初級會計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習(xí)-第6章財產(chǎn)和行為稅法律制度-第6節(jié)車船稅法律制度

初級會計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習(xí)-第6章財產(chǎn)和行為稅法律制度-第6節(jié)車船稅法律制度[單選題]1.甲公司2017年擁有機(jī)動船舶10艘，每艘凈噸位為15（江南博哥）0噸；非機(jī)動駁船5艘，每艘凈噸位為80噸。已知機(jī)動船舶適用年基準(zhǔn)稅額為每噸3元，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（10×150+5×80）×3=5700（元）B.10×150×3×50%+5×80×3=3450（元）C.（10×150+5×80）×3×50%=2850（元）D.10×150×3+5×80×3×50%=5100（元）正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：機(jī)動船舶年基準(zhǔn)稅額—官方教材第325頁。機(jī)動船舶的應(yīng)納稅額=凈噸位數(shù)×適用年基準(zhǔn)稅額，甲公司的10艘機(jī)動船舶應(yīng)繳納車船稅稅額=10×150×3=4500（元）；拖船、非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船舶稅額的50%計(jì)算，甲公司的5艘非機(jī)動駁船的車船稅應(yīng)納稅額=5×80×3×50%=600（元）。故甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額=4500+600=5100（元）。[單選題]2.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車船稅征稅范圍的是()?！?019年真題】A.電動自行車B.拖拉機(jī)C.火車D.摩托車正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：車船稅稅目—官方教材第321頁。車船稅的稅目分為6大類，包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車（選項(xiàng)D）和船舶。[單選題]3.張某2021年4月12日購買1輛發(fā)動機(jī)氣缸容量為1.5升的節(jié)約能源乘用車，已知適用年基準(zhǔn)稅額480元，則張某2021年應(yīng)繳納車船稅稅額為()元。A.180B.240C.360D.480正確答案：A參考解析：購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅。減半征收車船稅的節(jié)約能源乘用車應(yīng)同時符合以下標(biāo)準(zhǔn)：（1）獲得許可在中國境內(nèi)銷售的排量為1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用車（含非插電式混合動力、雙燃料和兩用燃料乘用車）；（2）綜合工況燃料消耗量應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn)。本題中購買的車輛為1.5L符合減半征收優(yōu)惠政策。張某2021年應(yīng)繳納車船稅=480*50%×9÷12=180（元）。。[單選題]4.2021年4月甲公司購置了凈噸位600噸的機(jī)動船舶和凈噸位300噸的非機(jī)動駁船各2艘。已知機(jī)動船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每噸4元。計(jì)算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是()——【2022年真題】A.(600×2×4×50%+300×2×4)÷12×8=3200(元)B.(600×2×4+300×2×4×50%)÷12×9=4500(元)C.(600×2×4+300×2×4×50%)÷12×8=4000(元)D.(600×2×4×50%+300×2×4)÷12×9=3600(元)正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：購置新車船應(yīng)納稅額的計(jì)算——官方教材第325頁。購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。4-12月是9個月。非機(jī)動駁船按照機(jī)動駁船的50%計(jì)稅。[單選題]5.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動船舶計(jì)稅單位的是()。A.凈噸位每噸B.整備質(zhì)量每噸C.每米D.每輛正確答案：A參考解析：機(jī)動船舶計(jì)稅單位是凈噸位每噸.[單選題]6.某貨運(yùn)公司2017年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸/輛；擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年基準(zhǔn)稅額每噸40元，乘用車年基準(zhǔn)稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，該公司2017年應(yīng)繳納車船稅()元。A.9400B.10200C.11800D.12000正確答案：C參考解析：考點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算—官方教材第325頁。掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅。故該公司2017年應(yīng)繳納車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800（元）。[單選題]7.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()?！?019年真題】A.捕撈漁船B.非機(jī)動駁船C.養(yǎng)殖漁船D.軍隊(duì)專用船舶正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：稅收優(yōu)惠—官方教材第323、326頁。非機(jī)動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅。[單選題]8.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于貨車計(jì)稅單位的是()。A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.每千瓦時正確答案：B參考解析：(1)乘用車、商用客車和摩托車，以每輛為計(jì)稅單位；（2)客貨兩用汽車、商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位；(3)機(jī)動船舶、非機(jī)動駁船、拖船，按凈噸位每噸為計(jì)稅單位；（4)游艇按艇身長度每米為計(jì)稅單位；（5)車船稅的計(jì)稅單位限于上述4項(xiàng)，不包括每千瓦時。[單選題]9.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價格的是()。A.出口關(guān)稅稅額B.在成交價格之外另支付給賣方的傭金C.向境外采購代理人支付的買方傭金D.貨物在我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)用正確答案：B參考解析：考點(diǎn)：出口貨物完稅價格—官方教材第189頁。選項(xiàng)A：出口貨物應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格；選項(xiàng)B：進(jìn)口人在成交價格之外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價格；選項(xiàng)C：進(jìn)口人向境外采購代理人支付的買方傭金不能列入，如已包括在成交價格中應(yīng)予以扣除；選項(xiàng)D：貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不能計(jì)入關(guān)稅完稅價格。[單選題]10.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納車船稅的是()。A.載客汽車B.銀行運(yùn)鈔車C.機(jī)關(guān)公務(wù)車D.養(yǎng)殖漁船正確答案：D參考解析：考點(diǎn)：稅收優(yōu)惠—官方教材第326頁。捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。[單選題]11.下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅納稅人的是()A.境內(nèi)擁有機(jī)動車輛的外商投資企業(yè)B.香港特別行政區(qū)的車船使用人C.境內(nèi)擁有機(jī)動車輛的事業(yè)單位D.境內(nèi)擁有機(jī)動車輛的個人正確答案：B參考解析：本題考核車船稅的納稅人。香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。[單選題]12.2021年4月甲公司購進(jìn)凈噸位900噸的拖船1艘，已知機(jī)動船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為每噸4元。計(jì)算公司2021年度該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是()?！?021年真題】A.900×4×50%÷12×9=1350元B.900×4×50%=1800元C.900×4÷12×9=2700元D.900×4=3600元正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：車船稅——官方教材325頁；拖船、非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。2021年度該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額=900×4×50%÷12×9=1350元。[單選題]13.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動船舶計(jì)稅單位的是()。A.凈噸位每噸B.整備質(zhì)量每噸C.每米D.每輛正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)—官方教材第324頁。機(jī)動船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。[單選題]14.某貨運(yùn)公司2013年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸/輛；擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年基準(zhǔn)稅額每噸40元，乘用車年基準(zhǔn)稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，該公司2013年應(yīng)繳納車船稅()元。（2013年）A.9400B.10200C.11800D.12000正確答案：C參考解析：（1）掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅；（2）該公司2013年應(yīng)繳納車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800（元）。[多選題]1.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有()。A.在漁業(yè)船舶登記管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶B.無軌電車C.武警專用車輛D.遠(yuǎn)洋貨船正確答案：AC參考解析：考點(diǎn)：稅收優(yōu)惠——官方教材第326頁。選項(xiàng)A，在漁業(yè)船舶登記管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶，免征車船稅；選項(xiàng)C：根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，對“武警專用車輛”免征車船稅。[多選題]2.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的有()。A.養(yǎng)殖漁船B.警用車輛C.工商部門執(zhí)法車D.城市清潔車正確答案：CD參考解析：車船稅的稅目，包括乘用車、商用車(客車和貨車)、掛車、其他車輛(包括專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車)、摩托車和船舶(機(jī)動船舶、非機(jī)動駁船、拖船和游艇)。工工商執(zhí)法車屬于汽車范圍，城市清潔車屬于汽車范圍，而養(yǎng)殖漁船、警用車輛免征車船稅。[多選題]3.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有()。A.警用車船B.養(yǎng)殖漁船C.載貨汽車D.載客汽車正確答案：AB參考解析：考點(diǎn)：稅收優(yōu)惠——官方教材第326頁。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定免予繳納車船稅的是捕撈、養(yǎng)殖漁船（選項(xiàng)B）；軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船；警用車船（選項(xiàng)A）；依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。[多選題]4.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收車船稅的有()。A.乘用車B.無軌電車C.電動自行車D.掛車正確答案：ABD參考解析：電動自行車不屬于車船稅的征稅范圍。[多選題]5.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收車船稅的有()。A.乘用車B.無軌電車C.電動自行車D.掛車正確答案：ABD參考解析：考點(diǎn)：稅目——官方教材第323頁。選項(xiàng)C：電動自行車不屬于車船稅的征稅范圍。[多選題]6.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有()。A.警用車船B.養(yǎng)殖漁船C.載貨汽車D.載客汽車正確答案：AB參考解析：下列車船免征車船稅1）捕撈、養(yǎng)殖漁船。捕撈、養(yǎng)殖漁船是指在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的漁業(yè)船舶。2）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船。軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船，是指按照規(guī)定在軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)車船登記管理部門登記，并領(lǐng)取軍隊(duì)、武警牌照的車船。3）警用車船。警用車船，是指公安機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)、監(jiān)獄、勞動教養(yǎng)管理機(jī)關(guān)和人民法院、人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛和執(zhí)行警務(wù)的專用船舶。4）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。5）對使用新能源車船，免征車船稅。免征車船稅的使用新能源汽車是指純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車。純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅。免征車船稅的使用新能源汽車（不含純電動乘用車和燃料電池乘用車），必須符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。6）臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。7）按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶，自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅。8）依法不需要在車船登記管理部門登記的機(jī)場、港口、鐵路站場內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅。[判斷題]1.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援船舶免征車船稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]2.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]3.從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)是機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：車船稅納稅人—官方教材第327頁。表述正確。[判斷題]4.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船扣繳義務(wù)人所在地。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：考點(diǎn)：納稅地點(diǎn)—官方教材第327頁。表述正確。[判斷題]5.甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛