【物流企業(yè)風險控制現(xiàn)狀、原因及對策14000字（論文）】

物流企業(yè)風險控制現(xiàn)狀、原因及對策目錄27321一、物流企業(yè)財務管理概述 515798（一）財務管理定義 58242（二）財務管理的內(nèi)容 6165941、資金管理 6141822、應收賬款管理 6307863、物流成本的控制 7322784、績效考核 712498（三）物流企業(yè)財務管理的特點 7132271、涉及面廣 7253192、綜合性強 8212613、靈敏度高 8229094、成本結(jié)構(gòu)復雜。 84146（四）財務管理在物流企業(yè)中的意義 8250791、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化 8202692、不僅僅是降低開銷 9213523、以財務管理為中心 918638二、物流企業(yè)財務管理風險控制現(xiàn)狀 929001（一）物流企業(yè)現(xiàn)狀分析 928934（二）物流企業(yè)的財務管理風險 1032511、籌資難度大，融資困難 1055532、財務內(nèi)部控制制度不完善 1083433、資金回收困難 1183114、財務管理活動不規(guī)范 11185725、資金預算控制監(jiān)管不足 11319676、稅務風險意識淡薄 1112069三、物流企業(yè)財務管理風險識別與控制分析—以成都春風物流有限公司為例 1227591（一）公司簡介 1214324（二）企業(yè)財務管理風險識別與控制分析 1361141、籌資問題 1327232、現(xiàn)金管理 1468963、主營業(yè)務成本 1440384、應收應付款項 15250235、籌資風險識別 15136536、投資風險識別 1733907、資金運營風險識別 1816373（三）形成財務風險的原因 1984901、財務管理人員經(jīng)驗少 19223852、資本結(jié)構(gòu)不合理 2054013、投資項目缺分析 21123094、營運過程管控不足 2117142四、完善物流企業(yè)風險識別與控制的對策建議 2232713（一）健全財務風險控制體系 22179511、健全組織結(jié)構(gòu) 2295012、完善制衡機制 2314543（二）科學合理開展籌資工作 23224411、有計劃進行籌資 23269992、按需籌資 2313419（三）分散投資風險 2412331（四）減少營運風險 24199711、完善信用評估 2431692、規(guī)范運營流程 25一、物流企業(yè)財務管理概述（一）財務管理定義財務管理(FinancialManagement)是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。（二）財務管理的內(nèi)容財務管理是企業(yè)的一項綜合性管理活動，由于行業(yè)和公司所處的環(huán)境各不相同，其所需要制定的財務管理制度也會存在差異。企業(yè)如果想要更好的經(jīng)營并發(fā)展，做要財務管理工作是必不可少的。以下主要對物業(yè)企業(yè)的財務管理內(nèi)容進行大致說明。根據(jù)我國現(xiàn)實的物流環(huán)境下，物流公司不僅要按照一般的財務管理制定原則，還要對自身行業(yè)所持有的特點，制定與其相對應的特別財務管理方法和有效的控制方式。為了能更好經(jīng)營、管理公司，物流企業(yè)財務管理的內(nèi)容主要包括資金管理、應收賬款管理、物流成本控制、績效考核等。資金管理運營資金是物流企業(yè)在日常經(jīng)營過程中需要使用的資金，這些資金是企業(yè)維持生存并持續(xù)發(fā)展都必不可少的食糧，這比較與其它行業(yè)來說對于物流企業(yè)更為重要。其表現(xiàn)的有現(xiàn)金和現(xiàn)金類資產(chǎn)、應收賬款、存貨等。對于物流企業(yè)而言，運營資金占了企業(yè)資金的很大部分比例，它的周轉(zhuǎn)速度與占比都是直接影響企業(yè)的經(jīng)營效益。我國目前有許多的小物流企業(yè)在資金管理方面都出現(xiàn)了運營能力低、資金缺口大的問題，這不僅影響企業(yè)效益的進一步提高，嚴重還會危及企業(yè)的生存。所以處理好運營資金管理中存在的問題，提高資金使用的效率，是企業(yè)實現(xiàn)財務管理目標的一個重要方面。建立完善的資金管理制度，推行資金全面預算收支管理，確保資金安全使用，提高使用資金效率。2、應收賬款管理從古至今就一直存在著一個令所有經(jīng)營者都頭痛的問題，對現(xiàn)代的物流企業(yè)也不例外，那就是應收賬款回收尤其的困難。調(diào)查表明，許多企業(yè)不經(jīng)常進行賬齡分析，缺乏對應收賬款質(zhì)量的監(jiān)管。一般來說，商業(yè)競爭和應收賬款無組織的管理是促使大量應收賬款形成的主要原因。究其原因，主要還是二個方面的問題：一方面是由于對賒賬方的信用調(diào)查不充分或過于信任忽略了風險，給予了未到達信用標準的客戶賒賬的權(quán)利；另一方面是回收賬款的政策不完善，即使有的企業(yè)積極催收，也因?qū)Ψ綗o力歸還欠款而增添了不必要的開支。合理利用賒賬政策有助于穩(wěn)定業(yè)務渠道，保持市場份額，同時隨著應收賬款的增加也占用了企業(yè)大量的運營資金，導致資金流通中出現(xiàn)堵塞，導致周轉(zhuǎn)不靈活，還會不可避免地產(chǎn)生一些壞賬損失。3、物流成本的控制物流企業(yè)加強成本管理，也是提高物流企業(yè)盈利的主要方法之一。成本管理是財務管理的重要內(nèi)容，從直接成本、間接成本、成本預算、成本控制、成本分析等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督管理，并制定相關(guān)的部門成本考核制度，不僅能降低成本費用，還能增強競爭力。4、績效考核通過部門績效考核機制，讓公司每一個部門都按相關(guān)部門的利潤來計提發(fā)放獎金，提高公司員工的工作積極性，增加公司盈利能力，保證企業(yè)的年度預算經(jīng)濟指標最終的實現(xiàn)。（三）物流企業(yè)財務管理的特點財務管理是企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，它是組織企業(yè)財務活動，外理賬務關(guān)系，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的一項經(jīng)濟管理工作。物流業(yè)從最初的運輸服務與倉儲服務為主要功能的傳統(tǒng)物流，到現(xiàn)在以物流組織和管理體制創(chuàng)新、信息技術(shù)應用為特征的現(xiàn)代物流，在轉(zhuǎn)變的過程中為了構(gòu)建現(xiàn)代物流供應鏈,提高物流企業(yè)的核心競爭力,對于資金的需要也有了相當顯著的增加,這一改變使得物流企業(yè)在管理物流業(yè)務的全部過程中對資金的運用必須依照在新環(huán)境下企業(yè)所需的對財務資金進行科學管理和使用。物流企業(yè)財務管理即是所有企業(yè)財務管理中的一種，既具有財務管理的通性，又具有物流企業(yè)財務管理的特性。物流企業(yè)財務管理方案的制定和具體施行細則根據(jù)物流企業(yè)各自所處的現(xiàn)實環(huán)境來制定，所以每個物流企業(yè)的財務制度都又各不相同，但這些物流企業(yè)的財務管理都存在以下幾個共同特點：1、涉及面廣首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財務管理活動在企業(yè)的生產(chǎn)、供應、銷售等各個環(huán)節(jié)都涉及到時了，企業(yè)內(nèi)部每個部門都會使用資金，一旦出現(xiàn)了資金流動的現(xiàn)象那么就屬于經(jīng)濟往來，財務部門就會進行管理和監(jiān)督。企業(yè)各個部門在使用資金時相關(guān)的財務管理部門就會在資金的使用、節(jié)約資金消耗、提高資金使用率等方面對各部門進行財務的指導，受到財務管理部門的監(jiān)督和約束。2、綜合性強現(xiàn)代企業(yè)的制度中企業(yè)管理大多是由生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設備管理、人事管理、財務管理、物資管理等多個方面構(gòu)成的綜合性管理，其管理內(nèi)容涉及到企業(yè)的各個方面，而財務管理就滲透在這層層的管理方向中。3、靈敏度高在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)經(jīng)營管理目標為經(jīng)濟效益最大化，這是現(xiàn)代企業(yè)制度下要求企業(yè)獨立法人和投資人等投入資本實現(xiàn)保值或增值所決定的，也是社會主義現(xiàn)代化建設的根本要求所決定的。4、成本結(jié)構(gòu)復雜。由于物流企業(yè)行業(yè)的特殊性，其成本種類繁多。為方便區(qū)分按業(yè)務的直接成本和間接成本進行劃分。直接成本包括基礎的動輸燃油費、道路通行費、運輸司機工資、外包的運輸費用、運輸過程中產(chǎn)生的管理費和保險費等。間接成本有運輸車輛的折舊費、運輸車輛的維修保養(yǎng)費用、信息外理費、與業(yè)務相關(guān)的其他費用等。對于成本分類可以進行較清楚的明細成本分類，這樣可以各相關(guān)管理者提供對決策有影響力相關(guān)細節(jié)數(shù)據(jù)。能更好的對成本進行分配。（四）財務管理在物流企業(yè)中的意義1、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化進行財務管理不是得到帳面利潤的最大化，而是實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。財務管理是從資金方面進行科學管理，財務管理的作用是讓資金在良性循環(huán)的條件下得到資金增值?，F(xiàn)代社會對于評價一個企業(yè)經(jīng)營的好壞也越來越多地從企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)情況來進行考慮。2、不僅僅是降低開銷財務管理不僅僅是簡單的降低成本、費用和支出。成本管理是財務管理的重點工作之一，一般我們說成本管理時大多數(shù)人們只能想到降低成本，減少費用和支出。降低成本的確可以增加企業(yè)的利潤，但成本增加也并不意味著企業(yè)的利潤就一定會下降。3、以財務管理為中心以財務管理為中心不是要忽視和否定企業(yè)其他管理工作的作用。以財務管理為中心所強調(diào)的是財務管理的中心地位，而不是要忽視和否定企業(yè)的其他管理工作的作用。企業(yè)為實現(xiàn)其生存、發(fā)展和盈利的目的而實施的各種管理。二、物流企業(yè)財務管理風險控制現(xiàn)狀（一）物流企業(yè)現(xiàn)狀分析進入21世紀以來，我國的物流行業(yè)總體規(guī)模以可見的速度急速地增長，物流行業(yè)的服務水平也有了極大的提升，發(fā)展的環(huán)境背景以及各種硬需條件也不斷提高著，為進一步加速發(fā)展我國的物流業(yè)，為更好的發(fā)展奠基了扎實的基礎，一些企業(yè)已開始采用現(xiàn)代物流的管理理念。但隨著現(xiàn)代物流管理理念的發(fā)展，現(xiàn)在許多企業(yè)的規(guī)?；l(fā)展和企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)化分工就在業(yè)務上出現(xiàn)了物流網(wǎng)點多、客戶不集中、管理難度增大等問題。所以我國目前物流業(yè)的大體水平仍然過低，其原因：1、是社會化的物流需求不夠和專業(yè)化物流供應能力不夠的問題同時存在；2、是物流基礎設備不足，尚未創(chuàng)建布局合理、能力充實、高效又便捷的綜合性交通運輸系統(tǒng)，物流園區(qū)、物流技術(shù)裝備等能力有待加強；3、是物流市場還不夠規(guī)范；4、是物流技能、人才培訓和物流的標準化還不能完全滿足需要，物流服務的組織化和集約化程度不高。（二）物流企業(yè)的財務管理風險物流身為物資運送中一個快速發(fā)展的新興產(chǎn)業(yè)，在我國物資流通中起著運輸帶的關(guān)鍵作用。由于各企業(yè)之間的競爭越來越激烈，自然環(huán)境中各種自然災害風險時有發(fā)生，物流企業(yè)的發(fā)展也面臨著各種風險。這些風險都在有形和無形的影響著物流的健康可持續(xù)發(fā)展。就目前來說，我國物流企業(yè)一般主要面臨的財務風險有以下幾種：1、籌資難度大，融資困難雖然物流企業(yè)目前的主要工作依然是進行運輸貨品的服務，但以運輸貨品為主要服務，衍生出了裝卸服務、存儲服務、搬運服務、包裝服務等其他類型服務。這些通過提供特定服務而獲得的收益具有其特定性，如果要想獲得目標收益，企業(yè)就必須擴大經(jīng)營的規(guī)模。因此，企業(yè)就需要籌集大量的資金進行運輸設備、倉儲設施、裝卸機械等設施的\o"投資論文"投資以及人工勞務的支付。但我國目前融資困難制約著物流企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。加上當前許多物流企業(yè)的籌資結(jié)構(gòu)都不大合理，所以企業(yè)的籌資往往是不太能實現(xiàn)甚至是沒辦法實現(xiàn)的。2、財務內(nèi)部控制制度不完善財務監(jiān)管有許多形式，而內(nèi)部財務控制是最重要的工具之一。內(nèi)部控制可以貫穿企業(yè)業(yè)務整個過程，無論是事前監(jiān)督、事中監(jiān)督還是事后監(jiān)督都可以對其進行監(jiān)管并進行配合。但大多數(shù)物流企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管制度設計尚不完善，分工混亂而且執(zhí)行力度也不夠。大部分物流單位缺少了解財務會計知識和會計經(jīng)驗、掌握管理能力的高質(zhì)量財務監(jiān)督管理人員，導致企業(yè)對內(nèi)部財務監(jiān)管體系的建設不夠重視。在這些因素的相互作用下，物流單位的\o"會計論文"會計信息質(zhì)量低，財務監(jiān)察形同虛設。使得物流企業(yè)不能對風險管理各操作，不能對財務的風險予以充分識別、評估和控制。3、資金回收困難在經(jīng)濟市場環(huán)境下，許多物流單位都將工作重點放在業(yè)務開展和市場開拓方面，對財務監(jiān)控缺少關(guān)注，所以許多企業(yè)的財務管理體系都不夠?qū)I(yè)，內(nèi)部財務人員的分工以及管理責任也無法落實到點。由于財務的處理不到位，未及時更新往來單位的賬務明細來往情況，所以許多用戶經(jīng)常會有賴賬、壞賬等問題，這也給企業(yè)的資金回收帶來了風險和難度4、財務管理活動不規(guī)范物流企業(yè)由于具有一定的特殊性，其業(yè)務可能分布在全國各地，一般的財務問題往往得不到重視，這時就會出現(xiàn)一些不規(guī)范的財務活動。加之現(xiàn)在的物流企業(yè)大多都是私營企業(yè)，公司里的投資人、管理者都是家族成員。在這種情況下一般會出現(xiàn)一人獨大或各自為政，這種落后且錯誤的管理模式在出現(xiàn)重大事件需要進行決策時企業(yè)同部各個管理都之間就會產(chǎn)生矛盾，從而出現(xiàn)錯誤的決策影響整個企業(yè)造成無法彌補的損失。5、資金預算控制監(jiān)管不足資金預算在企業(yè)的管理中處于核心，是企業(yè)對未來的財務規(guī)劃。只有資金使用比率達到制定的目標，風險才能被企業(yè)有效避免。企業(yè)要正常運作只有合理的進行資金分配、有效運用有限的資金，效率才能夠達到預期目標。但目前我國物流公司在資金的使用過程中仍然出現(xiàn)許多問題，如資金資源分配不合理、盲從大流\o"投資論文"投資各種項目而造成資金使用效率不高。所以設立健全的資金運作管理機制，加強對各個流通環(huán)節(jié)的資金用量的監(jiān)督、管理與控制，時刻了解資金的動向與流量。提高資金的運用效率，保證企業(yè)的日常運作，降低交易成本，從而實現(xiàn)企業(yè)資金價值最優(yōu)化。6、稅務風險意識淡薄稅務風險是企業(yè)沒有遵從國家的稅法規(guī)定而做出的一種違規(guī)涉稅行為，這種行為會使企業(yè)的利益受到損失。所以說，企業(yè)稅務風險主要表現(xiàn)在以下二點，第一點：企業(yè)的稅款與企業(yè)應該上繳的稅款不一樣，這種行為屬于偷稅漏稅。當企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅行為的時候就會對企業(yè)的形象造成一個沉重的打擊。企業(yè)應該將稅未補充繳納，還需要加收稅款滯納金、違規(guī)罰款，情狀嚴重的還需要企業(yè)的相關(guān)負責人承擔刑事責任；第二點：企業(yè)的經(jīng)營活動和所用的稅法條款不匹配，因為管理財務制度的不完整，很多財務規(guī)章都沒有設立，甚至選擇非財務專業(yè)的人員進行財務工作，他們對稅務風險的意識非常淡薄，對國家頒布的優(yōu)惠政策也容易錯誤解讀導致企業(yè)承擔了不必要的稅務負擔或者是導致企業(yè)間接發(fā)生了偷稅漏稅行為。所以企業(yè)應該重視稅務方面的問題，盡量避免一些不利于企業(yè)發(fā)展也不利于國家的行為，做好稅風險防控措施。三、物流企業(yè)財務管理風險識別與控制分析—以成都春風物流有限公司為例物流企業(yè)的財務管理風險是物流企業(yè)在經(jīng)營管理過程當中決對不容忽視的關(guān)鍵問題，財務管理風險可能會影響物流企業(yè)的生存和發(fā)展，因此企業(yè)為了避免財務風險的發(fā)生以及控制不利影響的程度，就必須全面了解企業(yè)自身可能會出現(xiàn)的財務風險，提前做好預防工作，及時調(diào)整發(fā)展方向，使企業(yè)發(fā)展在正確的道路上，將財務風險降到最低或者最好直接把風險在源頭上消來，讓企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。接下來以成都春風物流有限公司（公司為化名）為例，在相關(guān)財務數(shù)據(jù)的基礎上，從籌資問題、現(xiàn)金管理、成本及費用、賬務處理等方面進行財務風險分析。（一）公司簡介成都春風物流有限公司（以下簡稱春風物流）為2016年5月在成都市青白江區(qū)注冊的一家民營物流公司，注冊資本為200萬元。該物流公司為一般納稅人，經(jīng)營范圍有：普通貨運；普通貨運代理及信息咨詢服務；倉儲服務。其中普通貨運是該公司的主營業(yè)務。據(jù)了解得知，春風物流目前的合作單位里長期的有3家公司，其中長期且固定的合作單位僅1家紙制品生產(chǎn)企業(yè)，其業(yè)務量占春風物流的50%。另外2家合作單位長期但不固定的占業(yè)務量的25%，其余零散客戶占25%。目前春風物流工作人員共10人，其中管理人員有2人，均為春風物流的股東。財務人員1人，后勤人員1人，業(yè)務員2人，固定的司機4人。在這些人員中購買社保的人員只有5人。由于春風物流規(guī)模不大，所以沒有設立專門的財務部門。公司內(nèi)部的財務人員只對公司的資金往來進行記錄并操作對公銀行，其余財務事項與賬務處理均交由專門的財務代理公司進行處理。在與春風物流的財務代理公司進行了解時得知，春風物流存在許多不規(guī)范的問題。（二）企業(yè)財務管理風險識別與控制分析1、籌資問題資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析表單位：元項目2019年期末余額占總資產(chǎn)的比例流動資產(chǎn)合計6,328,650.4099.98%非流動資產(chǎn)合計1,398.270.02%資產(chǎn)總計6,330,048.67100%流動負債合計5,717,572.1290.32%非流動負債合計00.00%負債合計5,717,572.1290.32%所有者權(quán)益合計612,476.559.68%負債和所有者權(quán)益合計6,330,048.67100%表-1從表-1可以看出，春風物流的資產(chǎn)負債率在企業(yè)資產(chǎn)總中占比高達90.32%，這意味著資本基本都來源于債務，企業(yè)所面臨的財務風險奇高。但是在負債的內(nèi)部結(jié)構(gòu)上，企業(yè)的負債全部來自于企業(yè)的流動負債，企業(yè)的短期財務壓力很高。公司運營資金缺口大，投資人也未能提供足夠的運營資金，導致企業(yè)只能通過民間借貸的方式從私人手中借得資金，負債越來越高，該問題企業(yè)應加以重視。2、現(xiàn)金管理目前，在物流這個行業(yè)里有許多的單位都是用現(xiàn)金來進行業(yè)務結(jié)算的。春風物流也如此，因為企業(yè)長期使用現(xiàn)金結(jié)算經(jīng)營相關(guān)的資金往來、支付員工工資以及用私人賬戶收取或者支付各種往來款，這樣會使稅務部門稽查時沒辦法核實到“三流一致”，也就是合同、發(fā)票（工資表）、基本戶轉(zhuǎn)賬交易記錄這三點保持一致性。這成為了以后的財務風險問題。3、主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本結(jié)構(gòu)分析表單位：元項目2019年發(fā)生總額占主營業(yè)務成本比例不規(guī)范票據(jù)總額不規(guī)范票據(jù)占發(fā)生總額比例燃油費2,838,631.2942.12%0.000.00%過路費1,560,279.6923.15%292,167.0618.73%工資244,710.003.63%0.000.00%運輸費2,047,013.2031.03%2,020,238.3998.69%維修費48,463.720.07%0.000.00%合計6,739,097.90100%2,312,405.4534.31%表-2從表-2可以看出，春風物流的主營業(yè)務成本主要集中在燃油費、過路費、運輸費這三項里。由于春風物流自身運輸設備資源匱乏，公司的許多運輸業(yè)務都是外包的私人貨運車。這樣的外包業(yè)務存在著許多的問題，其中最顯著的問題就是這些與人們自然發(fā)生的業(yè)務往來沒辦法取得相應的自然人代開的運輸費用發(fā)票。2019年外包的運輸費用共計2047013.2元，其中有98.69%的運輸費用都未取得正式發(fā)票。春風物流的業(yè)務路線基本是外省路線，通行費也是必不可少的主營業(yè)務成本之一。但這些承包業(yè)務的外包車車主多數(shù)人為了不想麻煩就沒有進行通行費發(fā)票的申請，以致于春風物流長期運輸外省業(yè)務但無通行費入賬或通行費不完整。就2019年通行費共產(chǎn)生1560279.69元，其中有18.73%的通行費發(fā)票都屬于不規(guī)范的入賬票據(jù)。這些在實際經(jīng)營過程中發(fā)生了卻又無法取得符合稅務規(guī)定要求憑據(jù)的業(yè)務，是無法入賬處理的。但春風物流沒有嚴格執(zhí)照財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，讓會計把不符合稅務要求的收據(jù)進行了入賬。這種錯誤的行為、這些不合規(guī)的票據(jù)就在此埋下了“炸彈”。4、應收應付款項（1）運輸車輛公司建立初期對于財務知識的不了解，其購進的載貨汽車購買方并未登記為春風物流，而是登記為私人購買，而后貨車用于企業(yè)日常經(jīng)營也未進行過相關(guān)手續(xù)的辦理。所在在春風物流財務上沒在運輸車輛存在，這樣不僅使春風物流少了一筆費用，還導致后期產(chǎn)生的與運輸車輛相關(guān)的燃油費、過路費、維護修理費、保險費等合理支出變得不合理，無法正常進行賬務處理并遺留下了一個財務風險隱患。（2）暫估成本與費用因為長期無法取得足夠的成本與費用發(fā)票，導致企業(yè)的利潤過高。在這種情況下企業(yè)就會想辦法進行成本或費用的暫估，這種暫估情況在實際業(yè)務發(fā)生后因為暫時取得不了發(fā)票的情況是可以合理使用的，但是春風物流這些費用均已無法取得，卻借此來拖延繳納稅款，該行為存在非常大的管理問題及稅務風險。（3）銀行資金大額提現(xiàn)大多小企業(yè)都會存在一種資金存放在銀行不安心的心理，所以春風物流也經(jīng)常把賬戶里的資金提取到私人賬戶里或者提現(xiàn)備用，用于企業(yè)日常開支。但這種操作在財經(jīng)法規(guī)中是不符合規(guī)定的，會使企業(yè)資金管理起來不方便，也無法合理分配企業(yè)資金運用，跟蹤資金流向。以上列舉的財務管理問題僅是較明顯且問題較大的，其他問題因為存在的風險相對較低便不一一進行列舉。5、籌資風險識別籌資風險，主要是指企業(yè)在進行籌資過程中選擇不同籌資方式面對的可能風險，主要是在籌資成本和籌資數(shù)額方面。企業(yè)借貸以及應用資金的形式在一定程度上與企業(yè)面臨的籌資風險存在明顯關(guān)系。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和市場的進步，企業(yè)不能僅單單依賴于自身的資金實力去經(jīng)營，這將會失去很多良好的機會。所以企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展周期的經(jīng)營風險考慮適當進行外部籌資。春風物流有限公司2018年至2020年籌資活動現(xiàn)金流量表如表3.2所示。表3.2春風物流有限公司2018年至2020年籌資活動現(xiàn)金流量表單位：萬元項目2018年2019年2020年取得借款所收到的現(xiàn)金104.97121.56239.55償還債務所支付的現(xiàn)金71.87103.26215.1分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)的現(xiàn)金2.93.426.63籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額12.2713.8227.66如圖所示，春風物流有限公司籌資渠道來源單一，所有的借款都來源于銀行，銀行借款的額度及期限利率等因素會隨著市場環(huán)境的變化而變，抗風險能力較弱。通過觀察籌資活動現(xiàn)金流出，籌集到的絕大部分的資金用于償還到期借款?；I資風險將影響企業(yè)的方方面面，然后影響企業(yè)的籌資風險也不再少數(shù)。首先就是與企業(yè)規(guī)模與資本結(jié)構(gòu)對應的債務總規(guī)模。企業(yè)的償債能力與債務規(guī)模息息相關(guān)，但較少的負債比率也將導致企業(yè)的盈利能力受到制約。其次考慮的就是細化債務規(guī)模后對應的債務期限。正常來講，企業(yè)更愿意獲得籌資成本低且較易籌集的短期借款，但其由于較短的使用時限決定了短期借款比長期借款的償還風險更高。長短期借款的劃分是依據(jù)是否超過一年的借款期限，超過一年的借款期限是長期借款，反之則是短期借款。當企業(yè)沒有未雨綢繆提前規(guī)劃好資金均衡調(diào)配時，較弱的償債能力和資產(chǎn)機構(gòu)的不穩(wěn)定性將會導致企業(yè)面臨更大的財務風險。春風物流有限公司2018年至2020年負債結(jié)構(gòu)表如表3.3所示。表3.3春風物流有限公司2018年至2020年負債結(jié)構(gòu)表單位：萬元項目2018年2019年2020年流動資產(chǎn)269.63537.35988.46流動負債173.62527.16930.87流動比率1.551.021.06資本結(jié)構(gòu)與流動資產(chǎn)決定了企業(yè)的短期償債能力，不考慮其他復雜的行業(yè)因素通常認為具備較好的短期償債能力的企業(yè)流動比率約為2。假設債務規(guī)模和債務期限相同，企業(yè)將更偏好于選擇利息率更低的籌資方式，這能有效降低企業(yè)籌資成本，節(jié)約籌資費用，但是太短的籌資期限也會制約企業(yè)的可持續(xù)性穩(wěn)健發(fā)展，因此可以通過合理搭配長短期借款使企業(yè)維持正常經(jīng)營。然而于春風物流有限公司而言，從銀行借款是其全部的籌資渠道，且由于市場變化的不可預見性導致短期借款的利率存在不穩(wěn)定的情況，企業(yè)可能會因面臨過大的還款壓力導致更多財務風險。6、投資風險識別投資風險是指對未來投資收益的不確定性，在投資中可能會遭受收益損失甚至本金損失的風險。當投資主體判斷某個項目是否值得投資時，除了需要分析投資項目的投入產(chǎn)出比之外，還需要結(jié)合投資項目的風險共同評估，所以投資主體是否會對項目進行投資，投資風險是很關(guān)鍵是因素。投資風險根據(jù)投資主體來分可以分為對內(nèi)投資和對外投資。購買固定資產(chǎn)、新建廠房、通過研發(fā)創(chuàng)新無形資產(chǎn)等都屬于對內(nèi)投資。購買土地建設轉(zhuǎn)運中心和購買配套設施等是春風物流有限公司的主要對內(nèi)投資方式。2018年時春風物流有限公司自有的土地很少，大部分的轉(zhuǎn)運中心都是通過租賃場地而來。租賃雖然可以優(yōu)化配置企業(yè)的資金使用率，但租賃而來的資產(chǎn)會對企業(yè)使用資產(chǎn)帶來一定的風險性，尤其是對于不動產(chǎn)租賃需求如此旺盛的企業(yè)。如果企業(yè)在某地經(jīng)營一切正常，但由于租賃無法繼續(xù)導致對當?shù)氐臉I(yè)務造成一定的客戶流失時，此時企業(yè)不得不面臨重新選址再搬遷裝修等問題。而且，即使在不改變租賃結(jié)構(gòu)的情況下，每年的租賃成本也會隨著通貨膨脹和經(jīng)濟的發(fā)展水漲船高。春風物流有限公司會隨著經(jīng)營的發(fā)展需要到新的地方進行投資新建，但在投資的過程中并未對投資地及選擇及投入產(chǎn)出比進行詳盡數(shù)據(jù)化的分析，導致投資實際收益與預期相差甚遠，還在一定程度上占用了企業(yè)的大量資金。春風物流有限公司近三年有關(guān)投資財務數(shù)據(jù)見表3.4所示。表3.4春風物流有限公司投資分析表單位：萬元項目2018年2019年2020年固定資產(chǎn)303.64425.81943.78在建工程79.5284.2441.79無形資產(chǎn)50.8660105.66固定資產(chǎn)的投資規(guī)模隨著對內(nèi)投資的規(guī)模不斷擴大而擴大，固定資產(chǎn)的投資主要是用于采購運輸貨物的大中型貨車、用于倉儲的不動產(chǎn)廠房和員工辦公自用的廠房等方面；為了有效控制租賃中轉(zhuǎn)場的租金成本不斷增長，企業(yè)也為購置土地建設中轉(zhuǎn)場提供了大量的資源支持。表3.5春風物流有限公司2018年-2020年成長能力分析表項目2018年2019年2020年營業(yè)增長率6.725.6412.49凈利潤增長率105.7389.14132.55總資產(chǎn)增長率5.3513.2827.83凈資產(chǎn)增長率3.18.7218.25通過以上內(nèi)容的分析可以獲知，相比于2018年，春風物流有限公司2019年的銷售增長率相對比較低，但是，從2020年數(shù)據(jù)可以看出，銷售增長率呈現(xiàn)出了上升趨勢。說明春風物流有限公司目前還無法完全適應市場變動，市場份額有一定下降，在2020年企業(yè)對以往的運營方案進行了調(diào)整，強化成本控制，實現(xiàn)戰(zhàn)略多元化的發(fā)展，給企業(yè)發(fā)展帶來了新的發(fā)展動力。春風物流有限公司的凈利潤增長率呈現(xiàn)出了波動的趨勢，究其原因主要是運輸成本以及租金呈現(xiàn)上升的趨勢，為了解決以上問題，春風物流有限公司對運輸設備進行了更新，同時購置土地建設轉(zhuǎn)運中心，這就會導致企業(yè)的總資產(chǎn)增長率以及凈資產(chǎn)增長率呈現(xiàn)上升的趨勢。但是，部分投資項目并沒有基于預期的反向進行發(fā)展，導致項目無法繼續(xù)發(fā)展，更甚者出現(xiàn)了停工的現(xiàn)象，導致部分資金無法合理應用，給企業(yè)帶來了顯著的負面影響。7、資金運營風險識別物流企業(yè)由于承載標的物的地理位置不停轉(zhuǎn)移不可避免地會在流轉(zhuǎn)過程中引發(fā)貨物毀損、派送時效延遲等經(jīng)營風險，近年來，春風物流有限公司貨物毀損率一直保持在較高的水平的主要原因體現(xiàn)如下，一是貨物在中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)出現(xiàn)野蠻搬運暴力摔砸等情況，為了有效提升整體搬運效率以及速度，一般會采用拋投的方式，甚至會出現(xiàn)踩踏現(xiàn)象，導致貨物破損率明顯提升，從而影響整體服務水平，導致客戶滿意度下降。二是貨物裝卸過程中沒有嚴格基于相關(guān)制度實施，如果貨物堆放比較稀松，或者是不穩(wěn)固，車輛出現(xiàn)顛簸，貨物會發(fā)生碰撞或者是擠壓，從而導致貨物出現(xiàn)破損；三是交通事故的發(fā)生同樣會導致貨物損毀，甚至會出現(xiàn)丟失的現(xiàn)象，運輸司機在運輸環(huán)節(jié)，如果遇到不要的天氣，地面濕滑等情況，交通事故發(fā)生概率也增大，從而導致貨物損毀。表3.6春風物流有限公司2018年-2020年營運風險指標項目2018年2019年2020年應收賬款周轉(zhuǎn)率5.567.846.32貨物損毀率1.381.271.21（三）形成財務風險的原因從以上列舉的財務管理問題中可以看出企業(yè)之所以出現(xiàn)這些問題，原因大致可以分為：1、財務管理人員經(jīng)驗少財務管理人員的數(shù)量和質(zhì)量是發(fā)展春風物流有限公司財務風險管理的基石。只有搭建好了優(yōu)秀的人才梯隊，才能更好地助力企業(yè)提升財務風險管理水平，運用科學有效的分析手段及經(jīng)驗提升財務風險管控質(zhì)量?，F(xiàn)階段，30歲-35歲之間的人員結(jié)構(gòu)占據(jù)了春風物流有限公司財務管理部們超過1/3的比例，但他們與財務工作相關(guān)的從業(yè)經(jīng)驗最多只是5年以內(nèi)，具體情況如圖4.1所示。圖4.1財務管理部門人員年齡圖4.2財務管理部門人員工作時間圖4.3財務管理部門人員學歷從圖4.1中可以看出，春風物流有限公司的財務管理人員主要是中青年在風險管理經(jīng)驗上尚處于年輕化。其中具有3年以上工作經(jīng)驗的負責人占比不足1/5只占到18.18%；在學歷層次和海外經(jīng)歷上,該公司擁有碩士以上學歷的財務人員僅僅只有1人且占比為9.09%。在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，不夠重視企業(yè)的應收賬款管理，對于企業(yè)的應收賬款在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的正確運作意識不夠。同時春風物流有限公司對資產(chǎn)運作也過于保守，造成公司大量資產(chǎn)閑置，導致公司的盈利水平不高。實踐表明，對于企業(yè)的有效管理和控制是保證一個企業(yè)長遠發(fā)展的重要保證，如何實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，減少壞賬對企業(yè)財務風險的影響，提高資產(chǎn)的運作能力，是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，也是對提高企業(yè)經(jīng)營管理效率的有效保證。2、資本結(jié)構(gòu)不合理春風物流有限公司近三年來資產(chǎn)負債率保持在較高的水平，在擴大規(guī)模的同時大量舉債，使公司的財務費用逐步上升，利潤被進一步吞食，進而產(chǎn)生財務風險。與股權(quán)資本相比，債務具有減稅效應，在某種方面上來說可以減少稅收負擔，促進公司整體利益的發(fā)展。因此，通過債務的方式進行籌資是許多企業(yè)籌集資本的常用途徑之一。但是如果春風物流有限公司一味地依靠負債的方式進行生產(chǎn)經(jīng)營，不能合理安排負債的金額、額度和負債結(jié)構(gòu)，就會使公司面臨經(jīng)營上的風險，進而得不到較快的發(fā)展。春風物流有限公司長期采用債務融資方式籌集資金，資產(chǎn)負債率一直保持在60%左右，2019年上升到70%，與行業(yè)的平均發(fā)展狀況相比，負債率處于較高水平，這主要是由于2017年增加長期借款，2018年發(fā)行大規(guī)模債券，在行業(yè)低迷階段，企業(yè)的資金來源還是偏向于向金融機構(gòu)借款，籌集資金的渠道單一，并不能夠很好地分散籌資風險，并且春風物流有限公司之前的短期借款并沒有償還，而是增加了還款的期限，將原來的一年期限增加到5-10年，這使得由借款產(chǎn)生的利息大幅度增加，同時也增大了公司的還款壓力，資本結(jié)構(gòu)嚴重不合理，公司所面臨的籌資風險逐漸加大。3、投資項目缺分析在對內(nèi)投資上，春風物流有限公司對固定資產(chǎn)的投資比較大，在對內(nèi)部資產(chǎn)的投資決策中，公司并沒有對所投資資產(chǎn)進行全面評估，增加了萬福煤礦等在建項目，且項目的建設難度比較大，導致投資成本大幅增加。同時2018年是公司受創(chuàng)比較嚴重的一年，在這一年中并沒有減少投資，反而持續(xù)增加，導致凈利潤為近三年最低。從資產(chǎn)凈利率指標看出，2018年公司投入的資產(chǎn)沒有得到有效的利用，投資報酬越來越少，總資產(chǎn)收益率也是逐年下降，所投項目的預期收益與實際收益相差甚遠，從而產(chǎn)生投資方面的風險。春風物流有限公司主要對公司內(nèi)部資產(chǎn)進行投資，投資項目比較單一，一旦資產(chǎn)難以轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金，對公司內(nèi)部的資金流通就會造成影響，公司之后的發(fā)展也會受到阻礙。4、營運過程管控不足物流企業(yè)的成本主要有：車輛相關(guān)成本、人力資源成本、倉庫儲存成本以及貨物配送成本等。1.車輛成本管理不足車輛成本主要包括車輛采購成本、車輛租賃成本、車輛運輸成本、車輛維修保養(yǎng)等維護成本。各種跡象表明車輛的空置率高，造成高昂的車輛運輸成本。春風物流有限公司未對車輛的運行標準和閑置限額建立有效運行機制，對自身公司的攬件能力也存在不可預見性，不能基于事先評估的數(shù)據(jù)以提供給車輛管理部門合理調(diào)配車輛進行參考。2.倉庫存儲、運輸、管理成本高根據(jù)謹慎性原則來測算汽車運行的最長時間，結(jié)合公司大致的日均貨物數(shù)據(jù)，并進行績效考核。首先，春風物流有限公司缺少對物流配送網(wǎng)絡技術(shù)系統(tǒng)建設的大力投入，導致汽車運輸線路規(guī)劃并不合理；第二，春風物流有限公司對搬運及裝卸相關(guān)技術(shù)設備的更新改造與時代發(fā)展的要求相脫節(jié)，除了公司新建時配置的一些設備外，在后續(xù)的經(jīng)營過程中發(fā)力補給不足，導致機器運行效率低下，大量的貨物僅靠現(xiàn)有的數(shù)臺運送設備工作，一定程度上也增加了相關(guān)維管成本。3.成本控制過程中信息化程度低快遞行業(yè)低毛利的特性顯得成本控制對企業(yè)的降本增收起到了尤為關(guān)鍵的作用。物流企業(yè)以合同的形式承諾在最短的時間內(nèi)為散單和月結(jié)客戶提供專業(yè)的、快速的綜合性物流服務。春風物流有限公司目前仍將倉儲、運輸、裝卸搬運、包裝、配送等物流職能分散在不同的部門，沒有將上述物流綜合體系納入同一部門進行管理和調(diào)度，更何況從企業(yè)長期發(fā)展的戰(zhàn)略底盤對成本進行控制、對資源進行優(yōu)化配置。在線路優(yōu)化、資源管理、決策支撐、在途監(jiān)控等方面，尚未實現(xiàn)預期的信息化管理，且不能為管理決策提供全面準確的信息，物流業(yè)務運轉(zhuǎn)目前仍缺乏信息系統(tǒng)有力支撐。四、完善物流企業(yè)風險識別與控制的對策建議物流公司面對的風險類型因具體的環(huán)境、自身的條件等不同而不同，物流企業(yè)在避免財務風險和財務防范方面需要從多個方面進行研究分析，制定出具有綜合性和靈活性緊密結(jié)合的防范措施，從而有效的將損失降到最低程度。下面還是以春風物流為例。春風物流如果想要更好地發(fā)展公司業(yè)務，把公司進行壯大，同時能合理預防財務風險的發(fā)生本篇論文從以下幾個方面進行建議：（一）健全財務風險控制體系1、健全組織結(jié)構(gòu)在對春風物流有限公司財務風險管理組織框架進行優(yōu)化的同時還需要結(jié)合公司多層等級風險進行補充完善。改進方法有三，其一是全面梳理企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整為扁平化的組織架構(gòu)，主要方法重點對內(nèi)控部門和風險管理部門進行改革，工作匯報扁平垂直化，集中式監(jiān)管風險。其二是將業(yè)務系統(tǒng)打通進行垂直分布，將局部風險的把控與系統(tǒng)風險的控制相結(jié)合。第三點是建立財務風險管控部門，對部門的工作職責與績效建立相關(guān)制度與考核，依據(jù)企業(yè)財務風險程度對不同的財務風險注入不同的策略與戰(zhàn)略以降低風險。通過以上管控舉措，使的春風物流有限公司財務風險管理具有更多方位的監(jiān)管，保證風險監(jiān)督和檢查的全面性。2、完善制衡機制春風物流有限公司財務風險管理體系的建設應該貫穿于企業(yè)整個營運過程，為了避免工作中不同環(huán)節(jié)相關(guān)人員的徇私舞弊，設置崗位不相容原則需要體現(xiàn)在企業(yè)財務管理各個環(huán)節(jié)。對于不同的部門處理的流程和授權(quán)審批圍繞財務風險進行交叉審查，采用不定地點不定時期的突擊審查落實不同環(huán)節(jié)不同時點的制衡機制。以搭建財務風險體系為起點，將財務風險管控部門獨立出來單獨成立一個部門，不同的業(yè)務流程由不同的部門進行制定和審批，相關(guān)的審批權(quán)限也由對應的責任部門進行授權(quán)，各個部門之間可對制度的執(zhí)行情況及內(nèi)部控制的運行是否有效進行交叉檢驗和監(jiān)督。（二）科學合理開展籌資工作1、有計劃進行籌資結(jié)合公司短期和中長期經(jīng)營計劃對應的資金需求缺口來統(tǒng)籌公司中長期的資金需求量。在公司所需資金的范圍內(nèi)適當彈性增加一定比例的資金安排，以便企業(yè)臨時性項目的不時之需。同時對企業(yè)的債務規(guī)模及債務結(jié)構(gòu)要做到心中有數(shù)，以便合理控制債務歸還時不會對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來隱形的威脅。與此同時根據(jù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃的需要合理科學地配置中長期借款的比例，為優(yōu)化債務規(guī)模及籌資成本規(guī)避了一定的風險。2、按需籌資相比于單一的籌資來源，春風物流有限公司更應該尋求多元化的籌資方式，公司各項生產(chǎn)經(jīng)營的開展離不開資金的支持，同時也離不開籌資渠道的擴大。擴寬籌資渠道可以通過以下幾種途徑實現(xiàn)：第一，與銀行保持良好的合作關(guān)系的同時積極開拓其他的融資渠道，以便為企業(yè)爭取更具性價比的融資成本和更高籌資額度的資源。第二，根據(jù)重資產(chǎn)投入的行業(yè)特性，開拓輕資產(chǎn)的經(jīng)營模式，以便在固定資產(chǎn)購置的成本上得到質(zhì)的節(jié)約。以往，春風物流有限公司對于資源的投入一般是以直接購買的方式，這樣將會在短期內(nèi)消耗大量的資金。倘若采用融資租賃的方式采購大型運輸設備等固定資產(chǎn)時，便能以當前最低的資金占用成本完成同樣效果的貨物運輸?shù)确?，同時還能避免因花費大量資金購買固定資產(chǎn)而對企業(yè)正常經(jīng)營帶來現(xiàn)金流短缺或者資金鏈斷裂等風險。如此能夠有利于將籌資風險保持在可控水平，同時也會提升借入資金的利用效率。（三）分散投資風險根據(jù)財務風險評估結(jié)果分析，春風物流有限公司的投資風險有所上升，且這種趨勢仍在持續(xù)。這是因為該公司非常依賴傳統(tǒng)的快遞業(yè)務。由于2015年快遞業(yè)持續(xù)