銀行會計電子化對客戶結(jié)算業(yè)務(wù)的影響

銀行會計電子化對客戶結(jié)算業(yè)務(wù)的影響

一、未按《支付結(jié)算辦法》第16條第2款規(guī)定,在銅保例如，在不確認法人實體的許可證或許可證的情況下，只有在不仔細的客戶程序的情況下才能簽發(fā)賬單。沒有嚴格的賬戶類別和性質(zhì)，如從一般存款賬戶中提取資金；長期未使用的家庭不清楚，不會定期使用這些賬戶，因此內(nèi)部員工很容易利用這些賬戶濫用銀行資金。集中反映在驗印手段落后,結(jié)算憑證記載要素審核不嚴等方面。首先由于犯罪分子偽造印章時多采用電腦掃描復(fù)制等高科技制作,完全可以假亂真,加上結(jié)算業(yè)務(wù)大,臨柜人員往往難以憑肉眼辨別真?zhèn)斡¤b的細微差別,造成銀行風(fēng)險;其次,由于柜面人員審核時未按《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定對憑證要素如:票據(jù)有效期、進賬單等票據(jù)各聯(lián)次收、付款人名稱、帳號是否一致等認真核對,從而引發(fā)結(jié)算糾紛,甚至為不法分子所利用。銀行會計電子化使客戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)更加快捷便利的同時也給銀行增加了新的操作風(fēng)險。如:各家銀行的內(nèi)部電子匯兌、人行天地對接的聯(lián)網(wǎng)處理,都使客戶資金劃轉(zhuǎn)速度大大加快,甚至實現(xiàn)了實時到帳。但由于客戶資金與銀行資金流相分離導(dǎo)致銀行清算的資金存在時間差,形成了潛在的資金風(fēng)險,因此要認真防范聯(lián)行資金被挪用、被轉(zhuǎn)移的風(fēng)險;又如各行陸續(xù)進行帳務(wù)數(shù)據(jù)集中工作,使會計信息得以方便地管理和共享,但同時也必須防范客戶數(shù)據(jù)被非法讀寫和非法損壞的風(fēng)險。在同城票據(jù)交換過程中,從提出票據(jù)方面看,票據(jù)經(jīng)過接柜、記帳、復(fù)核、清分和票據(jù)交換等環(huán)節(jié),雖然每個環(huán)節(jié)都有不同的人審核確認,但是從票據(jù)受理到提出交換整個處理過程,包括:票據(jù)受理、數(shù)據(jù)通訊、票據(jù)清分和票據(jù)交換等往往缺少雙人復(fù)核,如果同時又沒有貫徹落實崗位分離、不兼容崗位不允許混崗的責(zé)任制度,則增加了作弊的可能性,也為票據(jù)交換員作案創(chuàng)造了機會。另一方面,票據(jù)交換隔場入帳,現(xiàn)行采取的是“在入帳日以記帳形式記入客戶帳”,也導(dǎo)致存入錯帳或客戶資金被挪用的風(fēng)險。會計部門內(nèi)部使用的各類印章、重要空白憑證、重要單證以及密押器、壓數(shù)機等是經(jīng)辦結(jié)算業(yè)務(wù)的有效工具,必須切實執(zhí)行嚴格的交接登記手續(xù)一旦造成丟失或被盜,以及在使用過程中沒有執(zhí)行印、押(壓)、證分管制度造成辦理結(jié)算業(yè)務(wù)一手清,則為內(nèi)部不法分子通過辦理非法的結(jié)算業(yè)務(wù)、盜取銀行資金提供了可能。6、風(fēng)險三:銀行信貸風(fēng)險集中反映在匯票的承兌和貼現(xiàn)兩個環(huán)節(jié)。一是銀行承兌匯票承兌風(fēng)險,即越權(quán)承兌或不按規(guī)定交納或少交納保證金,一旦承兌申請人到期不能足額付款,必然引起銀行墊款;二是銀行承兌匯票貼現(xiàn)風(fēng)險,其最大風(fēng)險點在于匯票真?zhèn)蔚拇_認。各行辦理系統(tǒng)內(nèi)銀行承兌匯票的貼現(xiàn)應(yīng)在審核基礎(chǔ)上,通過傳真匯票底卡向承兌銀行辦理查詢查復(fù)予以確認,對有疑問的票據(jù)還可以通過內(nèi)部資金清算系統(tǒng)和郵寄聯(lián)系書方式再次進行確認。二、基層行內(nèi)部管理現(xiàn)狀銀行會計結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險點的形成既有宏觀層次原因和客戶原因,也有銀行內(nèi)部管理不嚴、內(nèi)控制度不健全的自身原因,具體表現(xiàn)在以下方面:當(dāng)前,我國票據(jù)制度還不夠發(fā)達,支付結(jié)算遠不能適應(yīng)市場經(jīng)濟金融市場發(fā)展的要求。如:現(xiàn)行的賬戶管理辦法沒有明確商業(yè)銀行在開立賬戶時對客戶身份真實性的審查;現(xiàn)行的《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等法規(guī)沒有確立支付密碼的法律地位,沒有制定出支付密碼的業(yè)務(wù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),又如:民事訴訟法中規(guī)定,“公示催告”制度與現(xiàn)行銀行匯票劃款方式之間的沖突,使匯票協(xié)防的風(fēng)險由銀行承擔(dān)等。這些都需要以政府管理層、監(jiān)管層通過完善法規(guī)制度加以解決。目前商業(yè)銀行內(nèi)部管理層檢查多,但流于形式。各種類型的檢查太多、太雜,且較多檢查屬于“蜻蜓點水”式,使基層行疲于應(yīng)付;檢查從內(nèi)容、方式方法、操作程序及整改要求都不規(guī)范、隨意性較大,沒有真正發(fā)揮出發(fā)現(xiàn)問題、查找風(fēng)險隱患的作用。此外,稽核工作是防范會計結(jié)算風(fēng)險的重要防線。但有的行稽核部門缺乏必要的權(quán)威性,力量配備不足、人員素質(zhì)偏低,也制約了稽核工作職能作用的發(fā)揮。基層行會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)還不能完全達到要求,對制度的理解和執(zhí)行上存在一定的偏差,加上柜臺人員崗位變動頻繁而業(yè)務(wù)培訓(xùn)沒有及時跟上,人員不能盡快適應(yīng)新崗位的結(jié)算業(yè)務(wù)處理的需要,特別是較復(fù)雜的支付結(jié)算方式,如:銀行承兌匯票的簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓等。銀行電子化的廣泛運用,使大量賬務(wù)由計算機自動處理,減少了重復(fù)勞動。但是會計結(jié)算業(yè)務(wù)中仍存在大量的人工勞動,如:柜面憑證的折角、驗印、審核、簽發(fā)匯票、口令密碼修改管理、結(jié)算報表數(shù)據(jù)采集、與客戶對賬等。如此不僅工作效率低下,而且還是重要的風(fēng)險隱患,必須通過科技的開發(fā)和應(yīng)用加以解決。有的行對會計內(nèi)控建設(shè)的重要性認識不足,甚至僅僅停留在內(nèi)部規(guī)章簡單的制定、裝訂、匯總層面,從而忽視了內(nèi)控建設(shè)的實質(zhì),如對各崗位職責(zé)清晰化、文件化,確定風(fēng)險防護措施以及服務(wù)過程監(jiān)控等;有些行不能正確處理風(fēng)險防范和發(fā)展業(yè)務(wù)的關(guān)系,只講為客戶服務(wù),放松了對支付憑證基本要素的審核;此外會計人員數(shù)量也不能滿足新業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要,業(yè)務(wù)規(guī)模擴大后,人員數(shù)量無法保證,形成現(xiàn)實中的兼崗,混崗,違規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務(wù),形成潛在的風(fēng)險。三、加強會計風(fēng)險管理,提高會計人員的素質(zhì)我國已經(jīng)加入WTO,銀行業(yè)面臨著前所未有的機遇和挑戰(zhàn),防范和化解會計支付結(jié)算的風(fēng)險需認真剖析成因和規(guī)律,有針對性地采取措施。國家立法機關(guān)及人民銀行等監(jiān)管部門應(yīng)盡快完善《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)法律法規(guī),完善支付結(jié)算業(yè)務(wù)處理手續(xù);建立健全支付結(jié)算規(guī)章,推廣運用新型的支付工具。根據(jù)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要,組織修訂銀行賬戶管理辦法,規(guī)范各家銀行賬戶的開立和使用,加強支付密碼管理,盡早確立支付密碼的法律地位,推廣統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)支付密碼,做到跨行通用,進一步強化人行對支付結(jié)算的監(jiān)督管理;加速培育社會信用,加強全社會誠實守信的道德教育,保護各商業(yè)銀行的資金安全。堅持完善各家銀行聯(lián)席會議制度,建立定期的案情通報會制度;經(jīng)常深入基層行、營業(yè)網(wǎng)點,分析風(fēng)險要害點,特別是對新業(yè)務(wù),新產(chǎn)品的管理加強研究,找出風(fēng)險隱患,改進技術(shù),完善制度;廣泛宣傳結(jié)算票據(jù)知識,利用報紙、電腦等媒體宣傳支付結(jié)算及票據(jù)知識,提高全社會防范風(fēng)險的意識。銀行要強化內(nèi)部控制,遵循權(quán)力制約,不相容崗位分離的原則,建立復(fù)核和交接控制機制,細化崗位職責(zé),嚴密支付結(jié)算操作程序和手續(xù),完善憑證印章管理,嚴格“印、壓(押)、證”分管分用制度,將匯兌憑證、匯票申請書等納入重要空白憑證管理;規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程,建立票據(jù)審核責(zé)任制,落實專人審核,實行接單、受理、驗印、審核、記帳、復(fù)核等環(huán)節(jié)程序化,對大額款項支付要主動與客戶溝通、確認;完善票據(jù)交接制度,只要存在票據(jù)交接行為,就應(yīng)辦理嚴格的交接手續(xù),以明確責(zé)任。要制定《會計檢查和內(nèi)部稽核責(zé)任追究辦法》完善會計檢查責(zé)任和追究制。同時,強化會計稽核手段,各行稽核部門應(yīng)對下級會計機構(gòu)定期稽核,對會計結(jié)算薄弱環(huán)節(jié)的分支機構(gòu)進行專項稽核。如發(fā)現(xiàn)應(yīng)該檢查出而沒有檢查到的問題,應(yīng)通過責(zé)任認定和責(zé)任追究,對會計檢查負責(zé)人和檢查人員進行相應(yīng)處罰,為規(guī)范化檢查、把防案措施落到實處提供制度保證。要加強對后臺稽核和檢查人員的培訓(xùn),努力提高檢查人員業(yè)務(wù)水平和善于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患的能力;對全體會計進行多崗培訓(xùn),培養(yǎng)員工一崗多能,有意識地加強風(fēng)險管理和風(fēng)險意識的教育,把對會計人員的風(fēng)險教育作為一項長期化、經(jīng)?；?、制度化的工作來抓,使會計人員知識隨著銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷得到更新。要進一步加強票據(jù)防偽技術(shù)的研究,增強票據(jù)防偽性能,加大票據(jù)偽造的難度,提高票據(jù)使用的安全系數(shù);積極推廣應(yīng)用支付密碼,與客戶約定在支票、匯兌憑證上加填支付密碼,作為支付款項條件;開發(fā)建立全國統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)的銀行賬戶管理系統(tǒng),與公安部門的個人身份證管理系統(tǒng)、工商管理部門的企業(yè)登記注冊系統(tǒng)等聯(lián)網(wǎng);客戶存貸款賬戶的核對可結(jié)合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)開發(fā)通過客戶端打印出對賬單或利用網(wǎng)上銀行(電話銀行)等使客戶主動對賬,提高賬務(wù)核對效率;銀行會計人員計算機口令通過系統(tǒng)設(shè)置為強行定期修改,否則無法辦理業(yè)務(wù),以科技手段增強風(fēng)險防范能力。1、帳戶管理風(fēng)險2、非格爾茨堡檢查的風(fēng)險3、投資和回報的風(fēng)險4、交換費用5、合同和合同的保存和使用i、目前的收費制度不能滿足市場經(jīng)濟發(fā)展的需要2、不落實管理和監(jiān)督責(zé)任，監(jiān)督不嚴格3、由于缺乏專業(yè)培訓(xùn)，提高會計素質(zhì)需要提高4、科技手段的開發(fā)和應(yīng)用