金融企業(yè)會計chap01金融企業(yè) 預覽

●金

融

企

業(yè)

會

計金

融

體

系

運

行金融市場——直接融資——證券資金盈余部門金融企業(yè)（中介）——間接融資——儲蓄&貸款資金赤字部門※第一部分金融企業(yè)會計概述※第二部分商業(yè)銀行業(yè)務的會計核算※第三部分非銀行金融機構(gòu)業(yè)務的會計核算※第四部分金融企業(yè)共同業(yè)務的會計核算內(nèi)

容

概

括非

銀

行

金

融

機

構(gòu)非銀行金融機構(gòu)證券公司保險公司其他金融機構(gòu)基金公司期貨公司財務公司｛150｝、汽車金融公司｛16｝貨幣經(jīng)紀公司｛5｝、消費金融公司｛4｝信托公司租賃公司內(nèi)

容

概

括

第一章 金融企業(yè)會計概述第一篇 銀行業(yè)務的會計核算

第二章存款業(yè)務的核算

第三章貸款業(yè)務的核算

第四章現(xiàn)金業(yè)務的核算

第五章支付結(jié)算業(yè)務的核算

第六章支付體系及其業(yè)務的核算

第七章金融機構(gòu)往來業(yè)務的核算

第八章外匯業(yè)務的核算內(nèi)

容

概

括第二篇非銀行金融機構(gòu)業(yè)務核算

第九章證券公司主要業(yè)務的核算

第十章保險公司主要業(yè)務的核算

第十一章基金公司和期貨公司業(yè)務的核算

第十二章租賃及信托業(yè)務的核算第三篇金融企業(yè)共同業(yè)務的核算

第十三章投資業(yè)務的核算

第十四章固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他內(nèi)部資產(chǎn)的核算

第十五章?lián)p益及所有者權(quán)益的核算

第十六章年度決算及財務報告※第一部分金融企業(yè)會計概述※第二部分商業(yè)銀行業(yè)務的會計核算※第三部分非銀行金融機構(gòu)業(yè)務的會計核算※第四部分金融企業(yè)共同業(yè)務的會計核算內(nèi)

容

概

括第一部分金融企業(yè)會計概述金融企業(yè)會計核算的特點核算對象的綜合性核算與業(yè)務處理的一致性□核算的準確性和及時性會計服務與監(jiān)督的雙重性□核算的電子網(wǎng)絡化第一部分金融企業(yè)會計概述金融企業(yè)會計基本假設和基礎會計主體持續(xù)經(jīng)營會計分期貨幣計量權(quán)責發(fā)生制（VS收付實現(xiàn)制）第一部分金融企業(yè)會計概述金融企業(yè)會計核算內(nèi)容與科目會計要素（會計核算內(nèi)容，會計核算對象的分類） 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤□會計科目表內(nèi)科目和表外科目表內(nèi)科目包括資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類和損益類科目總分類科目和明細分類科目第一部分金融企業(yè)會計概述金融企業(yè)會計核算內(nèi)容與科目商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表第一部分 金融企業(yè)會計概述核算原則真實性原則、實質(zhì)重于形式原則、相關性原則、可比性原則、及時性原則、明晰性原則、謹慎性原則、重要性原則核算方法記賬方法：單式記賬、復式記賬（借貸記賬法）借貸記賬法的基本要點：以“借”、“貸”作記賬符號，表示記賬方向；記賬原則為“有借必有貸、借貸必相等”；

平衡原理設計“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”金融企業(yè)會計核算原則與方法第一部分 金融企業(yè)會計概述借貸記賬法的記賬方向借方資產(chǎn)的增加貸方負債的增加費用的增加權(quán)益的增加負債的減少收入的增加權(quán)益的減少資產(chǎn)的減少收入的減少費用的減少第一部分 金融企業(yè)會計概述金融企業(yè)會計核算原則與方法會計憑證原始憑證記賬憑證商業(yè)銀行記賬憑證明細記賬憑證基本憑證、結(jié)算憑證、專用憑證、一般單證總賬記賬憑證——科目日結(jié)單第一部分 金融企業(yè)會計概述金融企業(yè)會計核算原則與方法第一部分 金融企業(yè)會計概述金融企業(yè)會計核算原則與方法第一部分 金融企業(yè)會計概述金融企業(yè)會計核算原則與方法商業(yè)銀行賬簿一般分別設有分類賬、序時賬、登記簿三種?？傎~記賬憑證科目日結(jié)單總賬日計表報表明細記賬憑證明細賬（日常交易傳票）

（分戶賬）余額表第一部分 金融企業(yè)會計概述金融企業(yè)會計核算原則與方法第一部分 金融企業(yè)會計概述金融企業(yè)會計核算原則與方法第一部分 金融企業(yè)會計概述金融企業(yè)會計核算原則與方法第一部分 金融企業(yè)會計概述金融企業(yè)會計核算原則與方法第一部分 金融企業(yè)會計概述金融企業(yè)會計核算原則與方法第一部分 金融企業(yè)會計概述金融企業(yè)會計核算賬務組織賬務核對是指為防止會計核算中出現(xiàn)錯誤，保證核算質(zhì)量的核對查實工作。銀行的賬務核對分為每日核對與定期核對。通過賬務核對達到賬賬相符、賬實相符、賬款相符、賬據(jù)相符、賬表相符，以及內(nèi)外賬務相符。每日核對定期核對第一部分 金融企業(yè)會計概述金融企業(yè)會計核算賬務組織業(yè)務活動憑證轉(zhuǎn)賬

現(xiàn)金登記簿分戶賬科目日結(jié)單現(xiàn)金收付日記簿余額表總賬現(xiàn)金庫存簿日計表現(xiàn)款綜合核算明細核算銀行核算的特點是在賬務組織上設置了綜合核算和明細核算兩個系統(tǒng)，共同構(gòu)成銀行完整的賬務組織體系?！谝徊糠纸鹑谄髽I(yè)會計概述※第二部分商業(yè)銀行業(yè)務的會計核算※第三部分非銀行金融機構(gòu)業(yè)務的會計核算※第四部分金融企業(yè)共同業(yè)務的會計核算內(nèi)

容

概

括商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表商業(yè)銀行“資產(chǎn)”分析商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表中金融資產(chǎn)和金融負債占比較較高；商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)和負債不區(qū)分固定和流動。商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表商業(yè)銀行“負債”分析商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表中金融資產(chǎn)和金融負債占比較較高；商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)和負債不區(qū)分固定和流動。商業(yè)銀行利潤表存款業(yè)務貸款業(yè)務證券投資業(yè)務務資本管理借款業(yè)務中間中間業(yè)業(yè)務負債業(yè)務資產(chǎn)業(yè)務