財務會計制度官方版（五篇）

第37頁共37頁財務會計?制度官方?版總則?第一條?為加強企?業(yè)財務管?理，根據(jù)?《中華人?民共和國?會計法》?、《中小?企業(yè)財務?制度》、?新《企業(yè)?會計準則?》及其他?相關(guān)法律?法規(guī)，并?結(jié)合本公?司具體情?況，為進?一步發(fā)揮?財務管理?工作在公?司運營管?理和提高?經(jīng)濟效益?中的功效?，特制定?本制度。?第二條?財務會計?工作必須?在加強戰(zhàn)?略控制和?運營執(zhí)行?的基礎上?，嚴格執(zhí)?行財經(jīng)法?紀，旨在?提高經(jīng)濟?效益、壯?大經(jīng)濟實?力、全方?位提高企?業(yè)綜合管?理水平，?加速踐行?現(xiàn)代企業(yè)?管理制度?。財務管?理工作中?要貫徹“?勤儉辦企?業(yè)”的方?針，主體?上，服務?于各項戰(zhàn)?略制度;?細節(jié)中，?勤儉節(jié)約?、高效務?實，在企?業(yè)經(jīng)營過?程中及時?提出合理?化建議，?把控運營?監(jiān)控，降?低費用消?耗、增加?積累、靈?動籌資、?科學投資?。一、?財務機構(gòu)?與會計人?員第三?條公司設?置財務部?，并設置?主辦會計?、成本會?計和出納?等會計崗?位。第?四條財務?部的職能?：（一?）貫徹執(zhí)?行《會計?法》及國?家有關(guān)各?項法規(guī)和?規(guī)章制度?;（二?）建立健?全財務管?理中的各?種規(guī)章制?度，配合?企業(yè)年度?目標任務?的制訂與?分解，編?制并下達?企業(yè)年度?財務計劃?，編制并?上報企業(yè)?年度財務?預算，指?導企業(yè)各?部門的財?務活動。?參與經(jīng)營?核算管理?，反映、?監(jiān)督財務?計劃的執(zhí)?行情況，?自行檢查?監(jiān)督財務?紀律;?（三）積?極為經(jīng)營?管理提供?服務，向?總經(jīng)理上?報各項基?于財務籌?劃的合理?化建議，?促進本公?司取得更?好的經(jīng)濟?效益;?（四）負?責企業(yè)的?財務管理?、資金籌?集、調(diào)撥?和融通，?制定資金?使用管理?辦法，合?理控制使?用資金;?（五）?負責成本?核算管理?工作，建?立成本核?算管理體?制，制定?成本管理?和考核辦?法，及時?探索降低?目標成本?的途徑和?方法。?（六）加?強與其他?各職能部?門的溝通?和聯(lián)系，?協(xié)調(diào)部門?關(guān)系，指?導各部門?財務數(shù)據(jù)?填制的規(guī)?范化、標?準化、制?度化，解?釋財務制?度中涉及?到具體業(yè)?務部門的?操作細節(jié)?，提高經(jīng)?營管理效?率;（?七）對工?商、稅務?、銀行、?財政、審?計等有關(guān)?部門深入?溝通，配?合相關(guān)部?門的監(jiān)督?檢查工作?，主動提?供有關(guān)資?料，如實?反映情況?;（八?）完成公?司交給的?其他工作?。第五?條主辦會?計崗位職?責：（?一）按照?國家相關(guān)?的會計制?度規(guī)定，?記賬、報?賬，做到?手續(xù)完備?，數(shù)字準?確，賬目?清楚，傳?遞及時;?（二）?堅持經(jīng)濟?效益原則?，定期檢?查，分析?公司財務?相關(guān)指標?的執(zhí)行情?況，挖掘?增收節(jié)支?潛力，考?核資金使?用效率，?及時向總?經(jīng)理提?（一）貫?徹執(zhí)行《?會計法》?及國家有?關(guān)各項法?規(guī)和規(guī)章?制度;?（二）建?立健全財?務管理中?的各種規(guī)?章制度，?配合企業(yè)?年度目標?任務的制?訂與分解?，編制并?下達企業(yè)?年度財務?計劃，編?制并上報?企業(yè)年度?財務預算?，指導企?業(yè)各部門?的財務活?動。參與?經(jīng)營核算?管理，反?映、監(jiān)督?財務計劃?的執(zhí)行情?況，自行?檢查監(jiān)督?財務紀律?;（三?）積極為?經(jīng)營管理?提供服務?，向總經(jīng)?理上報各?項基于財?務籌劃的?合理化建?議，促進?本公司取?得更好的?經(jīng)濟效益?;（四?）負責企?業(yè)的財務?管理、資?金籌集、?調(diào)撥和融?通，制定?資金使用?管理辦法?，合理控?制使用資?金;（?五）負責?成本核算?管理工作?，建立成?本核算管?理體制，?制定成本?管理和考?核辦法，?及時探索?降低目標?成本的途?徑和方法?。（六?）加強與?其他各職?能部門的?溝通和聯(lián)?系，協(xié)調(diào)?部門關(guān)系?，指導各?部門財務?數(shù)據(jù)填制?的規(guī)范化?、標準化?、制度化?，解釋財?務制度中?涉及到具?體業(yè)務部?門的操作?細節(jié)，提?高經(jīng)營管?理效率;?（七）?對工商、?稅務、銀?行、財政?、審計等?有關(guān)部門?深入溝通?，配合相?關(guān)部門的?監(jiān)督檢查?工作，主?動提供有?關(guān)資料，?如實反映?情況;?（八）完?成公司交?給的其他?工作。?第五條主?辦會計崗?位職責：?（一）?按照國家?相關(guān)的會?計制度規(guī)?定，記賬?、報賬，?做到手續(xù)?完備，數(shù)?字準確，?賬目清楚?，傳遞及?時;（?二）堅持?經(jīng)濟效益?原則，定?期檢查，?分析公司?財務相關(guān)?指標的執(zhí)?行情況，?挖掘增收?節(jié)支潛力?，考核資?金使用效?率，及時?向總經(jīng)理?提出合理?化建議，?做好公司?財務管理?工作;?（三）妥?善保管憑?證、賬簿?、財務報?表和其他?會計資料?，建立健?全財務管?理中的各?種規(guī)章制?度，制定?財務計劃?，參與監(jiān)?督監(jiān)督財?務計劃的?執(zhí)行情況?。負責企?業(yè)的財務?管理、資?金籌集、?調(diào)撥和融?通，積極?與其他各?職能部門?及有關(guān)國?家機關(guān)的?溝通和聯(lián)?系;（?四）完成?上級交辦?的其他工?作。第?六條成本?會計崗位?職責：?（一）相?關(guān)成本項?目憑證、?賬簿的編?制，如，?原材料、?產(chǎn)成品等?;（二?）進行產(chǎn)?品成本分?析，編制?成本報表?，參與項?目生產(chǎn)管?理;（?三）規(guī)范?監(jiān)督公司?材料領(lǐng)用?情況，復?核監(jiān)督倉?庫期末盤?點，監(jiān)督?相關(guān)資產(chǎn)?的安全與?完整;?（四）對?職責范圍?內(nèi)的會計?資料的整?理、保管?，為規(guī)范?公司成本?核算流程?，提供建?議方法解?決方案;?（五）?完成上級?交辦的其?他工作。?第七條?出納崗位?職責：?（一）嚴?格執(zhí)行_?___現(xiàn)?行的《現(xiàn)?金管理辦?法》，對?本公司現(xiàn)?金管理制?度提出合?理化建議?;（二?）認真執(zhí)?行庫存現(xiàn)?金限額，?超過部分?必須及時?送存銀行?，不坐支?現(xiàn)金，不?得白條抵?庫;（?三）建立?健全現(xiàn)金?出納的各?種賬目，?嚴格審核?現(xiàn)金收付?憑證;?（四）嚴?格執(zhí)行支?票管理制?度，編制?支票領(lǐng)用?登記簿，?使用支票?須經(jīng)總經(jīng)?理簽字后?，方可生?效;（?五）及時?與銀行溝?通，做好?對賬、報?賬工作;?（六）?配合其他?財務人員?做好各種?賬務處理?;（七?）完成上?級主管交?辦的其他?工作。?第八條建?立健全公?司內(nèi)部會?計控制制?度，加強?內(nèi)部審計?工作：?（一）建?立健全內(nèi)?部會計控?制制度，?嚴格貫徹?執(zhí)行有關(guān)?內(nèi)部審計?管理制度?;（二?）監(jiān)督公?司財務計?劃的執(zhí)行?、決算、?預算外資?金收支與?財務收支?有關(guān)的各?項經(jīng)濟活?動及其經(jīng)?濟效益;?（三）?詳細核對?公司的各?項與財務?有關(guān)的數(shù)?字、金額?、期限、?手續(xù)等是?否準確無?誤;（?四）審閱?公司的財?務計劃資?料、合同?和其他有?關(guān)經(jīng)濟資?料，以便?掌握情況?，發(fā)現(xiàn)問?題，積累?證據(jù);?（五）糾?正財務工?作中的差?錯弊端，?進一步規(guī)?范公司的?經(jīng)濟行為?;（六?）針對公?司財務工?作中出現(xiàn)?問題產(chǎn)生?的原因，?提出改進?建議和措?施;（?七）完成?上級交辦?的其他工?作。二?、會計核?算辦法及?細則第?九條會計?年度按公?元紀年法?，自每年?____?月___?_日起至?____?月___?_日止，?記賬方法?采用借貸?記賬法，?記賬原則?采用權(quán)責?發(fā)生制，?以人民幣?為記賬本?位幣。?第十條會?計憑證、?會計賬簿?、會計報?表和其他?會計資料?必須真實?、準確、?完整，并?符合會計?制度的規(guī)?定。一切?會計憑證?、賬簿、?報表中各?種文字記?錄用中文?記載，數(shù)?目字用阿?拉伯數(shù)字?記載，記?載、書寫?必須使用?藍黑色鋼?筆或黑色?簽字筆，?不得用鉛?筆及圓珠?筆書寫。?第十一?條財務工?作人員辦?理會計事?項必須填?制或取得?原始憑證?，并根據(jù)?審核無誤?的原始憑?證編制記?賬憑證。?會計、出?納記賬，?都必須在?記賬憑證?上簽字。?第十二?條財務工?作人員應?當會同總?經(jīng)理辦公?室專人定?期進行財?務清查，?保證賬簿?記錄與實?物、款項?相符。?第十三條?財務工作?人員應根?據(jù)賬簿記?錄編制會?計報表上?報總經(jīng)理?，并報送?有關(guān)部門?。會計報?表每月由?會計編制?并上報一?次，會計?報表須主?管會計簽?名或蓋章?。第十?四條財務?工作人員?對本公司?實行會計?監(jiān)督。財?務工作人?員對不真?實、不合?法的原始?憑證，不?予受理;?對記載不?準確、不?完整的原?始憑證，?應予以退?回，要求?更正、補?充。第?十五條財?務工作人?員發(fā)現(xiàn)賬?簿記錄與?實物、款?項不符時?，應及時?向總經(jīng)理?或主管副?總經(jīng)理書?面報告，?并請求查?明原因，?并及時作?出處理。?財務工?作人員對?上述事項?無權(quán)自行?作出處理?。第十?六條財務?工作應當?建立健全?內(nèi)部稽核?制度，并?做好內(nèi)部?審計工作?。出納人?員不得兼?管稽核、?會計檔案?保管和收?入、費用?、債權(quán)和?債務賬目?的登記工?作。第?十七條財?務審計每?年一次。?內(nèi)部審計?人員根據(jù)?審計事項?實行審計?，并做出?內(nèi)部審計?報告，報?送總經(jīng)理?。第十?八條本公?司嚴格執(zhí)?行《會計?人員職權(quán)?條例》、?《會計人?員工作規(guī)?則》等行?政法規(guī)，?財務工作?人員調(diào)動?工作或者?離職，必?須與接管?人員辦清?交接手續(xù)?。會計?主管辦理?交接手續(xù)?，由總經(jīng)?理助理、?主管副總?經(jīng)理或指?定專人監(jiān)?交。其?他財務人?員辦理交?接手續(xù)，?由會計主?管監(jiān)交。?第十九條?本公司以?單價__?__元以?上、使用?年限一年?以上的資?產(chǎn)為固定?資產(chǎn)，共?分為五大?類：（?一）房屋?及其他建?筑物;?（二）生?產(chǎn)設備（?生產(chǎn)線、?設備）;?（三）?電子設備?（如計算?機、復印?機、打印?機等）;?（四）?運輸工具?;（五?）其他設?備。各?類固定資?產(chǎn)折舊年?限為：?（一）房?屋及建筑?物___?_年;?（二）生?產(chǎn)設備_?___年?;（三?）電子設?備___?_年;?（四）運?輸工具_?___年?;（五?）其他設?備___?_年。?固定資產(chǎn)?以___?_%-_?___%?作為凈殘?值率，采?用平均年?限法計提?折舊，當?其購入下?期計提，?固定資產(chǎn)?提完折舊?后仍可繼?續(xù)使用的?，不再計?提折舊;?提前報廢?的固定資?產(chǎn)以后各?期不計提?。購入?的固定資?產(chǎn)，以進?價加運輸?、裝卸、?包裝、保?險、稅負?等費用合?計作為原?值（稅法?規(guī)定用于?生產(chǎn)的固?定資產(chǎn)進?項稅額可?抵扣）;?需安裝的?固定資產(chǎn)?，還應包?括安裝費?用、材料?及人工費?;作為投?資的固定?資產(chǎn)應以?投資合同?（協(xié)議）?約定的價?格為原價?。固定?資產(chǎn)必須?由財務處?連同其他?職能部門?每年至少?盤點一次?，對盤盈?、盤虧、?報廢及固?定資產(chǎn)的?計價，必?須嚴格審?查，按規(guī)?定經(jīng)批準?后，于年?度決算時?處理完畢?。第二?十條所有?辦公用具?、用品的?購置統(tǒng)一?由后勤部?編造計劃?、報經(jīng)領(lǐng)?導批準后?方可購置?。所有?用具必須?統(tǒng)一由辦?公室指定?專人管理?，辦理登?記領(lǐng)用手?續(xù)、辦公?柜、桌、?椅要編號?，經(jīng)常檢?查核對。?個人領(lǐng)?用的辦公?用品、用?具要妥善?保管，不?得隨意丟?棄和外借?，工作調(diào)?動時，必?須辦理移?交手續(xù)，?如有遺失?，照價賠?償。第?二十一條?建立健全?采購、銷?售與倉儲?管理的相?關(guān)制度，?明確各方?的權(quán)、責?、利，切?實提高購?銷存等各?環(huán)節(jié)的管?理效率，?實現(xiàn)企業(yè)?財務管理?智能化。?三、現(xiàn)?金及支票?管理第?二十二條?支票由出?納或總經(jīng)?理指定專?人保管。?支票使用?時須填?寫“支票?領(lǐng)用單”?，經(jīng)總經(jīng)?理批準簽?字，然后?將支票按?批準金額?填列，加?蓋印章、?填寫日期?、用途、?登記號碼?，領(lǐng)用人?在支票領(lǐng)?用簿上簽?字備查。?第二十?三條支票?付款后憑?支票存根?，發(fā)票由?經(jīng)手人簽?字、會計?核對（購?置物品由?保管人員?簽字）、?主管人員?審批。填?寫金額要?準確無誤?，完成后?交出納人?員。出納?員統(tǒng)一編?制憑證號?，按規(guī)定?登記銀行?賬號，原?支票領(lǐng)用?人在“支?票領(lǐng)用單?”及登記?簿上注銷?。第二?十四條對?于報銷時?短缺的金?額，財務?人員要及?時催辦。?第二十五?條公司財?務人員支?付（包括?公私借用?）每一筆?款項，不?論金額大?小均須總?經(jīng)理簽字??？偨?jīng)理?外出應由?財務人員?及時通知?，同意后?可先付款?后補簽。?第二十?六條公司?可以在下?列范圍內(nèi)?使用現(xiàn)金?：（一?）職員工?資、津貼?、獎金;?（二）?個人勞務?報酬;?（三）出?差人員必?須攜帶的?差旅費;?（四）?結(jié)算起點?以下的零?星支出;?（五）?法律法規(guī)?規(guī)定的其?他。第?二十七條?日常零星?開支所需?庫存現(xiàn)金?限額為_?___元?（須由銀?行審核的?，以最總?審核數(shù)為?準），超?額部分應?及時存入?銀行。?第二十八?條財務人?員支付現(xiàn)?金，可以?從公司庫?存現(xiàn)金限?額中支付?或從銀行?存款中提?取，不得?從現(xiàn)金收?入中直接?支付（即?坐支）。?第二十九?條公司職?員因工作?需要借用?現(xiàn)金，需?填寫借款?單（借?據(jù)），經(jīng)?會計審核?;交總經(jīng)?理批準簽?字后方可?借用。超?過還款期?限即轉(zhuǎn)其?他應收款?，在當月?工資中扣?還。第?三十條符?合本規(guī)定?第二十六?條的，憑?發(fā)票、工?資單、差?旅費單及?公司認可?的有效報?銷或領(lǐng)款?憑證，經(jīng)?手人簽字?，會計審?核，總經(jīng)?理批準后?由出納支?付現(xiàn)金。?第三十?一條發(fā)票?及報銷單?經(jīng)總經(jīng)理?批準后，?由會計審?核，經(jīng)手?人簽字，?金額數(shù)量?無誤，填?制記賬憑?證。第?三十二條?工資由財?務人員依?據(jù)總經(jīng)理?辦公室及?各部門每?月提供的?核發(fā)工資?資料代理?編制職員?工資表，?交主管副?總經(jīng)理審?核，總經(jīng)?理簽字，?財務人員?按時提款?，下月初?發(fā)放工資?，填制記?賬憑證，?進行賬務?處理。?第三十三?條差旅費?及各種補?助單（包?括領(lǐng)款單?），由部?門經(jīng)理簽?字，會計?審核時間?、天數(shù)無?誤并報送?總經(jīng)理簽?字，填制?憑證，交?出納付款?，辦理會?計核算手?續(xù)。第?三十四條?出納人員?應當建立?健全現(xiàn)金?、銀行賬?目，逐筆?記載現(xiàn)金?、銀行收?支，賬目?應當日清?月結(jié)，每?日結(jié)算，?賬款相符?。四、?會計檔案?管理第?三十五條?凡是本公?司的會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?、會計文?件和其他?有保存價?值的資料?，均應歸?檔。第?三十六條?會計憑證?應按月、?按編號順?序每月裝?訂成冊，?標明月份?、季度、?年起止、?號數(shù)、單?據(jù)張數(shù)，?由會計及?有關(guān)人員?簽名蓋章?（包括?制單、審?核、記賬?、主管）?，由會計?主管指定?專人歸檔?保存，歸?檔前應加?以裝訂。?第三十?七條會計?報表應分?月、季、?年報、按?時歸檔，?由會計主?管指定專?人保管，?并分類填?制目錄。?第三十?八條會計?檔案不得?攜帶外出?，凡查閱?、復制、?摘錄會計?檔案，須?經(jīng)總經(jīng)理?批準。?五、處罰?辦法第?三十九條?出現(xiàn)下列?情況之一?的，財務?人員應予?解聘。?（一）違?反財務制?度，造成?財務工作?嚴重混亂?的;（?二）拒絕?提供或提?供虛假的?會計憑證?、賬表、?文件資料?的;（?三）偽造?、變造、?謊報、毀?滅、隱匿?會計憑證?、會計賬?簿;（?四）利用?職務便利?，非法占?有或虛報?冒領(lǐng)、騙?取公司財?物的;?（五）弄?虛作假、?營私舞弊?，非法謀?私，泄露?秘密及貪?污挪用公?司款項的?;（六?）在工作?范圍內(nèi)發(fā)?生嚴重失?誤或者由?于玩忽職?守致使公?司利益遭?受損失的?;（七?）有其他?瀆職行為?和嚴重錯?誤，應當?予以辭退?的。附?則第四?十條公司?其他各部?門和職員?在辦理財?務事務時?，必須遵?守本規(guī)定?。后續(xù)將?發(fā)布實施?細則，指?導本制度?的貫徹實?施。第?四十一條?本規(guī)定由?公司財務?部負責解?釋，自發(fā)?行之日起?執(zhí)行。?財務會計?制度官方?版（二）?總則?第一條為?加強企業(yè)?財務管理?，根據(jù)《?中華人民?共和國會?計法》、?《中小企?業(yè)財務制?度》、新?《企業(yè)會?計準則》?及其他相?關(guān)法律法?規(guī)，并結(jié)?合本公司?具體情況?，為進一?步發(fā)揮財?務管理工?作在公司?運營管理?和提高經(jīng)?濟效益中?的功效，?特制定本?制度。?第二條財?務會計工?作必須在?加強戰(zhàn)略?控制和運?營執(zhí)行的?基礎上，?嚴格執(zhí)行?財經(jīng)法紀?，旨在提?高經(jīng)濟效?益、壯大?經(jīng)濟實力?、全方位?提高企業(yè)?綜合管理?水平，加?速踐行現(xiàn)?代企業(yè)管?理制度。?財務管理?工作中要?貫徹“勤?儉辦企業(yè)?”的方針?，主體上?，服務于?各項戰(zhàn)略?制度;細?節(jié)中，勤?儉節(jié)約、?高效務實?，在企業(yè)?經(jīng)營過程?中及時提?出合理化?建議，把?控運營監(jiān)?控，降低?費用消耗?、增加積?累、靈動?籌資、科?學投資。?一、財?務機構(gòu)與?會計人員?第三條?公司設置?財務部，?并設置主?辦會計、?成本會計?和出納等?會計崗位?。第四?條財務部?的職能：?（一）?貫徹執(zhí)行?《會計法?》及國家?有關(guān)各項?法規(guī)和規(guī)?章制度;?（二）?建立健全?財務管理?中的各種?規(guī)章制度?，配合企?業(yè)年度目?標任務的?制訂與分?解，編制?并下達企?業(yè)年度財?務計劃，?編制并上?報企業(yè)年?度財務預?算，指導?企業(yè)各部?門的財務?活動。參?與經(jīng)營核?算管理，?反映、監(jiān)?督財務計?劃的執(zhí)行?情況，自?行檢查監(jiān)?督財務紀?律;（?三）積極?為經(jīng)營管?理提供服?務，向總?經(jīng)理上報?各項基于?財務籌劃?的合理化?建議，促?進本公司?取得更好?的經(jīng)濟效?益;（?四）負責?企業(yè)的財?務管理、?資金籌集?、調(diào)撥和?融通，制?定資金使?用管理辦?法，合理?控制使用?資金;?（五）負?責成本核?算管理工?作，建立?成本核算?管理體制?，制定成?本管理和?考核辦法?，及時探?索降低目?標成本的?途徑和方?法。（?六）加強?與其他各?職能部門?的溝通和?聯(lián)系，協(xié)?調(diào)部門關(guān)?系，指導?各部門財?務數(shù)據(jù)填?制的規(guī)范?化、標準?化、制度?化，解釋?財務制度?中涉及到?具體業(yè)務?部門的操?作細節(jié)，?提高經(jīng)營?管理效率?;（七?）對工商?、稅務、?銀行、財?政、審計?等有關(guān)部?門深入溝?通，配合?相關(guān)部門?的監(jiān)督檢?查工作，?主動提供?有關(guān)資料?，如實反?映情況;?（八）?完成公司?交給的其?他工作。?第五條?主辦會計?崗位職責?：（一?）按照國?家相關(guān)的?會計制度?規(guī)定，記?賬、報賬?，做到手?續(xù)完備，?數(shù)字準確?，賬目清?楚，傳遞?及時;?（二）堅?持經(jīng)濟效?益原則，?定期檢查?，分析公?司財務相?關(guān)指標的?執(zhí)行情況?，挖掘增?收節(jié)支潛?力，考核?資金使用?效率，及?時向總經(jīng)?理提（?一）貫徹?執(zhí)行《會?計法》及?國家有關(guān)?各項法規(guī)?和規(guī)章制?度;（?二）建立?健全財務?管理中的?各種規(guī)章?制度，配?合企業(yè)年?度目標任?務的制訂?與分解，?編制并下?達企業(yè)年?度財務計?劃，編制?并上報企?業(yè)年度財?務預算，?指導企業(yè)?各部門的?財務活動?。參與經(jīng)?營核算管?理，反映?、監(jiān)督財?務計劃的?執(zhí)行情況?，自行檢?查監(jiān)督財?務紀律;?（三）?積極為經(jīng)?營管理提?供服務，?向總經(jīng)理?上報各項?基于財務?籌劃的合?理化建議?，促進本?公司取得?更好的經(jīng)?濟效益;?（四）?負責企業(yè)?的財務管?理、資金?籌集、調(diào)?撥和融通?，制定資?金使用管?理辦法，?合理控制?使用資金?;（五?）負責成?本核算管?理工作，?建立成本?核算管理?體制，制?定成本管?理和考核?辦法，及?時探索降?低目標成?本的途徑?和方法。?（六）?加強與其?他各職能?部門的溝?通和聯(lián)系?，協(xié)調(diào)部?門關(guān)系，?指導各部?門財務數(shù)?據(jù)填制的?規(guī)范化、?標準化、?制度化，?解釋財務?制度中涉?及到具體?業(yè)務部門?的操作細?節(jié)，提高?經(jīng)營管理?效率;?（七）對?工商、稅?務、銀行?、財政、?審計等有?關(guān)部門深?入溝通，?配合相關(guān)?部門的監(jiān)?督檢查工?作，主動?提供有關(guān)?資料，如?實反映情?況;（?八）完成?公司交給?的其他工?作。第?五條主辦?會計崗位?職責：?（一）按?照國家相?關(guān)的會計?制度規(guī)定?，記賬、?報賬，做?到手續(xù)完?備，數(shù)字?準確，賬?目清楚，?傳遞及時?;（二?）堅持經(jīng)?濟效益原?則，定期?檢查，分?析公司財?務相關(guān)指?標的執(zhí)行?情況，挖?掘增收節(jié)?支潛力，?考核資金?使用效率?，及時向?總經(jīng)理提?出合理化?建議，做?好公司財?務管理工?作;（?三）妥善?保管憑證?、賬簿、?財務報表?和其他會?計資料，?建立健全?財務管理?中的各種?規(guī)章制度?，制定財?務計劃，?參與監(jiān)督?監(jiān)督財務?計劃的執(zhí)?行情況。?負責企業(yè)?的財務管?理、資金?籌集、調(diào)?撥和融通?，積極與?其他各職?能部門及?有關(guān)國家?機關(guān)的溝?通和聯(lián)系?;（四?）完成上?級交辦的?其他工作?。第六?條成本會?計崗位職?責：（?一）相關(guān)?成本項目?憑證、賬?簿的編制?，如，原?材料、產(chǎn)?成品等;?（二）?進行產(chǎn)品?成本分析?，編制成?本報表，?參與項目?生產(chǎn)管理?;（三?）規(guī)范監(jiān)?督公司材?料領(lǐng)用情?況，復核?監(jiān)督倉庫?期末盤點?，監(jiān)督相?關(guān)資產(chǎn)的?安全與完?整;（?四）對職?責范圍內(nèi)?的會計資?料的整理?、保管，?為規(guī)范公?司成本核?算流程，?提供建議?方法解決?方案;?（五）完?成上級交?辦的其他?工作。?第七條出?納崗位職?責：（?一）嚴格?執(zhí)行__?__現(xiàn)行?的《現(xiàn)金?管理辦法?》，對本?公司現(xiàn)金?管理制度?提出合理?化建議;?（二）?認真執(zhí)行?庫存現(xiàn)金?限額，超?過部分必?須及時送?存銀行，?不坐支現(xiàn)?金，不得?白條抵庫?;（三?）建立健?全現(xiàn)金出?納的各種?賬目，嚴?格審核現(xiàn)?金收付憑?證;（?四）嚴格?執(zhí)行支票?管理制度?，編制支?票領(lǐng)用登?記簿，使?用支票須?經(jīng)總經(jīng)理?簽字后，?方可生效?;（五?）及時與?銀行溝通?，做好對?賬、報賬?工作;?（六）配?合其他財?務人員做?好各種賬?務處理;?（七）?完成上級?主管交辦?的其他工?作。第?八條建立?健全公司?內(nèi)部會計?控制制度?，加強內(nèi)?部審計工?作：（?一）建立?健全內(nèi)部?會計控制?制度，嚴?格貫徹執(zhí)?行有關(guān)內(nèi)?部審計管?理制度;?（二）?監(jiān)督公司?財務計劃?的執(zhí)行、?決算、預?算外資金?收支與財?務收支有?關(guān)的各項?經(jīng)濟活動?及其經(jīng)濟?效益;?（三）詳?細核對公?司的各項?與財務有?關(guān)的數(shù)字?、金額、?期限、手?續(xù)等是否?準確無誤?;（四?）審閱公?司的財務?計劃資料?、合同和?其他有關(guān)?經(jīng)濟資料?，以便掌?握情況，?發(fā)現(xiàn)問題?，積累證?據(jù);（?五）糾正?財務工作?中的差錯?弊端，進?一步規(guī)范?公司的經(jīng)?濟行為;?（六）?針對公司?財務工作?中出現(xiàn)問?題產(chǎn)生的?原因，提?出改進建?議和措施?;（七?）完成上?級交辦的?其他工作?。二、?會計核算?辦法及細?則第九?條會計年?度按公元?紀年法，?自每年_?___月?____?日起至_?___月?____?日止，記?賬方法采?用借貸記?賬法，記?賬原則采?用權(quán)責發(fā)?生制，以?人民幣為?記賬本位?幣。第?十條會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?和其他會?計資料必?須真實、?準確、完?整，并符?合會計制?度的規(guī)定?。一切會?計憑證、?賬簿、報?表中各種?文字記錄?用中文記?載，數(shù)目?字用阿拉?伯數(shù)字記?載，記載?、書寫必?須使用藍?黑色鋼筆?或黑色簽?字筆，不?得用鉛筆?及圓珠筆?書寫。?第十一條?財務工作?人員辦理?會計事項?必須填制?或取得原?始憑證，?并根據(jù)審?核無誤的?原始憑證?編制記賬?憑證。會?計、出納?記賬，都?必須在記?賬憑證上?簽字。?第十二條?財務工作?人員應當?會同總經(jīng)?理辦公室?專人定期?進行財務?清查，保?證賬簿記?錄與實物?、款項相?符。第?十三條財?務工作人?員應根據(jù)?賬簿記錄?編制會計?報表上報?總經(jīng)理，?并報送有?關(guān)部門。?會計報表?每月由會?計編制并?上報一次?，會計報?表須主管?會計簽名?或蓋章。?第十四?條財務工?作人員對?本公司實?行會計監(jiān)?督。財務?工作人員?對不真實?、不合法?的原始憑?證，不予?受理;對?記載不準?確、不完?整的原始?憑證，應?予以退回?，要求更?正、補充?。第十?五條財務?工作人員?發(fā)現(xiàn)賬簿?記錄與實?物、款項?不符時，?應及時向?總經(jīng)理或?主管副總?經(jīng)理書面?報告，并?請求查明?原因，并?及時作出?處理。?財務工作?人員對上?述事項無?權(quán)自行作?出處理。?第十六?條財務工?作應當建?立健全內(nèi)?部稽核制?度，并做?好內(nèi)部審?計工作。?出納人員?不得兼管?稽核、會?計檔案保?管和收入?、費用、?債權(quán)和債?務賬目的?登記工作?。第十?七條財務?審計每年?一次。內(nèi)?部審計人?員根據(jù)審?計事項實?行審計，?并做出內(nèi)?部審計報?告，報送?總經(jīng)理。?第十八?條本公司?嚴格執(zhí)行?《會計人?員職權(quán)條?例》、《?會計人員?工作規(guī)則?》等行政?法規(guī)，財?務工作人?員調(diào)動工?作或者離?職，必須?與接管人?員辦清交?接手續(xù)。?會計主?管辦理交?接手續(xù)，?由總經(jīng)理?助理、主?管副總經(jīng)?理或指定?專人監(jiān)交?。其他?財務人員?辦理交接?手續(xù)，由?會計主管?監(jiān)交。第?十九條本?公司以單?價___?_元以上?、使用年?限一年以?上的資產(chǎn)?為固定資?產(chǎn)，共分?為五大類?：（一?）房屋及?其他建筑?物;（?二）生產(chǎn)?設備（生?產(chǎn)線、設?備）;?（三）電?子設備（?如計算機?、復印機?、打印機?等）;?（四）運?輸工具;?（五）?其他設備?。各類?固定資產(chǎn)?折舊年限?為：（?一）房屋?及建筑物?____?年;（?二）生產(chǎn)?設備__?__年;?（三）?電子設備?____?年;（?四）運輸?工具__?__年;?（五）?其他設備?____?年。固?定資產(chǎn)以?____?%-__?__%作?為凈殘值?率，采用?平均年限?法計提折?舊，當其?購入下期?計提，固?定資產(chǎn)提?完折舊后?仍可繼續(xù)?使用的，?不再計提?折舊;提?前報廢的?固定資產(chǎn)?以后各期?不計提。?購入的?固定資產(chǎn)?，以進價?加運輸、?裝卸、包?裝、保險?、稅負等?費用合計?作為原值?（稅法規(guī)?定用于生?產(chǎn)的固定?資產(chǎn)進項?稅額可抵?扣）;需?安裝的固?定資產(chǎn)，?還應包括?安裝費用?、材料及?人工費;?作為投資?的固定資?產(chǎn)應以投?資合同（?協(xié)議）約?定的價格?為原價。?固定資?產(chǎn)必須由?財務處連?同其他職?能部門每?年至少盤?點一次，?對盤盈、?盤虧、報?廢及固定?資產(chǎn)的計?價，必須?嚴格審查?，按規(guī)定?經(jīng)批準后?，于年度?決算時處?理完畢。?第二十?條所有辦?公用具、?用品的購?置統(tǒng)一由?后勤部編?造計劃、?報經(jīng)領(lǐng)導?批準后方?可購置。?所有用?具必須統(tǒng)?一由辦公?室指定專?人管理，?辦理登記?領(lǐng)用手續(xù)?、辦公柜?、桌、椅?要編號，?經(jīng)常檢查?核對。?個人領(lǐng)用?的辦公用?品、用具?要妥善保?管，不得?隨意丟棄?和外借，?工作調(diào)動?時，必須?辦理移交?手續(xù)，如?有遺失，?照價賠償?。第二?十一條建?立健全采?購、銷售?與倉儲管?理的相關(guān)?制度，明?確各方的?權(quán)、責、?利，切實?提高購銷?存等各環(huán)?節(jié)的管理?效率，實?現(xiàn)企業(yè)財?務管理智?能化。?三、現(xiàn)金?及支票管?理第二?十二條支?票由出納?或總經(jīng)理?指定專人?保管。支?票使用時?須填寫?“支票領(lǐng)?用單”，?經(jīng)總經(jīng)理?批準簽字?，然后將?支票按批?準金額填?列，加蓋?印章、填?寫日期、?用途、登?記號碼，?領(lǐng)用人在?支票領(lǐng)用?簿上簽字?備查。?第二十三?條支票付?款后憑支?票存根，?發(fā)票由經(jīng)?手人簽字?、會計核?對（購置?物品由保?管人員簽?字）、主?管人員審?批。填寫?金額要準?確無誤，?完成后交?出納人員?。出納員?統(tǒng)一編制?憑證號，?按規(guī)定登?記銀行賬?號，原支?票領(lǐng)用人?在“支票?領(lǐng)用單”?及登記簿?上注銷。?第二十?四條對于?報銷時短?缺的金額?，財務人?員要及時?催辦。第?二十五條?公司財務?人員支付?（包括公?私借用）?每一筆款?項，不論?金額大小?均須總經(jīng)?理簽字。?總經(jīng)理外?出應由財?務人員及?時通知，?同意后可?先付款后?補簽。?第二十六?條公司可?以在下列?范圍內(nèi)使?用現(xiàn)金：?（一）?職員工資?、津貼、?獎金;?（二）個?人勞務報?酬;（?三）出差?人員必須?攜帶的差?旅費;?（四）結(jié)?算起點以?下的零星?支出;?（五）法?律法規(guī)規(guī)?定的其他?。第二?十七條日?常零星開?支所需庫?存現(xiàn)金限?額為__?__元（?須由銀行?審核的，?以最總審?核數(shù)為準?），超額?部分應及?時存入銀?行。第?二十八條?財務人員?支付現(xiàn)金?，可以從?公司庫存?現(xiàn)金限額?中支付或?從銀行存?款中提取?，不得從?現(xiàn)金收入?中直接支?付（即坐?支）。第?二十九條?公司職員?因工作需?要借用現(xiàn)?金，需填?寫借款單?（借據(jù)?），經(jīng)會?計審核;?交總經(jīng)理?批準簽字?后方可借?用。超過?還款期限?即轉(zhuǎn)其他?應收款，?在當月工?資中扣還?。第三?十條符合?本規(guī)定第?二十六條?的，憑發(fā)?票、工資?單、差旅?費單及公?司認可的?有效報銷?或領(lǐng)款憑?證，經(jīng)手?人簽字，?會計審核?，總經(jīng)理?批準后由?出納支付?現(xiàn)金。?第三十一?條發(fā)票及?報銷單經(jīng)?總經(jīng)理批?準后，由?會計審核?，經(jīng)手人?簽字，金?額數(shù)量無?誤，填制?記賬憑證?。第三?十二條工?資由財務?人員依據(jù)?總經(jīng)理辦?公室及各?部門每月?提供的核?發(fā)工資資?料代理編?制職員工?資表，交?主管副總?經(jīng)理審核?，總經(jīng)理?簽字，財?務人員按?時提款，?下月初發(fā)?放工資，?填制記賬?憑證，進?行賬務處?理。第?三十三條?差旅費及?各種補助?單（包括?領(lǐng)款單）?，由部門?經(jīng)理簽字?，會計審?核時間、?天數(shù)無誤?并報送總?經(jīng)理簽字?，填制憑?證，交出?納付款，?辦理會計?核算手續(xù)?。第三?十四條出?納人員應?當建立健?全現(xiàn)金、?銀行賬目?，逐筆記?載現(xiàn)金、?銀行收支?，賬目應?當日清月?結(jié)，每日?結(jié)算，賬?款相符。?四、會?計檔案管?理第三?十五條凡?是本公司?的會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表、?會計文件?和其他有?保存價值?的資料，?均應歸檔?。第三?十六條會?計憑證應?按月、按?編號順序?每月裝訂?成冊，標?明月份、?季度、年?起止、號?數(shù)、單據(jù)?張數(shù)，由?會計及有?關(guān)人員簽?名蓋章?（包括制?單、審核?、記賬、?主管），?由會計主?管指定專?人歸檔保?存，歸檔?前應加以?裝訂。?第三十七?條會計報?表應分月?、季、年?報、按時?歸檔，由?會計主管?指定專人?保管，并?分類填制?目錄。?第三十八?條會計檔?案不得攜?帶外出，?凡查閱、?復制、摘?錄會計檔?案，須經(jīng)?總經(jīng)理批?準。五?、處罰辦?法第三?十九條出?現(xiàn)下列情?況之一的?，財務人?員應予解?聘。（?一）違反?財務制度?，造成財?務工作嚴?重混亂的?;（二?）拒絕提?供或提供?虛假的會?計憑證、?賬表、文?件資料的?;（三?）偽造、?變造、謊?報、毀滅?、隱匿會?計憑證、?會計賬簿?;（四?）利用職?務便利，?非法占有?或虛報冒?領(lǐng)、騙取?公司財物?的;（?五）弄虛?作假、營?私舞弊，?非法謀私?，泄露秘?密及貪污?挪用公司?款項的;?（六）?在工作范?圍內(nèi)發(fā)生?嚴重失誤?或者由于?玩忽職守?致使公司?利益遭受?損失的;?（七）?有其他瀆?職行為和?嚴重錯誤?，應當予?以辭退的?。附則?第四十?條公司其?他各部門?和職員在?辦理財務?事務時，?必須遵守?本規(guī)定。?后續(xù)將發(fā)?布實施細?則，指導?本制度的?貫徹實施?。第四?十一條本?規(guī)定由公?司財務部?負責解釋?，自發(fā)行?之日起執(zhí)?行。_?____?有限公司?財務部?二0一?____?年___?_月__?__日?財務會計?制度官方?版（三）?全體財?務人員應?認真貫徹?執(zhí)行國家?有關(guān)財政?法規(guī)及會?計制度，?敬業(yè)愛崗?，不做有?損于公司?的事。嚴?格按照公?司財務制?度做好自?己的本職?工作。對?待工作認?真踏實，?樹立為客?戶服務意?識。一?、財務部?職責范圍?1、認?真貫徹執(zhí)?行國家有?關(guān)財務管?理的法律?法規(guī)，確?保財務工?作的合法?性。2?、建立健?全公司各?種財務管?理制度，?嚴格按照?財務工作?程序執(zhí)行?。3、?采取切實?有效的措?施保證公?司資金和?財產(chǎn)的安?全，維護?公司的合?法權(quán)益。?4、編?制和執(zhí)行?財務收支?計劃，督?促有關(guān)部?門加強資?金回流，?確保資金?的有效供?應。5?、進行成?本、費用?核算、考?核和控制?，督促有?關(guān)部門降?低消耗、?節(jié)約費用?，提高經(jīng)?濟效益。?6、建?立健全各?種財務帳?目，編制?財務報表?。7、?參與公司?工程承包?合同和采?購合同的?評審工作?。8、?及時核算?和上繳各?種稅金。?9、參?與業(yè)務項?目結(jié)算，?參與采供?部與材料?供應商結(jié)?算。1?0、會計?檔案資料?的收集、?整理，確?保檔案資?料的完整?、安全、?有效。?11、完?成公司工?作程序規(guī)?定的其他?工作，完?成領(lǐng)導布?置的其他?任務。?12、加?強本部門?人員的培?訓，提高?本部門工?作人員素?質(zhì)。二?、借款和?各種費用?開支標準?及審批制?度借款?審批及標?準：1?、出差借?款：出差?人員應先?到財務部?領(lǐng)取“借?款單”，?詳細填寫?借款日期?、資金性?質(zhì)、部門?、出差地?、出差事?由、預計?出差天數(shù)?及金額，?經(jīng)本部門?主管簽字?后報總經(jīng)?理簽批;?持已批“?借款單”?至財務處?領(lǐng)款。前?次借支出?差返回時?間超過_?___天?無故未報?銷者，不?得再借款?。2、?出差在外?人員借款?：已出差?在外或者?從一出差?地轉(zhuǎn)另一?出差地人?員借款，?先請一代?理人到財?務部部領(lǐng)?取“借款?單”，詳?細填寫借?款日期、?資金性質(zhì)?、部門、?出差地、?出差事由?、預計出?差天數(shù)及?金額，經(jīng)?本部門主?管簽字后?報總經(jīng)理?簽批;持?已批“借?款單”至?財務處領(lǐng)?款。3?、日常費?用借款：?各部門因?辦理業(yè)務?需要借款?，到財務?部領(lǐng)取借?款單，填?寫好資金?性質(zhì)（支?票或現(xiàn)金?）、部門?、借款事?由，所借?金額，審?批程序同?第___?_條。?4、其他?臨時借款?：如業(yè)務?費、招待?費、周轉(zhuǎn)?金等，審?批程序同?第___?_條。?5、借款?出差人員?回公司后?五天內(nèi)應?按規(guī)定到?財務部報?帳，報帳?后所欠金?額三天內(nèi)?補齊，對?于不辦理?報銷手續(xù)?且三天內(nèi)?不能補齊?所欠款項?的，財務?部有權(quán)從?當月工資?中扣回。?6、所?有借款均?遵循前帳?不清后帳?不借的原?則。7?、嚴格禁?止個人借?款，特殊?情況需由?公司部門?經(jīng)理以上?級別人員?批準后方?可借支。?三、日?常費用報?銷：1?、公司員?工在日常?費用支出?時，需堅?持勤儉節(jié)?約的原則?。2、?日常支出?時應盡量?取得原始?發(fā)票，對?于不能取?得原始發(fā)?票的情況?，需由對?方出具收?款證明。?3、報?銷時須由?經(jīng)手人在?發(fā)票上面?簽字并簡?述事由，?并經(jīng)相應?領(lǐng)導簽字?后到財務?部報銷;?4、所?有日常購?用物品均?須到庫房?辦理入庫?手續(xù)，報?銷時發(fā)票?后面附有?經(jīng)庫房管?理員簽字?的入庫單?，并經(jīng)各?相應領(lǐng)導?簽字后到?財務部報?銷;5?、補充說?明如報?銷審批人?出差在外?，則應由?審批人簽?署指定代?理人，交?財務部備?案，指定?代理人可?在此期間?行使相應?的審批權(quán)?力;或者?由財務人?員與審批?人進行電?話聯(lián)系，?先行借款?或報銷，?待審批人?回公司后?再進行補?簽。財?務部崗位?職責1?、辦理現(xiàn)?金收支和?銀行結(jié)算?業(yè)務，嚴?格按照我?國有關(guān)現(xiàn)?金管理和?銀行結(jié)算?制度的規(guī)?定，管好?貨幣資金?，不坐支?現(xiàn)金，不?以白條抵?庫;2?、順序、?及時地登?記現(xiàn)金和?銀行存款?日記帳，?保證數(shù)字?清楚、內(nèi)?容準確，?做到日清?月結(jié)，要?及時核對?庫存現(xiàn)金?，每周一?填寫貨幣?資金周報?表;3?、保管好?庫存現(xiàn)金?，確保其?安全無缺?，如有短?缺要賠償?損失;?4、保管?好印章，?嚴格按規(guī)?定用途使?用印章;?5、嚴?格管理空?白收據(jù)和?空白發(fā)票?，認真辦?理領(lǐng)用手?續(xù)，按規(guī)?定簽發(fā)支?票;6?、負責登?記各項經(jīng)?管的明細?帳、分類?帳、總帳?;7、?全面了解?、掌握國?家有關(guān)財?務工作制?度、政策?、公司的?會計核算?和財務管?理的各項?規(guī)定，并?正確執(zhí)行?;8、?負責總帳?、明細帳?、分類帳?的核對工?作，銀行?存款的調(diào)?節(jié)工作，?匯總會計?憑證，登?記總帳;?9、對?其他應收?、應收帳?款及時催?收清理;?按公司規(guī)?定安排固?定資產(chǎn)及?庫存材料?等資產(chǎn)的?盤點;?10、每?月編制會?計報表，?確保報表?數(shù)字真實?，計算正?確，鉤稽?關(guān)系清楚?;11?、負責裝?訂、管理?會計檔案?;12?、清楚工?程整體概?況，包括?規(guī)模、合?同額、所?需主要材?料、開竣?工時間及?項目部人?員構(gòu)成等?;13?、理解并?清晰工程?承包合同?、明確回?款條款、?總包方代?扣費用項?目及稅金?繳納方式?、保函期?限等，并?結(jié)合合同?督促項目?部回款;?14、?按照各工?程預算進?行工程成?本的控制?;15?、每月末?及時督促?各項目部?報帳;?16、及?時、準確?核算各種?原始票據(jù)?，并制單?入帳;?17、準?確把握各?項材料采?購、分包?勞務合同?，按合同?執(zhí)行付款?;18?、工程付?款依據(jù)合?同、財務?帳、工程?預算進行?審核;?19、編?制和執(zhí)行?財務收支?計劃，擬?訂資金籌?措和使用?方案;?20、進?行成本費?用控制、?核算、考?核，督促?本公司有?關(guān)部門降?低消耗、?節(jié)約費用?，提高經(jīng)?濟效益;?21、?參與業(yè)務?項目、采?購部與材?料供應商?的結(jié)算;?22、?認真貫徹?國家的財?經(jīng)方針政?策，執(zhí)行?會計制度?和財務管?理方法，?監(jiān)督執(zhí)行?會議;?23、完?成領(lǐng)導布?置的其他?工作。?財務基礎?工作規(guī)范?財務基?礎工作規(guī)?范是財務?工作最基?礎的部分?，它對財?務部門日?常具體工?作進行指?導和解釋?。一、?票據(jù)1?、票據(jù)的?種類：?（1）外?部取得的?原始發(fā)票?;（2?）公司自?制的差旅?費報銷單?;（3?）公司自?制的支出?證明單。?2、票?據(jù)的報銷?要求：?（1）外?部取得的?原始發(fā)票?：要求填?寫齊全、?字跡清晰?，包括客?戶名稱（?填寫陜西?藝林實業(yè)?有限責任?公司）、?服務項目?、金額（?大小寫應?一致）、?收款單位?蓋章、日?期。（?2）公司?自制的差?旅費報銷?單：此報?銷單專為?出差報銷?使用，后?附出差火?車、船、?飛機等票?據(jù)、住宿?發(fā)票、寫?明出差天?數(shù)、出差?補貼、核?出總報銷?金額。票?面不允許?有任何涂?改。（?3）公司?自制的支?出證明單?：此支出?證明單有?兩種用途?，一種為?對于確實?無法取得?原始票據(jù)?的情況，?填寫此單?據(jù)，經(jīng)相?關(guān)領(lǐng)導簽?字后，可?以報銷;?另一種為?對于一次?報銷，票?據(jù)非常多?的情況，?使用支出?證明單進?行票據(jù)匯?總。此票?面不允許?有任何涂?改。附?則本規(guī)?定由總經(jīng)?理辦公會?負責解釋?。本規(guī)?定自發(fā)布?之日起生?效。

?財務會計?制度官方?版（四）?一、總?原則1?、公司財?務實行“?計劃”為?特征的總?經(jīng)理負責?制：屬已?經(jīng)總經(jīng)理?審批的計?劃內(nèi)的支?付，由相?關(guān)事業(yè)部?總經(jīng)理的?書面授權(quán)?，財務負?責人監(jiān)核?即可辦理?;屬計劃?外的，必?須有公司?總經(jīng)理的?書面授權(quán)?。2、?嚴格執(zhí)行?《會計法?》和相關(guān)?的財務會?計制度，?接受財政?、稅務、?審計等部?門的檢查?、監(jiān)督，?保證會計?資料合法?、真實、?及時、準?確、完整?。二、?財務工作?崗位職責?（一）?財務經(jīng)理?職責1?、對崗位?設置、人?員配備、?核算組織?程序等提?出方案。?同時負責?選拔、培?訓和考核?財會人員?。2、?貫徹國家?財稅政策?、法規(guī)，?并結(jié)合公?司具體情?況建立規(guī)?范的財務?模式，指?導建立健?全相關(guān)財?務核算制?度同時負?責對公司?內(nèi)部財務?管理制度?的執(zhí)行情?況進行檢?查和考核?。3、?進行成本?費用預測?、計劃、?控制、核?算、分析?和考核，?監(jiān)督各部?門降低消?耗、節(jié)約?費用、提?高經(jīng)濟效?益。4?、其他相?關(guān)工作。?（二）?財務主管?職責1?、負責管?理公司的?日常財務?工作。?2、負責?對本部門?內(nèi)部的機?構(gòu)設置、?人員配備?、選調(diào)聘?用、晉升?辭退等提?出方案和?意見。?3、負責?對本部門?財務人員?的管理、?教育、培?訓和考核?。4、?負責公司?會計核算?和財務管?理制度的?制定，推?行會計電?算化管理?方式等。?5、嚴?格執(zhí)行國?家財經(jīng)法?規(guī)和公司?各項制度?，加強財?務管理。?6、參?與公司各?項資本經(jīng)?營活動的?預測、計?劃、核算?、分析決?策和管理?，做好對?本部門工?作的指導?、監(jiān)督、?檢查。?7、組織?指導編制?財務收支?計劃、財?務預決算?，并監(jiān)督?貫徹執(zhí)行?;協(xié)助財?務經(jīng)理對?成本費用?進行控制?、分析及?考核。?8、負責?監(jiān)管財務?歷史資料?、文件、?憑證、報?表的整理?、收集和?立卷歸檔?工作，并?按規(guī)定手?續(xù)報請銷?毀。9?、參與價?格及工資?、獎金、?福利政策?的制定。?10、?完成領(lǐng)導?交辦的其?他工作。?（三）?會計職責?1、按?照國家會?計制度的?規(guī)定記賬?、復帳、?報賬，做?到手續(xù)齊?備、數(shù)字?準確、賬?目清楚、?處理及時?;2、?發(fā)票開具?和審核，?各項業(yè)務?款項發(fā)生?、回收的?監(jiān)督，業(yè)?務報表的?整理、審?核、匯總?，業(yè)務合?同執(zhí)行情?況的監(jiān)督?、保管及?統(tǒng)計報表?的填報;?3、會?計業(yè)務的?核算，財?務制度的?監(jiān)督，會?計檔案的?保存和管?理工作;?4、完?成部門主?管或相關(guān)?領(lǐng)導交辦?的其他工?作。（?四）出納?職責1?、建立健?全現(xiàn)金出?納各種賬?冊，嚴格?審核現(xiàn)金?收付憑證?。2、?嚴格執(zhí)行?現(xiàn)金管理?制度，不?得坐支現(xiàn)?金，不得?白條抵庫?。3、?對每天發(fā)?生的銀行?和現(xiàn)金收?支業(yè)務作?到日清月?結(jié)，及時?核對，保?證帳實相?符。三?、現(xiàn)金管?理制度?1、所有?現(xiàn)金收支?由公司出?納負責。?2、建?立和健全?現(xiàn)金日記?賬簿，出?納應根據(jù)?審批無誤?的收支憑?單逐筆順?序登記現(xiàn)?金流水收?支帳目，?并每天結(jié)?出余額核?對庫存。?作到日清?月結(jié)，帳?實相符。?3、庫?存現(xiàn)金超?過___?_元時必?須存入銀?行。4?、出納收?取現(xiàn)金時?，須立即?開具一式?四聯(lián)的《?支票回收?登記表》?，由繳款?人在右下?角簽名后?，交繳款?人、業(yè)務?部門、出?納、會計?各留存一?聯(lián)。5?、任何現(xiàn)?金支出必?須按相關(guān)?程序報批?（詳見支?出審批制?度）。因?出差或其?他原因必?須預支現(xiàn)?金的，須?填寫借款?單，經(jīng)總?經(jīng)理簽字?批準，方?可支出現(xiàn)?金。借款?人要在出?差回來或?借款后三?天內(nèi)向出?納還款或?報銷（詳?見差旅費?報銷規(guī)定?）。6?、收支單?據(jù)辦理完?畢后出納?須在審核?無誤的收?支憑單上?簽章，并?在原始單?據(jù)上加蓋?現(xiàn)金收、?付訖章，?防止重復?報銷。?四、支票?管理1?、支票的?購買、填?寫和保存?由出納負?責。2?、建立和?健全《銀?行存款日?記帳》簿?，出納應?根據(jù)審批?無誤的收?支憑單，?逐筆順序?登記銀行?流水收支?帳目，并?每天結(jié)出?余額;每?工作日結(jié)?束后。?3、出納?收取支票?時，須立?即開具一?式四聯(lián)的?《支票回?收登記表?》，由繳?款人在右?下角簽名?后，交繳?款人、繳?款部門、?出納、會?計各留存?一聯(lián)。?4、支票?的使用必?須填寫“?支票領(lǐng)用?單”，由?經(jīng)辦人、?部門經(jīng)理?、財務主?管（經(jīng)理?）、總經(jīng)?理（計劃?外部分）?簽字后出?納方可開?出。5?、所開出?支票必須?封填收款?單位名稱?。6、?所開支票?必須由收?取支票方?在支票頭?上簽收或?蓋章。?五、印鑒?的保管?1、銀行?印鑒必須?分人保管?。2、?財務專用?章和總經(jīng)?理印鑒分?別由財務?經(jīng)理和出?納負責保?管。六?、現(xiàn)金、?銀行存款?的盤查?1、出納?人員在每?周完成出?納工作后?，應將庫?存現(xiàn)金、?銀行存款?的上存、?收入、支?出、結(jié)存?情況，編?制“出納?報告表”?，并對由?出納保管?的庫存現(xiàn)?金，由會?計或總經(jīng)?理指定人?員于每星?期五下午?及每月終?了進行定?期對帳盤?查，其他?時間進行?抽查。?2、出納?應根據(jù)銀?行存款日?記帳的帳?面余額與?開戶銀行?轉(zhuǎn)來的對?帳單的余?額進行核?對，對未?達帳項應?由會計編?制“銀行?存款余額?調(diào)節(jié)表”?進行檢查?核對。?3、其它?依據(jù)相關(guān)?會計制度?及法規(guī)執(zhí)?行。財?務會計制?度官方版?（五）?第一章總?則第一?條為加強?財務管理?，規(guī)范財?務工作，?促進公司?經(jīng)營業(yè)務?的發(fā)展，?提高公司?經(jīng)濟效益?，根據(jù)國?家有關(guān)財?務管理法?規(guī)制度和?公司章程?有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合公?司實際情?況，特制?定本制度?。第二?條公司會?計核算遵?循權(quán)責發(fā)?生制原則?。第三?條財務管?理的基本?任務和方?法：（?一）籌集?資金和有?效使用資?金，監(jiān)督?資金正常?運行，維?護資金安?全，努力?提高公司?經(jīng)濟效益?。（二?）做好財?務管理基?礎工作，?建立健全?財務管理?制度，認?真做好財?務收支的?計劃、控?制、核算?、分析和?考核工作?。（三?）加強財?務核算的?管理，以?提高會計?資訊的及?時性和準?確性。?（四）監(jiān)?督公司財?產(chǎn)的購建?、保管和?使用，配?合綜合管?理部定期?進行財產(chǎn)?清查。?（五）按?期編制各?類會計報?表和財務?說明書，?做好分析?、考核工?作。第?四條財務?管理是公?司經(jīng)營管?理的一個?重要方面?，公司財?務管理中?心對財務?管理工作?負有組織?、實施、?檢查的責?任，財會?人員要認?真執(zhí)行《?會計法》?，堅決按?財務制度