從租賃實(shí)踐談租賃理論

從租賃實(shí)踐談租賃理論

二○○四年十一月·上海劉盛群長沙中聯(lián)重工科技發(fā)展股份有限公司設(shè)備租賃公司總經(jīng)理胡石清上海昊達(dá)建設(shè)機(jī)械設(shè)備租賃有限公司總經(jīng)理總目錄第一部分租賃是什么？1租賃的基本含義2經(jīng)營租賃3融資租賃第二部分融資租賃是什么？1、融資租賃是一種先進(jìn)的銷售模式1、1從融資租賃形成的歷史看1、2從美國租賃營業(yè)額構(gòu)成看1、3從融資租賃的模式看2、融資租賃的本質(zhì)特征2、1融資租賃同銀行按揭的比較2、2融資租賃的本質(zhì)特征第三部分經(jīng)營租賃和融資租賃的關(guān)系第四部分發(fā)展租賃業(yè)的重點(diǎn)在廠商租賃1、廠商租賃與金融租賃的比較2、只有廠商租賃才能帶來租賃業(yè)的大發(fā)展第一部分租賃是什么？

1、租賃=經(jīng)營租賃+融資租賃

2、經(jīng)營租賃近似于實(shí)物出租

特點(diǎn)一：非全額支付

特點(diǎn)二：租期末，設(shè)備返回出租方

經(jīng)營租賃是以公司的形式運(yùn)作，有明確的經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營目標(biāo)

實(shí)物出租是一種賺錢的手段，沒有明確的經(jīng)營計(jì)劃、目標(biāo)

3、融資租賃

融資租賃是一種銷售手段，以租賃的方式實(shí)現(xiàn)銷售的目的

不管理論界如何細(xì)分租賃的定義，但在社會經(jīng)實(shí)踐中，只有兩種基本表現(xiàn)形式，即以賺錢為目的的經(jīng)營租賃和以銷售為目的的融資租賃第二部分融資租賃是什么

1融資租賃是一種先進(jìn)的銷售方式

1、1從歷史看

融資租賃是美國在上世紀(jì)五十年代由分期付款銷售演變而來的一種銷售模式

1.2從美國租賃營業(yè)額構(gòu)成看美國中國2003年全美租賃營業(yè)額

2480億美元其中：

GE

營業(yè)額1342億美元

融資租賃1100億美元卡特營業(yè)額227.6億美元

融資租賃159億美元合計(jì)融資租賃額1259億美元，占營業(yè)額的85％。2003年工程機(jī)械銷售額

1030億人民幣其中：進(jìn)口300億人民幣

國內(nèi)及外資企業(yè)730億人民幣

按揭銷售額438億人民幣，占總銷售額的60％。先進(jìn)的銷售模式，融資租賃銷售認(rèn)識1相對落后的銷售模式，銀行按揭融資租賃最本質(zhì)的功能——是一種先進(jìn)的銷售模式，

而國內(nèi)對于融資租賃的宣傳和理解走入了誤區(qū)認(rèn)識21.3從融資租賃的模式看設(shè)備產(chǎn)權(quán)最終從租賃公司轉(zhuǎn)移到用戶

租賃公司制造廠用戶出租選型購買出資人出資融資租賃2、融資租賃的本質(zhì)特征2、1融資租賃與銀行按揭的區(qū)別A

模式上的區(qū)別:融資租賃一個(gè)中間環(huán)節(jié)——租賃公司。銀行放款的對象是租賃公司，而不是千千萬萬不同的用戶，這樣便于銀行對設(shè)備產(chǎn)權(quán)的控制。同時(shí)對于銀行來說增加了貸款的安全性，不僅用戶要按月付清租金，萬一欠租，租賃公司也要對銀行負(fù)還款責(zé)任，而租賃公司自身所具有的經(jīng)營能力，使銀行貸款多了一重保險(xiǎn)。銀行制造廠用戶放貸抵押購買回購銀行按揭租賃公司制造廠用戶出租選型購買出資人出資融資租賃銀行按揭融資租賃財(cái)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)權(quán)財(cái)產(chǎn)權(quán)屬于銀行財(cái)產(chǎn)權(quán)屬于出資人、租賃公司B本質(zhì)意義上的區(qū)別:資產(chǎn)權(quán)屬于用戶資產(chǎn)權(quán)根據(jù)會計(jì)原則，做不同處理注：財(cái)產(chǎn)權(quán)：即物權(quán)，所有權(quán)資產(chǎn)權(quán)：會計(jì)意義上的財(cái)產(chǎn)權(quán)，固定資產(chǎn)銀行按揭融資租賃設(shè)備財(cái)產(chǎn)權(quán)的實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛、法律訴訟等方式收回產(chǎn)權(quán)產(chǎn)權(quán)控制軟：收回難C風(fēng)險(xiǎn)處理方式的區(qū)別:設(shè)備資產(chǎn)權(quán)的財(cái)務(wù)處理實(shí)質(zhì)是租借，租賃公司有絕對權(quán)利收回設(shè)備，否則可以按照刑事案件處理產(chǎn)權(quán)控制硬：收回容易廠家已做銷售入帳，財(cái)務(wù)稅收處理難

用戶已提折舊財(cái)務(wù)處理：難體現(xiàn)為租賃公司應(yīng)收帳款財(cái)務(wù)處理：易2、2融資租賃的本質(zhì)特征·實(shí)現(xiàn)了對分期付款銷售設(shè)備物權(quán)的牢牢控制·實(shí)現(xiàn)了對分期付款銷售設(shè)備資產(chǎn)權(quán)的科學(xué)的會計(jì)處理·由于對資產(chǎn)權(quán)的規(guī)范的會計(jì)處理，衍生了表外融資、延遲納稅等多種功能第三部分經(jīng)營租賃和融資租賃的關(guān)系

1、對租賃公司來說，經(jīng)營租賃是基礎(chǔ)，同時(shí)也是融資租賃風(fēng)險(xiǎn)控制的重要保證，沒有經(jīng)營租賃，融資租賃出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)回購的設(shè)備無法出租贏利，也就無法化解融資風(fēng)險(xiǎn)2、融資租賃是租賃公司發(fā)展壯大的重要手段，任何一家租賃公司都不可能完全依賴自己的資金實(shí)力做大做強(qiáng)經(jīng)營租賃，只有通過融資租賃的手段才能擴(kuò)大經(jīng)營租賃的用戶群體3、對租賃公司來說，只有經(jīng)營租賃和融資租賃協(xié)調(diào)發(fā)展，才能壯大租賃公司的實(shí)力，最終帶來我國租賃業(yè)的大發(fā)展，從而形成成熟的租賃市場第四部分發(fā)展租賃業(yè)的重點(diǎn)在廠商租賃1、廠商租賃公司與金融租賃公司的區(qū)別廠商租賃出資人的錢自己的設(shè)備用戶買出租金融租賃出資人的錢別人的設(shè)備用戶買出租廠商租賃：用別人的錢買自己的設(shè)備融資租賃銷售給別人金融租賃：用別人的錢買別人的設(shè)備融資租賃銷售給別人

2、只有廠商積極開展融資租賃才能帶來租賃業(yè)的大發(fā)展2、1幫助從事經(jīng)營租賃的租賃商完成設(shè)備的積累2、2擴(kuò)大自己的客戶群體，擴(kuò)大銷售額2、3帶來設(shè)備消費(fèi)觀念的轉(zhuǎn)變2、4從宏觀層面上講，廠商租賃開展的融資租賃真正實(shí)現(xiàn)了金融與產(chǎn)業(yè)的結(jié)合，對銀行來說，只需將現(xiàn)在以銀行按揭銷售方式形成的貸款轉(zhuǎn)變成以融資租賃銷售方式的貸款3、金融租賃公司是租賃業(yè)發(fā)展中的重要一環(huán)3、1金融租賃公司業(yè)務(wù)的重點(diǎn)是專業(yè)化、特殊的關(guān)系資源3、2金融租賃公司只有將經(jīng)營租賃和融資租賃協(xié)調(diào)發(fā)展才能發(fā)展