酒店財務管理系統(tǒng)設計

酒店財務管理系統(tǒng)設計酒店財務管理系統(tǒng)設計

酒店財務管理的根本目標是確保實現(xiàn)利潤最大化，確保資產(chǎn)保值與增值，確保所有者權益不受侵犯。酒店財務機構必須建立健全內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理工作，真實反映企業(yè)財務狀況，依法上繳各項稅、費。

(一)、建立一套財務決策分析系統(tǒng)

飯店的經(jīng)營決策(房價定位、餐飲成本率、八大費用指標、GOP盈利目標等制定)，它牽涉到飯店的經(jīng)營管理能力和水平。財務部門應對各項決策方案的可行性進行經(jīng)濟分析，選擇最優(yōu)方案，供飯店總經(jīng)理作出經(jīng)營決策，保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)，提高決策經(jīng)濟效益。

(二)、建立一套金蝶會計核算、PMS前臺操作系統(tǒng)

財務核算軟件建議用金蝶K3;西軟PMS前臺操作系統(tǒng)、其他INTERNEY系統(tǒng)等需要與業(yè)主溝通商量，要注意系統(tǒng)相互銜接。并在制定相應P嚴格按照國家規(guī)定的成本開支范圍和費用開支標準，正確計算成本費用;及時上繳稅金。

(四)、建立一套酒店內(nèi)部財務控制系統(tǒng)

1、管理制度建設

2、會計報表編制

3、貨幣資金

4、應收預付

5、采購與付款

6、存貨

7、固定資產(chǎn)

8、銷售和收款

9、成本費用

10、流動負債

11、工程項目管理

12、重要事項

(五)、建立一套收入、成本、費用預算指標的歸口分級管理系統(tǒng)

1、開業(yè)期間各部門物品采購預算

2、開業(yè)期間各部門費用開支預算

開業(yè)典禮費用預算

培訓費用預算

人工成本預算

其他預算

3、09年經(jīng)營預算

建立一套收入成本費用指標的歸口分級管理系統(tǒng)，收入指標由銷售部負責管理，成本率指標由總廚師長負責管理，工資.總額由勞資部門管理，客房賓客用品消耗由客房部門負責管理，動力用電、空調(diào)用電和煤(煤氣)由工程部門管理等等，建立健全飯店收入成本費用管理制度保證該系統(tǒng)的正常運行。

(六)、建立一套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統(tǒng)

建立在套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統(tǒng)，把固定資產(chǎn)日常管理的權限與責任落實到有關部門和使用單位，如將機器設備歸口給工程部門管理，客房家具、電器歸口給客房部門管理，餐廳桌椅歸口給餐飲部門管理等，并在此基礎上，按照固定資產(chǎn)的使用地點，由各門負責進一步落實到班組各個人，協(xié)助各歸口分管部門做好固定資產(chǎn)的各項基礎工作，組織財產(chǎn)清查，正確核定固定資金的需要量，組織固定資金的核算和分析。

(七)、建立一套物資供應管理系統(tǒng)

建立一套適合本飯店和市場情況庫存模型，既要保證飯店經(jīng)營所需要的材料物資按時供應，以避免增加庫存費用和積壓流動資金。

(八)、建立一套信用控制管理系統(tǒng)

按照**酒店管理公司模式

(九)、建立一套稅收籌劃管理系統(tǒng)

稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內(nèi)，根據(jù)政府的稅收政策導向，通過經(jīng)營活動的事先籌劃或安排進行納稅方案的優(yōu)化選擇，以盡可能地減輕稅收負擔，獲得“節(jié)稅”的稅收利益的合法行為。

1、凡稅法規(guī)定可列支的費用、損失及扣除項目應充分列扣;

2、是適當縮短以后年度必須分攤的費用的期限;

3、是以公允的會計方法增加損失或費用;

4、是改變支出方式以增加列支損失和費用;

5、是增加或避免漏列可列支扣除項目;

6、充分計列原則所減輕的主要是企業(yè)所得稅;

7、利用各種稅收優(yōu)惠政策和減免規(guī)定進行稅收籌劃。

篇2：酒店財務管理之服務功能

酒店財務管理的服務功能(陳增輝)

財務編制資產(chǎn)平衡表、利潤表、現(xiàn)金流量表其實上并不是為酒店自己服務的，其主要使用者是企業(yè)外部的投資者、債權人和政府主管部門。酒店財務管理的服務功能應該更強調(diào)是為全酒店服務即：為各營運部門和各管理部門服務。

其基本思路是從酒店內(nèi)部報表的財務狀況與經(jīng)濟指標的分析入手，回繞酒店經(jīng)營利潤，不僅僅是對照數(shù)字進行業(yè)績評價，重要是對照設定標準找問題、依據(jù)內(nèi)在聯(lián)系找原因、按照戰(zhàn)略目標提建議，動態(tài)的解析和揭示酒店GOP的變化過程。

在此提議應用管理會計的原理,采用專業(yè)模塊只需復制與黏貼兩步，即可把任何內(nèi)部管理報表中的項目一次轉(zhuǎn)化為可變和固定部分,(詳閱如何分解酒店固定與變動費用一文)通過酒店收益模塊對酒店的經(jīng)營活動進行本量利管理，避免一個酒店某項良好的業(yè)績或某項經(jīng)營成功點掩蓋了其他狀況，可使酒店在保本點預測、GOP敏感性分析、不同經(jīng)營方案的選擇等方面得到進一步的改善和提高，

一、酒店GOP保本點的分析

保本點若使用得當，可以提供酒店經(jīng)營管理非常有用的信息，并能按動態(tài)的數(shù)據(jù)回答和解決問題，例如:

1.酒店總保本點是多少?

2.酒店各營運部門的保本點是多少?

3.為達到預期利潤，酒店總收入是多少?各營運部門該如何分攤?

4.預期利潤不變，每增減一個員工，需增減多少收入?

5.預期利潤不變，每變動1%餐飲成本或固定費用的變動對就餐人數(shù)和人均消費的要求?

6.預期利潤.不變，客房單耗的變動，固定費用的變動對出租率與平均房價的要求?

7.預期利潤變化，求出租率與平均房價的平衡點;

8.尋找關鍵控制點，掌控酒店或各營運部門的邊際利潤率;

9.可比較不同方案對收入或利潤的影響，促使酒店經(jīng)營利潤最大化。

二、GOP敏感性分析

從眾多不確定性因素中(平均房價、出租率、餐飲成本、小部門成本、固定費用等)找出對酒店GOP有重要影響的敏感性因素，并分析、測算其對GOP指標的影響程度和敏感性程度，根據(jù)每次變動數(shù)目的多少，敏感性分析法可以分為單因素敏感性分析法和多因素敏感性分析。(詳閱如何分解解讀酒店GOP一文)例如:

1.從各部門的B報表(錦江格式)敏感性分析;

2.從總收入的結(jié)構敏感性分析;

3.從客房的收入結(jié)構敏感性分析;

4.從客房總數(shù)、出租率、平均房價的多因素敏感性分析;

5.從餐飲收入的結(jié)構敏感性分析;

6.從餐飲就餐人數(shù)，人均消費的多因素敏敏感性分析;

7.從總成本的變化差異多因素敏感性分析;

8.從固定費用多因素變化敏感性分析;

9.各因素對GOP影響的敏感性排行榜;

10.提出建議或方案.

篇3：M學校財務管理制度

M學校財務管理制度

學校為了貫徹實施國家和地方財政部門及上級主管部門的財經(jīng)政策，而制定的財務制度如下：

1、細制財務和財務決算方面的制度.計劃的鋼制，必須堅持實事求是、量力而行、先收后支、留有余地的原則，不得安排赤字預算.

2、預算管理制度。學校教育事業(yè)資的預織管理，包括國家對學校的管理和學校內(nèi)部的預算管理兩部分。

3、基建財務管理制度。必須按照國家有關基本建設的規(guī)定，建立財務管理制度.

4、收費標準管理制度.學校的收費標準嚴格按國家有關部門制訂。

5、費用開支標準管理制度.學校各項費用開支標準，凡是國家有關規(guī)定的，在政策和財力允許范圍內(nèi)，根據(jù)各項業(yè)務工作需要，擬訂學校的開支標準，做到既能解決實際困難，又有利于加強對費用的控制.

6、財產(chǎn)物資管理制度。學校的財產(chǎn)物資是貨幣資金的轉(zhuǎn)化形態(tài).加強財產(chǎn)物資的管理，是提高投資的效果的關鍵。財產(chǎn)物資包括：固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品等.

7、?？厣唐穼徟芾碇贫?學校因教學、科研、生產(chǎn)、生活等需要而購量按國家規(guī)定屬?？厣唐贩秶奈锲罚瑧闯绦蜣k理審批手續(xù)，符合有關?？厣唐焚徶玫闹贫?

8、工資基金管理制度.學校工資基金范圍：凡發(fā)給職工個人的勞動報酬，以及按照國家規(guī)定發(fā)放的各種津貼、補貼等，不論其資金來源如何屬于國家統(tǒng)計局規(guī)定的工資總額組成范圍的，應納入工資基金范圍之內(nèi)，進行管理，建立工資基金專戶，按計劃開支。

9、資金結(jié)算管理制度.學校資金結(jié)算，凡支付現(xiàn)金的，必須符合中華人民銀行規(guī)定的《現(xiàn)金管理暫行條例》，見辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的，必須符合國家規(guī)定的結(jié)算紀律的有關制度.這些制度統(tǒng)稱為資金結(jié)算制度.

10、收據(jù)和發(fā)票管理制度.學校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù).對于收據(jù)和發(fā)票的購買、領用、結(jié)算及作廢處理，也應建立適當?shù)墓芾碇朴喼贫取?/p>

11、會計檔案管理制度.學校會計檔案，是國家檔案的組成部分，是學校資金活動的歷史證明資料.結(jié)合學校的實際情況，分級或分類管理及立卷、整理、調(diào)閱、交接、銷毀等而建立的管理制度.

篇4：大區(qū)各商務網(wǎng)各地辦事處的有關財務管理制度

**國際南方大區(qū)財務管理制度實施細則

--關于大區(qū)各商務網(wǎng)各地辦事處的有關財務管理制度

總則

1、對象：本制度適用于**國際南方大區(qū)各商務網(wǎng)在南方大區(qū)范圍內(nèi)設立的辦事處(不包括在北京、上海設立的平臺)

2、目的：基于南方大區(qū)業(yè)務向周邊地區(qū)或二級城市快速擴張的要求，為更有效地規(guī)范各辦事處日常財務及財務管理行為，以達到高效率、低成本快速擴張的目的

3、附則：本制度應在"辦事處"的實際運營中不斷補充并完善，現(xiàn)執(zhí)行中遇有規(guī)定不到之處，相關人員應本著盡職盡則的精神予以彌補

4、解釋權：本制度的解釋權及修改權在**國際南方大區(qū)財務中心

細則

1、合同管理

1)各辦事處業(yè)務部使用派出地公司的業(yè)務合同，以派出地法律部的合同編號確認，加蓋派出地公司的合同專用章，對外簽訂的合同須一式三份，即一份為客戶方，一份業(yè)務部門存檔，一份公司財務部存檔。

2)各辦事處相關合同由當?shù)刂鞴馨才艑Ｈ虽浫牒贤瑤熹洝?/p>

3)各辦事處業(yè)務主管應設置合同登記手冊，詳細記錄業(yè)務合同的使用及回收情況，領用合同必須有領用人的親筆簽字，作廢合同要全部聯(lián)次完整交回法律部。

2、發(fā)票管理

1)據(jù)合同開具派出地公司發(fā)票;不允許不簽定合同即開具發(fā)票。

2)每月初辦事處主管人員到財務部領取發(fā)票，填寫發(fā)票領用表并簽字，丟失空白發(fā)票的處理。

3)業(yè)務人員填寫好完整的零星開票通知單，經(jīng)相應負責人簽字確認后到業(yè)務主管處開具發(fā)票，領用發(fā)票時須填寫《辦事處發(fā)票領用表》，每月需即時核對相關發(fā)票及款項的回收情況，并填寫相關報表。

4)當天領出發(fā)票未收回款項的，當天必須將發(fā)票交辦事處相關主管人員，再次收款時再在主管處辦理領用手續(xù)。如有特殊情況須將發(fā)票留在客戶處的2000元以下在征得辦事處主管人員同意后，須填寫發(fā)票回執(zhí)由客戶簽字;2000元以上的必須加蓋客戶公章，違反以上規(guī)定者，處以發(fā)票金額的10%的罰款。

3、業(yè)務回款管理

1)事處業(yè)務回款由業(yè)務人員在當天下班前交當?shù)剞k事處主管人員，主管人員在簽收后登記入業(yè)務回款登記冊上，此登記冊應妥善保管。

2)業(yè)務人員收到款項時當天下班前填寫支票回收登記表，交相關主管人員簽字確認，支票/現(xiàn)金回收登記表第一聯(lián)連同相關銀行票據(jù)由主管轉(zhuǎn)交公司財務部，第二聯(lián)交總部業(yè)務部門留存，第三聯(lián)由主管保管，第四聯(lián)由業(yè)務人員自己留檔，以上四聯(lián)應每月裝訂成冊妥善保管。

3)上述款項中的現(xiàn)金部分由相關主管人員直接到銀行匯款給派出公司的帳戶，支票收入在支票有效期內(nèi)前3天交回財務部。所收到的現(xiàn)金必須全額按時匯入銀行，嚴禁坐支(即收到現(xiàn)金后直接支出)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將每次罰款500元直至開除。

4)每周末(或必要時)及未回款截款前主管人員應將已收到款項填寫好一式三聯(lián)的支票回收登記表(附相關銀行票據(jù))后交財務出納處，出納在核查相關單據(jù)的真實性及合法性后簽字確認，確認后的支票回收登記表第一聯(lián)交會計作為憑證附件用，第二聯(lián)交款人員自己留檔作為已移交相關手續(xù)的依據(jù)，第三聯(lián)由出納保管備查。

5)每月13日下班前主管人員應將所有已收到的款項全額存入銀行并將有銀行蓋章的匯款底聯(lián)傳真給財務部，財務部將依據(jù)銀行蓋章日期確認回款。凡在13日之后的匯款均算作未回款。

4、其他管理

1)工資、福利、勞保、個人所得稅、日常辦公費等費用，直接由派出地地財務核算。每月初由主管人員向財務借當月備用金(附事業(yè)部總經(jīng)理審批簽字的開支計劃明細)，月底前報銷當月所有支出。所有公司款項不能與個人款項混淆，如有公私不分、帳務不清，罰款300元，直至開除。

2)按照會計法規(guī)的有關規(guī)定，以上涉及到有關檔案及票據(jù)資料的保管期限應不少于5年。

3)辦事處主管人員交接時務必交接相關財務資料，事業(yè)部總經(jīng)理監(jiān)交時一定在確保相關財務資料交接完全后再在監(jiān)交人處簽字。

相關財務資料包括但不限于以下資料：《辦事處發(fā)票領用表》，《業(yè)務回款登記冊》;裝訂成冊的《支票回收登記表》第二聯(lián)及其他相關報表。

篇5：M公司大區(qū)財務管理細則

M公司大區(qū)財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行"計劃"為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

大區(qū)財務實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務人員接受本公司財務主管的領導，各財

務主管對大區(qū)財務經(jīng)理負責，財務經(jīng)理對集團財務中心和大區(qū)總裁負責。財務人員設會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。

(一)財務經(jīng)理職責

1、組建大區(qū)財務機構，對大區(qū)財務機構和崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度，

同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作，直接對大區(qū)財務經(jīng)理負責，由大區(qū)財務經(jīng)理報集團財務中心及大區(qū)總裁任免。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。

9、及時報送會計報表及相關信息資料，向大區(qū)財務經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報告財務狀況及經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

4、每周末下班前報送資金周報表給大區(qū)財務經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下