公司財務分析報告

PAGE2－－PAGE財務分析報告題目：XXX指導教師：XXX系別：財務管理系專業(yè)班級：XXX學號：XXX學生姓名：XXX成績：2023年6月PAGE1－－公司介紹公司概況四川玉荷軒美容服務有限公司于2015年4月16日成立，是一家民營企業(yè)。公司英文名稱，SichuanYuhexuanBeautyServiceCo.,Ltd.公司地址位于四川省宜賓市敘州區(qū)柏溪鎮(zhèn)桂圓路138號。公司始終堅持誠信經營、規(guī)范經營的理念，以精品創(chuàng)造價值，以優(yōu)質服務大眾為宗旨，給我一份信任，給你十份美麗為口號。公司的業(yè)務經營范圍主要以銷售業(yè)務為主，主要銷售美容護膚品、保健品、日用品、美容設備及用品等，同時其經營范圍還包括美容咨詢服務，承接其他化妝品公司的產品為其宣傳等。比如，主要對完美（中國）有限公司旗下的產品進行銷售，完美(中國)有限公司成立于1994年,總部設立在粵港澳大灣區(qū)中心地帶的廣東省中山市,銷售健康食品、小型廚具、化妝品、保潔用品及個人護理品。作為一家從事大健康科技產業(yè)的外資企業(yè),完美公司依托數字化轉型戰(zhàn)略,積極打造集研發(fā)、采購、制造、物流、銷售、服務于一體的智慧生態(tài)平臺,致力成為全人類健康美麗服務的卓越提供者。圖1.1產品LOGO公司地理位置四川玉荷軒美容服務有限公司于2015成立，是一家民營企業(yè)。企業(yè)地址位于四川省宜賓市敘州區(qū)柏溪鎮(zhèn)桂圓路138號。圖1-2公司地理位置示意圖公司經營范圍四川玉荷軒美容服務有限公司的業(yè)務經營范圍主要以銷售業(yè)務為主，主要銷售美容護膚品、美容設備及用品等，同時其經營范圍還包括美容咨詢服務。公司單位架構由于公司規(guī)模較小，因此采用直線職能制組織結構，其架構圖如下：圖1-3公司職能架構圖公司現有的規(guī)模下主要人員職位構成有總經理、行政部總監(jiān)、營運部總監(jiān)、財務部總監(jiān)、監(jiān)察專員、人事專員、培訓主管、營運督導、店長、市場專員、培訓老師、副店長、銷售專員、出納員、庫管員、收銀員。其工作職能如下表：表1-1崗位工作職能表職位工作職能總經理執(zhí)行公司有關章程；主持公司經營及管理工作；對公司內部人員進行調配與控制；決定公司的發(fā)展規(guī)劃、經營方針等。行政部總監(jiān)負責員工考勤、檢查店內衛(wèi)生及其他硬件設施等。營運部總監(jiān)負責組織編制公司年度、季度總體經營規(guī)劃，制定營銷策略并安排組織實施。財務部總監(jiān)建立并完善企業(yè)財務管理體系；監(jiān)測、預測現金流量等，確定合理的資產負債結構，建立有效的風險控制機制。監(jiān)察專員制定、監(jiān)督、落實公司各項規(guī)章制度，規(guī)范公司內部管理，執(zhí)行獎懲條例等。人事專員負責員工人事檔案管理；新進員工試用期跟蹤考核；員工招聘面試、報到及解聘手續(xù)的辦理等。培訓主管主管公司培訓技術，培訓隊伍建設；培訓員工上崗和考核等。營運督導指導并規(guī)范門店日常營業(yè)流程，監(jiān)督和配合門店實施各項活動。店長制定工作計劃以達到店內每月的業(yè)績目標；督查日常工作，保證店內各環(huán)節(jié)的正常營運和高質量的服務等。市場專員主要負責尋找潛在市場資源，做好意向客戶跟蹤回訪工作等。培訓老師負責新進學員的培訓教學管理；學員美容基本知識和手法技能培訓等。副店長負責建立客人檔案；協(xié)調員工內部關系；店面日常經營管理。銷售專員負責公司產品的銷售及推廣等。出納員負責公司日常的費用報銷；負責每日庫存現金盤點等。庫管員負責倉庫物資的日常管理和維護等。收銀員負責店內收銀工作。公司財務介紹、分析2.1營運資本指標分析根據四川玉荷軒美容服務有限公司2019年至2021年的資產負債表中的數據，計算得到營運資本數據如表2-1所示:表2-1營運資本指標分析數據庫由圖表所示,該企業(yè)2019年至2021年，營運資本都為負數，甚至在-40000000千元以下，并且呈現出逐年減少的趨勢,這對公司的發(fā)展是非常不利的。雖然發(fā)電企業(yè)大部分的資產都是固定資產，但流動資產的重要性也是不可以忽略的。公司的營運資本不足會導致日常經營困難,周轉資金缺乏，降低員工的積極性。長此下去，可能會導致公司短期償債能力越來越弱，降低短期投資者的積極性，很難吸收到短期投資。2.2流動比率指標分析根據四川玉荷軒美容服務有限公司2019年至2021年的資產負債表中的數據，可以計算得到流動比率數據如下表2-2所示:表2-2流動比率指標分析數據庫由以上圖表可知，四川玉荷軒美容服務有限公司的流動比率在2019至2021年分別為0.42、0.33、0.30呈逐年下降的趨勢。但行業(yè)平均值也在0.45左右，可見發(fā)電行業(yè)的流動比率受行業(yè)特點的影響,流動比率看起來的不是很高。但同行業(yè)水平近三年卻都高于四川玉荷軒美容服務有限公司。說明公司的流動資產與流動負債的的比率不合理，需要進行及時的調整，否則長時間發(fā)展下去，勢必會造成企業(yè)捉襟見肘，影響日常的短期償債活動。2.3速動比率指標分析根據四川玉荷軒美容服務有限公司2019年至2021年的資產負債表中的數據，可以計算得到速動比率數據如下表2-3所示:表2-3速動比率指標分析數據庫在本公司的數據中，2019至2021年中，速動比率不斷下降，其中第一年下降18%，第二年下降11%，說明該公司速動比率雖然呈下降趨勢，但下降幅度有所減小。但與同行業(yè)水平比較，公司的速動比率一直小于同行業(yè)水平，可以發(fā)現其短期償債能力還是比較弱，公司應該及時采取增加速動資產或減少流動負債，否則將不利于吸收短期投資和維持正常的經營管理。2.4現金比率指標分析根據四川玉荷軒美容服務有限公司2019年至2021年的資產負債表中的數據，可以計算得到現金比率數據如下表2-4所示:由下圖可以看出，公司的現金比率在2019至2020年下滑了38%,這對于企業(yè)的短期償債能力是及其不利的，但在2021年出現了回升，但回升幅度僅為12%，現金比率遠低于2019年。所以該企業(yè)應該根據實際情況適當提高現金比率，增強短期償債能力。表2-4現金比率指標分析數據庫2.5資產負債率指標分析根據四川玉荷軒美容服務有限公司2019年至2021年的資產負債表中的數據，計算得到資產負債率數據如表2-5所示:表2-5資產負債率指標分析數據庫由以上圖表可以看出，公司的資產負債率在2019到2021年穩(wěn)定在79%左右,沒有太大的波動,說明該企業(yè)的負債和資產的變動呈正相關，并且變化不大。但與同行業(yè)水平比較就會發(fā)現，2019至2021年期間，資產負債率雖然呈小幅度上升趨勢，但都控制在70%以下。由此可見，公司的資本結構還沒有達到同行業(yè)水平,需要做出改變,提高公司償債能力。第3章公司經營總體評價3.1產品綜合獲利能力評價本期公司產品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費用利潤率分別比上年同期提高了1.7%，0.9%，0.7%，平均提高0.8%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發(fā)方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利能力在本期獲得較大提高。3.2收益質量評價凈收益營運指數是反映企業(yè)收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數為1.05，比上年同期提高了0.3%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。3.3利潤協(xié)調性評價公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為1.3%，其中，主營收入增長率為0.9%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率為-1.0%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為-1.1%。說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為-0.1%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務費用增長率為-0.1%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平。第4章對財務狀況的建議4.1加強培訓教育，提?財務?員綜合素質。財會人員應具備合格的專業(yè)能力，做到會計核算規(guī)范，不折不扣地執(zhí)行財經紀律和財務會計制度。一是建議提高會計人員業(yè)務素質。一方面財務人員要有過硬的財務知識，同時要定期對基層財務人員進行培訓和教育，積極開展時間短、收效高、針對性強的崗位培訓，組織財務人員不斷加大對新準則、新制度及相關法律法規(guī)的學習，持續(xù)更新和充實業(yè)務知識，努力提高自身的綜合業(yè)務?平。二是以提升四種意識(管理意識、服務意識、大局意識和理財意識)入手，積極引導財務人員提高政治思想覺悟，加強自身道德修養(yǎng)，增強財會法制觀念,

強化職業(yè)道德和誠信教育，使財務人員能夠在實際工作中堅持原則，自覺抵制違法亂紀行為。同時財務人員要主動工作、勤于動腦，積極發(fā)現問題，提出可行建議。4.2以加強監(jiān)督為推?，努?營造齊抓共管的監(jiān)管?環(huán)境一是建議建立定期自查制度。單位應定期進行財務自查，可以由財務人員進行崗位交叉檢查，也可以聘請事務所進行外部獨立審計。目的就是對發(fā)現的問題，找到根源，防止再犯。針對問題，找到管理漏洞和節(jié)點，及時堵塞和疏通。二是要認真開展財務公開、民主理財工作，堅持定期將財務狀況和上級審計結果向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。三是紀檢、監(jiān)察、審計等執(zhí)法執(zhí)紀部門要進一步加大力度，不僅要糾正錯誤，起到“免疫作用”；更要加大懲處力度，維護法律法規(guī)尊嚴，起到震懾力。4.3以制度建設為保障，切實加強財務監(jiān)管?度加強制度建設、健全單位各項財務制度是加強財務監(jiān)督管理的重要措施和基礎。我國現行基本財務制度并不適合所有的單位。建議各個單位根據實際情況，把有利