會計室安全管理制度（3篇）

第會計室安全管理制度（3篇）

會計室安全管理制度（通用3篇）

會計室安全管理制度篇1

1、財會人員應認真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責任落實到人。

2、現(xiàn)金管理必須專人負責，財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行的統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校主要領導批準，同時落實保衛(wèi)措施，確保萬無一失。

3、會計室門窗、墻壁要堅固、防盜，要經(jīng)常檢查報警設施，確保正常運轉，安全有效，使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜（箱），保險柜過夜現(xiàn)金不得超出公安機關或銀行核定庫存現(xiàn)金限額，保險柜（箱）應及時關鎖，會計應將鑰匙隨身攜帶，不得放在辦公桌內(nèi)或轉交他人。

4、財會人員應按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的，要使用銀行支票支付方式進行結算，特殊情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須通知總務處派員護送。不得單身去銀行取款。

5、會計室內(nèi)注意來往人員，陌生人不準進入財會室，非財會人員不準接觸保險柜。

6、會計室內(nèi)不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。

會計室安全管理制度篇2

第一章、總則

第一條、為了規(guī)范工會會計行為，保證會計信息質量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》等有關規(guī)定，制定本制度。

第二條、本制度適用于各級工會組織。

第三條、工會會計是各級工會核算、反映、監(jiān)督工會預算執(zhí)行和經(jīng)濟活動的專業(yè)會計。工會依法建立獨立的會計核算管理體系，與工會預算管理體制相適應。

第四條、縣級以上（含縣級，下同）工會應當設置會計機構，配備專職會計人員?？h級以下工會應當根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構或者在有關機構中設置專職會計人員；不具備設置條件的基層工會，應當委托經(jīng)批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬或者聘請兼職會計。

第五條、各級工會應當建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責任制度和內(nèi)部稽核制度?？h級以上工會應當組織指導和檢查下級工會會計工作，負責制定有關實施細則或補充規(guī)定；組織工會會計人員培訓，不斷提高政策、業(yè)務水平。

第六條、工會應當對其自身發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行會計處理和報告。

第七條、工會會計應當以工會的持續(xù)運行為前提。

第八條、工會應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度和中期，中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間（如半年度、季度和月度）。

第九條、工會會計應當以貨幣計量，以人民幣作為記賬本位幣。

第十條、工會會計以收付實現(xiàn)制為基礎，以權責發(fā)生制為補充。

第十一條、工會會計要素包括：資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出。其平衡公式為：資產(chǎn)=負債＋凈資產(chǎn)。

第十二條、會計應當采用借貸記賬法記賬。

第十三條、會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

第二章、一般原則

第十四條、工會提供的會計信息應當符合工會宏觀管理的要求，滿足會計信息使用者的需要，滿足本級工會加強財務管理的需要。

第十五條、工會會計應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映工會財務狀況、各項收支情況及結果，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。

第十六條、工會提供的會計信息應當清晰明了，便于理解和使用。

第十七條、工會會計應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會計信息口徑一致，相互可比。

第十八條、工會會計應當遵循重要性原則。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務，應當單獨反映。

第十九條、工會應當及時進行會計處理和報告，不得提前或延后。

第二十條、資產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計量。除另有規(guī)定外，一律不得自行調整賬面價值。

第二十一條、凡是指定用途的資金，應按規(guī)定的用途?？顚Ｓ?，并單獨反映。

第三章、資產(chǎn)

第二十二條、資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括流動資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。

第二十三條、流動資產(chǎn)是指預計在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、借出款、應收款項、庫存物品等。

（一）貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。

貨幣資金應當按照實際發(fā)生額入賬。工會應當設置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫存現(xiàn)金的核算應當做到日清月結，其賬面余額必須與庫存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核對，如有不符，應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。

工會發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關外幣金額折算成人民幣金額記賬。

（二）借出款是工會因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項。

工會應當對借出款嚴格管理，借出每筆款項時均需與借款單位簽訂書面文件，署明用途和還款期限，還款期限通常不應超過三年；對于逾期未還款的借出款，需在年度會計報表附注中說明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報經(jīng)批準認定確實無法收回或者報經(jīng)批準認定不再要求借款單位還款的，應及時予以核銷。

（三）應收款項包括應收上級經(jīng)費、應收下級經(jīng)費、其他應收款等。

應收上級經(jīng)費是工會應收未收的上級工會應撥付（或劃轉）工會經(jīng)費和補助。應收下級經(jīng)費是本級工會應收下級工會的上繳經(jīng)費。其他應收款是工會除應收上下級經(jīng)費以外的其他應收及暫付款項。

應收款項應當按照實際發(fā)生額入賬。期末，工會應當分析各項應收款項的可收回性，對于確實不能收回的應收款項應報經(jīng)批準認定后及時予以核銷。

（四）庫存物品指工會取得的將在日?；顒又泻挠玫牟牧?、物品及達不到固定資產(chǎn)標準的工具、器具等。

庫存物品在取得時應當按照其實際成本入賬。購入、有償調入的庫存物品以實際支付的價款記賬。無償調撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價值或者有關憑據(jù)注明的金額（加上相關費用）記賬。

庫存物品在發(fā)出（領用或出售等）時，應當根據(jù)實際情況在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選擇一種方法確定發(fā)出庫存物品的實際成本，一經(jīng)選定，不得隨意變更。

工會應當定期對庫存物品進行清查盤點，每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的庫存物品，應當及時查明原因，報經(jīng)批準認定后及時進行處理。盤盈的庫存物品按照其公允價值入賬，并計入當期收入；盤虧的庫存物品，將其賬面余額計入當期支出。報廢、毀損的庫存物品，先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和責任人賠償?shù)?，將凈損失計入當期支出。

第二十四條、投資是指工會按照國家有關法律、行政法規(guī)和工會的相關規(guī)定，以貨幣資金、實物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資按其流動性分為短期投資和長期投資；按其性質分為股權投資、債權投資等。

（一）投資在取得時應當按照其實際成本入賬。以貨幣資金方式對外投資，以實際支付的款項記賬。以實物資產(chǎn)方式對外投資，以評估確認或合同、協(xié)議確定的價值記賬。

（二）投資期內(nèi)取得的利息、利潤、紅利等各項投資收益，應當計入當期收入。

（三）處置（出售）投資時，實際取得價款與投資賬面余額的差額，應當計入當期投資收益。

對于因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責令關閉等情況造成難以收回的未處置不良投資，報經(jīng)批準認定后應當及時核銷。

第二十五條、固定資產(chǎn)是指工會使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

（一）一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。

（二）固定資產(chǎn)在取得時應當按照其實際成本入賬。

購入、有償調入的固定資產(chǎn)，以實際支付的買價、運輸費、保險費、安裝費、裝卸費及相關稅費等記賬。

自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過程中實際發(fā)生的全部必要支出記賬。

無償調入、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以其公允價值或者有關憑據(jù)注明的金額（加上相關費用）記賬。

對固定資產(chǎn)進行改建、擴建，其凈增值部分，應當計入固定資產(chǎn)價值。固定資產(chǎn)修理費用直接計入當期支出。

（三）處置（出售）固定資產(chǎn)時，沖減其賬面余額并相應減少固定基金，處置中取得的變價收入扣除處置費用后的凈收入（或損失）計入當期收入（或支出）。

（四）工會應當定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應當及時查明原因，報經(jīng)批準認定后及時進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價值入賬，并相應增加固定基金；盤虧的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應減少固定基金。報廢、毀損的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應減少固定基金，清理中取得的變價收入扣除清理費用后的凈收入（或損失）計入當期收入（或支出）。

第四章、負債

第二十六條、負債是指工會承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)償付的債務。包括借入款、應付個人收入、應付款項等。

第二十七條、借入款指工會借入的款項。

第二十八條、應付個人收入包括應付工資（離退休費）、應付地方（部門）津貼補貼、應付其他個人收入。

（一）應付工資（離退休費）指應付未付給本單位職工的工資及離退休費。其中，工資指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務工資、級別工資、年終一次性獎金以及經(jīng)國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼等。離退休費指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費及經(jīng)國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼。

（二）應付地方（部門）津貼補貼指應付未付給本單位職工的地方（部門）津貼補貼。其中，地方（部門）津貼補貼指各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補貼。

（三）應付其他個人收入指應付未付給本單位職工的其他個人收入。其中，其他個人收入指按國家規(guī)定發(fā)給個人除上述以外的其他收入，包括誤餐費、夜餐費，出差人員伙食補助費、市內(nèi)交通費，出國人員伙食費、公雜費、個人國外零用費，發(fā)放給個人的一次性獎勵等。

第二十九條、應付款項包括應付上級經(jīng)費、應付下級經(jīng)費、其他應付款。

（一）應付上級經(jīng)費指本級工會按規(guī)定應上繳的工會經(jīng)費及建會籌備金。

（二）應付下級經(jīng)費指本級工會應付下級工會的各項補助以及應轉撥下級工會的工會經(jīng)費和建會籌備金。

（三）其他應付款指除應付上下級經(jīng)費之外的其他應付及暫存款項。

第三十條、各項負債應當按照實際發(fā)生額入賬。

第五章、凈資產(chǎn)

第三十一條、凈資產(chǎn)是指工會的資產(chǎn)減去負債后的余額。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結余。

第三十二條、固定基金指工會固定資產(chǎn)占用的基金。固定基金應當按照實際發(fā)生額入賬。

在建工程占用資金指工會在建工程完工前累計占用的資金。在建工程占用資金應當按照實際發(fā)生額記賬，待工程完工后轉入固定基金。

第三十三條、投資基金指工會對外投資占用的基金。投資基金應當按照實際發(fā)生數(shù)額入賬。

第三十四條專用基金指工會按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金。包括增收留成基金、財務專用基金、工會干部權益保障金。

提取專用基金時，按照實際提取金額計入當期支出；使用專用基金時，按照實際支出金額沖減專用基金余額；專用基金未使用的余額，可滾存下一年度使用。

第三十五條、后備金指縣級以上工會按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。

提取后備金時，按照實際提取金額沖減結余；使用后備金時，按照實際支出金額沖減后備金余額；后備金未使用的余額，可滾存下一年度使用。

第三十六條、結余指工會各項收入與支出相抵后滾存的累計余額。

第六章、收入

第三十七條、收入是指工會根據(jù)《工會法》以及有關政策規(guī)定開展業(yè)務活動所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。

（一）會費收入指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費。

（二）撥繳經(jīng)費收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉撥的工會經(jīng)費中歸屬于本級工會的經(jīng)費及建會籌備金。

（三）上級補助收入指本級工會收到的上級工會補助的款項。包括回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災補助、其他補助。

（四）政府補助收入指各級人民政府按照《工會法》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。

（五）行政補助收入指工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。

（六）事業(yè)收入指獨立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入。

（七）投資收益指工會對外投資發(fā)生的損益。

（八）其他收入指工會除會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項收入。

第三十八條、各項收入應當按照實際發(fā)生額入賬。

第七章、支出

第三十九條、支出是指工會為開展各項工作和活動所發(fā)生的各項資金耗費及損失。支出按照功能分為職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。

（一）職工活動支出指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。

（二）維權支出指工會直接用于維護職工權益的支出。

（三）業(yè)務支出指工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的各項支出。

（四）行政支出指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項日常支出。

（五）資本性支出指工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建而發(fā)生的實際支出。

（六）補助下級支出指工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。

（七）事業(yè)支出指工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。

（八）其他支出指各級工會除職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出以外的各項支出。

第四十條、各項支出應當按照實際發(fā)生額入賬。

第八章、會計報表

第四十一條、工會會計報表是反映各級工會財務狀況、業(yè)務活動和預算執(zhí)行結果的書面文件。工會會計報表是各級工會領導、上級工會及其他會計報表使用者了解情況，掌握政策，指導工作的重要資料。

第四十二條、工會會計報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入支出表和附注。

（一）資產(chǎn)負債表，是反映工會某一會計期末全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)情況的報表。

（二）收入支出表，是反映工會某一會計期間全部收入、支出及結余情況的報表。

（三）附注。附注應分析說明工會預算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費過程中的.成績和問題，分析影響預算執(zhí)行的原因，經(jīng)費收支變動趨勢，提出改進措施、意見和建議。

第四十三條、工會會計報表分為年度會計報表和中期會計報表。以短于一個完整的會計年度的期間（如半年度、季度和月度）編制的會計報表稱為中期會計報表。年度會計報表是以整個會計年度為基礎編制的會計報表。

第四十四條、工會要負責對所屬單位會計報表和下級工會報送的年報進行審核、核批和匯總工作，定期向本級工會領導和上級工會報告本級工會預算執(zhí)行情況。

第四十五條、會計報表要根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。會計報表必須經(jīng)會計主管人員和單位負責人審閱簽章并加蓋審查公章后上報。

第九章、附則

第四十六條、工會填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應當按照《會計基礎工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條、本制度從今日起實施。

會計室安全管理制度篇3

第一章總說明

一、為了規(guī)范保險企業(yè)的會計核算，便于貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，特制定本制度。

二、本制度適用于設在中華人民共和國境內(nèi)的保險企業(yè)。

三、企業(yè)應按本制度的規(guī)定設置和使用會計科目，在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表格式的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些科目。

本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實行會計電算化。企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。

企業(yè)在填制會計憑證、登記帳簿時，應填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱。

四、企業(yè)向外報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定。企業(yè)內(nèi)部管理需要的會計報表由企業(yè)自行規(guī)定。

企業(yè)會計報表應按期報送當?shù)刎敹悪C關、主管部門。

企業(yè)年度會計報表應于年度終了后三個月內(nèi)報出。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

向外報出的會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：企業(yè)名稱、地址、報表所屬年度、送出日期等，并由企業(yè)領導、總會計師(或代行總會計師職權的人員)和會計主管人員簽名或蓋章。

企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或者實質上擁有被投資企業(yè)控制權的，應當編制合并會計報表。

五、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋，需要變更時，由財政部修訂。

六、本制度自1993年7月1日起實施。

第二章基本業(yè)務會計核算規(guī)定

一、保險業(yè)務核算分類

綜合性的保險企業(yè)，必須將非人身險業(yè)務與人身險業(yè)務分別進行會計核算，即分別建帳、分別核算損益。企業(yè)經(jīng)營的社會保險業(yè)務，亦應單獨進行核算。

非人身險業(yè)務可分為：財產(chǎn)保險、貨物運輸保險、農(nóng)村種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險、責任保險、信用保險、人身意外傷害保險等;人身險業(yè)務分為：人壽保險、養(yǎng)老保險、健康保險等。企業(yè)經(jīng)營的再保險業(yè)務，可分別分入業(yè)務與分出業(yè)務進行核算，也可將分出業(yè)務并入直接業(yè)務核算。

二、非人身險業(yè)務核算

1.信用險業(yè)務可實行三年結算損益的核算辦法，即每一會計年度新發(fā)生的保險業(yè)務，其前兩個會計年度的營業(yè)收支余額，以提存長期責任準備金并于次年轉回的方式滾存到第三個會計年度終了時結算利潤。

2.返還性兩全保險業(yè)務，以保戶儲金的運用獲得的收益作為保費收入。保戶儲金的收益包括利息收入、投資收益等。每期按保戶儲金及預定利率計算出返還性兩全保險的保費收入后，從利息收入和投資收益帳戶中轉入保費收入帳戶。

三、人身險業(yè)務核算

1.人身險保費收入按實際收到的保費入帳。人身險保單在實際收到保費后確認生效。躉交保費在交費時一次性記入保費收入帳戶。

2.年終決算，應計算三差益損，并進行分析說明。

四、準備金的核算

1.未到期責任準備金，為會計核算期末，按規(guī)定從本期尚未到期責任的保費收入中提取的準備金。未到期責任準備金一般采用提存本期、轉回上年同期的辦法。通常提存期為十二個月。提取及轉回的未到期責任準備金計入當期損益。

2.未決賠款準備金，為結算損益年度的年終決算時，根據(jù)已報來未決賠款提取的準備金。未決賠款準備金一般采用按已報來未決賠款的一定比例提取。提取的未決賠款準備金計入當期支出，次年轉回作收入處理。

3.長期責任準備金，為實行三年結算損益的保險業(yè)務，在未到結算年度之前，按業(yè)務年度營業(yè)收支余額提取的準備金。提取的責任準備金計入當期損益，次年轉回作收入處理。

4.人身險責任準備金，為年終會計決算按人身險保單全部責任精算數(shù)提取的準備金。提取的人身險責任準備金計入當期