咖啡店項目可行性分析報告

編號2010212079投資學(xué)論文（2010級本科）題目:咖啡屋項目可行性分析報告二級學(xué)院:數(shù)學(xué)與統(tǒng)計學(xué)院專業(yè):數(shù)學(xué)與應(yīng)用數(shù)學(xué)姓名:杜云云學(xué)號:2010212079咖啡屋項目可行性分析報告一、項目背景和歷史現(xiàn)代人的生活壓力越來越大，越來越多的人開始關(guān)注健康。據(jù)醫(yī)學(xué)研究報告，咖啡含有大量對人體有益的成分，另外，許多最近的研究報告也顯示，咖啡因?qū)θ梭w并沒有過去想像中有健康的危害，相反咖啡中的一些成分對人體有很多的保健功效。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，人們生活水平的提高，咖啡已經(jīng)成為一種代表時尚潮流的消費品，尤其是比較注重追求時尚的青年一代對咖啡的需求量更是與日俱增。咖啡屋是為時尚一族——特別是在校大學(xué)生提供休閑娛樂的場所，它所接待的客人以在校大學(xué)生為主（同時也包含部分授課教師），而且這些客人的生活習(xí)慣、消費水平、宗教信仰等差別不大。對家庭經(jīng)濟充裕的在校大學(xué)生，他們在校期間的業(yè)余時間大多用來發(fā)展自己的興趣，追求生活的樂趣。大學(xué)生是社會消費的一個特殊群體，盡管他們在經(jīng)濟上尚未獨立，但已是消費創(chuàng)新的主力軍之一：今天的大學(xué)生消費已經(jīng)不僅僅為了滿足生存的需要，更多地是為啦展現(xiàn)自我創(chuàng)新能力、向社會展示新潮前衛(wèi)。學(xué)生手中的錢多啦，其消費領(lǐng)域也越來越寬。目前擁有手機、CD機、電腦等高等消費品的大學(xué)生日漸增多，旅游、同學(xué)聚會和戀愛消費也日趨增加。尤其是處于熱戀當中的情侶更渴望能夠有一個溫馨舒適的環(huán)境與戀人獨處。二、市場需求預(yù)測1、在所調(diào)查的本科生總體中，每月生活費主要集中在800到1000之間，占37.1%，其次是800以下和1000以上，分別占26.2％和21.9％，這三者占據(jù)了總體的85.2％，構(gòu)成了本科生消費群體月生活費的主體?？梢?，在物價水平的大環(huán)境下，學(xué)生消費群體可支配收入不顯得特別緊張，同時也并不寬裕。2、在對咖啡的消費偏好的調(diào)查中，可以發(fā)現(xiàn)，大約四分之一的目標消費群體態(tài)度是“喜歡”，大約一半的群體態(tài)度為“一般，沒有特別偏好”，這兩者占據(jù)了總體的大部分，不喜歡的顧客只占15％左右。3、在對咖啡消費頻率的調(diào)查中，可以發(fā)現(xiàn)，有四分之一強的目標顧客選擇“會經(jīng)常去”，三分之一的顧客選擇“偶爾去”，而選擇“不會去，沒有此需求”的潛在冰柜2700*2=5400咖啡機14000*2=28000飲水機460榨汁機200*2=400桌椅93000=6200*1530000=1200*25收銀機600音響設(shè)備1300空調(diào)1800*2=3600其他（餐具、擺設(shè)、滅火器、其他用品）2000總計235130七、項目財務(wù)經(jīng)濟評價1、資金使用（1）每月耗用資金：項目金額房租3000水電費500產(chǎn)品成本5450其中：咖啡豆2880牛奶1140咖啡伴侶800糖80茶葉450其他100職工薪酬14500廣告費200其他200總計23850注：1）產(chǎn)品成本咖啡豆：500g/80元/袋；咖啡豆需求量：10g/杯以每天滿客率60%來算，平均每天能賣出60杯。所以每月咖啡豆的成本為：10g*60杯*30天/500g*80元=2880元牛奶：38元/箱，平均一天1箱，一個月30箱，共計：38*30=1140元2）職工薪酬廚師2人：2000元/月*2人=4000元服務(wù)員6人：1500元/月*6人=9000元收銀員兼吧員1人：1500元/月*1人=1500元合計：14500元/月由上表可以得出：每月成本為23850元每年成本為286200元（按12個月計算）（2）資金收回主營業(yè)務(wù)月銷售額、利潤表成本售價平均利（元）月銷量月銷售額（元）月盈利合計（元）咖啡1.87108.131800杯1800014634奶茶1.00652000杯1200010000果汁2.2085.82000杯1600011600其他3000份4000030000總計8600066234*每杯咖啡成本原料咖啡豆伴侶糖電水合計重量10g6g5g1.4度/日175ml1.87元價格1.6元0.11元0.10元0.02元0.04元由上表得出：月銷售額：86000元年銷售額：1032000元（每年按12月計）（3）應(yīng)繳稅費1）營業(yè)稅應(yīng)納稅額＝營業(yè)額×稅率=86000*5%*12=51600（元）2）個人所得稅個人所得稅=利潤總額*適用稅率=（收入-支出）*適用稅率第一年：應(yīng)交所得稅=459170*30%=137751（元）以后年度：應(yīng)交所得稅=694200*35%=242970（元）（4）凈利潤：利潤表項目金額（元）第一年以后年度一、營業(yè)收入10320001032000二、營業(yè)成本572830337800其中：營業(yè)成本30053065400營業(yè)稅金及附加5150051600銷售費用48004800管理費用216000216000三、營業(yè)利潤459170694200四、利潤總額459170694200減：所得稅費用137751242970五、凈利潤3214194512302、綜合指標分析（1）資本金利潤率資本金利潤率=利潤總額/注冊資本總額×100%第一年資本金利潤率=459170/500000*100%=91.83%以后年度資本金利潤率=694200/500000*100%=138.84%該指標是衡量企業(yè)經(jīng)營成果，反映企業(yè)獲利水平高低的指標。它越大，說明企業(yè)獲利能力越大。所以，通過分析我們可以看出，此項目的獲利能力較同行業(yè)相比稍低，原因是，我們主營咖啡的原材料是用純正的咖啡豆現(xiàn)磨現(xiàn)煮，不像大多數(shù)直接用速溶粉沖泡，所以成本相對較高，利潤空間縮小。（2）銷售利潤率和銷售凈利率銷售利潤率=利潤總額/產(chǎn)品銷售收入*100%第一年銷售利潤率=459170/1032000*100%=44.49%以后年度銷售利潤率=694200/1032000*100%=67.27%銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%第一年銷售凈利率=321419/1032000*100%=31.15%以后年度銷售凈利率=451230/1032000*100%=43.72%該指標是反映企業(yè)實現(xiàn)的利潤在銷售收入中所占的比重。比重越大，表明企業(yè)獲利能力越高，企業(yè)的經(jīng)濟效益越好。通過分析可以看出，我們的獲利能力逐年增強，此項目的前景值得期待。（3）成本利潤率成本利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%第一年成本利潤率=459170/521330*100%=88.08%以后年度成本利潤率=694200/286200=242.56%該指標是反映企業(yè)在產(chǎn)品銷售后的獲利能力，表明企業(yè)在成本降低方面取得的經(jīng)濟效益如何。第一年由于項目初始投資額的發(fā)生，利潤較小，成本費用率較大；以后年度則大為可觀。(4)資產(chǎn)報酬率資產(chǎn)報酬率=(稅后凈收益+利息費用)/平均資產(chǎn)總額×100%第一年資產(chǎn)報酬率=321419/235130*100%=136.70%以后年度資產(chǎn)報酬率=451230/235130*100%=191.91%該指標是用來衡量企業(yè)對所有經(jīng)濟資源的運用效率。因為本項目的規(guī)模較小，沒有涉及借款，主要靠合伙人投資，負債很少，資產(chǎn)報酬率較高。(5)凈現(xiàn)值財務(wù)凈現(xiàn)值是指把項目計算期內(nèi)各年的財務(wù)凈現(xiàn)金流量，按照一個設(shè)定的標準折現(xiàn)率（基準收益率）折算到建設(shè)期初（項目計算期第一年年初）的現(xiàn)值之和。財務(wù)凈現(xiàn)值公式如下（其中折現(xiàn)率為i=5％）：凈現(xiàn)值：NPV=-500000/1+321419/1.05+451230/1.1025+451230/1.1576+451230/1.2155+451230/1.2763=1329965.46元該項目的凈現(xiàn)值大于零，則項目方案可行。（6）內(nèi)部收益率內(nèi)部收益率是指項目所有成本的現(xiàn)值等于所有收益的現(xiàn)值時的貼現(xiàn)率，即在整個計算期內(nèi)各年財務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時的折現(xiàn)率，也就是使項目的財務(wù)凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。財務(wù)內(nèi)部收益率是反映項目實際收益率的一個動態(tài)指標，該指標越大越好。用內(nèi)插法測算內(nèi)部收益率，一般情況下，財務(wù)內(nèi)部收益率大于等于基準收益率時，項目可行。當i=5%時，NPV=1329965.46當i=10%時，NPV=1092508.45運用內(nèi)插法建立方程：（10%-FIRR）/(FIRR-5%)=(1092508.45-0)/（0-1329965.46）即：237457.01*FIRR=78371.1235解得該項目內(nèi)部收益率FIRR=33%計算的內(nèi)部收益率大于當期市場利率（選定的貼現(xiàn)率），此方案可行。八、不確定性分析1、盈虧平衡分析年銷售額=86000*12=1032000元固定成本=初始投入額+房租+水電費+職工薪酬+廣告費=235130+（3000+500+14500+200）*12=453530元年銷售量=8800*12=105600份單價=1032000/105600=9.77元單位變動成本=（5450+200）*12/105600=0.64元盈虧平衡點：Q=F/（P-Cv）=453530/(9.77-0.64)=49674.70（元）2、敏感性分析（1）第一年：單價的利潤靈敏度指標=單價的中間變量基數(shù)/利潤基數(shù)×100%=銷售收入/利潤總額*100%=1032000/459170*100%=224.75%單位變動成本的利潤靈敏度指標=變動成本總額/利潤總額*100%=105600*0.64/459170*100%=14.72%固定成本的利潤靈敏度指標=固定成本/利潤總額*100%=453530/459170*100%=98.77%（2）以后年度：單價的利潤靈敏度指標=單價的中間變量基數(shù)/利潤總額×100%=銷售收入/利潤總額*100%=1032000/694200*100%=148.66%單位變動成本的利潤靈敏度指標=變動成本總額/利潤總額*100%=105600*0.64/694200*100%=9.74%固定成本的利潤靈敏度指標=固定成本/利潤總額*100%=453530/694200*100%=65.33%通過分析得出，最敏感的因素是單價。九、股利分配本項目由五位合伙人共同出資，第一年，年凈利潤為321419元，其中30萬元給合伙人分紅，每位合伙人每年獲6萬，剩余的21419元用作留存收益；以后年度中，年凈利潤為451230元，其中40萬元給合伙人分紅，每位合伙人每年獲8萬，剩余的51230元用作留存收益，用來應(yīng)對下一年的不時之需，比如設(shè)備房屋的維修、添置設(shè)備、重新裝修等等。十、風(fēng)險說明因為所處的位置靠近高校，全年12個月中，有三個月的銷售額會受到寒暑假的影響而有所下降，固這三個月應(yīng)控制好成本，盡量不要造成浪費，并在旺季的時候擴大宣傳，彌補下降的銷售額。十一、項目可行性研究分析同類