醫(yī)院支出管理制度（五篇）

第28頁共28頁醫(yī)院支出?管理制度?1總則?1.1?為保證公?司財務(wù)支?出正常有?序進(jìn)行，?規(guī)范公司?財務(wù)支出?操作行為?，特制定?本制度。?1.2?根據(jù)相關(guān)?的財經(jīng)制?度及公司?的實(shí)際情?況，財務(wù)?支出分為?日常費(fèi)用?、工程項?目支出、?借款支出?及專項支?出。_?___公?司支出實(shí)?行預(yù)算管?理制度，?嚴(yán)格按審?批后的資?金計劃支?付相應(yīng)款?項，因無?法預(yù)計的?情況發(fā)生?所需款項?以借款形?式支付。?1.4?本制度適?用于公司?及所屬子?公司。2?財務(wù)支出?簽批流程?2.1?經(jīng)辦人整?理報銷單?據(jù)并填寫?對應(yīng)單據(jù)?→部門負(fù)?責(zé)人復(fù)核?→分管副?總經(jīng)理審?核→財務(wù)?部門復(fù)核?→總經(jīng)理?審批→出?納辦理支?付手續(xù)。?____?日常費(fèi)用?支出_?___日?常費(fèi)用主?要包括辦?公費(fèi)、差?旅費(fèi)、業(yè)?務(wù)招待費(fèi)?、食堂伙?食費(fèi)等。?3.2?普通辦公?用品根據(jù)?公司一個?月需要量?購入，由?采購招標(biāo)?中心根據(jù)?計劃統(tǒng)一?購買，憑?____?、驗收單?、出入庫?單、分?jǐn)?明細(xì)表辦?理報銷手?續(xù)。3?.3差旅?費(fèi)參照《?差旅費(fèi)管?理暫行規(guī)?定》執(zhí)行?。3.?4業(yè)務(wù)招?待費(fèi)參照?《招待費(fèi)?和加班用?餐管理規(guī)?定》執(zhí)行?。3.?5交通費(fèi)?。員工因?公需要用?車可根據(jù)?公司相關(guān)?規(guī)定申請?公司派車?，無車情?況下，原?則上應(yīng)乘?坐公交車?出行，確?因需要乘?坐出租車?，應(yīng)填寫?《打的申?請單》，?經(jīng)部門負(fù)?責(zé)人簽字?后作為報?銷依據(jù)，?一事一申?請，不跨?月報銷。?3.8?食堂日常?購物填寫?《食堂購?物清單》?，憑購物?清單報銷?。3.?9其他費(fèi)?用報銷參?照日常費(fèi)?用報銷制?度及流程?辦理。4?工程項目?支出4?.1依據(jù)?工程進(jìn)度?，結(jié)合合?同約定由?經(jīng)辦人詳?細(xì)填寫《?工程、材?料付款申?請單》，?根據(jù)不同?階段的需?要，附相?應(yīng)資料、?稅務(wù)__?__，完?成審批手?續(xù)后支付?款項。?5借款支?出5.?1借款支?出是指除?備用金之?外的其他?臨時性借?款，主要?包括采購?借款、保?證金借款?、車輛油?費(fèi)借款、?水電費(fèi)借?款及繳納?保險借款?。備用金?借款參照?《個人備?用金管理?辦法》執(zhí)?行。5?.2采購?借款。由?使用部門?提出書面?采購計劃?，經(jīng)審批?后交采購?招標(biāo)中心?詢價，然?后依據(jù)審?批的計劃?表填寫《?借款單》?，附采購?申請單、?詢價確認(rèn)?單。購貨?款在1，?____?元以內(nèi)或?屬零星采?購可支付?現(xiàn)金，購?貨款超過?1，__?__元的?原則上轉(zhuǎn)?賬支付。?5.3?保證金借?款。根據(jù)?相關(guān)資料?要求，填?寫《借款?單》，并?注明事由?、保證金?到期時間?等；出納?收到審核?簽字完整?的借款單?后付款；?財務(wù)建立?“保證金?借款”臺?帳，確保?保證金到?期能及時?收回；保?證金借款?應(yīng)轉(zhuǎn)賬支?付。5?.4車輛?油費(fèi)、水?電費(fèi)、繳?納保險借?款。由業(yè)?務(wù)經(jīng)辦人?每月根據(jù)?實(shí)際需要?借支，借?款應(yīng)轉(zhuǎn)賬?支付，并?于當(dāng)月完?成報銷沖?帳手續(xù)。?６專項支?出６.?1專項費(fèi)?用包括咨?詢顧問費(fèi)?、廣告及?宣傳活動?費(fèi)、公司?員工活動?費(fèi)用、辦?公室裝修?等階段性?費(fèi)用。?６.2部?門根據(jù)實(shí)?際情況提?出專項支?出請示報?告，報公?司總經(jīng)理?審批；６?.3財務(wù)?人員根據(jù)?審批后的?單據(jù)金額?付款（附?請示報告?、合同）?；若需提?前借款，?應(yīng)按借款?規(guī)定辦理?借支手續(xù)?，并在_?___個?工作日內(nèi)?辦理報銷?手續(xù)。７?報銷單據(jù)?管理7?.1填制?報銷單時?應(yīng)先將票?據(jù)按費(fèi)用?性質(zhì)進(jìn)行?分類，不?同類別的?票據(jù)應(yīng)分?開填制報?銷單。?7.2各?種報銷_?___，?必須為國?家統(tǒng)一_?___，?經(jīng)營性收?款收據(jù)一?律不能報?銷入賬。?7.3?超過現(xiàn)金?結(jié)算限額?（___?_元）的?費(fèi)用，應(yīng)?通過銀行?結(jié)算；特?殊情況需?要使用現(xiàn)?金的，必?須由使用?人提出申?請，經(jīng)審?批同意后?方可支付?。7.?4財務(wù)部?必須對各?種報銷單?據(jù)進(jìn)行認(rèn)?真審核，?對不符合?報銷規(guī)定?的單據(jù)，?可要求報?銷人更換?單據(jù)。?7.5報?銷的票據(jù)?不得涂改?，金額大?小寫如有?涂改一律?不予報銷?，其它信?息如有涂?改，外來?____?應(yīng)由對方?單位加蓋?公章，自?制憑證應(yīng)?由經(jīng)手人?蓋章，否?則不得報?銷。7?.6各項?費(fèi)用必須?當(dāng)年報銷?，當(dāng)年不?報銷且無?正當(dāng)理由?的費(fèi)用不?予支出。?7.7?簽訂的經(jīng)?濟(jì)合同、?協(xié)議均須?提供財務(wù)?部一份原?件，作為?財務(wù)收、?付款依據(jù)?。___?_支付時?間每周?三為公司?付款日，?各部門單?據(jù)須周一?集中交公?司財務(wù)部?。緊急或?特殊情況?借款支取?時間不受?此限制。?９附則?９.1?本制度由?公司財務(wù)?部負(fù)責(zé)解?釋。__?__本制?度自發(fā)文?之日起執(zhí)?行。中?學(xué)支出管?理制度?第一，?遵守國家?有關(guān)財務(wù)?規(guī)章制度?，嚴(yán)格按?照批準(zhǔn)的?支出預(yù)算?執(zhí)行。在?支出管理?中，行政?事業(yè)單位?要以國家?規(guī)定的財?務(wù)制度為?行為準(zhǔn)則?，嚴(yán)格按?照國家規(guī)?定的開支?范圍和開?支標(biāo)準(zhǔn)辦?理各項支?出，不得?任意擴(kuò)大?開支范圍?和擅自提?高開支標(biāo)?準(zhǔn);要按?照批準(zhǔn)的?支出預(yù)算?以及規(guī)定?的開支范?圍和開支?標(biāo)準(zhǔn)合理?安排各項?支出，防?止和糾正?無預(yù)算、?超預(yù)算支?出，保證?人員經(jīng)費(fèi)?和單位正?常運(yùn)轉(zhuǎn)必?需的開支?。第二?，健全規(guī)?章制度，?完善監(jiān)督?約束機(jī)制?。有章可?依、照章?辦事，是?行政事業(yè)?單位支出?管理的重?要環(huán)節(jié)。?行政事業(yè)?單位應(yīng)建?立健全一?整套行之?有效的財?務(wù)管理制?度。一是?綜合性管?理制度，?如各項經(jīng)?費(fèi)支出管?理制度。?二是單項?的管理制?度，加強(qiáng)?辦公費(fèi)、?郵電費(fèi)、?差旅費(fèi)、?會議費(fèi)、?水電費(fèi)、?招待費(fèi)、?車輛維修?費(fèi)、設(shè)備?購置費(fèi)的?管理制度?。三是相?關(guān)的管理?制度，如?接待制度?、車輛管?理制度等?。第三?，各項支?出要全部?納入單位?預(yù)算，統(tǒng)?一核算和?管理。行?政事業(yè)單?位應(yīng)將來?自不同資?金來源渠?道形成的?支出，全?部反映在?單位預(yù)算?中，統(tǒng)籌?安排各項?支出，做?到用之合?理，減少?支出的盲?目性和損?失、浪費(fèi)?、提高單?位各項資?金的綜合?使用效益?。第四?，厲行節(jié)?約，加強(qiáng)?經(jīng)費(fèi)開支?的計劃性?，優(yōu)化支?出結(jié)構(gòu)。?行政事業(yè)?單位在支?出管理中?，一方面?要精打細(xì)?算、厲行?節(jié)約，杜?絕鋪張浪?費(fèi)、大手?大腳花錢?的現(xiàn)象，?以較少的?資金消耗?，辦理更?多的事情?;另一方?面要從優(yōu)?化支出結(jié)?構(gòu)入手，?加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)?開支的計?劃性。隨?著公共事?業(yè)的發(fā)展?，行政事?業(yè)單位的?工作任務(wù)?越加繁重?，開支項?目也h益?增多，因?此，要特?別強(qiáng)調(diào)開?支的計劃?性，以便?使用較少?的資金來?保證工作?任務(wù)的順?利完成。?第五，?做好財務(wù)?管理的基?礎(chǔ)工作，?強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)?開支的日?常管理。?第一，?按照有關(guān)?財務(wù)規(guī)定?，嚴(yán)格審?批制度。?每一次開?支，都必?須嚴(yán)格按?規(guī)定的權(quán)?限審批后?才準(zhǔn)予實(shí)?施。第?二，完備?財務(wù)報銷?手續(xù)。每?一筆開支?必須具有?合理、合?法的原始?憑證，并?附有關(guān)批?件，經(jīng)辦?人簽字，?否則不予?報銷。?第三，加?強(qiáng)財產(chǎn)物?資的管理?。主要是?加強(qiáng)各種?材料、低?值易耗品?的日常細(xì)?化管理，?杜絕鋪張?浪費(fèi)現(xiàn)象?發(fā)生。?第六，加?強(qiáng)資金使?用效率的?考核與檢?查，強(qiáng)化?財務(wù)管理?監(jiān)督控制?職能。由?于各行政?事業(yè)單位?的業(yè)務(wù)性?質(zhì)不同，?不能單憑?預(yù)算金額?超支或節(jié)?約的絕對?額來衡量?評價其業(yè)?績，而應(yīng)?該結(jié)合業(yè)?務(wù)工作量?指標(biāo)和崗?位責(zé)任制?對目標(biāo)的?完成情況?進(jìn)行全面?的衡量，?以防止片?面性。要?從實(shí)際出?發(fā)，從社?會效益出?發(fā)，選擇?一些比較?恰當(dāng)?shù)牟?能綜合反?映工作數(shù)?量和質(zhì)量?的指標(biāo)，?客觀公正?地評價資?金使用效?果。_?___人?員支出管?理人員支?出是指行?政事業(yè)單?位用于職?工個人方?面的費(fèi)用?開支。人?員支出包?括基本工?資、補(bǔ)助?工資、其?他工資、?職工福利?費(fèi)、社會?保障費(fèi)和?助學(xué)金等?支出。?（1）基?本工資、?補(bǔ)助工資?和其他工?資的管理?。行政事?業(yè)單位職?工的工資?性支出包?括基本工?資、補(bǔ)助?工資和其?他工資。?基本工?資，是行?政事業(yè)單?位支付給?工作人員?報酬的主?要形式，?是按照國?家統(tǒng)一規(guī)?定的工資?標(biāo)準(zhǔn)支付?給行政事?業(yè)單位工?作人員的?基本勞動?報酬。補(bǔ)?助工作，?是指工資?的補(bǔ)充和?延伸，是?對工作人?員因工作?性質(zhì)、工?作地區(qū)的?特殊性或?民族習(xí)慣?的不同等?原因而支?付的補(bǔ)助?以及由于?價格因素?、超額勞?動等原因?支付的補(bǔ)?貼、獎金?以及臨時?工的勞動?報酬。其?他工資，?是指在基?本工資、?補(bǔ)助工資?之外，發(fā)?給行政事?業(yè)單位在?職人員的?屬于國家?規(guī)定工資?總額組成?范圍內(nèi)的?各種專業(yè)?津貼、補(bǔ)?貼、獎金?等。加?強(qiáng)工資性?支出的管?理，主要?應(yīng)做好以?下幾方面?工作。?第一，嚴(yán)?格執(zhí)行國?家制定的?人員編制?制度。行?政事業(yè)單?位的人員?編制是工?資性支出?管理的重?要基礎(chǔ)和?依據(jù)，是?直接影響?工資性支?出規(guī)模的?主要因素?。因此，?行政事業(yè)?單位必須?加強(qiáng)人員?編制管理?、嚴(yán)格控?制單位增?員。未經(jīng)?機(jī)構(gòu)編制?主管部門?批準(zhǔn)，任?何單位不?得自行增?加編制，?更不得超?過編制配?備人員。?第二，?加強(qiáng)工資?基金的管?理。行政?事業(yè)單位?必須嚴(yán)格?執(zhí)行國家?有關(guān)工資?基金管理?制度，凡?屬國家規(guī)?定的工資?總額范圍?的報酬，?均要納入?工資基金?管理，并?按照規(guī)定?編制單位?工資基金?計劃。工?資基金計?劃報經(jīng)有?關(guān)主管部?門批準(zhǔn)后?，由各有?關(guān)開戶銀?行按照核?定的工資?基金總額?監(jiān)督支付?。第三?，嚴(yán)格執(zhí)?行國家有?關(guān)工資、?津貼、補(bǔ)?貼等個人?待遇的規(guī)?定。行政?事業(yè)單位?應(yīng)加強(qiáng)對?工資性支?出的管理?，嚴(yán)格按?照國家規(guī)?定的發(fā)放?范圍和開?支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)?行發(fā)放，?任何單位?和個人不?得擅自擴(kuò)?大發(fā)放范?圍和提高?開支標(biāo)準(zhǔn)?。（2?）職工福?利費(fèi)的管?理。職工?福利費(fèi)是?指用于職?工鼓勵待?遇、解決?職工及其?家屬生、?老、病、?死等困難?所支付的?費(fèi)用，包?括撥交的?工會經(jīng)費(fèi)?、按標(biāo)準(zhǔn)?提取的工?作人員福?利費(fèi)、獨(dú)?生子女父?母獎勵費(fèi)?、公費(fèi)醫(yī)?療、未參?加公費(fèi)醫(yī)?療單位的?職工醫(yī)療?費(fèi)、職工?死亡喪葬?費(fèi)、遺屬?生活困難?補(bǔ)助等。?行政事?業(yè)單位職?工福利費(fèi)?的管理使?用應(yīng)按照?規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)?提取，實(shí)?行經(jīng)費(fèi)包?干，節(jié)余?留用，超?支不補(bǔ)。?職工福利?費(fèi)使用必?須按照規(guī)?定的范圍?、標(biāo)準(zhǔn)和?職工的具?體情況處?理，個人?補(bǔ)助一般?要本人申?請，群眾?評議，單?位工會研?究決定，?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。要做到?實(shí)事求是?，把錢用?到最急需?的地方。?（3）?助學(xué)金的?管理。助?學(xué)金是指?國家為幫?助學(xué)生解?決在校學(xué)?習(xí)期間學(xué)?習(xí)、生活?困難，按?照國家規(guī)?定發(fā)給學(xué)?生的學(xué)習(xí)?和生活費(fèi)?用支出以?及對優(yōu)秀?學(xué)生的獎?學(xué)金，包?括各類學(xué)?校學(xué)生助?學(xué)金、獎?學(xué)金、研?究生生活?補(bǔ)助費(fèi)、?學(xué)生貸款?、出國留?學(xué)人員生?活費(fèi)等。?___?_公用支?出管理?公用支出?是指行政?事業(yè)單位?為了完成?公共事業(yè)?計劃和工?作任務(wù)，?用于單位?公共事務(wù)?方面的費(fèi)?用開支，?包括公務(wù)?費(fèi)、設(shè)備?購置費(fèi)、?修繕費(fèi)、?業(yè)務(wù)費(fèi)和?其他費(fèi)用?。（1?）公務(wù)費(fèi)?的管理。?公務(wù)費(fèi)的?管理包括?對辦公費(fèi)?的管理、?郵電費(fèi)的?管理、會?議費(fèi)的管?理、差旅?費(fèi)的管理?和燃料費(fèi)?的管理。?公務(wù)費(fèi)開?支項目繁?多，涉及?面廣，且?具有節(jié)約?潛力大，?管理彈性?較大的特?點(diǎn)。行政?事業(yè)單位?要加強(qiáng)公?務(wù)費(fèi)的管?理，建立?健全各項?開支的規(guī)?章制度，?照章辦事?。在辦理?公務(wù)費(fèi)支?出時，要?檢查費(fèi)用?開支是否?符合事業(yè)?計劃，是?否符合預(yù)?算和季度?用款計劃?，不得辦?理無預(yù)算?、超預(yù)算?的支出;?檢___?_費(fèi)支出?是否符合?規(guī)定的開?支標(biāo)準(zhǔn)，?不得辦理?超標(biāo)準(zhǔn)開?支;檢查?金額較大?的經(jīng)費(fèi)支?出是否按?審批權(quán)_?___理?廠審批手?續(xù)，對超?越審批權(quán)?限的開支?，要堅決?拒絕付款?;檢查每?筆經(jīng)費(fèi)支?出是否具?備合法的?原始憑證?和經(jīng)辦、?驗收、保?管、領(lǐng)用?、主管人?員等的簽?名。對?公務(wù)費(fèi)中?的一些支?出較大的?項目，比?如，會議?費(fèi)、業(yè)務(wù)?招待費(fèi)、?汽車燃料?、修理費(fèi)?、電話費(fèi)?以及水電?煤油等主?要的一次?性消耗物?資，都要?實(shí)行重點(diǎn)?管理。?（2）設(shè)?備購置費(fèi)?的管理。?設(shè)備購置?費(fèi)，是指?行政事業(yè)?單位用于?購置不夠?基本建設(shè)?投資額度?，但按照?固定資產(chǎn)?管理的各?種設(shè)備的?費(fèi)用支出?，包括辦?公用一般?設(shè)備購置?費(fèi)，車輛?購置費(fèi)。?車輛購置?附加費(fèi)，?教學(xué)、科?研、醫(yī)療?單位的專?業(yè)設(shè)備購?置費(fèi)，專?業(yè)圖書館?、文化館?的圖書購?置費(fèi).以?及一般行?政事業(yè)單?位的圖書?購置費(fèi)、?檔案設(shè)備?購置費(fèi)等?。行政?事業(yè)單位?購置的設(shè)?備是行政?事業(yè)單位?業(yè)務(wù)工作?的物質(zhì)條?件，設(shè)備?購置費(fèi)的?管理應(yīng)注?意做好以?下幾方面?的工作：?第一，?劃清基本?建設(shè)投資?與行政事?業(yè)經(jīng)費(fèi)開?支的界限?。凡達(dá)到?基本建設(shè)?投資額度?的設(shè)備.?應(yīng)該按照?規(guī)定程序?報計劃部?門從基本?建設(shè)投資?中解決;?凡屬于行?政事業(yè)費(fèi)?列支的各?種設(shè)備費(fèi)?用，應(yīng)該?從行政事?業(yè)單位經(jīng)?費(fèi)中解決??；窘?設(shè)投資和?設(shè)備購置?基金，必?須專款專?用，不得?擠占和任?意挪用。?第二，?合理配置?，充分發(fā)?揮設(shè)備的?使用效率?，既要保?證業(yè)務(wù)需?要，又要?堅決貫徹?節(jié)約原則?，防止重?購、盲目?購進(jìn)造成?積壓、浪?費(fèi)。應(yīng)當(dāng)?充分利用?現(xiàn)有設(shè)備?，發(fā)揮其?應(yīng)有的作?用。對確?需購買的?設(shè)備，應(yīng)?進(jìn)行可行?性分析論?證。購置?物質(zhì)設(shè)備?要求事先?編制統(tǒng)購?計劃，應(yīng)?盡可能實(shí)?施共同性?設(shè)備共建?共用，提?高設(shè)備的?利用率，?減少資源?浪費(fèi)。?第三，執(zhí)?行社會集?團(tuán)購買力?管理規(guī)定?。屬于國?家專項控?制的商品?，必須報?經(jīng)社會集?團(tuán)購買力?管理機(jī)構(gòu)?批準(zhǔn)，嚴(yán)?禁違反規(guī)?定套購。?第四，?在有條件?的地區(qū)，?設(shè)備的購?置應(yīng)一律?實(shí)行政府?采購。?（3）修?繕費(fèi)的管?理：修繕?費(fèi)是指行?政事業(yè)單?位的公用?房屋、建?筑物及附?屬設(shè)備的?修繕費(fèi)用?。它是行?政事業(yè)單?位用于恢?復(fù)固定資?產(chǎn)使用價?值所支付?的費(fèi)用開?支，包括?房屋修繕?費(fèi)、公共?設(shè)施修繕?費(fèi)和零星?土建費(fèi)。?行政事?業(yè)單位對?修繕費(fèi)的?管理，主?要做好以?下幾方面?工作。?第一，應(yīng)?嚴(yán)格劃分?一般修繕?、大型修?繕與基本?建設(shè)項目?的資金界?限和審批?權(quán)限。行?政事業(yè)單?位在管理?工作中要?注意劃清?界限，分?別按照不?同的資金?來源渠道?列支和管?理，不得?相互擠占?、挪用。?第二，?要節(jié)約使?用修繕費(fèi)?。在修繕?費(fèi)使用上?，要充分?運(yùn)用經(jīng)濟(jì)?手段，通?過公開招?標(biāo)等競爭?方式.既?保證修繕?工程的質(zhì)?量，又節(jié)?約修繕費(fèi)?開支。?第三，要?認(rèn)真審核?和完善支?出手續(xù)。?修繕費(fèi)用?支出要認(rèn)?真審核，?做到結(jié)算?與實(shí)際相?符、計算?單價與國?家定額標(biāo)?準(zhǔn)或雙方?協(xié)議相符?，運(yùn)算準(zhǔn)?確。（?4）業(yè)務(wù)?費(fèi)的管理?。業(yè)務(wù)費(fèi)?是指行政?事業(yè)單位?為完成專?業(yè)活動所?需的消耗?費(fèi)用開支?和購置的?低值易耗?品支出。?行政事業(yè)?各單位由?于業(yè)務(wù)性?質(zhì)不同，?因而業(yè)務(wù)?費(fèi)的具體?內(nèi)容也不?相同。?業(yè)務(wù)費(fèi)是?行政事業(yè)?單位完成?事業(yè)計劃?和工作任?務(wù)的重要?條件，行?政事業(yè)單?位應(yīng)重點(diǎn)?予以保證?。由于行?政事業(yè)各?單位的業(yè)?務(wù)工作差?別較大，?對于大多?數(shù)業(yè)務(wù)費(fèi)?開支項目?，國家沒?有制定具?體的開支?標(biāo)準(zhǔn)，各?單位在執(zhí)?行中容易?出現(xiàn)支出?隨意性的?問題。因?此，行政?事業(yè)應(yīng)根?據(jù)本單位?的實(shí)際情?況和業(yè)務(wù)?特點(diǎn)，制?定各項業(yè)?務(wù)費(fèi)定額?和相應(yīng)的?管理制度?，合理使?用資金。?同時，要?加強(qiáng)對業(yè)?務(wù)費(fèi)使用?的監(jiān)督檢?查，發(fā)現(xiàn)?問題，及?時糾正。?（5）?其他費(fèi)用?的管理。?其他費(fèi)用?，是指上?述費(fèi)用以?外的費(fèi)用?開支，包?括外籍專?家經(jīng)費(fèi)、?出國實(shí)習(xí)?人員生活?費(fèi)、來我?國實(shí)習(xí)人?員生活費(fèi)?等。行?政事業(yè)單?位在辦理?其他費(fèi)用?支出時，?要按照國?家有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行，?不符合國?家規(guī)定的?開支，不?得辦理支?出。醫(yī)?院支出管?理制度（?二）一?總則為?加強(qiáng)公司?財務(wù)管理?，嚴(yán)格執(zhí)?行財務(wù)制?度，充分?發(fā)揮財務(wù)?部門的監(jiān)?督控制作?用，特制?定以下標(biāo)?準(zhǔn)及程序?。第一?節(jié)費(fèi)用報?銷制度的?原則、內(nèi)?容及要求?費(fèi)用支出?的原則?（1）勤?儉節(jié)約的?原則。各?公司的一?切開支都?必須本著?節(jié)約的原?則，費(fèi)用?開支的標(biāo)?準(zhǔn)必須依?據(jù)費(fèi)用報?銷管理辦?法的有關(guān)?要求執(zhí)行?。（2?）真實(shí)合?法的原則?。費(fèi)用支?出必須以?真實(shí)性、?合法性為?前提，不?得多列成?本費(fèi)用和?虛擬經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)。?（3）嚴(yán)?格審批的?原則。費(fèi)?用支出必?須有嚴(yán)格?的用款審?批制度和?報銷審批?程序，嚴(yán)?格審批權(quán)?限，堵塞?漏洞。?（4）可?控性原則?。對管理?費(fèi)用中可?以通過管?理措施加?以控制的?費(fèi)用應(yīng)制?定明確的?管理辦法?及監(jiān)督檢?查制度。?適用范圍?及要求?本章的內(nèi)?容適用于?全集團(tuán)的?費(fèi)用支出?管理，集?團(tuán)級各個?公司必須?結(jié)合預(yù)算?管理辦法?執(zhí)行，如?有特殊情?況，上報?集團(tuán)董事?長審批后?執(zhí)行。?第二節(jié)費(fèi)?用審批管?理為加?強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)?部管理，?規(guī)避經(jīng)營?風(fēng)險，現(xiàn)?將集團(tuán)及?各公司范?圍內(nèi)對各?項費(fèi)用的?審批權(quán)限?實(shí)行統(tǒng)一?管理。?費(fèi)用審批?制度（?1）各公?司各種費(fèi)?用開支項?目，必須?實(shí)行事前?審批制度?。事前需?將費(fèi)用開?支項目的?內(nèi)容、事?項、經(jīng)費(fèi)?預(yù)算等報?集團(tuán)審批?人批準(zhǔn)后?方可執(zhí)行?（集團(tuán)審?批人如不?在，必須?電話請示?，并在審?批單上寫?明已電話?請示，并?及時辦理?補(bǔ)簽手續(xù)?。）報銷?時，需同?時持審批?單和發(fā)票?等原始單?據(jù)在批準(zhǔn)?范圍內(nèi)據(jù)?實(shí)報銷，?僅持發(fā)票?但無審批?單的，財?務(wù)不得予?以報銷。?（2）?各公司招?待費(fèi)、差?旅費(fèi)報銷?，必須經(jīng)?負(fù)責(zé)行政?職能部門?審查、財?務(wù)審核，?報各公司?總經(jīng)理、?集團(tuán)審批?人批準(zhǔn)后?方可報銷?。（3?）、各公?司車輛用?油，由負(fù)?責(zé)行政職?能的部門?統(tǒng)一采購?，統(tǒng)一發(fā)?放，由其?對每月油?品采購、?每輛車的?耗油逐筆?登記備查?。每次領(lǐng)?用必須有?經(jīng)辦人簽?字。下次?申請采購?時必須將?前次采購?、使用、?結(jié)存情況?一并上報?，作為審?批依據(jù)。?由各公司?總經(jīng)理、?集團(tuán)審批?人批準(zhǔn)后?采購。未?經(jīng)統(tǒng)一辦?理采購的?油品燃料?費(fèi)用（長?途1出差?途中加油?費(fèi)用除外?）財務(wù)不?予審核報?銷。其?他經(jīng)濟(jì)事?項審批制?度（1?）各公司?、各部門?各種合同?必須由集?團(tuán)審批人?審批后方?可簽定。?（2）?各公司銷?售折扣、?折讓及各?種優(yōu)惠事?項，必須?形成經(jīng)審?批的成文?優(yōu)惠政策?，金額在?制度規(guī)定?范圍內(nèi)的?，可由銷?售經(jīng)理、?總經(jīng)理決?定，超出?一定范圍?的，必須?經(jīng)集團(tuán)主?管領(lǐng)導(dǎo)審?批，但無?論金額大?小，必須?履行集團(tuán)?主管領(lǐng)導(dǎo)?簽字手續(xù)?（集團(tuán)主?管領(lǐng)導(dǎo)如?不在，必?須電話請?示，并在?審批單上?寫明已電?話請示，?并及時辦?理補(bǔ)簽手?續(xù)）。?（3）各?公司在進(jìn)?行各銷售?時必須實(shí)?行現(xiàn)銷制?度。如遇?特殊情況?需要賒銷?，必須報?集團(tuán)審批?人批準(zhǔn)。?第三節(jié)?會議費(fèi)用?報銷管理?會議預(yù)算?的審批?無論是集?團(tuán)召開全?集團(tuán)工作?會議還是?各公司、?各部門召?開業(yè)務(wù)工?作會議，?如需租用?外部會議?場地、安?排就餐及?其他活動?的，必須?在會議召?開之前由?會議發(fā)起?部門作出?會議日程?安排和用?款計劃，?報各公司?總經(jīng)理審?批，財務(wù)?負(fù)責(zé)人審?核，集團(tuán)?分管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后由?集團(tuán)幫上?負(fù)責(zé)辦理?用款手續(xù)?。會議費(fèi)?報銷（?1）各類?會議結(jié)束?后，會務(wù)?組的工作?要在__?__天內(nèi)?到財務(wù)部?門按事先?審批過的?會議經(jīng)費(fèi)?預(yù)算表報?銷，會議?費(fèi)用要嚴(yán)?格控制在?預(yù)算以內(nèi)?。一般不?準(zhǔn)超出預(yù)?算額，超?出金額，?要寫出支?出情況說?明，按會?議預(yù)算審?批程度，?經(jīng)審核批?準(zhǔn)后，方?可報銷。?（2）?各公司人?員參加集?團(tuán)召開的?各類會議?（食宿由?集團(tuán)安排?），除往?返路費(fèi)（?乘坐公共?交通工具?的）外，?不得在各?公司再報?銷會議期?間的伙食?補(bǔ)助費(fèi)以?及其他路?費(fèi)。（?3）會議?期間不準(zhǔn)?超標(biāo)消費(fèi)?，不準(zhǔn)以?任何名義?，任何方?式給會議?代表發(fā)放?禮品、禮?金。業(yè)務(wù)?會議需贈?送紀(jì)念品?、宣傳品?，必須在?會議預(yù)算?內(nèi)購置。?第四節(jié)?、業(yè)務(wù)招?待費(fèi)報銷?管理事前?申請（?1）各職?能部門因?業(yè)務(wù)招待?用餐，須?報主管領(lǐng)?導(dǎo)同意后?，由行使?辦公室職?能的部門?統(tǒng)一安排?。（2?）各職能?部門因業(yè)?務(wù)需要饋?贈禮品，?需事先請?示主管領(lǐng)?導(dǎo)同意后?方可購買?。報銷審?批招待?費(fèi)結(jié)算原?則上一次?一結(jié)，結(jié)?算時，由?行使辦公?室職能的?部門持就?餐費(fèi)報銷?發(fā)票（經(jīng)?辦人簽字?），經(jīng)部?門負(fù)責(zé)人?、財務(wù)經(jīng)?理及總經(jīng)?理審核簽?字，集團(tuán)?審批人2?簽批后，?方可予以?報銷。?第五節(jié)、?差旅費(fèi)報?銷管理?差旅費(fèi)開?支范圍包?括城市間?交通費(fèi)、?住宿費(fèi)、?伙食補(bǔ)助?費(fèi)和市內(nèi)?交通補(bǔ)貼?。補(bǔ)貼標(biāo)?準(zhǔn)按區(qū)域?劃分：?一類地區(qū)?：北京、?天津、上?海、深圳?、重慶、?廣州、珠?海、廈門?、汕頭、?海南、青?島；二?類地區(qū)：?各省的首?府城市、?計劃單列?市三類?地區(qū)：除?一、二?類地區(qū)外?的其他區(qū)?外城市及?銀川；四?類地區(qū)：?自治區(qū)境?內(nèi)除銀川?外其他市?縣借款制?度（1?）因工作?需要出差?預(yù)借差旅?費(fèi)的，應(yīng)?填寫差旅?費(fèi)借款單?，詳細(xì)填?寫事由、?出差路線?、時間，?經(jīng)部門負(fù)?責(zé)人簽字?認(rèn)可，到?行使辦公?室職能的?部門備檔?，并由總?經(jīng)理、財?務(wù)負(fù)責(zé)人?（或電話?請示后集?團(tuán)審批人?）審批人?簽字同意?后，方可?辦理借款?手續(xù)。省?內(nèi)出差借?支差旅費(fèi)?不得超過?三千元，?省外出差?借支差旅?費(fèi)不得超?過一萬元?。（2?）凡出差?人員個人?欠款未清?、或使用?支票未報?銷者，不?論任何理?由都不予?借款。?（3）借?款金額由?部門負(fù)責(zé)?人按出差?事由和出?差期限把?關(guān)，財務(wù)?負(fù)責(zé)人本?著安全合?理的原則?審批。?出差人員?出差乘坐?交通工具?規(guī)定符?合條件的?工作人員?允許乘坐?飛機(jī)，（?集團(tuán)部長?級以上工?作人員及?各公司總?經(jīng)理，）?其他工作?人員原則?上出差乘?坐火車、?汽車，但?在全面考?慮多種交?通工具，?及不同時?期各航線?推出的機(jī)?票折扣等?因素下，?同時結(jié)合?各崗位實(shí)?際工作的?需要，可?根據(jù)情況?事先填寫?《交通工?具改乘申?請單》。?經(jīng)各公司?總經(jīng)理及?集團(tuán)主管?領(lǐng)導(dǎo)審批?后，方可?改乘飛機(jī)?，否則各?公司財務(wù)?人員不予?報銷機(jī)票?差旅費(fèi)報?銷1、?差旅費(fèi)報?銷審批程?序報銷?人填寫費(fèi)?用報銷單?粘貼相關(guān)?報銷憑證?—部門負(fù)?責(zé)人審核?—財務(wù)負(fù)?責(zé)人審批?—公司總?經(jīng)理審批?—集團(tuán)審?批人審批?—財務(wù)部?支付。?2、出差?人員返回?后，必須?在十五日?內(nèi)到財務(wù)?部門報銷?差旅費(fèi)，?逾期不報?者，在次?月工資中?扣除借支?金額，并?扣罰報銷?金額的_?___%?。3、?預(yù)借差旅?費(fèi)報銷時?填寫差旅?費(fèi)報銷單?，由所在?部門負(fù)責(zé)?人簽字，?并持領(lǐng)導(dǎo)?簽字的預(yù)?借款單，?經(jīng)財務(wù)部?門審核無?誤后，報?總經(jīng)理和?集團(tuán)審批?人簽字，?方可報銷?。超過規(guī)?定標(biāo)準(zhǔn)的?報銷金額?，經(jīng)本人?寫出超支?原因，經(jīng)?審批人簽?字后，方?能報3銷?。4、?出差人員?在報銷時?，要一次?性交回全?部余款，?不得拖欠?。特殊情?況下不能?一次交清?的，應(yīng)向?財務(wù)部門?說明情況?，但最遲?不能超過?一個月。?凡沒有交?清欠款的?，轉(zhuǎn)為本?人借款，?從其工資?中扣除，?直到扣清?，為扣清?所欠借款?，下次出?差時，不?能預(yù)借差?旅費(fèi)。?5、出差?人員有責(zé)?任對其在?出差期間?取得報銷?發(fā)票的合?法性進(jìn)行?審核，要?求發(fā)票內(nèi)?容填寫齊?全，大小?寫金額無?誤、清楚?，有稅務(wù)?部門監(jiān)章?和出票部?門的公章?，否則財?務(wù)部門有?權(quán)拒絕報?銷。住?宿及餐飲?補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)?（具體標(biāo)?準(zhǔn)事項見?制度流程?匯編16?8頁）第?六節(jié)、資?產(chǎn)維修管?理編制維?修預(yù)算?固定資產(chǎn)?的維修應(yīng)?由使用部?提出維修?申請、編?制維修預(yù)?算，經(jīng)管?理部門審?核后，報?財務(wù)負(fù)責(zé)?人、總經(jīng)?理復(fù)審后?，報審批?人審批即?可；對于?維修金額?超過一萬?元、不足?五萬元的?維修項目?，由審批?人審批即?可；維修?金額超過?五萬元的?較大維修?項目須上?報集團(tuán)，?經(jīng)集團(tuán)總?經(jīng)理辦公?會議研究?決定后再?報審批人?審批。財?務(wù)部門應(yīng)?對審批手?續(xù)及維修?預(yù)算進(jìn)行?嚴(yán)格審查?，符合以?上規(guī)定，?并辦理了?相關(guān)手續(xù)?后方可辦?理預(yù)付款?手續(xù)。內(nèi)?控及保障?1、資?產(chǎn)管理部?門對資產(chǎn)?的維修結(jié)?果負(fù)責(zé)。?資產(chǎn)的維?修必須經(jīng)?資產(chǎn)管理?部門同意?后方可進(jìn)?行，否則?不予報銷?。2、?單項維修?金額超過?一萬元的?維修項目?，由資產(chǎn)?管理部門?及資產(chǎn)使?用部門與?維修單位?簽訂維修?合同（或?對方單位?出具的質(zhì)?量保證承?諾），明?確維修日?期、質(zhì)量?保證、雙?方的權(quán)力?與責(zé)任等?。3、?資產(chǎn)管理?部門應(yīng)對?維修單位?的情況進(jìn)?行了解，?承承擔(dān)較?大維修項?目的單位?，應(yīng)有一?定的規(guī)模?、能承擔(dān)?維修責(zé)任?和義務(wù)。?4、金?額___?_元以下?的小修理?及零星開?支費(fèi)用，?由資產(chǎn)管?理部門主?要負(fù)責(zé)人?組織人員?進(jìn)行維修?。報銷規(guī)?定由經(jīng)?辦人填制?報銷單，?后附正式?發(fā)票、維?修預(yù)算、?合同、費(fèi)?用審批單?，經(jīng)資產(chǎn)?管理部門?負(fù)責(zé)人審?核簽字后?，報財務(wù)?負(fù)責(zé)人、?總經(jīng)理審?核，由審?批人簽批?，手續(xù)齊?全后到財?務(wù)部門辦?理報銷手?續(xù)。第?七節(jié)、辦?公費(fèi)用報?銷管理辦?公用品報?銷（1?）嚴(yán)格預(yù)?算管理，?超月度預(yù)?算___?_%以上?的部分實(shí)?行財務(wù)備?案，將該?信息及4?時傳遞至?公司績效?考核機(jī)構(gòu)?進(jìn)行扣分?。（2?）由經(jīng)辦?人填制報?銷單，后?附有正式?發(fā)票、費(fèi)?用審批單?，經(jīng)部門?負(fù)責(zé)人審?核簽字后?，報財務(wù)?負(fù)責(zé)人、?總經(jīng)理審?核，審核?無誤后，?由集團(tuán)審?批人簽批?。以上手?續(xù)齊全后?辦理報銷?手續(xù)。?辦公電話?費(fèi)報銷?（1）各?公司副總?經(jīng)理、集?團(tuán)各副部?長以上高?管人員及?特批的業(yè)?務(wù)部門固?定電話費(fèi)?據(jù)實(shí)報銷?。（2?）其他人?員、部門?實(shí)行單部?限額控制?，限額如?下：營?銷部門。?實(shí)報，業(yè)?務(wù)部門_?___元?，辦公室?____?元，財務(wù)?部___?_元，門?衛(wèi)室__?__元。?（3）?限額以內(nèi)?據(jù)實(shí)報銷?，超限額?部分的_?___%?由部門負(fù)?責(zé)人的工?資中扣除?，剩余_?___%?由部門其?他人員均?攤，由其?工資中扣?除。報刊?、資料報?銷各部?門訂閱報?刊、雜志?、業(yè)務(wù)書?籍、資料?，均由辦?公室統(tǒng)一?訂閱。個?人使用的?非本職工?作需要的?學(xué)習(xí)資料?書刊不能?報銷。?第八節(jié)、?通訊費(fèi)報?銷管理報?銷范圍?通訊費(fèi)是?指因工作?崗位需要?而使用移?動電話鎖?產(chǎn)生的費(fèi)?用，不含?固定電話?和網(wǎng)絡(luò)信?息費(fèi)，通?訊費(fèi)不受?通訊工具?限制，超?支部分自?理。通?訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?。集團(tuán)高?管、各公?司總經(jīng)理?____?元，各公?司副總經(jīng)?理、集團(tuán)?各部門部?長、主任?____?元，集團(tuán)?各部門副?部長（部?長助理）?、副主任?、各公司?總經(jīng)理助?理___?_元，各?公司部門?經(jīng)理、集?團(tuán)各部主?管、會計?主管、集?團(tuán)秘書_?___元?，各公司?業(yè)務(wù)主管?、秘書、?司機(jī)、出?納___?_元，班?組長__?__元，?重要崗位?且外勤聯(lián)?系較多的?員工（需?經(jīng)集團(tuán)批?準(zhǔn)）__?__元。?管理規(guī)定?（1）?通訊費(fèi)每?月隨工資?發(fā)放，超?支部分個?人負(fù)擔(dān)。?（2）?凡享受保?修通訊費(fèi)?待遇的職?工，其移?動通訊工?具必須保?證每日（?含國家法?定節(jié)假日?）7：_?___至?22：0?0正常開?通，各公?司總經(jīng)理?、副總經(jīng)?理、集團(tuán)?部長助理?以上人員?以及特殊?崗位人員?必須保證?____?小時開機(jī)?。如有一?個月內(nèi)三?次以上（?含三次）?違反本規(guī)?定者，停?發(fā)當(dāng)月通?訊費(fèi)并罰?款___?_元。?（3）凡?享受報銷?通訊費(fèi)待?遇的職工?，其通訊?號碼不得?隨意變更?或停機(jī)，?確有特殊?原因需要?變更的，?必須報行?使辦公室?職能的部?門備案。?擅自變更?移動通訊?號碼或停?機(jī)，導(dǎo)致?集團(tuán)無法?與其正常?聯(lián)絡(luò)的，?停發(fā)當(dāng)月?通訊費(fèi)并?罰款__?__元。?5費(fèi)用?支出簽批?部門費(fèi)?用需要預(yù)?先做費(fèi)用?申請的，?必須注明?用途、時?間、金額?等，部門?領(lǐng)導(dǎo)審核?，報總經(jīng)?理審批。?用款或?借款申請?、費(fèi)用報?銷等，必?須經(jīng)負(fù)責(zé)?行政職能?部門審查?、財務(wù)審?核，報公?司總經(jīng)理?、集團(tuán)審?批人批準(zhǔn)?后方可辦?理。1?各項費(fèi)用?支出必須?由經(jīng)辦人?填寫必要?的單據(jù)粘?貼票據(jù)，?先由部門?主管領(lǐng)導(dǎo)?審核業(yè)務(wù)?的真實(shí)性?，再由財?務(wù)經(jīng)理審?核業(yè)務(wù)及?票據(jù)的合?規(guī)性，最?后由總經(jīng)?理審批，?經(jīng)授權(quán)簽?批人簽批?后報銷。?___?_支付材?料或工程?等款項，?由經(jīng)辦人?填寫付款?申請單，?按本規(guī)定?所列程序?辦理審批?與簽批。?3、根?據(jù)集團(tuán)和?各經(jīng)營公?司目前的?實(shí)際情況?，暫定為?大額以上?款項的支?付，經(jīng)財?務(wù)部門請?示集團(tuán)董?事長后，?簽批后方?可付款。?4、出?納收到報?銷單后應(yīng)?先檢查部?門領(lǐng)導(dǎo)、?財務(wù)經(jīng)理?級總經(jīng)理?的簽名是?否齊全，?對審批手?續(xù)齊全的?報銷單據(jù)?應(yīng)及時給?予報銷，?出納系資?金出口的?最后關(guān)口?，應(yīng)從嚴(yán)?把握，對?不符合審?批手續(xù)、?手續(xù)不全?和不符合?規(guī)定的支?出，出納?有權(quán)拒付?，希望各?位同仁配?合。醫(yī)?院支出管?理制度（?三）財?務(wù)支出審?批制度?為進(jìn)一步?加強(qiáng)財務(wù)?管理，完?善財務(wù)開?支審批程?序，杜絕?漏洞，提?高資金的?利用率，?特制訂本?制度。?一、審批?手續(xù)堅?持財務(wù)開?支逐級審?批制度。?經(jīng)辦人簽?名時，應(yīng)?在原始單?據(jù)后面注?明用途（?兩張以上?同類開支?項目的原?始單據(jù)須?填寫“單?據(jù)封面”?注明張數(shù)?，合計金?額）。經(jīng)?辦人對所?簽票據(jù)的?真實(shí)性、?合法性負(fù)?責(zé)。購?買實(shí)物時?，必須辦?理驗收手?續(xù)，有經(jīng)?手人、驗?收人（使?用人）、?負(fù)責(zé)人簽?字。經(jīng)手?人、驗收?人（使用?人）、負(fù)?責(zé)人不能?同為一人?。購買?的固定資?產(chǎn)，需按?《醫(yī)院固?定資產(chǎn)管?理制度》?的規(guī)定辦?理。二?、審批權(quán)?限（一?）日常公?用開支的?審批為?加強(qiáng)日常?公用開支?管理，嚴(yán)?格控制開?支范圍，?對日常公?用開支實(shí)?行醫(yī)院法?定代表人?“一支筆?”的審批?制度。?（二）藥?品開支的?審批為?了加強(qiáng)藥?品管理，?藥劑科應(yīng)?按藥品招?標(biāo)的規(guī)定?進(jìn)行藥品?采購、定?價，辦理?驗收入庫?手續(xù)。為?加強(qiáng)藥品?監(jiān)督，?1必須有?藥庫主任?核實(shí)簽名?再由醫(yī)院?法定代表?人簽名才?能辦理付?款。（?三）個別?項目的開?支審批?1、個人?借支個?人一般不?得向單位?借支個人?用款，遇?預(yù)借差旅?費(fèi)、會議?費(fèi)、零星?購置、備?用金等，?需填寫“?借款借據(jù)?”經(jīng)醫(yī)院?法定代表?人簽字后?方能辦理?借款。借?支款要求?在規(guī)定期?限內(nèi)到財?務(wù)科及時?報帳（特?殊情況不?能按時報?帳的，借?款人必須?寫出書面?報告，說?明原因，?提出報帳?期限，單?位負(fù)責(zé)人?簽字），?否則，可?從借款人?的工資中?扣回。?2、業(yè)務(wù)?招待費(fèi)?業(yè)務(wù)招待?費(fèi)由經(jīng)辦?人簽名，?再由醫(yī)院?法定代表?人審批簽?字后才能?辦理報銷?。3、?人員費(fèi)用?支出人?員的工資?、國家及?地方規(guī)定?發(fā)放的津?貼、加班?費(fèi)、福利?性補(bǔ)貼、?臨時工工?資等人員?費(fèi)用開支?必須經(jīng)人?事部門復(fù)?核簽名后?，交醫(yī)院?法定代表?人批準(zhǔn)后?發(fā)放。?獎金必須?按本院的?獎金分配?方案執(zhí)行?，并經(jīng)醫(yī)?院法定代?表人審批?才能發(fā)放?。4、?轉(zhuǎn)帳支票?（匯票）?的領(lǐng)用?轉(zhuǎn)帳支票?的領(lǐng)用，?須填寫領(lǐng)?用支票（?匯票）申?請單，經(jīng)?醫(yī)院法定?代表人批?準(zhǔn)。領(lǐng)用?時出納員?必須注上?日期，領(lǐng)?用2后?，三天內(nèi)?及時送回?支票存根?聯(lián)與發(fā)票?等報銷單?據(jù)，由經(jīng)?辦人簽名?，再經(jīng)醫(yī)?院法定代?表人簽批?后，方可?報銷。若?填寫錯誤?需退回，?應(yīng)蓋“作?廢”章，?并在支票?登記簿上?記錄，裝?訂成冊，?不得任意?撕毀。?醫(yī)院支出?管理制度?（四）?財務(wù)支出?審批制度?為進(jìn)一?步加強(qiáng)財?務(wù)管理，?完善財務(wù)?開支審批?程序，杜?絕漏洞，?提高資金?的利用率?，特制訂?本制度。?一、審?批手續(xù)?堅持財務(wù)?開支逐級?審批制度?。經(jīng)辦人?簽名時，?應(yīng)在原始?單據(jù)后面?注明用途?（兩張以?上同類開?支項目的?原始單據(jù)?須填寫“?單據(jù)封面?”注明張?數(shù)，合計?金額）。?經(jīng)辦人對?所簽票據(jù)?的真實(shí)性?、合法性?負(fù)責(zé)。?購買實(shí)物?時，必須?辦理驗收?手續(xù)，有?經(jīng)手人、?驗收人（?使用人）?、負(fù)責(zé)人?簽字。經(jīng)?手人、驗?收人（使?用人）、?負(fù)責(zé)人不?能同為一?人。購?買的固定?資產(chǎn)，需?按《醫(yī)院?固定資產(chǎn)?管理制度?》的規(guī)定?辦理。?二、審批?權(quán)限（?一）日常?公用開支?的審批?為加強(qiáng)日?常公用開?支管理，?嚴(yán)格控制?開支范圍?，對日常?公用開支?實(shí)行醫(yī)院?法定代表?人“一支?筆”的審?批制度。?（二）?藥品開支?的審批?為了加強(qiáng)?藥品管理?，藥劑科?應(yīng)按藥品?招標(biāo)的規(guī)?定進(jìn)行藥?品采購、?定價，辦?理驗收入?庫手續(xù)。?為加強(qiáng)藥?品監(jiān)督，?1必須?有藥庫主?任核實(shí)簽?名再由醫(yī)?院法定代?表人簽名?才能辦理?付款。?（三）個?別項目的?開支審批?1、個?人借支?個人一般?不得向單?位借支個?人用款，?遇預(yù)借差?旅費(fèi)、會?議費(fèi)、零?星購置、?備用金等?，需填寫?“借款借?據(jù)”經(jīng)醫(yī)?院法定代?表人簽字?后方能辦?理借款。?借支款要?求在規(guī)定?期限內(nèi)到?財務(wù)科及?時報帳（?特殊情況?不能按時?報帳的，?借款人必?須寫出書?面報告，?說明原因?，提出報?帳期限，?單位負(fù)責(zé)?人簽字）?，否則，?可從借款?人的工資?中扣回。?2、業(yè)?務(wù)招待費(fèi)?業(yè)務(wù)招?待費(fèi)由經(jīng)?辦人簽名?，再由醫(yī)?院法定代?表人審批?簽字后才?能辦理報?銷。3?、人員費(fèi)?用支出?人員的工?資、國家?及地方規(guī)?定發(fā)放的?津貼、加?班費(fèi)、福?利性補(bǔ)貼?、臨時工?工資等人?員費(fèi)用開?支必須經(jīng)?人事部門?復(fù)核簽名?后，交醫(yī)?院法定代?表人批準(zhǔn)?后發(fā)放。?獎金必?須按本院?的獎金分?配方案執(zhí)?行，并經(jīng)?醫(yī)院法定?代表人審?批才能發(fā)?放。4?、轉(zhuǎn)帳支?票（匯票?）的領(lǐng)用?轉(zhuǎn)帳支?票的領(lǐng)用?，須填寫?領(lǐng)用支票?（匯票）?申請單，?經(jīng)醫(yī)院法?定代表人?批準(zhǔn)。領(lǐng)?用時出納?員必須注?上日期，?領(lǐng)用2?后，三天?內(nèi)及時送?回支票存?根聯(lián)與_?___等?報銷單據(jù)?，由經(jīng)辦?人簽名，?再經(jīng)醫(yī)院?法定代表?人簽批后?，方可報?銷。若填?寫錯誤需?退回，應(yīng)?蓋“作廢?”章，并?在支票登?記簿上記?錄，裝訂?成冊，不?得任意撕?毀。醫(yī)?院支出管?理制度（?五）1?總則1?.1為保?證公司財?務(wù)支出正?常有序進(jìn)?行，規(guī)范?公司財務(wù)?支出操作?行為，特?制定本制?度。1?.2根據(jù)?相關(guān)的財?經(jīng)制度及?公司的實(shí)?際情況，?財務(wù)支出?分為日常?費(fèi)用、工?程項目支?出、借款?支出及專?項支出。?___?_公司支?出實(shí)行預(yù)?算管理制?度，嚴(yán)格?按審批后?的資金計?劃支付相?應(yīng)款項，?因無法預(yù)?計的情況?發(fā)生所需?款項以借?款形式支?付。1?.4本制?度適用于?公司及所?屬子公司?。2財務(wù)?支出簽批?流程2?.1經(jīng)辦?人整理報?銷單據(jù)并?填寫對應(yīng)?單據(jù)→部?門負(fù)責(zé)人?復(fù)核→分?管副總經(jīng)?理審核→?財務(wù)部門?復(fù)核→總?經(jīng)理審批?→出納辦?理支付手?續(xù)。__?__日常?費(fèi)用支出?3._?___日?常費(fèi)用主?要包括辦?公費(fèi)、差?旅費(fèi)、業(yè)?務(wù)招待費(fèi)?、食堂伙?食費(fèi)等。?3.2?普通辦公?用品根據(jù)?公司一個?月需要量?購入，由?采購招標(biāo)?中心根據(jù)?計劃統(tǒng)一?購買，憑?發(fā)票、驗?收單、出?入庫單、?分?jǐn)偯骷?xì)?表辦理報