農民有效繳費意愿研究江西省新型農村養(yǎng)老保險有效繳費水平的測算

農民有效繳費意愿研究江西省新型農村養(yǎng)老保險有效繳費水平的測算

一、新農保發(fā)揮保障有效性的作用新型農村合作醫(yī)療是中共中央、國務院重點解決農民問題的重要舉措。在國務院正式出臺《關于開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》之后,江西省于2009年11月出臺了《江西省新型農村社會養(yǎng)老保險試點實施辦法》(以下簡稱《實施辦法》),并確立在新建縣、于都縣、永豐縣、萬載縣、樂安縣、新余渝水區(qū)、鷹潭月湖區(qū)、婺源縣、修水縣、浮梁縣、蘆溪縣11個縣(區(qū))開展新農保試點工作。截至2010年6月底,全省11個試點縣(區(qū))新農保參保人數(shù)達211.38萬人,參保率達79.19%,其中全省參保繳費人數(shù)167.58萬,累計收繳養(yǎng)老保險費1.99億元,全省領取待遇人數(shù)43.81萬人(已完成向國務院申報人數(shù)的102%),發(fā)放養(yǎng)老金1.81億元(1)。單從覆蓋面來講,江西省新農保試點工作取得了較大成功。但判斷養(yǎng)老保險制度成敗與否的兩個標準是覆蓋率的高低與保障有效性的程度。簡單來說,就是要使盡可能多的人參加養(yǎng)老保險,而且繳費標準是農民“繳得起”,以積累額計算的到期領取的金額要“養(yǎng)得起”繳費人。所以能否實現(xiàn)保障的有效性則成為新農保成敗的關鍵。本文體現(xiàn)保障有效性的一個指標是有效繳費能力或繳費檔次(水平)。有效繳費能力和有效繳費檔次(水平)在文中根據(jù)不同語境選擇使用,然意義相同,都是指能同時滿足“養(yǎng)得起”和“繳得起”標準的繳費能力和繳費檔次(水平)。目前江西省新農保設定了100元、200元、300元、400元、500元五個繳費檔次,那么,11個試點縣(區(qū))的“平均人”所對應的有效繳費檔次為哪些?本文將按一個“平均人”的理想狀態(tài),根據(jù)江西省新農保實施辦法的規(guī)定進行相關假設,采用養(yǎng)老保險精算模型對江西省11個試點縣(區(qū))的有效繳費檔次進行測算。二、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的意義《實施辦法》規(guī)定:凡年滿60歲的老年農民,只要家庭子女繳費參加新農保,就可每月獲得55元的養(yǎng)老金;年滿16歲、不到60歲的農村人口,每人每年可自愿選擇繳納100元、200元、300元、400元、500元五個檔次的養(yǎng)老保險費,有條件的村集體經濟組織,可對參加新農保的農民給予適當補助。省、縣(區(qū))財政對參保人繳費每人每年定補30元,其中省財政負擔24元;縣(區(qū))財政負擔6元。農村重度殘疾人,地方政府為其個人按最低標準的養(yǎng)老保險費100元代繳,所需資金省財政負擔80元,縣(區(qū))財政負擔20元。新農保制度實施時,年滿16周歲且不滿45周歲的農村居民,按年繳費,累計繳費年限不得低于15年;年滿45周歲以上的農村居民,至60周歲時累計繳費年限不滿15年的允許補繳,但累計繳費不超過15年。建立參保農民個人賬戶,其資金由個人繳費、集體補助、其他經濟組織補助、地方政府的補貼以及利息收入等五部分組成。個人賬戶儲存額每年參考中國人民銀行公布的一年期同期存款利率計息。如參保人死亡,個人賬戶中的資金金額可依法繼承。年滿60周歲后,領取的養(yǎng)老金,由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成,基礎養(yǎng)老金目前暫定每人每月55元,由中央全額補助。個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標準為個人賬戶全部儲存額除以139?？h(區(qū))政府可根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況提高基礎養(yǎng)老金標準,對于長期繳費的農民,適當加發(fā)基礎養(yǎng)老金,提高和加發(fā)部分的資金由縣(區(qū))政府負擔。為了直觀反映上述政策規(guī)定,特繪制表1。三、有效支付水平的計算(一)中央社會主導型繳費根據(jù)江西省新農保實施規(guī)定,可做如下假設:2.假定地方財政對參保農民在繳費環(huán)節(jié)補助的人均每年30元補貼額保持不變3.測算的參保對象為普通繳費群體,不考慮農村重度殘疾人。5.假定中央全額補助的人均每年55×12=660元基礎養(yǎng)老金保持不變6.假定參保農民達到60歲后,在每年的年初一次性領取全年的養(yǎng)老金。7、在現(xiàn)有財政補貼力度下,假定各級財政具備補貼江西新農保的財力。(二)個人賬戶行動新農保個人賬戶采用繳費預定計劃以繳費水平確定給付水平,但在計劃設計時,也可以根據(jù)目標給付水平,在一定的精算假設下估計繳費水平。根據(jù)未來給付精算現(xiàn)值等于未來繳費精算現(xiàn)值,個人賬戶收支的平衡公式(2):其中:y為開始繳費的年齡;r為退休年齡即60歲;d為死亡年齡(此處為個人賬戶保證支付的年齡終點);Cy為個人年繳費額;Br為退休后每年年初領取的年退休金;Gj為財政在進口環(huán)節(jié)對個人賬戶的年補貼額;目前標準為30元/年·人;Gc為財政在出口環(huán)節(jié)對60歲以上農民養(yǎng)老金的補貼額,目前標準為660元/年·人,并全部由中央財政補貼;v是以利率i計算的復利現(xiàn)值系數(shù);、以利率i計算的相應年份的年初付年金現(xiàn)值系數(shù)。(三)基本假設1.賬戶全部儲存額根據(jù)以上規(guī)定,個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標準為個人賬戶全部儲存額除以139。由此可知參保農民個人賬戶養(yǎng)老金平均計發(fā)年限n=139/12≈11.58,取整數(shù)為12年保證給付期,故d=72歲。2.年計費利率測算根據(jù)以上規(guī)定,個人賬戶儲存額每年參考中國人民銀行公布的一年期同期存款利率計息。但考慮到我國人民幣一年期存款利率調整頻繁,我國過去10年(1999~2008年)金融機構人民幣一年期存款利率的最小值是1.98%,而最大值達4.14%(3)。故本文個人賬戶養(yǎng)老基金的年計息利率分別取2%和4%進行相關測算,且假定退休前后的年計息利率保持不變。3.假設開始投保年齡為20歲、30歲、40歲、45歲四檔。4.個人賬戶繳費的利率和繳費能力合理的給付水平一方面要確保養(yǎng)老金的長期收支均衡,另一方面要滿足老年人口的基本生活需求,此處養(yǎng)老金的領取標準設定為當?shù)氐捅藴噬细?0%。根據(jù)江西省2009年農村低保標準110元/人.月計算,基本養(yǎng)老金的領取標準為110×12×(1+30%)=1716元,即Br=1716元/年.人。那么,這個標準能否滿足60歲以上農民的基本生活消費支出?根據(jù)2008年江西省農村人均全年生活消費支出項目見表2,退休后農民除了食品、衣著、居住、家庭設備用品等、交通通訊五項衣食住行的基本消費外,醫(yī)療保健性消費是老人的一項重要支出。其中食品支出只需考慮貨幣性消費,因為農民退休后仍可以獲得土地收入,且無需考慮居住支出,因為農民都有自己較穩(wěn)定的住所。故將此六項貨幣性支出相加得到的基本消費額為1868元,比1716高152元,可見此給付標準偏低,但考慮到農民退休后除了養(yǎng)老金外,還有土地收入及子女的贍養(yǎng)費,故假定的給付水平較為適度。將以上設定的的參數(shù)值代人個人賬戶收支平衡公式,可測出在不同投保年齡下的繳費理論值,見表3:從表3估算值可以看出:一是個人賬戶年計息利率不同,所繳保費標準也不同。利率越高,保費標準越低;利率越低,保費標準越高;投保期間越長,這種差別越大,如繳費40年,兩種利率下的保費之比為154/75=2.05,繳費30年的比值是1.64,20年的是1.4.二是在其他條件相同的情況下,農民開始繳費的年齡越小,即繳費年限越長,所對應的年繳費標準就越低。投保年齡越大,年繳費標準就越高,負擔越重。并且隨著開始投保年齡增大,所繳保費標準上升的越快,當i=2%時,30歲開始投保的繳費標準是20歲的1.58倍,40歲開始投保的繳費標準是30歲的1.76倍,45歲開始投保的繳費標準是40歲的1.43倍,其主要原因是40歲以后人的死亡率逐年遞增,也就是存活的人越來越少,由生命表可以觀察到。所以生存人數(shù)少,分擔成本就越大,當然還與其所交保費積累期短有關。。以上繳費標準是根據(jù)參保農民將來領取的養(yǎng)老金能夠“養(yǎng)得起”自己的基本標準測算出的理論值,所以要想達到“養(yǎng)得起”的水平,農民的實際繳費額應該大于或等于該理論值,即滿足條件:但是“養(yǎng)得起”的年繳費檔次并不一定是農民“繳得起”的額度。農民的投保能力直接取決于農民的人均純收入,農民當年的人均純收入除了用于必要的生活消費支出之外,還需考慮一些非必要性的支出,如建房、醫(yī)療保健、子女教育、儲蓄等,養(yǎng)老保險的保費支出只屬于其中儲蓄的一部分。根據(jù)人壽保險的從業(yè)經驗,某一壽險是否能被人們接受,除了收益等因素外,另一重要因素就是投保人的收入。對于年收入10000元以內的群體,購買壽險產品所繳納的保費一般不超過年收入的10%。因此在本文中,對于一個y歲的投保農民來說,只有當其所需交納的養(yǎng)老保險保費Cy小于或等于其當年純收入的10%時他才具有繳納保費的能力,假設Yn為n縣(區(qū))y歲人當年純收入,則農民購買保險的條件為:所以,有效繳費額必須同時滿足不等式:Cy≤Yn×10%且Cy≥C0,才能達到“養(yǎng)得起”和“繳得起”標準,參保農民可選擇的有效繳費檔次,見表4:從表4可以看出:一是收益率越高,可選擇的有效繳費檔次越多。就目前政策而言,2%的收益率更符合現(xiàn)實。二是試點縣(區(qū))農民人均純收入越高,當?shù)剞r民可選擇的有效繳費檔次越多。i=2%、投保年齡為20歲時,Y0在500元-600之間的新建縣、浮梁縣、蘆溪縣、渝水區(qū)、月湖區(qū)等五個試點縣(區(qū)),參保農民有四種選擇;Y0在600元以上的試點縣(區(qū)),如渝水區(qū),需增設更高的繳費檔次,以滿足40歲以上農民參保;Y0在200元-300之間的修水縣和樂安縣,農民卻只能選擇200元這一有效檔,如果投保年齡大于20歲,最貧困兩個縣的參保農民無有效選擇,即使i=4%,這兩個縣的農民也必須在30歲以下開始投保,且可選擇的投保檔次少而低?？梢?如果假設條件不變,最貧困的兩個縣基本不具備開展新農保的條件。三是開始投保的年齡越大,參保農民可選擇的有效繳費檔次越少。當i=2%、Y0在500元-600之間時,20歲開始投保,參保農民可選擇的有效繳費檔次有200元、300元、400元、500元四檔;30歲開始投保,其可選擇的有效繳費檔次為300元、400元、500元三檔;40歲可選擇的只有500元一檔;45歲開始投保沒有有效檔。在低收益率下,40歲以上農民基本不具備投保能力。四、擴大有效繳費檔次,建立自動調整繳費機制,積極保障農民參保積極性有效繳費水平必須同時滿足“養(yǎng)得起”和“繳得起”標準。本文按一個“平均人”的理想狀態(tài),根據(jù)江西省新農保實施辦法的規(guī)定進行相關假設,采用養(yǎng)老保險個人賬戶收支平衡精算模型測算了江西省11個試點縣(區(qū))的有效繳費檔次。研究表明:其他條件相同時,試點縣(區(qū))農民人均純收入越高,該地“平均人”可選擇的有效繳費檔次越多;人均純收入6000元以上的試點縣(區(qū)),需增設更高繳費檔次;人均純收入3000元以下的試點縣(區(qū)),在現(xiàn)有的政策支持下,基本不具備開展新農保的條件;投保年齡越大,年繳費額越高,負擔越重,在低收益率下,40歲以上農民可選擇的有效繳費檔次極少甚至沒有,總的來說基本不具備投保能力。根據(jù)測算結果,提出擴大有效繳費檔次的幾點建議:一是加強新農保個人賬戶基金的投資運營和管理,努力提高其投資收益。一方面可以借鑒和參考全國社會保障基金和企業(yè)年金基金的管理模式,采取以省級社會保險經辦機構為受托人的信托型管理方式;另一方面也可以采取當前我國部分農村社會養(yǎng)老保險試點地區(qū)實行的銀行質押貸款方式。二是優(yōu)化財政補貼方式,增強財政補貼效應。目前各級財政實行定額補貼方式,在公平方面較好,但是由于金額較低且缺乏調整機制,可能會抑制部分富裕農民的參保積極性,如地方財政對參保農民補貼30元/人·年,對于擴大有效繳費水平的作用非常有限。但是如果建立財政補貼與農民參保繳費之間的關聯(lián),實行多繳費多補貼,這種比例配套方式有利于提高農民參保的積極性,但造成了“補富不補窮”的局面,有損公平。所以各級財政尤其是地方財政,需要根據(jù)各地經濟特點和農民實際情況選擇合適的財政補貼方式,既要注意農民的參保積極性,又要發(fā)揮財政補貼的公平性,考慮低收入群體和40歲以上參保農民的繳費能力,而40歲以上農民正是1962~1973年第二次生育高峰期出生的人群,數(shù)量較大,他們的養(yǎng)老問題直接關系到新農保制度的成敗。三是建立自動調整的繳費機制。目前江西省實行100-500元五檔定額繳費制,制度簡單,有利于農民理解和繳納,但缺乏自動調整機制,且檔次之間差距較大的整數(shù)額繳費,限制了有效繳費水平的選擇范圍。故可以實行以農民人均收入為基數(shù)的多檔比例繳費制,按江西省2009年農民人均純收入5075元計算,100-500元五檔基本