精編cpa稅法第5章城建稅法和煙葉稅法課后作業(yè)資料

本文格式為word版，下載可任意編輯本文格式為word版，下載可任意編輯），應(yīng)按〈〈征管法》執(zhí)行；選項〔答案〕ACD〔解析)(1）甲企業(yè)應(yīng)納煙葉稅：300x（1+10％X20％：66（萬元），（2）由受托方代收代繳三稅"的單位和個人，其代收代繳的城建稅依照“受托方"所在地適用稅率（5％執(zhí)行，甲企業(yè)應(yīng)被代收代繳消費稅可300X（1+燉％X0+20％X0一13％〕+50]/（030％）X30％習69，08（萬元），甲企業(yè)應(yīng)被代收代繳城建稅習69．08X5％：&．15（萬元）。12.答案]BD（解析]選項A納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，城建稅稅率為5％選項0城建稅的計稅依據(jù)是指納稅人實際繳納的“三稅"稅額。13，〔答案〕ABD〔解析1甲實木地板廠當月應(yīng)繳納增值稅：（400+400/1400X400）X17‰一42X13％一一2XIl‰一9X17％：80．22（萬元），當月應(yīng)被代收代繳消費稅：[42X（1一13％）+2+9]/氣一5的X謂：2、5（萬元），當月應(yīng)繳納的（不含被代收代繳的）消費稅：（400+400/凵00X400）X5％一2．5X60％：24．21（萬元),當月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費附加合計：（80．22+2生21）X（5％+3％：&35（萬元）。14，（答案〕ACL)〔解析〕選項A進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅、消費稅，不繳納城建稅。選項c:出口退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅，對“三稅"實行先征后返、先征后退、即征即退方法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅"附征的城建稅，一律不退（返）還。選項伍繳納三稅"之一的納稅人也是需要繳納城建稅的。并不需要同時繳納三稅"巧，〔答案〕AD〔解析〕卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙，不征收消費稅；批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為5％該煙酒批發(fā)公司當月應(yīng)納消費稅：[250+25/（1+17％]X5％：13．57（萬元),應(yīng)納增值稅：[250+76+25/0+17為球17％一30：29．05（萬元）。則該煙酒批發(fā)公司當月應(yīng)繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加合計：（13．57+29．05）X（5‰+3％+2％：4．26（萬元）。、計算問答題〔答案及解析]應(yīng)納煙葉稅：90000X（1+1的X20％：19800〔元）。煙葉本金：900傭X（1+10％X（1+20％X（1一13％）：103356（元）加工廠應(yīng)代收代繳消費稅：（103356+2的00）/（030％）X30％=52866．86〔元）加工廠應(yīng)代收代繳消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加=52866．86x（07‰+3％+2％二59210，88（元)0進0環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅二]．00的0X（020％x17，020400（元）可抵扣進項稅額一20400+900的X（]+％X（1十20為X13％+2傭0（003924元）增值稅銷項稅額一02的00+40000叻X17％8400（元〕該煙草公司應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅84傭一392449巧6（元)0將委托加工收回的煙絲連續(xù)生產(chǎn)A牌卷煙銷售，可以依照生產(chǎn)領(lǐng)用量（6的）來抵扣煙絲的巳納消費稅。將委托加工收回的煙絲對外銷售（40為，此部分煙絲受托方計稅價格：（103356+20的0〕/（1一30％）x40％：70489．14（元）1200傭元，對外銷售價格高于受托方計稅價格，所以此部分煙絲的已納消費稅也可以扌氐扣。該煙草公司應(yīng)繳納消費稅：400000X56％+5150+120加0X30％一一52866．86：207883．1，1（元）。當月應(yīng)繳納營業(yè)稅一（7傭00傭一6500的0）X