算管理制度，體現(xiàn)管理要求；（預(yù)算編制基本編制流程統(tǒng)一；資金計(jì)劃編制控制流程統(tǒng)一；報(bào)表輸出格式統(tǒng)一；要求業(yè)務(wù)部門(mén)充分參與預(yù)算管理；）個(gè)性化：預(yù)算項(xiàng)目、統(tǒng)籌?？卦O(shè)置、作業(yè)成本均可以根據(jù)企業(yè)管理實(shí)際情況調(diào)整，管理顆粒度可粗可細(xì)；自動(dòng)化：自動(dòng)化生成預(yù)算相關(guān)報(bào)表，滿足分析需要；精細(xì)化：體現(xiàn)作業(yè)成本法的基本思想，各企業(yè)以日常積累的作業(yè)成本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合產(chǎn)量、資源的變化對(duì)產(chǎn)品成本作出較精確的預(yù)算。項(xiàng)目階段總結(jié)總結(jié)前期的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，評(píng)估上線效果，提出下期完善和改進(jìn)需求。年中調(diào)整模塊6S管理報(bào)告月資金模塊年度預(yù)算模塊FR報(bào)表系統(tǒng)滾動(dòng)預(yù)測(cè)模塊預(yù)算管理與信息系統(tǒng)融合預(yù)算管理流程預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)固化流程分析編制監(jiān)控預(yù)測(cè)調(diào)整業(yè)務(wù)應(yīng)用層管理流程層系統(tǒng)硬件層預(yù)算項(xiàng)目在預(yù)算流程各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)內(nèi)容運(yùn)用信息系統(tǒng)平臺(tái)工具統(tǒng)一基本方法，過(guò)程基本可控；減少數(shù)據(jù)處理工作量，編制時(shí)間要求縮短；各部門(mén)參與編制版本控制更方便通過(guò)資金計(jì)劃管控模式推廣應(yīng)用，形成統(tǒng)一的基本方法與工具通過(guò)信息系統(tǒng)與預(yù)算編制、調(diào)整有效結(jié)合，提高工作效率幫助建立明確規(guī)范的預(yù)算調(diào)整流程。通過(guò)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的基礎(chǔ)分析項(xiàng)目實(shí)施前：項(xiàng)目實(shí)施后：編制方法不統(tǒng)一；Excel編制；效率低，匯總時(shí)間長(zhǎng)，數(shù)據(jù)整理耗費(fèi)大量人力；存在財(cái)務(wù)包攬編制預(yù)算的情況預(yù)算執(zhí)行控制方法不統(tǒng)一，或未建立預(yù)算執(zhí)行控制體系，預(yù)算流于形式；缺乏信息系統(tǒng)支持預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，沒(méi)有規(guī)范的預(yù)算調(diào)整流程缺乏統(tǒng)一規(guī)范，缺乏兼顧成本和準(zhǔn)確性的工具逐漸摸索出一套行之有效的滾動(dòng)預(yù)測(cè)方法；通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)缺乏統(tǒng)一規(guī)范；目錄項(xiàng)目背景、目標(biāo)與基本組織形式項(xiàng)目實(shí)施基本情況華潤(rùn)三九全面預(yù)算管理制度簡(jiǎn)介信息化系統(tǒng)展示項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)與問(wèn)題總結(jié)1、預(yù)算組織2、年度預(yù)算編制流程3、預(yù)算編制規(guī)范4、預(yù)算監(jiān)控與執(zhí)行1、預(yù)算組織各公司財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算聯(lián)絡(luò)員總部財(cái)務(wù)管理部預(yù)算組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控預(yù)算審批和上報(bào)專人負(fù)責(zé)2、預(yù)算組織職能華潤(rùn)三九總部預(yù)算管理委員會(huì)華潤(rùn)三九醫(yī)藥總部設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)為華潤(rùn)三九最高的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)成員由華潤(rùn)三九醫(yī)藥股份有限公司總經(jīng)理組織和任命，成員包括總部總監(jiān)以上管理人員及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人?？偛款A(yù)算管理委員會(huì)具體職責(zé)包括：審批預(yù)算管理政策；審核華潤(rùn)三九醫(yī)藥戰(zhàn)略規(guī)劃的細(xì)化分解方案；審核各部門(mén)及各下屬企業(yè)的行動(dòng)計(jì)劃及預(yù)算草案，以及重大的預(yù)算調(diào)整；審核華潤(rùn)三九醫(yī)藥整體預(yù)算管理報(bào)告并上報(bào)董事會(huì)及股東大會(huì)審批；其他重大預(yù)算管理事項(xiàng)。各下屬企業(yè)應(yīng)參照華潤(rùn)三九醫(yī)藥總部，設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)。成員應(yīng)該包括企業(yè)的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及相關(guān)負(fù)責(zé)人。下屬企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)包括：在華潤(rùn)三九整體的預(yù)算管理原則和制度框架下，審定各公司具體的預(yù)算管理流程及相關(guān)操作細(xì)則；審核各公司的戰(zhàn)略細(xì)化分解方案；審核各部門(mén)及人員的行動(dòng)計(jì)劃及預(yù)算草案；審核公司預(yù)算管理報(bào)告，并向總部預(yù)算管理委員會(huì)作匯報(bào)；審核一般性的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，對(duì)重大的預(yù)算調(diào)整，提出申請(qǐng)并報(bào)總部進(jìn)行審批。其他預(yù)算管理事項(xiàng)。各下屬企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)華潤(rùn)三九醫(yī)藥總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各企業(yè)預(yù)算管理工作，是三九醫(yī)藥整體預(yù)算管理的日常工作機(jī)構(gòu)。其具體職責(zé)包括：起草預(yù)算管理文件，擬訂公司整體的預(yù)算管理的制度，和操作細(xì)則；組織總部各部門(mén)及各下屬企業(yè)編制預(yù)算，制訂預(yù)算編制時(shí)間表、流程和規(guī)范；匯總總部各部門(mén)及各下屬企業(yè)的預(yù)算編制數(shù)據(jù)，進(jìn)行初審；編制總部和公司合并的財(cái)務(wù)預(yù)算，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；監(jiān)控并及時(shí)反饋總部各部門(mén)及各下屬企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況；總部財(cái)務(wù)管理部編制及執(zhí)行本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算；編制及執(zhí)行歸口管理項(xiàng)目預(yù)算；各部門(mén)須對(duì)部門(mén)編制的各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)提供可靠的依據(jù)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)度以及對(duì)比差異進(jìn)行業(yè)務(wù)分析。各職能部門(mén)制訂符合各公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)的預(yù)算管理具體辦法及操作細(xì)則；組織各公司預(yù)算編制工作，制訂預(yù)算編制計(jì)劃，規(guī)范編制流程，提出預(yù)算數(shù)據(jù)與信息要求，并對(duì)各部門(mén)的數(shù)據(jù)進(jìn)行初審；編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；制定預(yù)算執(zhí)行流程，并及時(shí)反饋各部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況；預(yù)算管理培訓(xùn)和指導(dǎo)等。各管理節(jié)點(diǎn)或部門(mén)應(yīng)設(shè)置人員兼任預(yù)算聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)部門(mén)內(nèi)預(yù)算工作的組織協(xié)調(diào)、資料整理并與財(cái)務(wù)管理部門(mén)或人員進(jìn)行對(duì)口工作。各公司財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算聯(lián)絡(luò)員目錄項(xiàng)目背景、目標(biāo)與基本組織形式項(xiàng)目實(shí)施基本情況華潤(rùn)三九全面預(yù)算管理制度簡(jiǎn)介信息化系統(tǒng)展示項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)與問(wèn)題總結(jié)1、預(yù)算組織2、年度預(yù)算編制流程3、預(yù)算編制規(guī)范4、預(yù)算監(jiān)控與執(zhí)行年度預(yù)算編制流程基本流程：第五階段根據(jù)華潤(rùn)三九總部的調(diào)整意見(jiàn)進(jìn)行修改并最終定稿第四階段由公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)各部門(mén)預(yù)算進(jìn)行審核并提出調(diào)整意見(jiàn)，經(jīng)各部門(mén)修改后形成預(yù)算上報(bào)稿并上報(bào)華潤(rùn)三九總部第三階段各部門(mén)按目標(biāo)及編制要求編制明細(xì)預(yù)算，由預(yù)算管理部門(mén)匯總計(jì)算整理，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)第二階段啟動(dòng)年度預(yù)算編制工作，下發(fā)預(yù)算編制進(jìn)度安排及編制要求，準(zhǔn)備相關(guān)數(shù)據(jù)第一階段戰(zhàn)略回顧與研討，確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)年度預(yù)算編制流程簡(jiǎn)圖：各公司、部門(mén)平衡計(jì)分卡、行動(dòng)計(jì)劃收入預(yù)算業(yè)務(wù)戰(zhàn)略人工預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算原材料預(yù)算固定資產(chǎn)及折舊預(yù)算研發(fā)預(yù)算資本性支出預(yù)算醫(yī)貿(mào)代銷產(chǎn)品銷量、收入自銷產(chǎn)品銷量收入費(fèi)用預(yù)算資金收入預(yù)算損益表資金支出預(yù)算現(xiàn)金流量表資源配置利潤(rùn)分配預(yù)算所得稅費(fèi)用預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表年度總資金計(jì)劃作業(yè)成本法預(yù)算明細(xì)報(bào)表生產(chǎn)部門(mén)（生產(chǎn)、采購(gòu)、物流、質(zhì)量等）后勤部門(mén)（人事、行政等）財(cái)務(wù)部門(mén)（財(cái)務(wù)、投資、審計(jì)、董秘等）研究部門(mén)銷售部門(mén)財(cái)務(wù)費(fèi)用及其他制造費(fèi)用多層作業(yè)環(huán)節(jié)產(chǎn)品成本管理費(fèi)用銷售收入、銷售費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用原材料采購(gòu)固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目年度預(yù)算編制（結(jié)合編制部門(mén)）原材料耗用作業(yè)量分配損益表資產(chǎn)負(fù)債表年度總資金計(jì)劃現(xiàn)金流量表直接人工目錄項(xiàng)目背景、目標(biāo)與基本組織形式項(xiàng)目實(shí)施基本情況華潤(rùn)三九全面預(yù)算管理制度簡(jiǎn)介信息化系統(tǒng)展示項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)與問(wèn)題總結(jié)1、預(yù)算組織2、年度預(yù)算編制流程3、預(yù)算編制規(guī)范4、預(yù)算監(jiān)控與執(zhí)行華潤(rùn)三九預(yù)算編制的基本要求：零基預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合的編制方法；以作業(yè)成本法編制的成本預(yù)算；充分討論、現(xiàn)場(chǎng)溝通的預(yù)算審批模式；按費(fèi)用和資金兩條線同時(shí)編制預(yù)算；以業(yè)務(wù)視角編制預(yù)算科目；體現(xiàn)?？夭块T(mén)對(duì)費(fèi)用統(tǒng)籌管理的思路。預(yù)算編制規(guī)范零基預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合的編制方法原則：每一項(xiàng)預(yù)算應(yīng)有對(duì)應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃或事項(xiàng)支撐，而非單純比照歷史數(shù)據(jù)制定預(yù)算。具體做法：在設(shè)置編制流程時(shí)，要求各部門(mén)在系統(tǒng)完成填寫(xiě)數(shù)據(jù)的同時(shí)，還須提交各部門(mén)預(yù)算編制文字說(shuō)明，逐一說(shuō)明預(yù)算數(shù)據(jù)的來(lái)源與依據(jù)，供各公司預(yù)算管理委員會(huì)審核。零基預(yù)算產(chǎn)品成本、直接銷售費(fèi)用、原材料采購(gòu)、變動(dòng)制造費(fèi)用等與銷量、產(chǎn)量或者作業(yè)動(dòng)因密切相關(guān)的預(yù)算項(xiàng)目，應(yīng)采用彈性預(yù)算的方法編制。其他費(fèi)用支出類項(xiàng)目，應(yīng)采用零基預(yù)算的方法編制；以作業(yè)成本法編制的成本預(yù)算作業(yè)成本法示意圖：作業(yè)環(huán)節(jié)下一作業(yè)環(huán)節(jié)作業(yè)量分配作業(yè)量分配資源耗費(fèi)（人工、原材料、費(fèi)用）資源耗費(fèi)（人工、原材料、費(fèi)用）產(chǎn)品成本作業(yè)量的預(yù)算編制質(zhì)量是作業(yè)成本預(yù)算的關(guān)鍵作業(yè)成本法舉例：蒸汽車間工資、柴油費(fèi)、水電費(fèi)等維修班工資、五金材料、水電費(fèi)、修理外包費(fèi)用等1車間成本設(shè)備維修作業(yè)蒸汽供應(yīng)作業(yè)機(jī)器工時(shí)（維修工時(shí)）2車間成本供氣量（供氣工時(shí)）3車間成本以作業(yè)成本法編制的成本預(yù)算充分討論、現(xiàn)場(chǎng)溝通的預(yù)算審批模式部門(mén)1預(yù)算部門(mén)2預(yù)算……部門(mén)各作業(yè)環(huán)節(jié)預(yù)算部門(mén)各作業(yè)環(huán)節(jié)預(yù)算部門(mén)內(nèi)審批部門(mén)?？刂С鲱A(yù)算部門(mén)內(nèi)審批預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算審批會(huì)議公司整體預(yù)算分析分部門(mén)審批分部門(mén)審批分部門(mén)審批匯總分析審批應(yīng)該為面對(duì)面的現(xiàn)場(chǎng)方式，以達(dá)到充分溝通的目的；審批的每個(gè)環(huán)節(jié)，被審批方應(yīng)充分準(zhǔn)備相關(guān)資料。公司審批以業(yè)務(wù)視角編制預(yù)算科目收入成本費(fèi)用采購(gòu)資金支出資本性支出項(xiàng)目（投資、固定資產(chǎn)等）其他非損益類收支項(xiàng)目（銀行借還款，增值稅，非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)款，上年度所得稅匯算清繳等）損益類會(huì)計(jì)科目非損益類（資金）預(yù)算科目預(yù)算項(xiàng)目是預(yù)算編制、管理和控制的基本單元。預(yù)算項(xiàng)目的設(shè)置應(yīng)從業(yè)務(wù)出發(fā)，