模塊六 財產(chǎn)行為稅申報與管理模塊訓練答案及解析

模塊六財產(chǎn)行為稅申報與管理模塊訓練答案及解析一．單項選擇題1.正確答案：D【參考解析】：D按艇身長度每米計征車船稅。2.正確答案：D【參考解析】：D(1)在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人為房產(chǎn)稅納稅人；(2)房屋出典的，“承典人”為房產(chǎn)稅的納稅人。3.正確答案：A【參考解析】：選項B，按件貼花；選項C，按0.03%的稅率貼花；選項D，按0.05%的稅率貼花。4.正確答案：C【參考解析】：選項C，土地增值稅由房屋出售方繳納；ABD，不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。5.正確答案：D【參考解析】：選項A，產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人；選項B，產(chǎn)權(quán)出典的，承典人(侯某)為納稅人；選項C，納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。6.正確答案：D【參考解析】：選項D，財產(chǎn)租賃合同，不包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同。7.正確答案：A【參考解析】：選項A，對港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B，對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，應當依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C，水電站的發(fā)電廠房用地、生產(chǎn)、辦公、生活用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D，火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地均應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。8.正確答案：A【參考解析】：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物(簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人。9.正確答案：D【參考解析】：(1)甲公司辦公樓于6月30日對外出租，則2021年1月份至6月份應從價計征房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅按年計算，以房產(chǎn)余值為計稅基礎，不能減除折舊，則從價計征的房產(chǎn)稅=6000×(1-20%)×1.2%÷12×6=28.8(萬元)；(2)該房產(chǎn)于2021年收取6個月的不含稅租金共計60×6＝360(萬元)，則從租計征的房產(chǎn)稅=360×12%=43.2(萬元)；(3)2021年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅稅額=28.8+43.2=72(萬元)。10.正確答案：B【參考解析】：(1)學校、幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅。(2)甲公司應繳納耕地占用稅=(300000-1600-10000)×30=8652000(元)。11.正確答案：A【參考解析】：(1)契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人繳納的；(2)對于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價格相等的，免征契稅；（3）本題中周某只有購買新住房需要繳納契稅。12.正確答案：C【參考解析】：凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤或不能提供金融機構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的扣除比例；甲公司可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(1000+6000)×10%=700(萬元)。13.正確答案：A【參考解析】：(1)以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收；(2)契稅屬于買方稅，出售房屋的一方不繳納契稅；(3)應納稅=100×3%=3(萬元)。14.正確答案：D【參考解析】：出租房屋從租計征房產(chǎn)稅的，不再從價計征房產(chǎn)稅；計稅租金既包括貨幣收入也包括實物收入。15.正確答案：D【參考解析】：選項D：納稅人出讓或者轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的，應當向不動產(chǎn)所在地的稅務機關(guān)申報繳納印花稅。二．多項選擇題1.正確答案：ABCD【參考解析】：納稅申報方式包括自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報、簡并征期等方式。2.正確答案：ABC【參考解析】：選項D，不屬于資源稅的征稅范圍。3.正確答案：AD【參考解析】：選項B，非機動船(不包括非機動駁船)免征船舶噸稅，非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款；選項C，應納稅額在人民幣50元以下的船舶。4.正確答案：ABC【參考解析】：車船稅的征收范圍包括車輛和船舶，車船稅中的車輛是指依靠燃油、電力等能源作為動力運行的機動車輛，不包括自行車。5.正確答案：CD【參考解析】：選項AB，以土地、房屋權(quán)屬作價投資入股、抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應當繳納契稅；選項CD，土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。6.正確答案：BCD【參考解析】：選項A，商用貨車計稅依據(jù)為“整備質(zhì)量每噸”。7.正確答案：ABD【參考解析】：選項AB，個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；選項CD，組織出租住房按“市場價格”向“個人”出租用于“居住”的，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。8.正確答案：ABC【參考解析】：從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可以加計20%扣除。三.判斷題1.正確答案：×【參考解析】：應稅合同印花稅的計稅依據(jù)不包括增值稅，但若合同價款和增值稅“未分別列明”，則按照“合計”金額計稅貼花。2.正確答案：×【參考解析】：上述情形，減半征收耕地占用稅。3.正確答案：√。4.正確答案：×【參考解析】：對依法查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒煙葉的單位按照購買金額計算繳納煙葉稅。5.正確答案：×【參考解析】：尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。6.正確答案：√。7.正確答案：×【參考解析】：本題所述情形，納稅人應當補繳印花稅。8.正確答案：×【參考解析】：建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。四.不定項選擇題。（一）1.正確答案：C【參考解析】：對在企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5~10年；直接用于農(nóng)、漁、牧、林業(yè)的土地，按規(guī)定免予征稅。納稅人新征用非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。所以，2021年該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(100000-10000-16000)×3+10000×3×6÷12=237000(元)。2.正確答案：D【參考解析】：應繳納的車船稅=16×450+(10×5+15×20)×70=31700(元)。3.正確答案：AB【參考解析】：選項C，對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D，納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。4.正確答案：ABCD。（二）1.正確答案：C【參考解析】:加工合同應納印花稅=100000×0.5‰+900000×0.3‰=320(元)2.正確答案：B【參考解析】:工程承包合同應納印花稅=(50000000+10000000)×0.3‰=18000(元)3.正確答案：A【參考解析】:購銷合同應納印花稅=1000000×0.3‰=300(元)借款合同應花稅=2000000×0.05‰=100(元)財產(chǎn)保險合同應納印花稅=50000×1‰=50(元)該企業(yè)應納印花稅合計=300+100+320+50+18000=18770(元)4.正確答案：ABCD【參考解析】:房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證均按每件5元貼花。（三）1.正確答案：B【參考解析】：關(guān)稅完稅價格為境外成交價格，加上運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費，支付給境內(nèi)采購代理人的傭金不得計入關(guān)稅完稅價格，但支付給自己采購代理人之外的其他傭金(比如中介傭金)可以計入關(guān)稅完稅價格，支付我國境內(nèi)的運輸費用不得計入關(guān)稅完稅價格，所以本題關(guān)稅完稅價格=100+20+10=130(萬元)，關(guān)稅=130×20%=26(萬元)。2.正確答案：B【參考解析】：房產(chǎn)交換的，由多支付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅，所以由甲企業(yè)繳納契稅；房產(chǎn)交換，契稅的計稅