財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1/6全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度。不做有損于公司的事。徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)治理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)治理制度，嚴(yán)格依據(jù)財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。3、實(shí)行切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支打算，催促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供給。5、進(jìn)展本錢(qián)、費(fèi)用推測(cè)、核算、考核和掌握，催促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)展各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供給有效依據(jù)。7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的治理。8、準(zhǔn)時(shí)核算和上繳各種稅金。9、參與選購(gòu)結(jié)算，參與采供部與材料供給商結(jié)算。10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1“借款單”，具體填寫(xiě)借款日期、;借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)依據(jù)實(shí)際狀況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。全部備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。7、全部借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴(yán)格制止個(gè)人借款，特別狀況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并批準(zhǔn)前方可借支。三、日常費(fèi)用報(bào)銷：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對(duì)方出具收款證明。3;4字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;5、補(bǔ)充說(shuō)明如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;待審批人回公司后再進(jìn)展補(bǔ)簽。財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;2、全面了解、把握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)整工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳;4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款準(zhǔn)時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;6、負(fù)責(zé)裝訂、治理睬計(jì)檔案;7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)1管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);2、挨次、準(zhǔn)時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要準(zhǔn)時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表;3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;5、嚴(yán)格治理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范財(cái)務(wù)根底工作標(biāo)準(zhǔn)是財(cái)務(wù)工作最根底的局部，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)展指導(dǎo)和解釋。一、票據(jù)1外部取得的原始發(fā)票;公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;公司自制的支出證明單。2外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清楚，包括客戶名稱(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、效勞工程、金額(大小寫(xiě)應(yīng)全都)、收款單位蓋章、日期。公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。票據(jù)的狀況，填寫(xiě)此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的狀況，使用支出證明單進(jìn)展票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。二、憑證1、憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后挨次統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)編制，編制后應(yīng)準(zhǔn)時(shí)簽章，各工程工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)展具體分工。3、憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清楚，摘要欄要求具體、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級(jí)科目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。4、憑證的對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行穿插審核;最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)展最終審核。憑證的審核必需準(zhǔn)時(shí)，以防因記帳不準(zhǔn)時(shí)造成核算掌握的滯后，原則上全部憑證必需在編制后的其次天審核完畢，第三天登帳完畢。5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)展裝訂、保管，此人對(duì)憑證的總體狀況負(fù)責(zé)。三、帳簿1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大局部帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保存如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)展記錄。3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計(jì)，按季度進(jìn)展累計(jì)。假設(shè)有填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。四、報(bào)表1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表有：按部門(mén)分類的治理費(fèi)用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表，按工程、供給商進(jìn)展分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的工程治理費(fèi)用表，按供給商、工程進(jìn)展分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)展分類的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào);工程本錢(qián)分析表，在工程完工時(shí)，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用狀況進(jìn)展統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)展編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。五、主要科目解釋1、預(yù)付帳款：此科目用來(lái)核算全局部包隊(duì)伍的付款狀況，因此但凡分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)展核算。2、應(yīng)付帳款：此科目用來(lái)核算全部供給商的進(jìn)貨和付款狀況，因此但凡供給商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算全部工程的直接本錢(qián)，依據(jù)二級(jí)科目工程工程名稱，三級(jí)科目工程本錢(qián)明細(xì)項(xiàng)進(jìn)展核算。4三級(jí)科目具體明細(xì)工程進(jìn)展核算。5、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的全部費(fèi)用，依據(jù)二級(jí)科目人員，三級(jí)科目具體明細(xì)工程進(jìn)展核算。六、應(yīng)付帳款確實(shí)認(rèn)原則：應(yīng)付帳款確實(shí)認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接本錢(qián)以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款確實(shí)認(rèn)應(yīng)遵循慎重性原則1和工程施工，以降低因不清楚而造成的錯(cuò)誤。2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程本錢(qián)。3明，并結(jié)合材料部門(mén)的定料單，財(cái)務(wù)部門(mén)才能予以調(diào)帳;假設(shè)是由于材料人員對(duì)材料價(jià)格等門(mén)才能予以調(diào)帳。全部調(diào)帳必需經(jīng)材料部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。懲罰方法消滅以下?tīng)顩r之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。消滅以下?tīng)顩r之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的;(二)拒絕供給或供給虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;(三)偽造、變