資金支付管理辦法(修訂)

2016.10資金支付管理辦法目的：

規(guī)定資金審批程序，明確資金使用責(zé)任；明確資金支付權(quán)限，提高資金管控能力；規(guī)范資金支付流程，防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，提高資金使用效益；資金支付范圍

1、采購支出

原材料、輔料采購機(jī)輔料采購IT耗材采購行政采購后勤保障采購2、加工費(fèi)支出

外協(xié)加工廠加工費(fèi)、圍繞外發(fā)加工產(chǎn)生的費(fèi)用資金支付范圍3、日常管理費(fèi)用辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、交通費(fèi)、通信費(fèi)、招待費(fèi)、物流費(fèi)用、車輛使用費(fèi)、水電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品、綠化費(fèi)、維修費(fèi)、教育（培訓(xùn)）費(fèi),財(cái)務(wù)費(fèi)用等資金支付范圍4、日常生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)、物流部門日常管理費(fèi)用、車間雜費(fèi)5、日常銷售費(fèi)用營(yíng)銷部門費(fèi)用、圍繞銷售發(fā)生的費(fèi)用6、進(jìn)出口費(fèi)用涉及進(jìn)出口業(yè)務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用7、職工薪酬

工資、福利、其他獎(jiǎng)勵(lì)、社保、公積金資金支付范圍8、稅費(fèi)支出9、因公借支與備用金10、預(yù)收款及銷售退款11、固定資產(chǎn)支出12、外投項(xiàng)目支出13、其他：包括捐贈(zèng)、公益性支出、和不能報(bào)銷的罰款等資金支付原則

支付原則：用款有計(jì)劃，支付有審批。1、各項(xiàng)資金支付應(yīng)有相對(duì)應(yīng)的資金支付計(jì)劃，各部門應(yīng)編制本部門的資金支出計(jì)劃并保障實(shí)施。2、同一筆業(yè)務(wù)只能一次性計(jì)劃，不允許拆分，分期報(bào)銷分期的控制在總計(jì)劃內(nèi)審批。3、需追加計(jì)劃的另外報(bào)批。資金支付程序1、支付計(jì)劃各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)狀況和工作計(jì)劃，編制資金支付計(jì)劃。2、支付申請(qǐng)：公司部門、個(gè)人因公用款或?qū)ν飧犊顣r(shí)，必須由經(jīng)辦人提交用款申請(qǐng)（相關(guān)單據(jù)針對(duì)不同業(yè)務(wù)情況做具體規(guī)定），注明借（收、領(lǐng)）款人或收款單位、款項(xiàng)用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效合同或相關(guān)證明、收據(jù)等附件。資金支付程序3、支付審批：采取多級(jí)核查，授權(quán)審批辦法，各級(jí)審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)單進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（審批流程見各項(xiàng)支付審批的具體規(guī)定）；4、支付復(fù)核：財(cái)務(wù)部對(duì)已審批完整的用款申請(qǐng)進(jìn)行核對(duì)（資金支付申請(qǐng)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?。）?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。5、支付匯總：財(cái)務(wù)部每月應(yīng)按照部門、性質(zhì)歸集各項(xiàng)費(fèi)用，向用款單位、公司提起說明。資金支付計(jì)劃1、各用款部門應(yīng)根據(jù)工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)進(jìn)度、合同情況，進(jìn)行資金計(jì)劃申報(bào)，批準(zhǔn)后的計(jì)劃在財(cái)務(wù)部存檔（附：資金計(jì)劃月度備案表）2流程：資金支付計(jì)劃

部門負(fù)責(zé)人審核

財(cái)務(wù)部復(fù)核

總經(jīng)辦批準(zhǔn)

財(cái)務(wù)備案資金支付計(jì)劃3、用款部門對(duì)本部門日常費(fèi)用支出編制月度資金計(jì)劃，當(dāng)月25日提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部匯總提交總經(jīng)理審核。固定資產(chǎn)購置和原輔料采購資金計(jì)劃單列，采購部門每周5申報(bào)下周資金使用計(jì)劃。無資金使用計(jì)劃財(cái)務(wù)部拒絕辦理資金支付。4、沒有納入資金計(jì)劃的支付項(xiàng)目必須及時(shí)支付的，按照計(jì)劃外資金支付申請(qǐng)辦理。5、專項(xiàng)資金支出按照項(xiàng)目計(jì)劃申請(qǐng)支付。資金支付審批1、公司所有資金支付由總經(jīng)理最終審批。對(duì)未經(jīng)審核的單據(jù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕辦理。2、各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（如今后在ERP上流轉(zhuǎn)審核，以部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)為準(zhǔn)）資金支付審批3、

各級(jí)審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批；4、資金支付以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則界定責(zé)任。審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的資金負(fù)責(zé)。對(duì)于違反公司規(guī)定而批準(zhǔn)支付的，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并?duì)由此引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任；資金支付審批5、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下核準(zhǔn)支付的，對(duì)審批人予以違規(guī)支付金額10%--50%的負(fù)激勵(lì)；如造成公司實(shí)際經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。資金支付單據(jù)1、財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)類型的不同設(shè)計(jì)不同的資金支付申請(qǐng)，統(tǒng)一支付單據(jù)格式，IT部門植入ERP流轉(zhuǎn)，不使用統(tǒng)一單據(jù)的，財(cái)務(wù)部