試論如何防范金融行業(yè)的道德風(fēng)險

引言在2012年，媒體曝光了一起金融憑證詐騙案。近幾年，類似的案件不斷的發(fā)生，這些事件的發(fā)生說明了我國金融業(yè)在經(jīng)營過程中存在著嚴(yán)重的道德風(fēng)險。以銀行業(yè)來說，當(dāng)前，在其的運(yùn)作過程中存在著這么幾類違規(guī)行為林蒨.當(dāng)前加強(qiáng)金融企業(yè)全面風(fēng)險控制的思考.[J]區(qū)域金融研究.2012（15）林蒨.當(dāng)前加強(qiáng)金融企業(yè)全面風(fēng)險控制的思考.[J]區(qū)域金融研究.2012（15）一、道德風(fēng)險的相關(guān)理論（一）道德風(fēng)險的定義道德風(fēng)險的問題主要表現(xiàn)在委托一代理關(guān)系中，是代理人運(yùn)用公共權(quán)利和公共資源謀取私利的行動，是代理人違背誠信準(zhǔn)則，在尋求個人利益最大化的動機(jī)的唆使下，通過投入和產(chǎn)出核算后所作出的一種實際選擇。在實踐的操作過程中，委托人和代理人是信息不對稱理論中的兩個基本概念，分別是指參加買賣的雙方。委托人是指買賣中不具有私家信息的參加人，代理人是指買賣中具有私家信息的參加人。在銀行業(yè)中，銀行與儲戶、銀行與借款人、銀行與它的上級管理部門等形成了一系列的資金使用上的委托一代理聯(lián)系。在委托一代理過程中，由于擁有信息的不對稱和目標(biāo)函數(shù)的不一致，導(dǎo)致博弈雙方產(chǎn)生各種道德風(fēng)險。道德風(fēng)險的類型與特征1.失約風(fēng)險在社會信用經(jīng)濟(jì)中，金融信用是其中的支柱和主體。金融信譽(yù)，是銜接國家信譽(yù)和個人信譽(yù)的橋梁，是整個社會信譽(yù)健全完善的重要象征，也是構(gòu)筑信譽(yù)系統(tǒng)的一個柱石，具有先導(dǎo)和推進(jìn)的作用。若是品德主體違反合同、契約，不能履約或許不履約，發(fā)生踐約的風(fēng)險，其實質(zhì)是違反誠實信譽(yù)的品德原則，這在一定的程度上就會損壞金融市場的有序性、公正性和竟?fàn)幮?，給金融環(huán)境形成許多的負(fù)面影響。2.失真風(fēng)險金融失真是指有關(guān)“經(jīng)濟(jì)人”為了實現(xiàn)自身的利益目標(biāo)所采取的違背國家的相關(guān)法律和規(guī)定，致使供給的信息失去真實性和可靠性的一些行為。國外將失真用“作弊”來替代，較為常見的是《韋迫斯特新大學(xué)詞典》所做出的闡釋：“作弊是一種成心掩蓋事實真相的行動，它以誘使別人損失有價值的資產(chǎn)或法定的權(quán)力為意圖。”褚蓬瑛.基于我國商業(yè)銀行道德風(fēng)險具體化識別的內(nèi)控措施研究.[J].東方企業(yè)文化.2013（01）3.失職風(fēng)險這里的失職風(fēng)險是指在金融活動和金融工作中，違背盡職盡責(zé)的品德原則，在工作過程中不行盡力，或不作為、無效作為、亂作為而構(gòu)成的風(fēng)險。尤其是在要害崗位和權(quán)利崗位，如會計、出納、信貸、投資、理賠等崗位是移用、貪婪、侵吞、欺詐等事情的高發(fā)崗位，領(lǐng)導(dǎo)崗位多發(fā)違規(guī)運(yùn)營、賄賂的案件。4.失節(jié)風(fēng)險失節(jié)風(fēng)險是行動主體失掉做人的禮節(jié)、時令，進(jìn)行索、拿、要等直接尋租性行動。尋租是指自然人使用本身所擁有的資源尋求個人利益的行動。與金融業(yè)務(wù)密切相關(guān)的尋租行動首要表現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)人員與融資主體之間的彼此利益關(guān)系上。道德風(fēng)險的影響1、造成銀行業(yè)不良資產(chǎn)比例過高。據(jù)估計，現(xiàn)有國有銀行資產(chǎn)1/3根本無法回，1/3處于呆帳處理狀態(tài)楊利華.楊利華.國際金融危機(jī)對我國金融監(jiān)管的幾點啟示——以華爾街投行倒閉為例.[J].財會研究.2012（10）2、滋生金融腐敗中國國情調(diào)查研究中心的一項統(tǒng)計資料表明：在過去的近10年中，中國被撤換的國有商業(yè)銀行各級行長數(shù)百人，所涉金額以百億元計。隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，在現(xiàn)實生活中追求物質(zhì)享受的觀點被普遍接受，一些傳統(tǒng)的美德，為人們所漠視，現(xiàn)在現(xiàn)實的工作中，很多干部信奉“有權(quán)不用過期作廢”的原則，千方百計“設(shè)租”，把手中的權(quán)力用到極至。產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象的主要根源，是體制的缺陷所造成的權(quán)力尋租所致。腐敗現(xiàn)象的蔓延，破壞了社會風(fēng)氣，對社會成員產(chǎn)生負(fù)激勵作用，阻礙了政府功能的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3、引發(fā)金融危機(jī)。金融危機(jī)是指一個國家或幾個國家與地區(qū)的全部或大部分金融指標(biāo)的急劇、短暫和周期性的惡化。其特征是大眾根據(jù)經(jīng)濟(jì)將來愈加失望的預(yù)期，在一定的區(qū)域內(nèi)金錢大幅度貶值，并伴隨著失業(yè)率的上升和公司的關(guān)閉，經(jīng)濟(jì)慘淡、社會動亂，乃至呈現(xiàn)國家政治層面的動亂和更換。二、我國銀行業(yè)經(jīng)營中的道德風(fēng)險的主要表現(xiàn)（一）多元化經(jīng)營帶來的道德風(fēng)險隨著改革開放的開始，四大銀行組織結(jié)構(gòu)由一元向多元化分解變化，四大銀行原有的行政法人治理制度被賦予了新的內(nèi)涵，經(jīng)濟(jì)利益被引入用于調(diào)節(jié)所有者與經(jīng)營者之間的關(guān)系褚蓬瑛.褚蓬瑛.基于我國商業(yè)銀行道德風(fēng)險具體化識別的內(nèi)控措施研究.[J].東方企業(yè)文化.2013（01）從業(yè)人員素質(zhì)不高帶來的道德風(fēng)險銀行業(yè)的性質(zhì)要求從業(yè)人員必須具備良好的道德品質(zhì)，即從業(yè)人員必須忠于職守和銀行整體利益，在工作中誠實、坦率、正直，并能以己之正匡他人之邪。因為銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，風(fēng)險環(huán)節(jié)多、隱蔽性強(qiáng)、相互關(guān)聯(lián)性較高，個別從業(yè)人員的素質(zhì)不高造成的道德風(fēng)險可能給銀行造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)倒閉趙志君.論國際金融危機(jī)的形成與演變機(jī)制.[J]新疆財經(jīng)大學(xué)學(xué)報2013（03）一是商業(yè)銀行的高級管理層的道德風(fēng)險：在目前國內(nèi)商業(yè)銀行的管理體系下，高級管理層大多不具有與其職權(quán)相適應(yīng)的權(quán)利，事實上沒有足夠的經(jīng)濟(jì)能力對相關(guān)的責(zé)任進(jìn)行承擔(dān)，或許只負(fù)有微乎其微的責(zé)任，這是高級管理層存在道德風(fēng)險的根本原因。二是商業(yè)銀行管理層的道德風(fēng)險：高級管理層的道德風(fēng)險增加了銀行管理層的道德風(fēng)險，如表達(dá)意見不是從實際出發(fā)，而是“迎合上意”，利益短期化。三是商業(yè)銀行運(yùn)營層的道德風(fēng)險：商業(yè)銀行的運(yùn)營層是信息的收集者，是微觀信息量最豐厚的層次，因為其獲取的微觀信息量最大，當(dāng)管理層的監(jiān)督不到位時，變成商業(yè)銀行內(nèi)部道德風(fēng)險發(fā)作頻率最高的層次。銀行業(yè)不序競爭帶來的道德風(fēng)險銀行業(yè)的不當(dāng)競爭主要表現(xiàn)在地方方面，在經(jīng)營過程中，當(dāng)?shù)卣畯拈_展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、堅持社會和諧的方向出發(fā)，在規(guī)范性融資無法滿足自身發(fā)展的需要時，會傾向于干涉金融機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)用林蒨.當(dāng)前加強(qiáng)金融企業(yè)全面風(fēng)險控制的思考.[J]區(qū)域金融研究.2012（15）林蒨.當(dāng)前加強(qiáng)金融企業(yè)全面風(fēng)險控制的思考.[J]區(qū)域金融研究.2012（15）三、造成我國銀行業(yè)經(jīng)營中的道德風(fēng)險發(fā)生的原因（一）外部原因1.經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型中銀行業(yè)的快速發(fā)展改革開放前，我國是計劃經(jīng)濟(jì)時代，當(dāng)時政企不分，因此也就沒有真實意義上的銀行，銀行僅僅是國家財政的附庸，是政府的“錢袋子”。雖然在改革開放后國家連續(xù)的成立了四家國有商業(yè)銀行、多家股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行還有各種信用社等，但四大國有商業(yè)銀行仍然是中國境內(nèi)銀行系統(tǒng)的主體，在社會資金的合理配置和信用供給方面處于肯定的主導(dǎo)地位。因而就形成了這樣一種觀念，對政府來說，銀行是政府的，為了政府的目標(biāo)，銀行就要聽從政府的指揮，而政府的目標(biāo)又具有多樣性和不確定性，這就造成了政府主導(dǎo)的目標(biāo)多樣性和不確定性而引致的道德風(fēng)險；而企業(yè)和個人也認(rèn)為銀行是國家的，企業(yè)也是國家的，反正都是國家的，貸款后還與不還一個樣。2.市場經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展對銀行業(yè)的沖擊城市商業(yè)銀行是由城市企業(yè)，居民和地方財政共同出資，屬于地方性股份生業(yè)銀行，經(jīng)過近9年的發(fā)展，城市商業(yè)銀行不只有效地化解了其前期的金融風(fēng)險，并且保證了112個中心城市的經(jīng)濟(jì)、金融和社會的安穩(wěn)徐偉.后金融危機(jī)時代企業(yè)道德風(fēng)險及管理行為控制.[J].財經(jīng)問題研究2013（03）。城市商業(yè)銀行堅持“效勞當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、效勞中小企業(yè)、效勞城市居民”的市場定位和變革、開展的政策，在積極支持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)進(jìn)行發(fā)展的時候，自身所擁有的市場空間也得到了進(jìn)一步的拓展，市場的份額逐年的添加，市場信用也在逐步提高，為中國銀行業(yè)的變革與敞開做出了成功的徐偉.后金融危機(jī)時代企業(yè)道德風(fēng)險及管理行為控制.[J].財經(jīng)問題研究2013（03）內(nèi)部原因1.從業(yè)者的職業(yè)道德意識淡薄銀行內(nèi)部工作人員的道德風(fēng)險導(dǎo)致銀行資產(chǎn)狀況惡化。銀行的經(jīng)理人員存在著隱藏信息的機(jī)會主義傾向，可能會做出有損于銀行的信貸決策，包括經(jīng)理在內(nèi)的各個層次的信貸人員在發(fā)放貸款的決議計劃中，任何一個層次的信貸人員的道德風(fēng)險都能夠構(gòu)成一筆不良信貸。另外，商業(yè)銀行在展開非信貸業(yè)務(wù)時，同樣會由于工作人員的道德風(fēng)險而構(gòu)成不良貸款的發(fā)生以及累積。由于道德風(fēng)險而致使的投資失利將對銀行構(gòu)成致命的沖擊。在銀行被“內(nèi)部人控制”的情形下，因內(nèi)部人的職業(yè)道德意識淡薄的道德風(fēng)險導(dǎo)致銀行資產(chǎn)狀況惡化的情況會更糟糕。2.內(nèi)部控制的不完善當(dāng)前中國銀行業(yè)還沒有實際的建立起完善的內(nèi)控機(jī)制，這些問題主要表現(xiàn)在：（1）法人管理的結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部管理的架構(gòu)尚不合理。內(nèi)控制度的完成，要靠好的組織結(jié)構(gòu)作為保證。中國國有商業(yè)銀行當(dāng)前還沒有普及依照現(xiàn)代企業(yè)制度的需求，建立董事會和監(jiān)事會，內(nèi)控組織系統(tǒng)缺少實在的所有者主體。再者，內(nèi)部審計部分雖然己相對獨(dú)立，但還沒有樹立起內(nèi)審結(jié)果直接向董事會和最高管理層匯報的體系。（2）對內(nèi)控制度的重要性的了解存在一定的誤差。國有商業(yè)銀行內(nèi)部的某些管理者過錯地以為，樹立內(nèi)控制度即是建章立制，有了規(guī)章制度，就等于樹立了內(nèi)控制度，其忽視了內(nèi)控制度是一種事務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機(jī)制；也沒有意識到管理者和有關(guān)事務(wù)部門在內(nèi)部操作過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)，僅僅把內(nèi)部控制當(dāng)作上級對下級的管理手段。（3）對管理者缺乏有效的監(jiān)督制約。我國商業(yè)銀行對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的內(nèi)控制度比較健全，而對于各級管理者，特別是基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，則有不少控制盲點，近年來發(fā)生的一些金融案件表明，對部分基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控是主要原因。四、完善我國銀行業(yè)道德風(fēng)險的防范的對策（一）完善內(nèi)控機(jī)制內(nèi)部控制制度是防范銀行業(yè)從業(yè)者出現(xiàn)道德風(fēng)險行動的第一道防線，所以，在銀行業(yè)中要樹立完善的內(nèi)控制度，如審貸分離、查辦分離，內(nèi)審部分相對獨(dú)立等；以管人、管錢、管事務(wù)的要害崗位為突破口，樹立“橫向到邊，縱向到頂”，具有較高威望的、統(tǒng)一性的內(nèi)控系統(tǒng)夏靖.信用評級機(jī)構(gòu)及其道德風(fēng)險.[J]上海金融.2012（09）。保證銀行從業(yè)人員履行職責(zé)的行動一直處于內(nèi)控制度的監(jiān)督之下，用杰出的制度來束縛職工的全部事務(wù)行動；夏靖.信用評級機(jī)構(gòu)及其道德風(fēng)險.[J]上海金融.2012（09）建立健全銀行法律體系就目前來說，我國有關(guān)商業(yè)銀行信貸道德風(fēng)險的法律法規(guī)仍然不完善，一些違反其條規(guī)的人未收到應(yīng)有的懲罰。只有通過建立法規(guī)，才能提高人們的意識，注意自己的行為舉止，做到有法可依，依法行使。在相關(guān)法律的制定中，對于銀行高級管理人員，要實施連續(xù)、系統(tǒng)、規(guī)范、完整的動態(tài)的全方位的監(jiān)管，不僅要把好其市場準(zhǔn)入的任職資格審核關(guān)，還要對其經(jīng)營管理行為、經(jīng)營管理績效等進(jìn)行動態(tài)跟蹤監(jiān)控，作為對其任職條件考核的重要內(nèi)容。另外，在法律體系的完善過程中，應(yīng)該加大處分的力度，增強(qiáng)監(jiān)管的作用。要保護(hù)銀行監(jiān)管的威望，提升監(jiān)管的效能，一個重要的環(huán)節(jié)即是要加大對違規(guī)違法行為的查辦力度，特別是對違規(guī)違法運(yùn)營行動責(zé)任人的處分力度，實際表現(xiàn)為以人為本的監(jiān)管制度，實際是在防備道德風(fēng)險。其中要處理好兩個問題：一是經(jīng)濟(jì)處分上要處理失之過寬的疑問，要對違規(guī)違法的行為在經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行重罰，使違規(guī)違法者得不到好處。二是在對違規(guī)違法行為責(zé)任追究上，要解決責(zé)任不清的問題。提高銀行從業(yè)人員道德素質(zhì)加強(qiáng)對員工的政治思想方面的教育褚蓬瑛.褚蓬瑛.基于我國商業(yè)銀行道德風(fēng)險具體化識別的內(nèi)控措施研究.[J].東方企業(yè)文化.2013（01）（四）建立良好的企業(yè)文化在加強(qiáng)銀行業(yè)道德建設(shè)的過程中，應(yīng)當(dāng)有意識的去培育誠信敬業(yè)的企業(yè)文化，堅持以人為本的管理思想。員工的職業(yè)道德水平、勝任能力和誠信度是影響企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的一個非常重要的因素。良好的企業(yè)文化氛圍，不僅有助于提高員工的綜合素質(zhì)，使人的自覺行為與制度對人的行為約束有機(jī)結(jié)合，也有助于防范道德風(fēng)險。通過教育與管理、激勵和約束的有機(jī)結(jié)合，從根本上解決國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)中的“人”的問題。五、結(jié)語近幾年，在媒體方面不斷有類似與金融詐騙的案件被曝光，這些案件的發(fā)生說明我國金融行業(yè)存在著較為嚴(yán)重的道德風(fēng)險，如果不能夠采取有效的措施改變這種現(xiàn)狀，會對我國的金融也的發(fā)展造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。本文以銀行業(yè)的道德風(fēng)險為研究對象，對其存在的道德風(fēng)險進(jìn)行了分析，并就其產(chǎn)生的原因提出一些解決對策，希望這能夠促進(jìn)銀行業(yè)的進(jìn)一步健康發(fā)展，同時，這對于金融行業(yè)的道德風(fēng)險的防范與控制也有一定的借鑒意義。參考文獻(xiàn)[1]徐偉.后金融危機(jī)時代企業(yè)道德風(fēng)險及管理行為控制.[J].財經(jīng)問題研究2013（03）.35-36[2]趙志君.論國際金融危機(jī)的形成與演變機(jī)制.[J]新疆財經(jīng)大學(xué)學(xué)報2013（03）.26-27[3]顧海峰.銀保協(xié)作下商業(yè)銀行主觀信用風(fēng)險形成機(jī)理探析——基于道德風(fēng)險的分析視角.[J].現(xiàn)代財經(jīng)（天津財經(jīng)大學(xué)學(xué)報）.2013（02）.