財務(wù)管理制度內(nèi)容

10山西中業(yè)冶金建材財務(wù)治理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)財務(wù)治理，標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的進(jìn)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)治理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際狀況，特制定本制度。其次條 第三條 財務(wù)治理的根本任務(wù)和方法：籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益?！捕匙龊霉ぷ?，建立健全財務(wù)治理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的打算、掌握、核算、分析和考核工作。加強(qiáng)財務(wù)核算的治理，以提高會計資訊的準(zhǔn)時性和準(zhǔn)確性。監(jiān)視公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，協(xié)作綜合治理部定期進(jìn)展財產(chǎn)清查。按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條 財務(wù)治理是公司經(jīng)營治理的一個重要方面，公司財務(wù)治理中心對財務(wù)治理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司隱秘。其次章財務(wù)治理的根底工作第五條 憑證治理，做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不行缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑帳憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生理方法進(jìn)展，保證會計指標(biāo)的口徑全都，相互可比和會計處理方法前后相全都。第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會計人員依據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容承受定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、位或個人等進(jìn)展相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥當(dāng)保管。按《 檔案治理方法》的規(guī)定進(jìn)展保管和銷毀。第十條 因工作變動或離職，必需將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負(fù)債治理第十一條 是公司經(jīng)營的核心資本，必需加強(qiáng)資本金治理。公司籌集的資本金必需聘請中國注冊會計師驗資，依據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。第十二條 會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)時調(diào)整實收資本。第十三條 間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或局部出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十四條 形式籌集資金，須努力降低籌資本錢，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入本錢。第十五條 款和其他應(yīng)付款的治理，準(zhǔn)時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十六條 現(xiàn)金的治理嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行公布的《現(xiàn)金治理暫行條例》，依據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額局部要準(zhǔn)時送存銀行。第十七條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)消滅金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，覺察不符要準(zhǔn)時查明緣由。財務(wù)治理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)切現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。第十八條 治理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第四章長期資產(chǎn)治理第十九條 出納人員要隨時把握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款馀額調(diào)整表，對未達(dá)賬項進(jìn)展分析，查找緣由，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。其次十條 應(yīng)收帳款的治理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收狀況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，催促業(yè)務(wù)部門樂觀催收，避開形成壞賬。其次十一條 其他應(yīng)收款的治理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。其次十二條 治理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并預(yù)備變現(xiàn)的投資，短期投資必需在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入本錢和損益。其次十三條 的治理，長期投資是指不預(yù)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)展長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)治理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際掌握權(quán)的長期投資承受本錢法核算；擁有實際掌握權(quán)的，長期投資承受權(quán)益法核算。其次十四條 固定資產(chǎn)的治理：有以下狀況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)展核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器2000元以上，并且使用期限超過2年的。其次十五條 做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與治理，綜合治理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。其次十六條 購置和調(diào)入均按實際本錢入賬，固定資產(chǎn)折舊承受直線法分類計提，分類折舊年限為：房屋、建筑物，為20年；飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為105飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；電子設(shè)備，為3其次十七條 舊、連續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。其次十八條其他資產(chǎn)要進(jìn)展定期盤點(diǎn)，每年末由綜合治理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中覺察短缺或盈余，應(yīng)準(zhǔn)時查明緣由，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)展賬務(wù)處理。其次十九條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資10期限攤銷。第三十條 在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改進(jìn)支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氡惧X。分?jǐn)偲诓欢逃?5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改進(jìn)支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第五章收入治理第三十一條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十二條 要依據(jù)規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。第六章本錢費(fèi)用治理第三十三條 務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入本錢費(fèi)用。本錢費(fèi)用是治理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。掌握好本錢費(fèi)用，對堵塞治理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十四條 費(fèi)用的總額掌握，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)準(zhǔn)時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十五條 公司各項本錢費(fèi)用由財務(wù)治理中心負(fù)責(zé)治理和核算，費(fèi)用支出的治理實行預(yù)算掌握，財務(wù)治理中心要定期進(jìn)展本錢費(fèi)用檢查、分析、制定降低本錢的措施。第七章利潤及利潤安排治理第三十六條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下挨次安排：〔一〕被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；〔二〕弭補(bǔ)公司以前年度虧損；〔三〕提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金依據(jù)稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。〔四〕提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要集體福利支出。向投資者安排利潤，依據(jù)股東會決議，向投資者安排利潤。第八章 財務(wù)報告與財務(wù)第三十七條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤安排表。 財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成。山西中業(yè)冶金建材OO編輯本段會計核算根底工作規(guī)定第一條充分表達(dá)會計信息的牢靠性，特制定 其次條會計科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置、按《》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要增會計科目時，須報批準(zhǔn)。第三條記賬憑證。第四條：承受記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：(一)依據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；(二)依據(jù)編制記賬憑證匯總表；(三)依據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬；(四)依據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；(五)依據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬；(六)月終，依據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬。記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期 (5天或10天)將全部記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再依據(jù)科目憑證匯總表登記總分類賬。匯總表的編制方法是：依據(jù)肯定時期的全部記賬憑證，依據(jù)一樣科目歸類，定期(510貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記賬規(guī)章：(一)記賬須依據(jù)審核過的會計憑證。除依據(jù)會計核算要求進(jìn)展轉(zhuǎn)賬時，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必需以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必需由制單、復(fù)核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。(二)登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(三)記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨便簡化或使用代號。(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。(五)明細(xì)賬應(yīng)隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項的摘要不能過分簡單，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。(七)記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。(八)記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：或賬簿上的數(shù)字過失，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。字填制一套與原用科目、借貸方向和金額一樣的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。假設(shè)會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。假設(shè)會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。(九)紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于以下事項：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；其它必需沖銷原記數(shù)字的事項。(十)各帳戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”(十一)月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)本錢和編制會計報表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。不需要在年度余額下端劃雙紅線。(十二)編制會計報表前，必需把總賬和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補(bǔ)記賬簿。(十三)年度更換賬時，需要結(jié)轉(zhuǎn)年度的余額，可直接過到賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，具體注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最終一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結(jié)賬、對賬：(一)結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在肯定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的根底上進(jìn)展的，具體內(nèi)容如下：在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取?！坝涃~規(guī)章”的第11(二)對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內(nèi)容如下：賬證核對：是指各種賬簿(總賬、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)展。月終假設(shè)覺察賬賬不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進(jìn)展核對，以保證賬證相符。賬賬面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類賬期末余額與財產(chǎn)物資治理部門和使用部門的保管賬相核對等。相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核要求每季核對一次。編輯本段借款和各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化治理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。其次條借款及報銷審批程序(一)出差人員借款，必需先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時間、地點(diǎn)，借款金額原則按“來回車費(fèi)+〔〕*估量出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理無故未報銷者，不得再借款。(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同其次條第一款。(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，假設(shè)借款人未能歸還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠局部金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。(六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%超支局部一律由個人自己負(fù)擔(dān)。(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對以下狀況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：乘坐火車，從晚上時之間，在車上過夜6的，或連續(xù)乘車時間超過12乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)約下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個人，但為了計算便利，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的 50%發(fā)給。船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的費(fèi)用不計入票價之內(nèi)。人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余狀況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%(三)出差補(bǔ)助〔“算頭不算尾”〕每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)(五)其他雜費(fèi)10(六)車船票按出差規(guī)定的來回地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn) 報銷。(七)因特別狀況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。(八)依據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。(九)出差人員不得以費(fèi)、費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，費(fèi)和費(fèi)必需在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。(十)出差期間發(fā)生的個人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。(十一)出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報銷。(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人〔職務(wù)較高者〕住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特別狀況未住飯店〔如住朋友、親戚家〕，可以賜予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必需事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。(十五)員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定方法執(zhí)行。第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷單據(jù)必需有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字清楚，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證明，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特別狀況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。(四)公司大型招待活動及單筆金額超過 費(fèi)用，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報銷。第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批?(一)實行以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險形式解決，不再另外擔(dān)當(dāng)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。(二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費(fèi)和福利、嘉獎基金，由財務(wù)部統(tǒng)一集中治理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。100100支一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批?2000先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費(fèi)用，5000第七條本公司實行綜合計算工時工作制。春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班，按以下公式計發(fā)加班費(fèi)：(本人月工資-浮開工資/22.5×300%)×加班天數(shù)/22.5×200%)×加班天數(shù)于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過自行加班的不計加班費(fèi)。員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費(fèi)。第八條第九條部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。第十條會計核算原則及科目一、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法《》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、本錢清查等事項的規(guī)定。二、記賬方法承受為記賬本位幣。三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字四、公司以單價2000分為五大類：1、房屋及其他建筑物;23、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、機(jī)等);45、其他設(shè)備。1、房屋及建筑物352、機(jī)器設(shè)備103、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具54、其他設(shè)備5的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議商定的價格為原價。報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。，以重置完全價值作為原價，按舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理睬計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)展核算。費(fèi)用治理杜絕鋪張，良好運(yùn)用，提高效益。經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。十、銀行賬戶的賬號必需保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其托付他人代管。收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)整逐筆調(diào)整平衡。十九、依據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得轉(zhuǎn)變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式托付并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)變收款單位(人)。日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。支出都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。經(jīng)理報批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可報銷付款。十八、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。金使用事項，都有權(quán)且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)。由辦公室造打算、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可購置。公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。借，工作調(diào)動時，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。編輯本段流淌資產(chǎn)治理第一條流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、[1各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。其次條現(xiàn)金治理規(guī)定。要嚴(yán)格掌握費(fèi)用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特別狀況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。計檔案治理工作。及單據(jù)，不得使用白條或其他不標(biāo)準(zhǔn)的憑證報銷各項費(fèi)用，憑證經(jīng)審核前方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。消滅長、短款且又無法查明緣由的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。動身歸來后的三天之內(nèi)準(zhǔn)時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可10%〔三天零用量〕，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要準(zhǔn)時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必需入賬，不允許消滅跨月白條頂庫現(xiàn)象。職工罰款等款項準(zhǔn)時交付財務(wù)部門，以便準(zhǔn)時處理賬務(wù)。第三條銀行存款治理算憑證和印鑒要由兩人分開保管。手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必需填寫日期并在估量最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。相核對，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達(dá)賬項，消滅長期未達(dá)賬項時要查明緣由，上報領(lǐng)導(dǎo)。第四條應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的治理債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必需有索取價款的憑據(jù)〔包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等〕，不得單方入賬。財務(wù)部門要會同供給、銷售部門建立健全銷售商、供給商的客戶檔案。各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)展清理核對，每年最少進(jìn)展一次發(fā)函或派其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，依據(jù)誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已實行各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后準(zhǔn)時處理賬務(wù)。交司法部門處理。度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。本企業(yè)承受壞賬預(yù)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬預(yù)備金，年終調(diào)整。第五條存貨的治理存貨是指企業(yè)所擁有或掌握的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效勞的流淌資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；關(guān)心材料如毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。存貨的計價、按實際本錢計價。入庫前的選擇費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險費(fèi)以及繳納的稅等。原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的本錢。原材料的購入批準(zhǔn)前方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無打算選購，超定額庫存。單、購貨發(fā)票，購銷合同〔協(xié)議〕合格證等到質(zhì)檢部門〔化驗〕進(jìn)展質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時比照檢驗〔化驗〕部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格前方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。隨發(fā)票及選購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。材料出庫治理生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)打算和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要依據(jù)生產(chǎn)打算填清產(chǎn)品批號，作為歸集本錢費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或打算處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底