中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之貨幣資金介紹課件

中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之貨幣資金介紹課件演講人01.貨幣資金的概念02.03.目錄貨幣資金的核算貨幣資金的管理貨幣資金的概念1貨幣資金的定義貨幣資金是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中必不可少的資金來源3124貨幣資金是企業(yè)持有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)貨幣資金的分類現(xiàn)金：包括紙幣和硬幣，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)其他貨幣資金：包括企業(yè)持有的外幣現(xiàn)金、銀行匯票、銀行本票等0103銀行存款：包括企業(yè)存放在銀行的活期存款和定期存款02貨幣資金總額：企業(yè)持有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的總和04貨幣資金的重要性貨幣資金是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的基礎(chǔ)貨幣資金是企業(yè)支付能力、償債能力的重要體現(xiàn)貨幣資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容貨幣資金是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要影響因素貨幣資金的核算2貨幣資金的確認(rèn)和計(jì)量確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)擁有或控制的貨幣資金確認(rèn)時(shí)間：收到貨幣資金時(shí)貨幣資金包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等計(jì)量方法：歷史成本法計(jì)量金額：按照實(shí)際收到的金額計(jì)量貨幣資金的核算：通過設(shè)置貨幣資金科目進(jìn)行核算010203040506貨幣資金的賬務(wù)處理現(xiàn)金：包括庫存現(xiàn)金和銀行存款，需要設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬進(jìn)行核算。01應(yīng)收賬款：包括應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款，需要設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬和預(yù)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行核算。02應(yīng)付賬款：包括應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款，需要設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)賬和預(yù)收賬款明細(xì)賬進(jìn)行核算。03其他貨幣資金：包括外幣存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等，需要設(shè)置其他貨幣資金明細(xì)賬進(jìn)行核算。04貨幣資金的披露貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金1披露貨幣資金的來源和用途2披露貨幣資金的金額和變動(dòng)情況3披露貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施4貨幣資金的管理3貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：識(shí)別貨幣資金可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高資金使用效率等。風(fēng)險(xiǎn)評估：評估貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)的程度和影響，為制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，定期評估風(fēng)險(xiǎn)管理效果，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略。貨幣資金的投資策略投資目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)貨幣資金的保值增值投資原則：安全性、流動(dòng)性、盈利性投資方式：銀行存款、債券、基金、股票等投資風(fēng)險(xiǎn)：市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等投資決策：根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、投資需求和風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行決策投資監(jiān)控：定期評估投資效果，及時(shí)調(diào)整投資策略321456貨幣資金的內(nèi)部控制建立完善的貨幣資金管理制度，明確職責(zé)分工定期進(jìn)行貨幣資金盤點(diǎn)，確保賬