食堂審計資料

食堂內(nèi)部審計簡介大于外包食堂。安全監(jiān)管三個模塊。而內(nèi)部食堂實際狀況比較簡潔，食堂有選購、倉儲、生產(chǎn)、銷售、賬務處理等多個運營模塊，類似于小型的生產(chǎn)制造公司，對其的審計不能僅僅只關(guān)注賬務處理。內(nèi)部食堂主要從以下幾方面進展審計：1、制度建設 8、資產(chǎn)治理2、合同及證件治理3、人員治理4、選購治理5、存貨及食品安全治理6、菜肴及剩余材料治理7、充值及收銀治理

9、廢油、餿水治理10、賬務治理11、水吧治理12、檔口治理食堂審計程序概述一、食堂審計程序1、學習最的食堂流程制度/檢查前期的審計報告，梳理食堂審計重點；2、依據(jù)梳理的審計重點，梳理需獵取資料的資料清單；3、現(xiàn)場審計，獵取現(xiàn)場審計資料并測試；4、審計覺察溝通，形成初步審計報告，召開退出會議溝通審計覺察；5、依據(jù)全程的審計溝通，進一步完善審計報告；6、外部溝通和溝通食堂審計要點，并再次完善審計重點。二、食堂審計資料清單：重要說明：以下文件除標注為一份的可以供給電子檔或者復印件，其余文檔均為原件。另以下資料請于XX審計期間預備完畢，在審計完畢后仍無法供給則審計結(jié)論為無此資料。1、食堂組織架構(gòu)圖〔一份〕2、食堂工作人員清單〔一份〕3、營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、員工安康證〔全部〕4、食材供給商清單米、食用油、菜類、干貨及配料〔全部〕5、選購合同〔全部〕6、三月一次的比議價清單〔全部〕7、食材訂購清單〔全部〕8、驗收記錄以及驗收特別狀況表〔全部〕9、食材出入庫明細帳〔全部、食材盤點表〔一份〕10、食堂耗材清單〔一份，耗材含食堂員工服飾，一次性筷子等非食材類耗材〕11、食材保證期表〔截止到審計日一份〕12、食材報廢申請書〔全部〕13、廚師工餐食材使用記錄〔全部〕14、食堂每日菜譜及對應使用量清單〔全部〕15、地磅的校驗記錄〔全部〕16、收銀日報表〔全部〕17、收銀系統(tǒng)修理記錄〔全部〕18、餿水、廢油處理合同〔全部〕19、每月的食堂收入與預算的運行分析表〔全部〕20、充值臺賬、壞卡記錄、代金券臺賬〔全部〕21、選購付款申請單〔全部〕22、公司食堂滿足度調(diào)查表〔全部〕23、食堂設備維護保養(yǎng)記錄〔全部〕24、消防設備檢點表〔全部〕25、檔口出租合同〔全部〕26、保證金明細賬〔全部〕27、水電費明細賬〔全部〕28、租金收取明細賬〔全部〕食堂內(nèi)部審計模塊介紹制度建設以及操作層面的流程文件。假設將一個業(yè)務做為一個完整的制度，如選購付款、銷售收款、倉庫治理等，制度內(nèi)需要包含運營層面以及財務層面的內(nèi)容。一個完整的制度需要涵蓋如下要素：制度目的、崗位職責、流程流轉(zhuǎn)時間、特別流程把握、把握痕跡等。即通常意義上的5W+1H，5Wwho、where、why、what、when，1H為how。每當?shù)闹贫然蛘邩藴食鰜砘蛘邔υ姹具M展修訂后尤其是針對部門進人或者制度進展變更的時候。制度建設這一模塊的審計同樣也適用于其他審計模塊的審計，是一個通用的審計模塊。由于是遵循審計或者合規(guī)審計〔就是檢查有沒有、是不是、授權(quán)是否正確，作業(yè)模式類似于內(nèi)控審計中的制度設計有效性評價。進展解釋。審計目的〔實施審計需要到達的目的：標準風險。審計資料〔審計中應獵取以及檢查的內(nèi)容：表、課程評價表審計標準〔用于評價被審計部門的審計作業(yè)：行業(yè)標桿做法、國家相關(guān)的法律法規(guī)審計方式〔用哪種方法進展審計，審計方法內(nèi)外審計都類似，主要有訪談、批閱、分析性復核、函證、重計算審計程序〔審計作業(yè)的類型：合規(guī)審計。1、在初次進展制度審計時，重點是制度完整性、合理性、版本的把握的檢查為主。后續(xù)審計主要以制度更維護以及版本的把握為主。2、批閱制度培訓打算、制度培訓記錄、課程評價表審計過程把握〔主要是對審計風險或?qū)徲嬏貏e的把握堂模塊是否真實合理。針對整個問題的解決方法是對部門的主管進展訪談確認實際作業(yè)標準，并要求該主管在訪談記錄上進展簽字確認。審計主要覺察：1、制度完整性：未形成制度、制度內(nèi)容存在缺失〔比方缺少特別把握流程、缺少崗位職責、缺少把握痕跡描述等〕2、制度合理性：〔制度缺乏操作性只有政策層面的制度、制度之間不統(tǒng)一、流程設計過于簡潔、責任人存在不兼容3、表單完整及合理性：缺少表單、表單不完整、4、制度更及版本把握：舊版本同時存在、缺版本號、版本號編制不合理、未統(tǒng)一進展版本號的把握、無舊版本回收銷毀記錄5、制度培訓：無培訓簽到表、無培訓評價表、無年度培訓打算合同、證件治理合同是為了明確雙方的權(quán)利義務，為今后可能發(fā)生的糾紛的處理供給的書面依據(jù)。合同一般涵蓋下面幾個要素：合同雙方的權(quán)利義務、標的、驗收標準、付款方式、意外事項處理等。需要設置合同臺帳對全部的合同進展登記治理。食堂的合同主要是指選購合同、廢油廢渣回收合同、設備修理合同等。食堂的選購合在選購訂單中進展明確。證件主要是五證，五證包含營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、法人代表身份證、衛(wèi)生許可證、組的懲罰。審計資料：選購合同、廢油廢渣回收合同、設備修理合同、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、法人代表身份證、衛(wèi)生許可證、組織代碼證、證件臺帳、全部從業(yè)人員安康證審計標準：合同法、公司的規(guī)章制度、食品安全法審計方式：批閱、詢問審計程序：合規(guī)審計。在初次進展合同、證件審計時，需要掃描或者復印相關(guān)證件，不含安康證。對合同的審計主要是審計合同要素的完整性，各要素描述是否清楚、完整。對證件的審計需要查看證件的有效期及證件外借的記錄臺帳。合同雙方是否在合同上蓋章簽字。對空白的合同文檔進展檢查，是否存在提前用印或者合同章未妥當保管的狀況。格式合同模板是否正常，要素齊全。審計過程把握：證件的外借可以通過與證件保管人員進展訪談進展，主要為證件外借的范圍、使用目的。審計主要覺察：1、合同方面：未簽訂合同僅以口頭方式進展合作、合同缺少關(guān)鍵把握要素、合同登記不完整、合同局部條款描述模糊、2、證件方面：證件過期、證件外借無管控人員治理人員治理一般含人員聘請、離職、薪酬發(fā)放、培訓、人事資料治理?？记?、請假、均包的狀況?？记诳梢苑譃榇蚩C、證件、指紋以及簽到多種方式。以漢王的指紋考勤機為例，其除了可以指紋考勤外，還可以錄像考勤。人的指紋的深淺的關(guān)系，假設指紋考勤機無法使用，正常上班時間，假設考勤特別如存在遲到或者早退，在考勤卡上顯示一般都是紅色的。調(diào)整，避開用工風險。重點，比方大金額委外培訓，是否簽訂相關(guān)的效勞期限合同。審計目的：降低用人風險，防范個人隱私的侵害。審計資料：組織架構(gòu)圖、人員花名冊、審計期間的錄用人員的簡歷以及面試記錄、試用期考評表、審計期間的考勤記錄、考勤簽到表審計期間的請假記錄、薪酬核算清單、勞動合同審計標準：人力資源制度、勞動法審計方式：批閱、重計算、訪談審計程序：合規(guī)審計、經(jīng)濟效益審計。1、人員治理：通過現(xiàn)場觀看、食堂員工以及人力資源部門經(jīng)理的訪談，確認人力資源配置的狀況，屬于浮腫還是緊缺。對應聘記錄進展檢查，是否存在無相關(guān)記錄，文件不真實的狀況通過對試用期評價記錄的批閱，了解試用期的評價以及薪酬調(diào)整狀況。對勞動合同進展檢查，勞動合同相關(guān)要素是否完整，如薪酬、蓋章等狀況。到期勞動合同是否存在準時續(xù)簽。離職手續(xù)是否完整。2、薪酬治理：在合規(guī)性上的審計主要是復核正式工臨時工的待遇福利是否符合國家最低工資標準，與勞動合同是否相符，試用期工資的標準。抽查幾個月全體食堂員工的薪酬，依據(jù)實際出勤狀況、加班、請假記錄對薪酬進展重計算。對缺少應聘信息或者臨時用工的員工如存在薪酬特別則回訪進展了解。詢問人事經(jīng)理是否存在未發(fā)放的工資，如何進展的處理?？赡軙灿米鲂〗饚?。社保繳納基數(shù)是否符合當?shù)刈畹屠U納要求。是否存在員工違規(guī)罰款，此類法規(guī)是否在員工手冊中有明確規(guī)定。罰款是否被用于小金庫。3、人事資料治理：〔1〕查閱人事資料查閱登記表，是否存在不合理的查閱或者違規(guī)查閱。審計過程把握：由于局部公司在對人員薪酬上有保密的把握措施，在薪酬福利方面，可能不便利審計。這個需要和當時的審計部的主管部門進展溝通前方可開展。審計主要覺察：1、人員治理：入職、離職手續(xù)辦理不全、內(nèi)部推舉無入職手續(xù)、錄用員工證件虛構(gòu)2、薪酬、福利治理：考勤記錄不完整、存在代打卡的狀況、存在虛構(gòu)的員工發(fā)放工資月工資未按實際考勤核算存在多發(fā)薪酬的狀況、存在私下薪酬調(diào)整3、人事資料治理：存在違規(guī)借閱選購治理食堂選購一般分四種模式：小金額定點選購、定點供給選購、比議價選購、隨機選購。這四種選購方式小金額定點選購一般為。小金額選購一般對象是食堂的配料，比方鹽、味精、醬油等。好的食堂一般是在超市或者批發(fā)供給點進展購置。定點供給選購一般對象是食堂內(nèi)的主要食材，比方大米、面粉、食用油等，通過與供給3個月一次的詢比議價。購人員，將逃寶、京東、蛋網(wǎng)上的價格做為詢比議價的一個參考標準或者價格。也有將國美、蘇寧、超市這種賣場，做為設備購置的地點。求每天至少從三家菜市場進展市場價格的調(diào)查。審計目的：降低選購風險、提高經(jīng)濟效益。選購明細賬及對應的會計憑證、地磅校驗記錄表、退貨記錄審計標準：食堂選購制度審計方式：批閱、詢問、核對、分析性復核審計程序：合規(guī)審計和經(jīng)營效益審計為主。1、供給商治理：通過工商局的網(wǎng)站進展供給商資料的檢查。假設無工商登記注冊或者注冊無效，建議上門進展訪問。固然匿名是必需的。重計算供給商打分記錄表，核對供給商扣分狀況是否與供給商實際狀況相符。去向，這是小金庫的一種收入形式。2、選購治理〔選購申請、選購訂單、比議價記錄：由于食材根本上是按需選購，而配料類的依據(jù)實際狀況進展購置，所以可以將審過員工的私下訪談以及超市小票金額時間的分析性復核可以測試得出結(jié)論。食材的選購價格，審計部可以通過每日的時時追蹤做為依據(jù)。假設無選購，可以將審計日或者前幾日的食材價格進展市場價格走訪參考。另外食堂自行設置的選購價格清單是否完整。對于選購價格特別的，比方高出正常價格50%以上，則需要進展分析，是否存在8月份的內(nèi)控內(nèi)審群刊，里面有選購舞弊的案例，以及審計思路。設備選購的比議價根底是否全都，供給商的報價單是否存在虛構(gòu)。報價單是否虛報價。對于比議價選購是否存在指定供給商且理由不充分的狀況。3、地磅治理：地磅是否有定期的校驗記錄。與審計部的計量器具比，準確度是否存在特別。對于驗收準確度造成的損失最好有一個匯總表，以數(shù)量以及金額為統(tǒng)計的主要方向。4、驗收治理：檢查選購驗收單，簽字記錄是否完整。是否存在私下選購的狀況。驗收標準是否明確，是以物品的凈重還是毛重。對于超額收貨是否有相關(guān)管控對于特別食材的檢驗標準是否完整。5、退貨處理：〔1〕是否進展讓價承受，非讓價承受，是否對于缺少局部進展驗收。6、賬務處理：查看是否選購訂單、選購驗收單、送貨單三單進展了匹配進展賬務處理。未匹配的緣由是什么，如何解決的。是否將設備或者固定資產(chǎn)當做一次性費用進展賬務核算。審計過程把握：無規(guī)定，則需要將此大事報知公司治理層。在告知前，最好有貨物選購或者選購或者質(zhì)量低下的審計覺察。的人員開設則需匯報此類狀況。審計主要覺察：1、供給商治理：供給商資料不全、供給商考評記錄不完整、供給商存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、2、選購治理：私下選購、比議價根底不合理、未三家比價、選購下單過多或單批次選購過多3、地磅治理：地磅精度不準確。4、驗收治理：驗收無標準、存在超額收貨無審批5、退貨處理：退貨商品未得到相應治理6、賬務處理：賬務處理錯誤、三單不匹配入賬存貨及食品安全治理餐盤等。食品類存貨含生鮮、水果、蔬菜、干貨。生鮮一般是指一些鮮活易腐爛商品，主要有肉類、海鮮以及豆制品、奶制品。水果一般是指蘋果、西瓜，這種時令水果。蔬菜一般是指做菜用的一年及多年草本可食用的植物。備中，比方冰箱或者水箱內(nèi)等。對于貴重食材尤其要留意保管，防止非正常的報廢，如員工偷吃等。審計目的：庫存合理，降低食品安全風險。審計資料：出入庫清單、報廢單、盤點單、庫齡表審計標準：庫房制度審計方式：批閱、詢問、盤點、重計算審計程序：合規(guī)審計、資產(chǎn)安全審計。1是否存在偽造庫存臺帳的狀況。另外還需要留意數(shù)字之間的規(guī)律勾稽關(guān)系是否正常。2、單價高的、損耗高的物品進展賬實核對，主要是計量治理。建議審計部自行購置電子稱等，以便利審計。3、對于報廢清單的報廢理由進展分析檢查，是否屬于合理報廢。對大金額的報廢的物資的去向以及處理狀況進展追蹤。4、檢查庫齡表，詢問治理人員如何處理長庫齡的食品。審計過程把握：1、盤點過程把握：可以通過拆物品外包裝進展盤點，最好以監(jiān)盤為主，避開消滅自行盤點過程中，造成的物品的毀損。盤點時，請勿將盤點清單提前供給應庫存人員。2、無出入庫以及庫存臺帳：建議與供給商取得發(fā)貨單，請不要做函證，函證無意義?；蛘邚臅嫅{證取得全部的收貨單。審計主要覺察：1、出入庫：賬實不符、食品被挪用2、日常保管：食品超保質(zhì)期、熟食以及生食未隔離保管等3、存貨報廢：存貨報廢不真實、報廢處置不準時、報廢緣由不合理菜肴及剩余材料治理菜肴及剩余材料的治理涵蓋食物烹飪、廚房治理、定價治理、剩余材料治理。食物烹飪涵蓋不兼容食物烹飪、特別食材烹飪、試菜工具治理、半成品成品存放治理、才進展試用。每餐的菜肴的制作總量是否符合當次的需求。5S治理的范疇，5S5個單詞的首個字母?？?。工共餐治理。審計目的：合理把握本錢，降低食品安全風險。審計資料：每日、每月的收入與支付分析表、5S自檢表、老鼠蟑螂的滅除記錄審計標準：菜肴清單審計方式：批閱、現(xiàn)場觀看、審計程序：合規(guī)審計、5S審計。1、查看食堂菜肴清單，是否存在不兼容食物。對于特別食材是否有特定的烹飪方法規(guī)定。25S自檢表以及現(xiàn)場觀看食堂現(xiàn)場作業(yè)狀況。3、對于食堂的每日、每月的收入與支付分析表進展分析復核。4、詢問廚師，對于邊角料的把握。審計過程把握：1、現(xiàn)場觀看過程中，需要對臟亂差的狀況進展拍照治理。審計主要覺察：1、食物烹飪：特別食物烹飪無標準方法、2、食堂治理：現(xiàn)場臟亂差、未定期進展老鼠蟑螂的滅除3、定價治理：菜肴制作的本錢高出公司的預算4、剩余材料治理：剩余材料〔邊角料〕無管控充值及收銀治理公司內(nèi)部食堂的收銀分好幾種，分別為：現(xiàn)金、卡、券。這三種模式導致審計的模式也不一樣。一般公司食堂使用的收費系統(tǒng)是金龍卡系統(tǒng)。此類卡的需要留意的是未使用卡的治理、付費用來治理。的金額可以購置水吧的物品等。識以防止員工虛構(gòu)或者偽造消費券。收銀員與員工生疏，少打單或者飛單吧。局部公司由于其實際狀況會將內(nèi)部食堂劃分為一般員工食堂以及公司中高層食堂公司孕婦、病人也會安排在中高層食堂中就餐審計目的：合理把握本錢，降低收銀風險。審計資料：食堂就餐簽到表、消費券臺帳、食堂滿足度調(diào)查表、充值記錄、收銀系統(tǒng)日志、收銀日報表審計標準：就餐制度、充值制度規(guī)章審計方式：批閱、現(xiàn)場觀看、重計算審計程序：合規(guī)審計、經(jīng)濟效益審計。1、卡：詢問充值人員卡的押金的治理。檢查壞卡的清單以及在系統(tǒng)內(nèi)對應卡的消費記錄。2、券：檢查券的印制：包括券的特別標識，編碼，有效期，面值等檢查券的發(fā)放、回收：對券的發(fā)放臺帳以及實存未領(lǐng)用券進展盤點、對審計期間的收銀日報表進展盤點。檢查券的作廢：券是否用特別標識進展作廢處理，比方不行利用作廢。3、收銀：〔1〕收銀完畢，對收銀進展系統(tǒng)數(shù)據(jù)以及實際收銀數(shù)據(jù)進展核對，非現(xiàn)金非券單純?yōu)榭ǖ南M不需要此類審計。〔2〕就餐現(xiàn)場觀看是否存在現(xiàn)金收銀或者飛單的狀況。審計過程把握：1itIT閱歷的人來擔當此審計責任。審計主要覺察：1、卡：壞卡未作廢存在實際消費、卡的押金被挪用做小金庫2、券：存在偽造的代金券、代金券無有效期、特別識別碼把握導致簡潔偽造、代金券保管與臺帳不符3、收銀：存在飛單、刪除銷售數(shù)據(jù)截取收入食堂資產(chǎn)治理食堂的資產(chǎn)一般含食堂的設備。以及包養(yǎng)的記錄的審計。審計目的：合理把握本錢，降低資產(chǎn)風險。審計資料：資產(chǎn)盤點表、審計標準：資產(chǎn)治理制度審計方式：盤點、批閱、現(xiàn)場觀看、重計算審計程序：合規(guī)審計、經(jīng)濟效益審計。1、依據(jù)資產(chǎn)明細賬對食堂的資產(chǎn)進展盤點，確認食堂資產(chǎn)的數(shù)目。2、對資產(chǎn)的折舊進展重核算。3、對資產(chǎn)的報廢以及處置的三家比價進展合理分析。4、對資產(chǎn)的修理以及修理零配件的購置使用進展合理性分析。審計過程把握：1、資產(chǎn)的購置需要與資產(chǎn)的修理狀況進展分析比較。2而并非只是對到達固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)財務帳進展盤點。審計主要覺察：1、資產(chǎn)日常治理：資產(chǎn)賬實不符、資產(chǎn)折舊政策不合理2、資產(chǎn)修理：零配件購置不合理、資產(chǎn)修理金額虛高3、資產(chǎn)報廢處置：資產(chǎn)被低價出售、資產(chǎn)被不合理報廢、資產(chǎn)被侵占或利用報廢被侵占廢油、餿水治理或者挪作小金庫。審計目的：降低運營風險。審計資料：廢油、餿水出售合同審計標準：合同法審計方式：批閱審計程序：合規(guī)審計、經(jīng)濟效益審計。1、合同內(nèi)是否對廢油、餿水的用處做了規(guī)定，比方制止規(guī)定使用于煉制地溝油?，F(xiàn)在媒體太厲害，有時又是競爭對手下藥，防不勝防。2、對回收商的選用過程進展合理分析。審計過程把握：1、廢油、餿水以低價的方式被出售。審計主要覺察：1、回收商選擇：未三家比價、免費處理2、合同治理：未對廢油、餿水的用處進展規(guī)定。其他的審計覺察參考合同審計局部。檔口治理檔口是指將食堂的局部用于對外出租，可以變相的做為公司的其他業(yè)務收入。兩種出租方式的區(qū)分是：固定租金一般是每月每年都保持全都，只會在續(xù)簽合同時有轉(zhuǎn)變。而保底抽成租金是設定一個保底額度租金。而超過則依據(jù)抽成進展租金的索取。c保證食堂1個月的保證金。審計目的：保障租金收入。審計資料：租金合同、個體戶營業(yè)執(zhí)照、法人代表身份證、每月租金收入明細賬、水電費分攤明細賬、保證金明細賬、食堂出租檔口圖審計標準：檔口租賃制度、合同法審計方式：批閱、現(xiàn)場盤點審計程序：合規(guī)審計、經(jīng)濟效益審計。1、合同內(nèi)是否明確租金的收取標準，與現(xiàn)場測算的實際面積是否全都。2、對水電費進展分析性復核，查看是否存在特別波動，與檔口的當月的營業(yè)額是否匹配。3、租金分攤是否合理。4、是否存在