2023年稅務(wù)師《稅法Ⅰ》模擬卷4

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1.[單選][1.5分]根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

2.[單選][1.5分]某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2022年2月直接向環(huán)境排放的一氧化碳經(jīng)自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備檢測(cè)的排放量為35000千克，濃度值為規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的45%，已知一氧化碳污染當(dāng)量值為16.7，當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標(biāo)準(zhǔn)為5元/污染當(dāng)量，該工業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

3.[單選][1.5分]甲化工廠位于某市工業(yè)區(qū)，按照廠界外聲環(huán)境功能區(qū)類別劃分，其噪聲排放限值晝間為68分貝，夜間為58分貝。經(jīng)測(cè)量甲化工廠2022年12月晝間產(chǎn)生噪聲88分貝，夜間產(chǎn)生噪聲64分貝，超標(biāo)天數(shù)為20天，則該廠2022年12月應(yīng)稅噪音應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（已知：工業(yè)噪聲超標(biāo)1－3分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為350元；超標(biāo)4－6分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為700元；超標(biāo)7－9分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為1400元；超標(biāo)10－12分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為2800元；超標(biāo)13－15分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為5600元；16分貝以上，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為11200元。）

A.700

B.7933.33

C.11200

D.11900

4.[單選][1.5分]甲向融資租賃公司乙出售設(shè)備一臺(tái)，售價(jià)1200萬(wàn)元，之后將該設(shè)備租回，租期10年，每月支付租金20萬(wàn)元（含本金10萬(wàn)），融資租賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購(gòu)入設(shè)備向銀行借款，每月支付利息3萬(wàn)元。則乙公司每月銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.0.40

5.[單選][1.5分]2022年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司將一棟辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得全部?jī)r(jià)款5600萬(wàn)元，該辦公樓為2022年以3200萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)。則企業(yè)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的稅款為（）萬(wàn)元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29

6.[單選][1.5分]A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月以300萬(wàn)元的價(jià)格買入某公司股票30000份。同年3月以363.6萬(wàn)元的價(jià)格全部賣出。已知A企業(yè)2022年累計(jì)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的負(fù)差為29萬(wàn)元，則2022年3月該金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。（買賣價(jià)格均含增值稅）

A.1.96

B.3.6

C.3.33

D.20.58

7.[單選][1.5分]下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。

A.其他個(gè)人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

8.[單選][1.5分]甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是（）。

A.甲進(jìn)出口公司

B.乙工業(yè)企業(yè)

C.丙貨運(yùn)代理人

D.國(guó)外銷售商

9.[單選][1.5分]某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，外銷貨物取得收入100萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）。

A.70萬(wàn)元

B.80萬(wàn)元

C.94萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元

10.[單選][1.5分]某油田2022年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元；銷售開(kāi)采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬(wàn)元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

11.[單選][1.5分]位于山西省的原煤開(kāi)采企業(yè)，2022年5月開(kāi)采并銷售原煤100萬(wàn)噸，取得不含稅收入60000萬(wàn)元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

12.[單選][1.5分]2022年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買2.0升排量的乘用車，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

13.[單選][1.5分]關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車輛市場(chǎng)上的最高銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈(zèng)方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

C.購(gòu)買自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅

14.[單選][1.5分]下列不屬于車輛購(gòu)置稅的納稅人是（）

A.在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛自用的行政事業(yè)單位

B.在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛自用的個(gè)體工商戶

C.在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛自用的外國(guó)人

D.在美國(guó)購(gòu)置車輛使用的中國(guó)留學(xué)生

15.[單選][1.5分]西安某女性消費(fèi)者2022年5月支付含稅總價(jià)29萬(wàn)元購(gòu)入一新型小轎車，繳納了車輛購(gòu)置稅，2022年8月末因該車有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費(fèi)者可申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅是（）萬(wàn)元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

16.[單選][1.5分]2022年3月，某商場(chǎng)首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)14.04萬(wàn)元，舊首飾作價(jià)的含稅金額為5.85萬(wàn)元，商場(chǎng)實(shí)際收到8.19萬(wàn)元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬(wàn)元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬(wàn)元。該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）

A.0.36

B.0.45

C.0.60

D.0.75

17.[單選][1.5分]關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷售額，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額

D.金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額

18.[單選][1.5分]某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200

19.[單選][1.5分]下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，不正確的是（）。

A.最惠國(guó)稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物

B.適用最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國(guó)家或者地區(qū)名單，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定

C.我國(guó)出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據(jù)稅委會(huì)[2022]33號(hào)規(guī)定，自2022年1月1日起繼續(xù)對(duì)鉻鐵等107項(xiàng)出口商品征收出口關(guān)稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵?/p>

20.[單選][1.5分]下列關(guān)于進(jìn)境物品進(jìn)口關(guān)稅的稅收政策，說(shuō)法不正確的是（）。

A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式進(jìn)境的個(gè)人物品

B.個(gè)人從境外郵遞進(jìn)境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關(guān)稅

C.《中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品進(jìn)口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費(fèi)稅征收范圍一致

D.我國(guó)目前進(jìn)境物品的進(jìn)口稅稅率分為三檔

21.[單選][1.5分]某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20萬(wàn)元，消費(fèi)稅15萬(wàn)元，進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

22.[單選][1.5分]位于縣城的某工業(yè)企業(yè)，2022年8月繳納增值稅560000元，該企業(yè)出口貨物適用免抵退稅法，當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的免抵稅額為5000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在當(dāng)月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅60000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其征收滯納金4800元，罰款35000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。

A.31000

B.31250

C.32990

D.33240

23.[單選][1.5分]下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.繳納關(guān)稅的外商投資企業(yè)

B.繳納個(gè)人所得稅的自然人

C.繳納車船稅的私營(yíng)企業(yè)

D.繳納消費(fèi)稅的生產(chǎn)企業(yè)

24.[單選][1.5分]下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

B.屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額

C.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除

D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計(jì)算扣除

25.[單選][1.5分]下列關(guān)于稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。

A.稅收代位權(quán)是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)而對(duì)國(guó)家稅收即稅收債權(quán)造成損害時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)以自己的名義代替納稅人行使其債權(quán)的權(quán)利

B.稅收撤銷權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人濫用財(cái)產(chǎn)處分權(quán)而對(duì)國(guó)家稅收造成損害的行為，請(qǐng)求法院予以撤銷的權(quán)利

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)

26.[單選][1.5分]關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的

B.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的

C.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人

D.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

27.[單選][1.5分]下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A.起征點(diǎn)

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

28.[單選][1.5分]下列業(yè)務(wù)屬于在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.俄羅斯會(huì)展單位在我國(guó)境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會(huì)議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國(guó)境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國(guó)境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

29.[單選][1.5分]甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2022年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無(wú)害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對(duì)甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對(duì)甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務(wù)”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”

D.乙環(huán)保公司應(yīng)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)征增值稅

30.[單選][1.5分]2022年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元、稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2022年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

31.[單選][1.5分]2022年6月20日，石某因汽車質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷商開(kāi)具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2022年5月8日購(gòu)買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

32.[單選][1.5分]關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)在銷售行為發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，可以選擇由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向其機(jī)構(gòu)所在地或住所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

33.[單選][1.5分]甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2022年8月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無(wú)醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3750

D.3600

34.[單選][1.5分]某企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2022年4月直接向河流排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量4元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

D.850000

35.[單選][1.5分]根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅計(jì)稅依據(jù)中包括實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼

D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地

36.[單選][1.5分]某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年9月銷售自采天然氣600萬(wàn)立方米，取得含稅收入392.4萬(wàn)元，將50萬(wàn)立方米天然氣換取一套檢測(cè)設(shè)備，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。

A．25.51

B．23.54

C．23.40

D．21.60

37.[單選][1.5分]某酒廠2022年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.4噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸42000元，成本利潤(rùn)率為10%，白酒定額稅率為每500克0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。

A.400

B.4720

C.5120

D.500

38.[單選][1.5分]在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是（）。

A.選擇稅

B.滑準(zhǔn)稅

C.復(fù)合稅

D.差別稅

39.[單選][1.5分]以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3

40.[單選][1.5分]下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法的說(shuō)法中不正確的是（）。

A.稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性，這是與稅收司法活動(dòng)相區(qū)別的重要特點(diǎn)

B.稅收?qǐng)?zhí)法具有可救濟(jì)性，當(dāng)事人可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟

C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查的客體是行政相對(duì)人履行納稅義務(wù)及其相關(guān)行為

D.稅務(wù)相對(duì)人申請(qǐng)行政救濟(jì)，不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法決定的執(zhí)行

41.[多選][2分]下列關(guān)于稅收民事司法的表述，正確的有（）。

A.稅法與民法的關(guān)系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關(guān)系

B.稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)制度等，都是有關(guān)稅收債權(quán)的重要保護(hù)制度

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)

E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以依照規(guī)定行使撤銷權(quán)

42.[多選][2分]稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問(wèn)題所必須遵循的準(zhǔn)則，具體包括下列項(xiàng)目中的（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.實(shí)體從舊、程序從新原則

E.特別法優(yōu)于普通法原則

43.[多選][2分]關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除

B.土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

C.土地增值稅清算時(shí)未開(kāi)具銷售發(fā)票或未全額開(kāi)具銷售發(fā)票的，未開(kāi)具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營(yíng)改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

44.[多選][2分]計(jì)算土地增值稅額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.超過(guò)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息

D.超過(guò)貸款期限的利息部分

E.加罰的利息

45.[多選][2分]下列行為中，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）。

A.政府機(jī)關(guān)出租房屋的行為

B.企業(yè)購(gòu)買辦公樓的行為

C.煤礦企業(yè)開(kāi)采原煤并銷售的行為

D.事業(yè)單位銷售貨物的行為

E.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為

46.[多選][2分]關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有（）。

A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

B.減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅

C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)先征后返

D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅

47.[多選][2分]下列選項(xiàng)中關(guān)于關(guān)稅稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容敘述不正確的有（）。

A.書面通知納稅義務(wù)人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅義務(wù)人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B.書面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

C.扣留納稅義務(wù)人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D.將應(yīng)稅貨物依法變賣，以變賣所得抵繳稅款

E.扣留并依法變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以變賣所得抵繳稅款

48.[多選][2分]暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的某些貨物，在進(jìn)境或者出境時(shí)納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境。下列選項(xiàng)中屬于上述暫不繳納關(guān)稅的貨物有（）。

A.加工貿(mào)易作為固定資產(chǎn)使用的機(jī)器設(shè)備

B.醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器、設(shè)備

C.體育交流活動(dòng)中使用的比賽用品

D.貨樣

E.供安裝、調(diào)試、檢測(cè)設(shè)備時(shí)使用的儀器、工具

49.[多選][2分]下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，收回后繼續(xù)加工準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有（）。

A.以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車

B.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

C.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾

D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

50.[多選][2分]某酒廠2022年1月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取價(jià)值相等的原材料，供貨方提供的原材料價(jià)款44萬(wàn)元，供貨方開(kāi)具了稅款為5.72萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票，酒廠也開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均不含稅售價(jià)22元/斤；最高不含稅售價(jià)25元/斤。下列關(guān)于酒廠的業(yè)務(wù)說(shuō)法正確的有（）。

A.酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價(jià)計(jì)算從價(jià)部分的消費(fèi)稅

B.本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬(wàn)元

C.本期計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，從價(jià)采用最高價(jià)25元/斤

D.本期應(yīng)該繳納增值稅為0

E.就增值稅而言，用糧食白酒換取原材料屬于視同銷售

51.[多選][2分]根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

B.消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式

C.消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅

D.稅目列舉的消費(fèi)品屬消費(fèi)稅的征稅范圍

E.消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)課征制度

52.[多選][2分]按照現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.汽油

B.天然鹵水

C.二氧化碳?xì)?/p>

D.煤成（層）氣

E.煤炭制品

53.[多選][2分]根據(jù)資源稅的現(xiàn)行規(guī)定，開(kāi)采或生產(chǎn)下列產(chǎn)品對(duì)外銷售征收資源稅的有（）。

A.銅礦

B.焦煤

C.納鹽

D.石墨

E.已稅原煤加工的選煤

54.[多選][2分]一般納稅人2022年5月購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.貸款服務(wù)

B.住宿服務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.攝影擴(kuò)印服務(wù)

E.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)

55.[多選][2分]根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。

A.比對(duì)不符

B.重復(fù)認(rèn)證

C.缺聯(lián)

D.作廢

E.密文有誤

56.[多選][2分]下列各項(xiàng)中，屬于異常增值稅扣稅憑證的有（）。

A.納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅

B.走逃（失聯(lián)）商貿(mào)企業(yè)開(kāi)具的銷售貨物名稱與購(gòu)進(jìn)貨物名稱嚴(yán)重背離的增值稅專用發(fā)票

C.申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過(guò)3萬(wàn)元的納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票

D.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅專用發(fā)票

E.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開(kāi)具未上傳的增值稅專用發(fā)票

57.[多選][2分]下列實(shí)行增值稅即征即退的有（）。

A.保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的一年期以上返還性人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入

B.納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品

C.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

D.單位安置殘疾人員就業(yè)

E.經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

58.[多選][2分]下列服務(wù)項(xiàng)目中，屬現(xiàn)代服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。

A.外文翻譯

B.施工設(shè)備租賃（配備人員）

C.快遞服務(wù)

D.互聯(lián)網(wǎng)接入

E.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

59.[多選][2分]下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）。

A.直接向河流排放污水的造紙企業(yè)

B.向符合地方環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處理固體廢物的甲公司

C.未經(jīng)處理直接排放污水的規(guī)?；B(yǎng)雞場(chǎng)

D.直接排放大氣污染物的化工廠

E.產(chǎn)生建筑噪聲的施工企業(yè)

60.[多選][2分]下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的表述，正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納

D.納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

E.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

61.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）2022年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬(wàn)元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓。

（2）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、直接建筑成本2300萬(wàn)元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供銀行貸款證明）。

（3）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷售費(fèi)用800萬(wàn)元。

（4）2022年1月房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。

（5）2022年2月將已經(jīng)使用過(guò)的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬(wàn)元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付土地出讓金100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)房產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為3000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅金180萬(wàn)元。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

62.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）2022年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬(wàn)元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓。

（2）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、直接建筑成本2300萬(wàn)元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供銀行貸款證明）。

（3）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷售費(fèi)用800萬(wàn)元。

（4）2022年1月房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。

（5）2022年2月將已經(jīng)使用過(guò)的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬(wàn)元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付土地出讓金100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)房產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為3000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅金180萬(wàn)元。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額為（）萬(wàn)元。

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283

63.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）2022年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬(wàn)元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓。

（2）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、直接建筑成本2300萬(wàn)元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供銀行貸款證明）。

（3）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷售費(fèi)用800萬(wàn)元。

（4）2022年1月房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。

（5）2022年2月將已經(jīng)使用過(guò)的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬(wàn)元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付土地出讓金100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)房產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為3000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅金180萬(wàn)元。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

64.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）2022年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬(wàn)元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓。

（2）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、直接建筑成本2300萬(wàn)元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供銀行貸款證明）。

（3）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷售費(fèi)用800萬(wàn)元。

（4）2022年1月房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。

（5）2022年2月將已經(jīng)使用過(guò)的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬(wàn)元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付土地出讓金100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)房產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為3000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅金180萬(wàn)元。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓繳納土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

65.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）2022年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬(wàn)元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓。

（2）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、直接建筑成本2300萬(wàn)元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供銀行貸款證明）。

（3）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷售費(fèi)用800萬(wàn)元。

（4）2022年1月房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。

（5）2022年2月將已經(jīng)使用過(guò)的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬(wàn)元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付土地出讓金100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)房產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為3000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅金180萬(wàn)元。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)成本為（）萬(wàn)元。

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

66.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）2022年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬(wàn)元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓。

（2）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、直接建筑成本2300萬(wàn)元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供銀行貸款證明）。

（3）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷售費(fèi)用800萬(wàn)元。

（4）2022年1月房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。

（5）2022年2月將已經(jīng)使用過(guò)的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬(wàn)元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付土地出讓金100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)房產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為3000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅金180萬(wàn)元。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

67.[多選][2分]甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2022年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）委托乙廠加工一批焰火，甲廠提供原材料成本為37.5萬(wàn)元。當(dāng)月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。

（2）將委托加工收回的焰火60％用于銷售，取得不含稅銷售額38萬(wàn)元。

（2）業(yè)務(wù)（2）中甲廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7

68.[多選][2分]甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2022年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）委托乙廠加工一批焰火，甲廠提供原材料成本為37.5萬(wàn)元。當(dāng)月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。

業(yè)務(wù)（1）中乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.5.54

C.6.375

D.7.5

69.[多選][2分]甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2022年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）委托乙廠加工一批焰火，甲廠提供原材料成本為37.5萬(wàn)元。當(dāng)月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。

（2）將委托加工收回的焰火60％用于銷售，取得不含稅銷售額38萬(wàn)元。

（3）6月將其余的40％全部用于連續(xù)生產(chǎn)A型組合焰火，同時(shí)將生產(chǎn)的A型組合焰火的80％以分期收款方式對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額36萬(wàn)元，6月28日收取貨款的70％。7月28日收取貨款的30％。當(dāng)月貨款尚未收到。另將剩余的20％A型組合焰火在6月贈(zèng)送給客戶。

（4）業(yè)務(wù)（3）中該企業(yè)7月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.0.72

C.1.14

D.1.62

70.[多選][2分]甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2022年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）委托乙廠加工一批焰火，甲廠提供原材料成本為37.5萬(wàn)元。當(dāng)月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。

（2）將委托加工收回的焰火60％用于銷售，取得不含稅銷售額38萬(wàn)元。

（3）6月將其余的40％全部用于連續(xù)生產(chǎn)A型組合焰火，同時(shí)將生產(chǎn)的A型組合焰火的80％以分期收款方式對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額36萬(wàn)元，6月28日收取貨款的70％。7月28日收取貨款的30％。當(dāng)月貨款尚未收到。另將剩余的20％A型組合焰火在6月贈(zèng)送給客戶。

（3）業(yè)務(wù)（3）中該企業(yè)6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.0.78

B.2.13

C.2.73

D.5.13

71.[多選][2分]某金店（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該金店本月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78

72.[多選][2分]某金店（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該金店本月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

73.[多選][2分]某金店（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00

74.[多選][2分]某金店（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00

75.[多選][2分]某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）為增值稅一般納稅人，2022年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含稅工程結(jié)算價(jià)款為21100萬(wàn)元，同時(shí)取得含稅工程質(zhì)量?jī)?yōu)質(zhì)獎(jiǎng)222萬(wàn)元，A公司按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

（2）以清包工方式承包C公司賓館室內(nèi)裝修工程，含稅工程結(jié)算價(jià)款為1030萬(wàn)元。A公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（3）承接D公司建筑工程項(xiàng)目，含稅工程結(jié)算價(jià)款為2060萬(wàn)元。該建筑工程項(xiàng)目《建筑工程施工許可證》日期在2022年4月30日之前，A公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（4）購(gòu)進(jìn)工程物資1000萬(wàn)元用于B公司建筑工程，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額130萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備200萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；A公司自建職工宿舍領(lǐng)用工程物資100萬(wàn)元（購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。

（5）A公司的機(jī)械設(shè)備發(fā)生油費(fèi)等支出，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款500萬(wàn)元，上述油料全部用于A公司一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。

（6）A公司購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款為800萬(wàn)元，上述設(shè)備專用于A公司一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。

（7）A公司承包E公司建筑工程項(xiàng)目，全部材料、設(shè)備、動(dòng)力由E公司自行采購(gòu)。含稅工程結(jié)算價(jià)款為3990萬(wàn)元。A公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.1474.53

B.1680.74

C.2252.74

D.1966.74

76.[多選][2分]某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）為增值稅一般納稅人，2022年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含稅工程結(jié)算價(jià)款為21100萬(wàn)元，同時(shí)取得含稅工程質(zhì)量?jī)?yōu)質(zhì)獎(jiǎng)222萬(wàn)元，A公司按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

（2）以清包工方式承包C公司賓館室內(nèi)裝修工程，含稅工程結(jié)算價(jià)款為1030萬(wàn)元。A公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（3）承接D公司建筑工程項(xiàng)目，含稅工程結(jié)算價(jià)款為2060萬(wàn)元。該建筑工程項(xiàng)目《建筑工程施工許可證》日期在2022年4月30日之前，A公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（4）購(gòu)進(jìn)工程物資1000萬(wàn)元用于B公司建筑工程，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額130萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備200萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；A公司自建職工宿舍領(lǐng)用工程物資100萬(wàn)元（購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。

（5）A公司的機(jī)械設(shè)備發(fā)生油費(fèi)等支出，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款500萬(wàn)元，上述油料全部用于A公司一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。

（6）A公司購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款為800萬(wàn)元，上述設(shè)備專用于A公司一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。

（7）A公司承包E公司建筑工程項(xiàng)目，全部材料、設(shè)備、動(dòng)力由E公司自行采購(gòu)。含稅工程結(jié)算價(jià)款為3990萬(wàn)元。A公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A公司當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.268

B.312

C.286

D.299

77.[多選][2分]某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）為增值稅一般納稅人，2022年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含稅工程結(jié)算價(jià)款為21100萬(wàn)元，同時(shí)取得含稅工程質(zhì)量?jī)?yōu)質(zhì)獎(jiǎng)222萬(wàn)元，A公司按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

（2）以清包工方式承包C公司賓館室內(nèi)裝修工程，含稅工程結(jié)算價(jià)款為1030萬(wàn)元。A公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（3）承接D公司建筑工程項(xiàng)目，含稅工程結(jié)算價(jià)款為2060萬(wàn)元。該建筑工程項(xiàng)目《建筑工程施工許可證》日期在2022年4月30日之前，A公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（4）購(gòu)進(jìn)工程物資1000萬(wàn)元用于B公司建筑工程，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額130萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備200萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；A公司自建職工宿舍領(lǐng)用工程物資100萬(wàn)元（購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。

（5）A公司的機(jī)械設(shè)備發(fā)生油費(fèi)等支出，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款500萬(wàn)元，上述油料全部用于A公司一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。

（6）A公司購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款為800萬(wàn)元，上述設(shè)備專用于A公司一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。

（7）A公司承包E公司建筑工程項(xiàng)目，全部材料、設(shè)備、動(dòng)力由E公司自行采購(gòu)。含稅工程結(jié)算價(jià)款為3990萬(wàn)元。A公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.621.03

B.1706.53

C.1742.20

D.1760.53

78.[多