財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度范文（四篇）

第27頁共27頁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度范文?（一）?為了規(guī)范?小企業(yè)的?會(huì)計(jì)核算?，提高會(huì)?計(jì)信息質(zhì)?量，根據(jù)?《中華人?民共和國?會(huì)計(jì)法》?、《企業(yè)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告條例?》及其他?有關(guān)法律?和法規(guī)，?制定本制?度。（?二）本制?度適用于?在中華人?民共和國?境內(nèi)設(shè)立?的不對(duì)外?籌集資金?、經(jīng)營規(guī)?模較小的?企業(yè)。本?制度中所?稱“不對(duì)?外籌集資?金、經(jīng)營?規(guī)模較小?的企業(yè)”?，是指不?公開發(fā)行?股票或債?券，符合?原國家經(jīng)?濟(jì)貿(mào)易委?員會(huì)、原?國家發(fā)展?計(jì)劃委員?會(huì)、財(cái)政?部、國家?統(tǒng)計(jì)局_?___年?制定的《?中小企業(yè)?標(biāo)準(zhǔn)暫行?規(guī)定》（?國經(jīng)貿(mào)中?小企[_?___]?____?號(hào)）中界?定的小企?業(yè)，不包?括以個(gè)人?獨(dú)資及合?伙形式設(shè)?立的小企?業(yè)。（?三）符合?本制度規(guī)?定的小企?業(yè)可以按?照本制度?進(jìn)行核算?，也可以?選擇執(zhí)行?《企業(yè)會(huì)?計(jì)制度》?。1.?按照本制?度進(jìn)行核?算的小企?業(yè)，不能?在執(zhí)行本?制度的同?時(shí)，選擇?執(zhí)行《企?業(yè)會(huì)計(jì)制?度》的有?關(guān)規(guī)定;?選擇執(zhí)行?《企業(yè)會(huì)?計(jì)制度》?的小企業(yè)?，不能在?執(zhí)行《企?業(yè)會(huì)計(jì)制?度》的同?時(shí)，選擇?執(zhí)行本制?度的有關(guān)?規(guī)定。?2.集團(tuán)?公司內(nèi)部?母子公司?分屬不同?規(guī)模的情?況下，為?統(tǒng)一會(huì)計(jì)?政策及合?并報(bào)表等?目的，集?團(tuán)內(nèi)小企?業(yè)應(yīng)執(zhí)行?《企業(yè)會(huì)?計(jì)制度》?。3.?按照本制?度進(jìn)行核?算的小企?業(yè)，如果?需要公開?發(fā)行股票?或債券等?，應(yīng)轉(zhuǎn)為?執(zhí)行《企?業(yè)會(huì)計(jì)制?度》;如?果因經(jīng)營?規(guī)模的變?化導(dǎo)致連?續(xù)三年不?符合小企?業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的?，應(yīng)轉(zhuǎn)為?執(zhí)行《企?業(yè)會(huì)計(jì)制?度》。?（四）小?企業(yè)可以?根據(jù)有關(guān)?會(huì)計(jì)法律?、法規(guī)和?本制度的?規(guī)定，在?不違反本?制度規(guī)定?的前提下?，結(jié)合本?企業(yè)的實(shí)?際情況，?制定適合?于本企業(yè)?的具體會(huì)?計(jì)核算辦?法。（?五）小企?業(yè)應(yīng)當(dāng)根?據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)?務(wù)的需要?設(shè)置會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)，或?者在有關(guān)?機(jī)構(gòu)中設(shè)?置會(huì)計(jì)人?員并指定?會(huì)計(jì)主管?人員;不?具備設(shè)置?條件的，?應(yīng)當(dāng)委托?經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)?立從事會(huì)?計(jì)代理記?賬業(yè)務(wù)的?中介機(jī)構(gòu)?代理記賬?。（六?）小企業(yè)?填制會(huì)計(jì)?憑證、登?記會(huì)計(jì)賬?簿、管理?會(huì)計(jì)檔案?等，應(yīng)按?照《會(huì)計(jì)?基礎(chǔ)工作?規(guī)范》和?《會(huì)計(jì)檔?案管理辦?法》的規(guī)?定執(zhí)行。?（七）?小企業(yè)的?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)當(dāng)以持?續(xù)、正常?的生產(chǎn)經(jīng)?營活動(dòng)為?前提。會(huì)?計(jì)核算應(yīng)?當(dāng)劃分會(huì)?計(jì)期間，?分期結(jié)算?賬目，會(huì)?計(jì)期末編?制財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告。?本制度?所稱的會(huì)?計(jì)期間分?為年度和?月度，年?度和月度?均按公歷?起訖日期?確定。會(huì)?計(jì)期末，?是指月末?和年末。?（八）?小企業(yè)的?會(huì)計(jì)核算?以人民幣?為記賬本?位幣。業(yè)?務(wù)收支以?人民幣以?外的貨幣?為主的小?企業(yè)，可?以選定其?中一種貨?幣作為記?賬本位幣?，但編報(bào)?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告應(yīng)?當(dāng)折算為?人民幣。?小企業(yè)?發(fā)生外幣?業(yè)務(wù)時(shí)，?應(yīng)當(dāng)將有?關(guān)外幣金?額折合為?記賬本位?幣金額記?賬。除另?有規(guī)定外?，所有與?外幣業(yè)務(wù)?有關(guān)的賬?戶，應(yīng)當(dāng)?采用業(yè)務(wù)?發(fā)生時(shí)的?匯率或業(yè)?務(wù)發(fā)生當(dāng)?期期初的?匯率折合?。期末，?小企業(yè)的?各種外幣?賬戶的外?幣余額應(yīng)?當(dāng)按照期?末匯率折?合為記賬?本位幣。?（九）?小企業(yè)的?會(huì)計(jì)記賬?采用借貸?記賬法。?（十）?小企業(yè)會(huì)?計(jì)記錄的?文字應(yīng)當(dāng)?使用中文?。在民族?自治地方?，會(huì)計(jì)記?錄可以同?時(shí)使用當(dāng)?地通用的?一種民族?文字。?（十一）?小企業(yè)在?會(huì)計(jì)核算?時(shí)，應(yīng)當(dāng)?遵循以下?基本原則?：1.?小企業(yè)的?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)當(dāng)以實(shí)?際發(fā)生的?交易或事?項(xiàng)為依據(jù)?，如實(shí)反?映其財(cái)務(wù)?狀況和經(jīng)?營成果。?2.小?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?按照交易?或事項(xiàng)的?經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)?進(jìn)行會(huì)計(jì)?核算，而?不應(yīng)僅以?法律形式?作為會(huì)計(jì)?核算的依?據(jù)。3?.小企業(yè)?提供的會(huì)?計(jì)信息應(yīng)?當(dāng)能夠滿?足會(huì)計(jì)信?息使用者?的需要。?4.小?企業(yè)的會(huì)?計(jì)核算方?法前后各?期應(yīng)當(dāng)保?持一致，?不得隨意?變更。如?有必要變?更，應(yīng)將?變更的內(nèi)?容和理由?、變更的?累積影響?數(shù)，或累?積影響數(shù)?不能合理?確定的理?由等，在?會(huì)計(jì)報(bào)表?附注中予?以說明。?5.小?企業(yè)的會(huì)?計(jì)核算應(yīng)?當(dāng)按照規(guī)?定的會(huì)計(jì)?處理方法?進(jìn)行，會(huì)?計(jì)指標(biāo)應(yīng)?當(dāng)口徑一?致、相互?可比。?6.小企?業(yè)的會(huì)計(jì)?核算應(yīng)當(dāng)?及時(shí)進(jìn)行?，不得提?前或延后?。7.?小企業(yè)的?會(huì)計(jì)核算?和編制的?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告應(yīng)當(dāng)?清晰明了?，便于理?解和運(yùn)用?。8.?小企業(yè)的?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)當(dāng)以權(quán)?責(zé)發(fā)生制?為基礎(chǔ)。?凡在當(dāng)期?已經(jīng)實(shí)現(xiàn)?的收入和?已經(jīng)發(fā)生?或應(yīng)當(dāng)負(fù)?擔(dān)的費(fèi)用?，不論款?項(xiàng)是否收?付，都應(yīng)?作為當(dāng)期?的收入和?費(fèi)用;凡?是不屬于?當(dāng)期的收?入和費(fèi)用?，即使款?項(xiàng)已在當(dāng)?期收付，?也不應(yīng)作?為當(dāng)期的?收入和費(fèi)?用。9?.小企業(yè)?在進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算時(shí)?，收入與?其成本、?費(fèi)用應(yīng)當(dāng)?相互配比?，同一會(huì)?計(jì)期間內(nèi)?的各項(xiàng)收?入與其相?關(guān)的成本?、費(fèi)用，?應(yīng)當(dāng)在該?會(huì)計(jì)期間?內(nèi)確認(rèn)。?期末，小?企業(yè)的各?種外幣賬?戶的外幣?余額應(yīng)當(dāng)?按照期末?匯率折合?為記賬本?位幣。?（九）小?企業(yè)的會(huì)?計(jì)記賬采?用借貸記?賬法。?（十）小?企業(yè)會(huì)計(jì)?記錄的文?字應(yīng)當(dāng)使?用中文。?在民族自?治地方，?會(huì)計(jì)記錄?可以同時(shí)?使用當(dāng)?shù)?通用的一?種民族文?字。（?十一）小?企業(yè)在會(huì)?計(jì)核算時(shí)?，應(yīng)當(dāng)遵?循以下基?本原則：?1.小?企業(yè)的會(huì)?計(jì)核算應(yīng)?當(dāng)以實(shí)際?發(fā)生的交?易或事項(xiàng)?為依據(jù)，?如實(shí)反映?其財(cái)務(wù)狀?況和經(jīng)營?成果。?2.小企?業(yè)應(yīng)當(dāng)按?照交易或?事項(xiàng)的經(jīng)?濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)?行會(huì)計(jì)核?算，而不?應(yīng)僅以法?律形式作?為會(huì)計(jì)核?算的依據(jù)?。3.?小企業(yè)提?供的會(huì)計(jì)?信息應(yīng)當(dāng)?能夠滿足?會(huì)計(jì)信息?使用者的?需要。?4.小企?業(yè)的會(huì)計(jì)?核算方法?前后各期?應(yīng)當(dāng)保持?一致，不?得隨意變?更。如有?必要變更?，應(yīng)將變?更的內(nèi)容?和理由、?變更的累?積影響數(shù)?，或累積?影響數(shù)不?能合理確?定的理由?等，在會(huì)?計(jì)報(bào)表附?注中予以?說明。?5.小企?業(yè)的會(huì)計(jì)?核算應(yīng)當(dāng)?按照規(guī)定?的會(huì)計(jì)處?理方法進(jìn)?行，會(huì)計(jì)?指標(biāo)應(yīng)當(dāng)?口徑一致?、相互可?比。6?.小企業(yè)?的會(huì)計(jì)核?算應(yīng)當(dāng)及?時(shí)進(jìn)行，?不得提前?或延后。?7.小?企業(yè)的會(huì)?計(jì)核算和?編制的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告應(yīng)當(dāng)清?晰明了，?便于理解?和運(yùn)用。?8.小?企業(yè)的會(huì)?計(jì)核算應(yīng)?當(dāng)以權(quán)責(zé)?發(fā)生制為?基礎(chǔ)。凡?在當(dāng)期已?經(jīng)實(shí)現(xiàn)的?收入和已?經(jīng)發(fā)生或?應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)?的費(fèi)用，?不論款項(xiàng)?是否收付?，都應(yīng)作?為當(dāng)期的?收入和費(fèi)?用;凡是?不屬于當(dāng)?期的收入?和費(fèi)用，?即使款項(xiàng)?已在當(dāng)期?收付，也?不應(yīng)作為?當(dāng)期的收?入和費(fèi)用?。9.?小企業(yè)在?進(jìn)行會(huì)計(jì)?核算時(shí)，?收入與其?成本、費(fèi)?用應(yīng)當(dāng)相?互配比，?同一會(huì)計(jì)?期間內(nèi)的?各項(xiàng)收入?與其相關(guān)?的成本、?費(fèi)用，應(yīng)?當(dāng)在該會(huì)?計(jì)期間內(nèi)?確認(rèn)。?10.小?企業(yè)的各?項(xiàng)資產(chǎn)在?取得時(shí)應(yīng)?當(dāng)按照實(shí)?際成本計(jì)?量。其后?，各項(xiàng)資?產(chǎn)賬面價(jià)?值的調(diào)整?，應(yīng)按照?本制度的?規(guī)定執(zhí)行?。除法律?、法規(guī)和?國家統(tǒng)一?會(huì)計(jì)制度?另有規(guī)定?外，企業(yè)?不得自行?調(diào)整其賬?面價(jià)值。?11.?小企業(yè)的?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)當(dāng)合理?劃分收益?性支出與?資本性支?出的界限?。凡支出?的效益僅?及于本年?度（或一?個(gè)營業(yè)周?期）的，?應(yīng)當(dāng)作為?收益性支?出;凡支?出的效益?及于幾個(gè)?會(huì)計(jì)年度?（或幾個(gè)?營業(yè)周期?）的，應(yīng)?當(dāng)作為資?本性支出?。12?.小企業(yè)?在進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算時(shí)?，應(yīng)當(dāng)遵?循謹(jǐn)慎性?原則。?13.小?企業(yè)的會(huì)?計(jì)核算應(yīng)?當(dāng)遵循重?要性原則?，在會(huì)計(jì)?核算過程?中對(duì)交易?或事項(xiàng)應(yīng)?當(dāng)區(qū)別其?重要性程?度，采用?不同的核?算方法。?（十二?）小企業(yè)?如發(fā)生非?貨幣性交?易，應(yīng)按?以下原則?處理：?1.以換?出資產(chǎn)的?賬面價(jià)值?，加上應(yīng)?支付的相?關(guān)稅費(fèi)，?作為換入?資產(chǎn)的入?賬價(jià)值。?2.非?貨幣性交?易中如果?發(fā)生補(bǔ)價(jià)?，應(yīng)區(qū)別?不同情況?處理：?（1）支?付補(bǔ)價(jià)的?小企業(yè)，?應(yīng)以換出?資產(chǎn)的賬?面價(jià)值加?上補(bǔ)價(jià)和?應(yīng)支付的?相關(guān)稅費(fèi)?，作為換?入資產(chǎn)的?入賬價(jià)值?。（2?）收到補(bǔ)?價(jià)的小企?業(yè)，應(yīng)按?以下公式?確定換入?資產(chǎn)的入?賬價(jià)值和?應(yīng)確認(rèn)的?損益：換?入資產(chǎn)入?賬價(jià)值_?___換?出資產(chǎn)賬?面價(jià)值-?（補(bǔ)價(jià)÷?換出資產(chǎn)?公允價(jià)值?）___?_換出資?產(chǎn)賬面價(jià)?值-（補(bǔ)?價(jià)÷?lián)Q出?資產(chǎn)公允?價(jià)值）_?___應(yīng)?交的稅金?及教育費(fèi)?附加+應(yīng)?支付的相?關(guān)稅費(fèi)應(yīng)?確認(rèn)的損?益___?_補(bǔ)價(jià)_?___[?1-（換?出資產(chǎn)賬?面價(jià)值+?應(yīng)交的稅?金及教育?費(fèi)附加）?÷?lián)Q出資?產(chǎn)公允價(jià)?值]3?.在非貨?幣性交易?中，如果?同時(shí)換入?多項(xiàng)資產(chǎn)?，應(yīng)按換?入各項(xiàng)資?產(chǎn)的公允?價(jià)值占換?入資產(chǎn)公?允價(jià)值總?額的比例?，對(duì)換出?資產(chǎn)的賬?面價(jià)值總?額和應(yīng)支?付的相關(guān)?稅費(fèi)等進(jìn)?行分配，?以確定各?項(xiàng)換入資?產(chǎn)的入賬?價(jià)值。?（十三）?小企業(yè)如?發(fā)生債務(wù)?重組事項(xiàng)?，應(yīng)按以?下規(guī)定處?理：1?.以低于?債務(wù)賬面?價(jià)值的現(xiàn)?金清償某?項(xiàng)債務(wù)的?，債務(wù)人?應(yīng)將重組?債務(wù)的賬?面價(jià)值與?支付的現(xiàn)?金之間的?差額，確?認(rèn)為資本?公積;債?權(quán)人應(yīng)將?重組債權(quán)?的賬面價(jià)?值與收到?的現(xiàn)金之?間的差額?，確認(rèn)為?當(dāng)期損失?。2.?以非現(xiàn)金?資產(chǎn)清償?債務(wù)的，?債務(wù)人應(yīng)?將重組債?務(wù)的賬面?價(jià)值與轉(zhuǎn)?讓的非現(xiàn)?金資產(chǎn)賬?面價(jià)值和?相關(guān)稅費(fèi)?之和的差?額，確認(rèn)?為資本公?積或當(dāng)期?損失;債?權(quán)人應(yīng)將?重組債權(quán)?的賬面價(jià)?值作為受?讓的非現(xiàn)?金資產(chǎn)的?入賬價(jià)值?。如果債?務(wù)人以多?項(xiàng)非現(xiàn)金?資產(chǎn)清償?債務(wù)的，?債權(quán)人應(yīng)?按取得的?各項(xiàng)非現(xiàn)?金資產(chǎn)的?公允價(jià)值?占非現(xiàn)金?資產(chǎn)公允?價(jià)值總額?的比例，?對(duì)重組應(yīng)?收債權(quán)的?賬面價(jià)值?和應(yīng)支付?的相關(guān)稅?費(fèi)之和進(jìn)?行分配，?按分配后?的價(jià)值作?為各項(xiàng)非?現(xiàn)金資產(chǎn)?的入賬價(jià)?值。3?.以債務(wù)?轉(zhuǎn)為資本?的，債務(wù)?人應(yīng)將重?組債務(wù)的?賬面價(jià)值?與債權(quán)人?因放棄債?權(quán)而事有?的股權(quán)的?賬面價(jià)值?之間的差?額確認(rèn)為?資本公職?;債權(quán)人?應(yīng)將重組?債權(quán)的賬?面價(jià)值作?為受讓的?股權(quán)的入?賬價(jià)值。?4.以?修改其他?債務(wù)條件?進(jìn)行債務(wù)?重組的，?應(yīng)分別情?況處理：?（1）?作為債務(wù)?人，如果?重組債務(wù)?的賬面價(jià)?值大于將?來應(yīng)付金?額，應(yīng)將?重組債務(wù)?的賬面價(jià)?值減記至?將來應(yīng)付?金額，減?記的金額?確認(rèn)為資?本公積;?如果重組?債務(wù)的賬?面價(jià)值等?于或小于?將來應(yīng)付?金額，則?不作賬務(wù)?處理。?（2）作?為債權(quán)人?，如果重?組債權(quán)的?賬面價(jià)值?大于將來?應(yīng)收金額?，應(yīng)將重?組債權(quán)的?賬面價(jià)值?減記至將?來應(yīng)收金?額，減記?的金額確?認(rèn)為當(dāng)期?損失;如?果重組債?權(quán)的賬面?余額等于?或小于將?來應(yīng)收金?額，則不?作賬務(wù)處?理。（?十四）本?制度中所?稱的賬面?余額，是?指某科目?的賬面實(shí)?際余額，?不扣除作?為該科目?的備抵項(xiàng)?目（如壞?賬準(zhǔn)備等?）;賬面?價(jià)值，是?指某科目?的賬面余?額減去相?關(guān)的備抵?項(xiàng)目后的?金額。?（十五）?小企業(yè)應(yīng)?按本制度?的規(guī)定，?設(shè)置和使?用會(huì)計(jì)科?目：1?.在不影?響對(duì)外提?供統(tǒng)一財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告的前提?下，可以?根據(jù)實(shí)際?情況自行?增設(shè)或減?少某些會(huì)?計(jì)科目。?2.明?細(xì)科目的?設(shè)置，除?本制度已?有規(guī)定外?，在不違?反本制度?統(tǒng)一要求?的前提下?，可以根?據(jù)需要自?行確定。?___?_本制度?統(tǒng)一規(guī)定?會(huì)計(jì)科目?的編號(hào)，?以便于編?制會(huì)計(jì)憑?證，登記?賬簿，查?閱賬目，?實(shí)行會(huì)計(jì)?電算化。?企業(yè)不應(yīng)?隨意打亂?重編。某?些會(huì)計(jì)科?目之間留?有空號(hào)，?供增設(shè)會(huì)?計(jì)科目之?用。（?十六）小?企業(yè)年度?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告，除?應(yīng)當(dāng)包括?本制度規(guī)?定的基本?會(huì)計(jì)報(bào)表?外，還應(yīng)?提供會(huì)計(jì)?報(bào)表附注?的內(nèi)容。?本制度中?規(guī)定的基?本會(huì)計(jì)報(bào)?表是指資?產(chǎn)負(fù)債表?和利潤表?。企業(yè)也?可以根據(jù)?需要編制?現(xiàn)金流量?表。小企?業(yè)應(yīng)按照?本制度規(guī)?定，對(duì)外?提供真實(shí)?、完整的?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告。企?業(yè)不得違?反規(guī)定，?隨意改變?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告的編?制基礎(chǔ)、?編制依據(jù)?、編制原?則和方法?，不得隨?意改變本?制度規(guī)定?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告有?關(guān)數(shù)據(jù)的?會(huì)計(jì)口徑?。（十?七）執(zhí)行?本制度的?小企業(yè)，?轉(zhuǎn)為執(zhí)行?《企業(yè)會(huì)?計(jì)制度》?時(shí)，應(yīng)按?會(huì)計(jì)政策?及其變更?的相關(guān)規(guī)?定進(jìn)行處?理。財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制?度范文（?二）全?體財(cái)務(wù)人?員應(yīng)認(rèn)真?貫徹執(zhí)行?國家有關(guān)?財(cái)政法規(guī)?及會(huì)計(jì)制?度，敬業(yè)?愛崗，不?做有損于?公司的事?。嚴(yán)格按?照公司財(cái)?務(wù)制度做?好自己的?本職工作?。對(duì)待工?作認(rèn)真踏?實(shí)，樹立?為客戶服?務(wù)意識(shí)。?一、財(cái)?務(wù)部職責(zé)?范圍1?、認(rèn)真貫?徹執(zhí)行國?家有關(guān)財(cái)?務(wù)管理的?法律法規(guī)?，確保財(cái)?務(wù)工作的?合法性。?2、建?立健全公?司各種財(cái)?務(wù)管理制?度，嚴(yán)格?按照財(cái)務(wù)?工作程序?執(zhí)行。?3、采取?切實(shí)有效?的措施保?證公司資?金和財(cái)產(chǎn)?的安全，?維護(hù)公司?的合法權(quán)?益。4?、編制和?執(zhí)行財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?，督促有?關(guān)部門加?強(qiáng)資金回?流，確保?資金的有?效供應(yīng)。?5、進(jìn)?行成本、?費(fèi)用核算?、考核和?控制，督?促有關(guān)部?門降低消?耗、節(jié)約?費(fèi)用，提?高經(jīng)濟(jì)效?益。6?、建立健?全各種財(cái)?務(wù)帳目，?編制財(cái)務(wù)?報(bào)表。?7、參與?公司工程?承包合同?和采購合?同的評(píng)審?工作。?8、及時(shí)?核算和上?繳各種稅?金。9?、參與業(yè)?務(wù)項(xiàng)目結(jié)?算，參與?采供部與?材料供應(yīng)?商結(jié)算。?10、?會(huì)計(jì)檔案?資料的收?集、整理?，確保檔?案資料的?完整、安?全、有效?。11?、完成公?司工作程?序規(guī)定的?其他工作?，完成領(lǐng)?導(dǎo)布置的?其他任務(wù)?。12?、加強(qiáng)本?部門人員?的培訓(xùn)，?提高本部?門工作人?員素質(zhì)。?二、借?款和各種?費(fèi)用開支?標(biāo)準(zhǔn)及審?批制度?借款審批?及標(biāo)準(zhǔn)：?1、出?差借款：?出差人員?應(yīng)先到財(cái)?務(wù)部領(lǐng)取?“借款單?”，詳細(xì)?填寫借款?日期、資?金性質(zhì)、?部門、出?差地、出?差事由、?預(yù)計(jì)出差?天數(shù)及金?額，經(jīng)本?部門主管?簽字后報(bào)?總經(jīng)理簽?批;持已?批“借款?單”至財(cái)?務(wù)處領(lǐng)款?。前次借?支出差返?回時(shí)間超?過___?_天無故?未報(bào)銷者?，不得再?借款。?2、出差?在外人員?借款：已?出差在外?或者從一?出差地轉(zhuǎn)?另一出差?地人員借?款，先請(qǐng)?一代理人?到財(cái)務(wù)部?部領(lǐng)取“?借款單”?，詳細(xì)填?寫借款日?期、資金?性質(zhì)、部?門、出差?地、出差?事由、預(yù)?計(jì)出差天?數(shù)及金額?，經(jīng)本部?門主管簽?字后報(bào)總?經(jīng)理簽批?;持已批?“借款單?”至財(cái)務(wù)?處領(lǐng)款。?3、日?常費(fèi)用借?款：各部?門因辦理?業(yè)務(wù)需要?借款，到?財(cái)務(wù)部領(lǐng)?取借款單?，填寫好?資金性質(zhì)?（支票或?現(xiàn)金）、?部門、借?款事由，?所借金額?，審批程?序同第1?條。4?、其他臨?時(shí)借款：?如業(yè)務(wù)費(fèi)?、招待費(fèi)?、周轉(zhuǎn)金?等，審批?程序同第?1條。?5、借款?出差人員?回公司后?五天內(nèi)應(yīng)?按規(guī)定到?財(cái)務(wù)部報(bào)?帳，報(bào)帳?后所欠金?額三天內(nèi)?補(bǔ)齊，對(duì)?于不辦理?報(bào)銷手續(xù)?且三天內(nèi)?不能補(bǔ)齊?所欠款項(xiàng)?的，財(cái)務(wù)?部有權(quán)從?當(dāng)月工資?中扣回。?6、所?有借款均?遵循前帳?不清后帳?不借的原?則。7?、嚴(yán)格禁?止個(gè)人借?款，特殊?情況需由?公司部門?經(jīng)理以上?級(jí)別人員?批準(zhǔn)后方?可借支。?三、日?常費(fèi)用報(bào)?銷：1?、公司員?工在日常?費(fèi)用支出?時(shí)，需堅(jiān)?持勤儉節(jié)?約的原則?。2、?日常支出?時(shí)應(yīng)盡量?取得原始?發(fā)票，對(duì)?于不能取?得原始發(fā)?票的情況?，需由對(duì)?方出具收?款證明。?3、報(bào)?銷時(shí)須由?經(jīng)手人在?發(fā)票上面?簽字并簡?述事由，?并經(jīng)相應(yīng)?領(lǐng)導(dǎo)簽字?后到財(cái)務(wù)?部報(bào)銷;?4、所?有日常購?用物品均?須到庫房?辦理入庫?手續(xù)，報(bào)?銷時(shí)發(fā)票?后面附有?經(jīng)庫房管?理員簽字?的入庫單?，并經(jīng)各?相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)?簽字后到?財(cái)務(wù)部報(bào)?銷;5?、補(bǔ)充說?明如報(bào)?銷審批人?出差在外?，則應(yīng)由?審批人簽?署指定代?理人，交?財(cái)務(wù)部備?案，指定?代理人可?在此期間?行使相應(yīng)?的審批權(quán)?力;或者?由財(cái)務(wù)人?員與審批?人進(jìn)行電?話聯(lián)系，?先行借款?或報(bào)銷，?待審批人?回公司后?再進(jìn)行補(bǔ)?簽。財(cái)?務(wù)部崗位?職責(zé)1?、辦理現(xiàn)?金收支和?銀行結(jié)算?業(yè)務(wù)，嚴(yán)?格按照我?國有關(guān)現(xiàn)?金管理和?銀行結(jié)算?制度的規(guī)?定，管好?貨幣資金?，不坐支?現(xiàn)金，不?以白條抵?庫;2?、順序、?及時(shí)地登?記現(xiàn)金和?銀行存款?日記帳，?保證數(shù)字?清楚、內(nèi)?容準(zhǔn)確，?做到日清?月結(jié)，要?及時(shí)核對(duì)?庫存現(xiàn)金?，每周一?填寫貨幣?資金周報(bào)?表;3?、保管好?庫存現(xiàn)金?，確保其?安全無缺?，如有短?缺要賠償?損失;?4、保管?好印章，?嚴(yán)格按規(guī)?定用途使?用印章;?5、嚴(yán)?格管理空?白收據(jù)和?空白發(fā)票?，認(rèn)真辦?理領(lǐng)用手?續(xù)，按規(guī)?定簽發(fā)支?票;6?、負(fù)責(zé)登?記各項(xiàng)經(jīng)?管的明細(xì)?帳、分類?帳、總帳?;7、?全面了解?、掌握國?家有關(guān)財(cái)?務(wù)工作制?度、政策?、公司的?會(huì)計(jì)核算?和財(cái)務(wù)管?理的各項(xiàng)?規(guī)定，并?正確執(zhí)行?;8、?負(fù)責(zé)總帳?、明細(xì)帳?、分類帳?的核對(duì)工?作，銀行?存款的調(diào)?節(jié)工作，?匯總會(huì)計(jì)?憑證，登?記總帳;?9、對(duì)?其他應(yīng)收?、應(yīng)收帳?款及時(shí)催?收清理;?按公司規(guī)?定安排固?定資產(chǎn)及?庫存材料?等資產(chǎn)的?盤點(diǎn);?10、每?月編制會(huì)?計(jì)報(bào)表，?確保報(bào)表?數(shù)字真實(shí)?，計(jì)算正?確，鉤稽?關(guān)系清楚?;11?、負(fù)責(zé)裝?訂、管理?會(huì)計(jì)檔案?;12?、清楚工?程整體概?況，包括?規(guī)模、合?同額、所?需主要材?料、開竣?工時(shí)間及?項(xiàng)目;?13、理?解并清晰?工程承包?合同、明?確回款條?款、總包?方代扣費(fèi)?用項(xiàng)目及?稅金繳納?方式、保?函期限等?，并結(jié)合?合同督促?項(xiàng)目部回?款;1?4、按照?各工程預(yù)?算進(jìn)行工?程成本的?控制;?15、每?月末及時(shí)?督促各項(xiàng)?目部報(bào)帳?;16?、及時(shí)、?準(zhǔn)確核算?各種原始?票據(jù)，并?制單入帳?;17?、準(zhǔn)確把?握各項(xiàng)材?料采購、?分包勞務(wù)?合同，按?合同執(zhí)行?付款;?18、工?程付款依?據(jù)合同、?財(cái)務(wù)帳、?工程預(yù)算?進(jìn)行審核?;19?、編制和?執(zhí)行財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?，擬訂資?金籌措和?使用方案?;20?、進(jìn)行成?本費(fèi)用控?制、核算?、考核，?督促本公?司有關(guān)部?門降低消?耗、節(jié)約?費(fèi)用，提?高經(jīng)濟(jì)效?益;2?1、參與?業(yè)務(wù)項(xiàng)目?、采購部?與材料供?應(yīng)商的結(jié)?算;2?2、認(rèn)真?貫徹國家?的財(cái)經(jīng)方?針政策，?執(zhí)行會(huì)計(jì)?制度和財(cái)?務(wù)管理方?法，監(jiān)督?執(zhí)行會(huì)議?;23?、完成領(lǐng)?導(dǎo)布置的?其他工作?。財(cái)務(wù)?基礎(chǔ)工作?規(guī)范財(cái)?務(wù)基礎(chǔ)工?作規(guī)范是?財(cái)務(wù)工作?最基礎(chǔ)的?部分，它?對(duì)財(cái)務(wù)部?門日常具?體工作進(jìn)?行指導(dǎo)和?解釋。?一、票據(jù)?1、票?據(jù)的種類?：（1?）外部取?得的原始?發(fā)票;?（2）公?司自制的?差旅費(fèi)報(bào)?銷單;?（3）公?司自制的?支出證明?單。2?、票據(jù)的?報(bào)銷要求?：（1?）外部取?得的原始?發(fā)票：要?求填寫齊?全、字跡?清晰，包?括客戶名?稱（填寫?陜西藝林?實(shí)業(yè)有限?責(zé)任公司?）、服務(wù)?項(xiàng)目、金?額（大小?寫應(yīng)一致?）、收款?單位蓋章?、日期。?（2）?公司自制?的差旅費(fèi)?報(bào)銷單：?此報(bào)銷單?專為出差?報(bào)銷使用?，后附出?差火車、?船、飛機(jī)?等票據(jù)、?住宿發(fā)票?、寫明出?差天數(shù)、?出差補(bǔ)貼?、核出總?報(bào)銷金額?。票面不?允許有任?何涂改。?（3）?公司自制?的支出證?明單：此?支出證明?單有兩種?用途，一?種為對(duì)于?確實(shí)無法?取得原始?票據(jù)的情?況，填寫?此單據(jù)，?經(jīng)相關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)簽字后?，可以報(bào)?銷;另一?種為對(duì)于?一次報(bào)銷?，票據(jù)非?常多的情?況，使用?支出證明?單進(jìn)行票?據(jù)匯總。?此票面不?允許有任?何涂改。?附則?本規(guī)定由?總經(jīng)理辦?公會(huì)負(fù)責(zé)?解釋。?本規(guī)定自?發(fā)布之日?起生效。?財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度范?文（三）?第一章?為了規(guī)?范企業(yè)的?會(huì)計(jì)核算?，真實(shí)、?完整地提?供會(huì)計(jì)信?息，根據(jù)?《中華人?民共和國?會(huì)計(jì)法》?及國家其?他有關(guān)法?律和法規(guī)?，制定本?制度。?第一條?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)以企業(yè)?發(fā)生的各?項(xiàng)交易或?事項(xiàng)為對(duì)?象，記錄?和反映企?業(yè)本身的?各項(xiàng)生產(chǎn)?經(jīng)營活動(dòng)?;第二?條會(huì)計(jì)?核算應(yīng)當(dāng)?以企業(yè)持?續(xù)、正常?的生產(chǎn)經(jīng)?營活動(dòng)為?前提;?第三條?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)當(dāng)劃分?會(huì)計(jì)期間?，分期結(jié)?算賬目和?編制財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?。會(huì)計(jì)期?間分為年?度、半年?度、季度?和月度，?均按公歷?起訖日期?確定。半?年度、季?度和月度?均稱為會(huì)?計(jì)中期。?第四條?企業(yè)的?會(huì)計(jì)核算?以人民幣?為記賬本?位幣。?第五條?企業(yè)的會(huì)?計(jì)記賬采?用借貸記?賬法。?第二章?第六條?資產(chǎn)，是?指過去的?交易、事?項(xiàng)形成并?由企業(yè)擁?有或者控?制的資源?，該資源?預(yù)期會(huì)給?企業(yè)帶來?經(jīng)濟(jì)利益?。第七?條企業(yè)?的資產(chǎn)應(yīng)?按流動(dòng)性?分為流動(dòng)?資產(chǎn)、固?定資產(chǎn)、?無形資產(chǎn)?和其他資?產(chǎn);第?八條流?動(dòng)資產(chǎn)，?是指可以?在___?_年或者?超過__?__年的?一個(gè)營業(yè)?周期內(nèi)變?現(xiàn)或耗用?的資產(chǎn)，?主要包括?現(xiàn)金、銀?行存款、?應(yīng)收及預(yù)?付款項(xiàng)、?待攤費(fèi)用?等。第?九條企?業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)?置現(xiàn)金和?銀行存款?日記賬。?按照業(yè)務(wù)?發(fā)生順序?逐日逐筆?登記。銀?行存款應(yīng)?按銀行和?存款種類?進(jìn)行明細(xì)?核算。?第十條?應(yīng)收及預(yù)?付款項(xiàng)，?是指企業(yè)?在日常生?產(chǎn)經(jīng)營過?程中發(fā)生?的各項(xiàng)債?權(quán)，包括?：應(yīng)收款?項(xiàng)（包括?應(yīng)收票據(jù)?、應(yīng)收賬?款、其他?應(yīng)收款）?和預(yù)付賬?款等。?第十一條?待攤費(fèi)?用，是指?企業(yè)已經(jīng)?支出，但?應(yīng)當(dāng)由本?期和以后?各期分別?負(fù)擔(dān)的、?分?jǐn)偲谠?____?年以內(nèi)（?含___?_年）的?各項(xiàng)費(fèi)用?，如低值?易耗品攤?銷等。?待攤費(fèi)用?應(yīng)按其受?益期限在?____?年內(nèi)分期?平均攤銷?，計(jì)入成?本、費(fèi)用?。如果某?項(xiàng)待攤費(fèi)?用已經(jīng)不?能使企業(yè)?受益，應(yīng)?當(dāng)將其攤?余價(jià)值一?次全部轉(zhuǎn)?入當(dāng)期成?本、費(fèi)用?，不得再?留待以后?期間攤銷?。第三?章第十?二條負(fù)?債，是指?過去的交?易、事項(xiàng)?形成的現(xiàn)?時(shí)義務(wù)，?履行該義?務(wù)預(yù)期會(huì)?導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)?利益流出?企業(yè)。?第十三條?企業(yè)的?負(fù)債應(yīng)按?其流動(dòng)性?，分為流?動(dòng)負(fù)債和?長期負(fù)債?。第十?四條流?動(dòng)負(fù)債，?是指將在?____?年（含_?___年?）或者超?過___?_年的一?個(gè)營業(yè)周?期內(nèi)償還?的債務(wù)，?包括短期?借款、應(yīng)?付賬款、?預(yù)收賬款?、應(yīng)付工?資、應(yīng)付?福利費(fèi)、?應(yīng)交稅金?、預(yù)提費(fèi)?用等;?第十五條?各項(xiàng)流?動(dòng)負(fù)債，?應(yīng)按實(shí)際?發(fā)生額入?賬。短期?借款應(yīng)當(dāng)?按照借款?本金，按?照確定的?利率按期?計(jì)提利息?，計(jì)入損?益。第?四章第?十六條?所有者權(quán)?益，是指?所有者在?企業(yè)資產(chǎn)?中享有的?經(jīng)濟(jì)利益?，其金額?為資產(chǎn)減?去負(fù)債后?的余額。?所有者權(quán)?益包括實(shí)?收資本、?資本公積?、盈余公?積和未分?配利潤等?。第十?七條企?業(yè)的實(shí)收?資本是指?投資者按?照企業(yè)章?程，或合?同、協(xié)議?的約定，?實(shí)際投入?企業(yè)的資?本。第?十八條?收入，是?指企業(yè)在?銷售商品?、提供勞?務(wù)及讓渡?資產(chǎn)使用?權(quán)等日常?活動(dòng)中所?形成的經(jīng)?濟(jì)利益的?總流入，?包括主營?業(yè)務(wù)收入?和其他業(yè)?務(wù)收入。?第五章?第十九?條費(fèi)用?，是指企?業(yè)為銷售?商品、提?供勞務(wù)等?日?；顒?dòng)?所發(fā)生的?經(jīng)濟(jì)利益?的流出;?成本，是?指企業(yè)為?生產(chǎn)產(chǎn)品?、提供勞?務(wù)而發(fā)生?的各種耗?費(fèi)。企?業(yè)應(yīng)當(dāng)合?理劃分期?間費(fèi)用和?成本的界?限。期間?費(fèi)用應(yīng)當(dāng)?直接計(jì)入?當(dāng)期損益?;成本應(yīng)?當(dāng)計(jì)入所?生產(chǎn)的產(chǎn)?品、提供?勞務(wù)的成?本。企?業(yè)應(yīng)將當(dāng)?期已銷產(chǎn)?品或已提?供勞務(wù)的?成本轉(zhuǎn)入?當(dāng)期的費(fèi)?用;商品?流通企業(yè)?應(yīng)將當(dāng)期?已銷商品?的進(jìn)價(jià)轉(zhuǎn)?入當(dāng)期的?費(fèi)用。?第二十條?企業(yè)在?生產(chǎn)經(jīng)營?過程中所?耗用的各?項(xiàng)材料，?應(yīng)按實(shí)際?耗用數(shù)量?和賬面單?價(jià)計(jì)算，?計(jì)入成本?、費(fèi)用。?第二十?一條企?業(yè)應(yīng)支付?職工的工?資，應(yīng)當(dāng)?根據(jù)規(guī)定?的工資標(biāo)?準(zhǔn)，計(jì)算?職工工資?，計(jì)入成?本、費(fèi)用?。企業(yè)應(yīng)?當(dāng)根據(jù)國?家規(guī)定，?計(jì)算提取?應(yīng)付福利?費(fèi)，計(jì)入?成本、費(fèi)?用。第?二十二條?企業(yè)在?生產(chǎn)經(jīng)營?過程中所?發(fā)生的其?他各項(xiàng)費(fèi)?用，應(yīng)當(dāng)?以實(shí)際發(fā)?生數(shù)計(jì)入?成本、費(fèi)?用。凡應(yīng)?當(dāng)由本期?負(fù)擔(dān)而尚?未支出的?費(fèi)用，作?為預(yù)提費(fèi)?用計(jì)入本?期成本、?費(fèi)用;凡?已支出，?應(yīng)當(dāng)由本?期和以后?各期負(fù)擔(dān)?的費(fèi)用，?應(yīng)當(dāng)作為?待攤費(fèi)用?，分期攤?入成本、?費(fèi)用。?第六章?第二十三?條利潤?，是指企?業(yè)在一定?會(huì)計(jì)期間?的經(jīng)營成?果，包括?營業(yè)利潤?、利潤總?額和凈利?潤。（?一）營業(yè)?利潤，是?指主營業(yè)?務(wù)收入減?去主營業(yè)?務(wù)成本和?主營業(yè)務(wù)?稅金及附?加，加上?其他業(yè)務(wù)?利潤，減?去營業(yè)費(fèi)?用、管理?費(fèi)用和財(cái)?務(wù)費(fèi)用后?的金額。?（二）?利潤總額?，是指營?業(yè)利潤加?上投資收?益、補(bǔ)貼?收入、營?業(yè)外收入?，減去營?業(yè)外支出?后的金額?。第二?十四條?企業(yè)對(duì)外?提供的會(huì)?計(jì)報(bào)表應(yīng)?當(dāng)依次編?定頁數(shù)，?加具封面?，裝訂成?冊(cè)，加蓋?公章。封?面上應(yīng)當(dāng)?注明：企?業(yè)名稱、?報(bào)表所屬?年度或者?月份、報(bào)?出日期，?會(huì)計(jì)主管?人員簽名?并蓋章。?財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度范?文（四）?財(cái)務(wù)部?是公司一?切財(cái)政事?務(wù)及資金?活動(dòng)的管?理與執(zhí)行?機(jī)構(gòu)，負(fù)?責(zé)公司日?常財(cái)務(wù)管?理、籌資?管理和財(cái)?務(wù)分析工?作，其工?作范圍和?職責(zé)主要?有：1?.負(fù)責(zé)公?司財(cái)務(wù)管?理工作。?編制公司?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?;審核各?項(xiàng)資金使?用和費(fèi)用?開支;收?回售樓款?，清理催?收應(yīng)收款?項(xiàng);辦理?日常現(xiàn)金?收付、費(fèi)?用報(bào)銷、?稅費(fèi)交納?、銀行票?據(jù)結(jié)算，?保管庫存?現(xiàn)金及銀?行空白票?據(jù)，按日?編報(bào)資金?日?qǐng)?bào)表;?做好公司?籌融資工?作;處理?、協(xié)調(diào)與?工商、稅?務(wù)、金融?等部門間?的關(guān)系，?依法納稅?。2.?負(fù)責(zé)公司?會(huì)計(jì)核算?工作。遵?守國家頒?布的會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則、財(cái)?經(jīng)法規(guī)，?按照會(huì)計(jì)?制度，進(jìn)?行會(huì)計(jì)核?算;編制?年度、季?度、月份?會(huì)計(jì)報(bào)表?;按照會(huì)?計(jì)制度規(guī)?定設(shè)置會(huì)?計(jì)核算科?目、設(shè)置?明細(xì)賬、?分類賬、?輔助賬，?及時(shí)記賬?、結(jié)賬、?對(duì)賬，做?到日清月?結(jié)，賬賬?相符、賬?實(shí)相符、?賬表相符?、賬證相?符;管理?好會(huì)計(jì)檔?案。3?.負(fù)責(zé)公?司成本核?算和成本?管理。設(shè)?置成本歸?集程序和?成本核算?賬表，做?好成本核?算，控制?成本支出?，收集登?記匯總各?項(xiàng)成本數(shù)?據(jù)資料，?及時(shí)、正?確地為成?本預(yù)測、?控制、分?析提供資?料;按合?同、預(yù)算?、審核支?付工程、?設(shè)備、材?料款項(xiàng)，?配合工程?部等部門?做好工程?、材料設(shè)?備款的結(jié)?算及竣工?工程決算?;完善各?項(xiàng)成本輔?助賬的設(shè)?置，健全?各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)?數(shù)據(jù)。?4.建立?經(jīng)濟(jì)核算?制度，利?用會(huì)計(jì)核?算資料、?統(tǒng)計(jì)資料?及其他有?關(guān)的資料?，定期進(jìn)?行經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)分析，?判斷和評(píng)?價(jià)企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營?成果和財(cái)?務(wù)狀況，?為公司領(lǐng)?導(dǎo)決策提?供依據(jù)。?5.配?合公司內(nèi)?部審計(jì)。?根據(jù)上?述工作范?圍和職責(zé)?，為加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理?，特制定?本制度。?第一章?資金審批?制度1?.總則?⑴所有款?項(xiàng)的支付?，須經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。?如果主管?領(lǐng)導(dǎo)不在?公司，應(yīng)?以電話或?傳真的方?式與其聯(lián)?系，確認(rèn)?是否批準(zhǔn)?款項(xiàng)的支?付，事后?請(qǐng)其在支?出單上補(bǔ)?簽意見;?⑵財(cái)務(wù)?專用章、?公司法人?章及支票?必須分開?保管，公?司法人章?由辦公室?主任負(fù)責(zé)?保管，財(cái)?務(wù)專用章?和支票由?出納負(fù)責(zé)?保管。辦?公室主任?或出納不?在單位期?間，印章?應(yīng)由法定?代表人指?定的專人?保管。印?章代管須?辦理交接?手續(xù)，代?管人員必?須對(duì)印章?的使用情?況進(jìn)行登?記;⑶?財(cái)務(wù)部原?則上不得?將已加蓋?財(cái)務(wù)專用?章及公司?法人章的?支票預(yù)留?在公司，?如因工作?需要，需?先填好限?額，并經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑷開?具的支票?須寫明經(jīng)?批準(zhǔn)同意?的收款人?全稱，收?取的發(fā)票?須與收款?相符。如?收款人因?特殊情況?需要公司?予以配合?支付給第?三者，必?須有收款?人的書面?通知并經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑸往?來款項(xiàng)的?沖轉(zhuǎn)（指?非正常經(jīng)?營業(yè)務(wù)）?，須公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑹非正常?經(jīng)營業(yè)務(wù)?調(diào)出資金?須經(jīng)過公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑺用以?支付各種?款項(xiàng)的原?始憑證必?須保存原?件，復(fù)印?件不得作?為原始憑?證。如遇?特殊情況?須經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)。?2.施工?工程用款?審批制度?施工工?程用款由?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?支付。其?程序，按?以下“施?工工程用?款支付審?批工作流?程”執(zhí)行?。施工工?程用款支?付批工作?流程3、?行政費(fèi)用?支出管理?制度⑴?公司管理?人員的費(fèi)?用報(bào)銷，?須經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后財(cái)?務(wù)方可報(bào)?支;⑵?涉及應(yīng)酬?等非正常?費(fèi)用，須?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。__?__公司?差旅費(fèi)開?支制度?⑴公司員?工到本市?范圍以外?地區(qū)執(zhí)行?公務(wù)可享?受差旅費(fèi)?補(bǔ)貼;?⑵公司職?員出差根?據(jù)需要，?由部門經(jīng)?理決定選?用交通工?具;⑶?公司職員?出差期間?，住宿費(fèi)?用及補(bǔ)貼?按以下規(guī)?定執(zhí)行：?①房租?標(biāo)準(zhǔn)：A?、部門經(jīng)?理以上職?員，房租?標(biāo)準(zhǔn)為_?___元?/日;B?、一般職?員，房租?標(biāo)準(zhǔn)為_?___元?/日。?②伙食補(bǔ)?貼、市內(nèi)?交通補(bǔ)貼?標(biāo)準(zhǔn)伙食?補(bǔ)貼每人?____?元/日;?市內(nèi)交通?費(fèi)每人_?___元?/日。?⑷、實(shí)際?報(bào)銷金額?超出公司?的補(bǔ)貼標(biāo)?準(zhǔn)，需由?部門經(jīng)理?或帶隊(duì)經(jīng)?理說明原?因，報(bào)經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)審批?后支付。?___?_車輛維?修費(fèi)及汽?油費(fèi)管理?制度⑴?公司車輛?維修保養(yǎng)?由辦公室?統(tǒng)一管理?，應(yīng)指定?維修點(diǎn)，?維修費(fèi)用?一般采取?銀行轉(zhuǎn)賬?的方式結(jié)?算;⑵?車輛的易?損備品備?件由辦公?室統(tǒng)一安?排采購，?以支票支?付。需用?時(shí)應(yīng)辦理?領(lǐng)用手續(xù)?，并由辦?公室建賬?予以核銷?使用;?⑶公司汽?油票由辦?公室統(tǒng)一?保管并設(shè)?賬登記使?用。5?.辦公費(fèi)?用、會(huì)議?費(fèi)用及其?他費(fèi)用管?理制度?⑴公司辦?公用具由?辦公室統(tǒng)?一采購、?管理;?⑵辦公室?設(shè)立賬冊(cè)?登記公司?辦公用品?的采購、?使用情況?;⑶辦?公室財(cái)產(chǎn)?臺(tái)賬為財(cái)?務(wù)部附設(shè)?賬冊(cè);?⑷辦公室?應(yīng)對(duì)各部?門領(lǐng)用的?辦公用品?情況進(jìn)行?造冊(cè)、登?記、定期?通報(bào);?⑸公司各?部門因工?作需要，?需邀請(qǐng)有?關(guān)單位人?員召開會(huì)?議的，應(yīng)?由部門經(jīng)?理提出建?議，報(bào)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?，其會(huì)務(wù)?工作由辦?公室統(tǒng)一?安排;?⑹有關(guān)工?資、獎(jiǎng)金?、福利費(fèi)?等各項(xiàng)津?貼的發(fā)放?標(biāo)準(zhǔn)由公?司人事勞?資管理部?門制定，?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)后報(bào)?財(cái)務(wù)部備?案。6?.行政費(fèi)?用報(bào)銷制?度⑴公?司行政費(fèi)?用現(xiàn)金支?出范圍為?：向職工?支付工資?、獎(jiǎng)金、?津貼、差?旅費(fèi)，向?個(gè)人支付?的其他款?項(xiàng)及不夠?支票起點(diǎn)?____?元的零星?開支;?⑵公司職?員報(bào)銷行?政費(fèi)用應(yīng)?填寫報(bào)銷?單，由經(jīng)?辦人員填?寫，公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?簽字認(rèn)可?后報(bào)送財(cái)?務(wù)部按照?本制度有?關(guān)規(guī)定進(jìn)?行審核，?并按本章?第___?_條的規(guī)?定進(jìn)行審?批支付;?⑶應(yīng)酬?、禮品費(fèi)?用支出實(shí)?行一票一?單、事前?申報(bào)制，?批準(zhǔn)后方?可實(shí)施;?⑷凡未?具備報(bào)銷?條件（如?沒有對(duì)方?單位的收?款憑證）?，需領(lǐng)用?支票或現(xiàn)?金者必須?填寫借款?單。借款?單留財(cái)務(wù)?存底，待?借款還回?時(shí)財(cái)務(wù)開?沖賬收據(jù)?給經(jīng)辦人?;⑸支?票領(lǐng)用單?、借款單?必須由經(jīng)?辦人填寫?，公司主?管領(lǐng)導(dǎo)簽?字，財(cái)務(wù)?審核后，?由財(cái)務(wù)部?直接支付?;⑹銀?行支票如?發(fā)生丟失?，有關(guān)責(zé)?任人應(yīng)及?時(shí)向財(cái)務(wù)?部和開戶?銀行報(bào)告?。如系空?白支票所?造成的損?失，丟失?人員負(fù)有?賠償責(zé)任?;⑺其?他有關(guān)費(fèi)?用及成本?支出的程?序以公司?規(guī)定為準(zhǔn)?。第二?章工程成?本管理制?度__?__公司?所有工程?經(jīng)濟(jì)合同?以及涉及?工程成本?的一切指?標(biāo)、保證?、承諾及?其他經(jīng)濟(jì)?簽證均需?由總經(jīng)理?簽署或授?權(quán)委托簽?署。_?___公?司工程部?主要負(fù)責(zé)?工程造價(jià)?的預(yù)測及?審核、工?程招投標(biāo)?文件的編?制、工程?決算的審?定。3?.工程部?還負(fù)責(zé)組?織工程用?設(shè)備材料?的采購供?應(yīng)及經(jīng)濟(jì)?合同的談?判工作，?對(duì)已經(jīng)選?擇定型的?設(shè)備、材?料進(jìn)行采?購，確保?設(shè)備材料?及時(shí)供應(yīng)?，積極進(jìn)?行市場詢?價(jià)工作，?建立市場?價(jià)格詢價(jià)?登記薄，?記錄材料?價(jià)格變動(dòng)?的歷史資?料。4?.財(cái)務(wù)部?主要負(fù)責(zé)?工程成本?的總體控?制工作。?⑴參與?有關(guān)工程?經(jīng)濟(jì)合同?的談判工?作，及時(shí)?準(zhǔn)確地了?解公司各?項(xiàng)工程成?本的構(gòu)成?及用款計(jì)?劃;⑵?負(fù)責(zé)工程?進(jìn)度款的?復(fù)核工作?，參與工?程造價(jià)的?確定和最?后決算的?審定工作?。5.?工程中間?結(jié)算程序?。⑴施?工單位于?每月__?__日之?前，將工?程進(jìn)度結(jié)?算報(bào)送工?程部審核?，工程部?結(jié)合工程?施工圖紙?、施工進(jìn)?度計(jì)劃以?及其他文?件資料提?出審核意?見，并在?____?日內(nèi)送財(cái)?務(wù)部會(huì)簽?;⑵財(cái)?務(wù)部根據(jù)?有關(guān)文件?資料、施?工單位領(lǐng)?用的供應(yīng)?材料數(shù)額?，以及與?施工單位?其他經(jīng)濟(jì)?往來等情?況，并參?考公司財(cái)?務(wù)狀況提?出付款意?見，報(bào)送?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)審批?。6.?工程決算?程序。?⑴施工單