某公司財(cái)務(wù)管理制度

某公司財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，從而使財(cái)務(wù)管理部門更好地為公司服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家有關(guān)規(guī)定等結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條

公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是通過(guò)財(cái)務(wù)成本的預(yù)算、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核，挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化，財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，工作程序規(guī)范化。第三條

本制度所規(guī)定的內(nèi)容主要為財(cái)務(wù)管理部職責(zé)、基礎(chǔ)管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、籌融資管理、稅務(wù)管理、銷售收入和利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析。第二節(jié)職責(zé)第四條

公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，具體部門職責(zé)如下：（一）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，建立會(huì)計(jì)核算體系和管理體系。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，組織編制預(yù)算，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，監(jiān)督執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)決算分析。（三）及時(shí)、準(zhǔn)確地向決策者、管理者提供各種會(huì)計(jì)信息。（四）負(fù)責(zé)公司職工工資的發(fā)放。（五）負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核、報(bào)銷，進(jìn)行成本管控，做好資金梳理。（六）編制記賬憑證和各類報(bào)表，按照股東會(huì)計(jì)檔案管理辦法，妥善保管會(huì)計(jì)檔案。（七）做好稅務(wù)、銀行的籌劃協(xié)調(diào)工作，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)等對(duì)外報(bào)送工作。（八）配合股東會(huì)審計(jì)、評(píng)估和公司外聘審計(jì)、評(píng)估人員做好審計(jì)、評(píng)估工作等。第三節(jié)基礎(chǔ)管理第五條

公司財(cái)務(wù)管理體系（一）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)管理工作，部門內(nèi)各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理制度并承擔(dān)責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)管理部在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)具體領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。（三）財(cái)務(wù)總監(jiān)在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)下，作為單位財(cái)務(wù)管理的行政領(lǐng)導(dǎo)人，全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作；對(duì)本公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性負(fù)責(zé)；對(duì)公司應(yīng)取得的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)責(zé)。（四）財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)董事會(huì)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)處理的合理性負(fù)責(zé)。（五）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人在公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)具體領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，組織公司財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作；參與公司重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析。（六）公司的會(huì)計(jì)核算工作全部集中在財(cái)務(wù)管理部，其他各部門只對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行原始記錄，編制原始憑證，進(jìn)行匯總后報(bào)財(cái)務(wù)管理部，由財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算，確因核算需要，也可由財(cái)務(wù)管理部派出核算員現(xiàn)場(chǎng)核算，直接對(duì)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)。第六條

賬務(wù)管理（一）會(huì)計(jì)科目：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》并結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)置會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目。（二）憑證：公司發(fā)生的收款、付款及轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)按性質(zhì)編制記賬憑證。（三）記賬本位幣：公司記賬本位幣為人民幣。（四）會(huì)計(jì)年度：以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（五）記賬憑證：公司收款、付款業(yè)務(wù)由出納員根據(jù)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)確認(rèn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后的原始憑證編制記賬憑證；其他結(jié)賬、更正錯(cuò)賬等憑證由各崗位記賬會(huì)計(jì)編制；所有憑證經(jīng)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審核后方可登記明細(xì)賬。（六）會(huì)計(jì)記賬：1.出納員、其他各崗位會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)確認(rèn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后的原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。2.出納員根據(jù)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審核后的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，要做到日清月結(jié)；3.其他各崗位會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審核后的記賬憑證及所附原始憑證和原始憑證匯總表登記各種明細(xì)賬；4.月終，報(bào)表會(huì)計(jì)根據(jù)總賬和明細(xì)賬資料編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表。第七條

業(yè)務(wù)制約制度（一）公司內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行業(yè)務(wù)辦理部門與審核部門、驗(yàn)收保管部門與結(jié)算部門分開的原則；有些特殊業(yè)務(wù)只能在同一部門內(nèi)辦理的，則實(shí)行業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與審核人員、驗(yàn)收人員與結(jié)算人員分開的原則，即對(duì)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離原則。（二）財(cái)務(wù)管理部?jī)?nèi)部實(shí)行錢賬分工原則，即出納員不能兼管債權(quán)、債務(wù)、費(fèi)用賬登記工作，不能兼管檔案、保管、審核工作；經(jīng)管債權(quán)、債務(wù)、費(fèi)用登記工作的人員不得兼管出納登記工作、現(xiàn)金收付工作和現(xiàn)金保管工作。第八條

原始記錄管理制度（一）原始記錄是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，建立規(guī)范的原始記錄管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的正常進(jìn)行起著重要保證作用。（二）財(cái)務(wù)管理部依據(jù)各相關(guān)職能部門報(bào)送的原始記錄及原始憑證進(jìn)行登記。（三）需作為財(cái)務(wù)核算憑證的原始記錄，涉及生產(chǎn)環(huán)節(jié)的應(yīng)由原始記錄管理的部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后方可進(jìn)入財(cái)務(wù)核算程序，涉及費(fèi)用開支環(huán)節(jié)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)入財(cái)務(wù)核算程序。第九條

定額管理制度根據(jù)今后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理需要，公司制定各項(xiàng)定額，對(duì)一些可控項(xiàng)目逐步實(shí)行定額管理。財(cái)務(wù)管理部參與制定過(guò)程，核算相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，參與分析考核。第十條

計(jì)量驗(yàn)收制度計(jì)量工作是財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，是準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)成本核算的前提和重要依據(jù)。公司各種材料的收發(fā)、原料進(jìn)庫(kù)、成品和其他物資出庫(kù)及生產(chǎn)過(guò)程中需計(jì)量的地方都應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)量，公司計(jì)量歸口部門是質(zhì)檢部，相關(guān)部門監(jiān)督并簽字確認(rèn)，將計(jì)量結(jié)果形成計(jì)量單隨驗(yàn)收單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)管理部。第十一條

財(cái)務(wù)收支審批制度（一）本條所稱財(cái)務(wù)收支指：貨幣資金的收、付；原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等的收入和發(fā)出；其他財(cái)產(chǎn)物資（如廢舊物資）等的收發(fā)。（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的審批程序一般為“經(jīng)辦人→審核人→批準(zhǔn)人”。（三）經(jīng)辦人一般指各部門、單位的直接辦理人；審核人一般指業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)；批準(zhǔn)人指公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。（四）經(jīng)辦人對(duì)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；審核人對(duì)業(yè)務(wù)的合理性、合規(guī)合法性負(fù)責(zé)；批準(zhǔn)人對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行與否有決定權(quán)并對(duì)以上兩項(xiàng)負(fù)責(zé)。（五）直接涉及貨幣資金收付的業(yè)務(wù)均按照公司審批流程通過(guò)后方可辦理。（六）各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體審批程序、審批部門在各相關(guān)條款中規(guī)定。第十二條

稽核制度（一）公司財(cái)務(wù)稽核工作由財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)。（二）各種原始憑證均經(jīng)稽核后方可編制記賬憑證；各種記賬憑證經(jīng)稽核后登記賬簿；賬簿經(jīng)試算平衡后編制報(bào)表；報(bào)表經(jīng)審批后方可對(duì)外報(bào)出。第四節(jié)預(yù)算管理第十三條

預(yù)算管理的原則全面預(yù)算是企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理控制，提高執(zhí)行力的有效方法，也是企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)的有效管理措施。全面預(yù)算的編制遵循以下原則：（一）一致性原則：一致性原則包括目標(biāo)一致性和計(jì)劃一致性；（二）全面性原則：做到橫向到邊、縱向到底、領(lǐng)導(dǎo)主持，全員參與，全員控制；（三）剛性原則：年度預(yù)算總額具有剛性，除非極特殊情況不得突破，月度出現(xiàn)差異一般不進(jìn)行調(diào)整；如需調(diào)整，先向股東單位申請(qǐng)批準(zhǔn)后，再行編制補(bǔ)充預(yù)算；（四）適度性原則：實(shí)事求是，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。預(yù)算管理可以建立適度的彈性預(yù)算機(jī)制，當(dāng)預(yù)算假設(shè)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，在股東單位統(tǒng)一規(guī)劃下，可在年中對(duì)預(yù)算進(jìn)行一次調(diào)整；（五）權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則：預(yù)算必須堅(jiān)持誰(shuí)做事、誰(shuí)預(yù)算；誰(shuí)控制、誰(shuí)預(yù)算；誰(shuí)花錢、誰(shuí)預(yù)算；誰(shuí)受益、誰(shuí)承擔(dān)；先預(yù)算、后做事；無(wú)預(yù)算，禁付款等原則；（六）持續(xù)改進(jìn)原則：嚴(yán)格各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，強(qiáng)化投入產(chǎn)出、運(yùn)作效率的理念，推進(jìn)精細(xì)化預(yù)算與核算；各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的持續(xù)改進(jìn)，目標(biāo)是提升總體盈利能力；（七）獎(jiǎng)罰分明原則：定期考核，有獎(jiǎng)有罰。公司績(jī)效考核應(yīng)以計(jì)劃和預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行，不得業(yè)務(wù)與績(jī)效兩張皮，年終總結(jié)兌現(xiàn)績(jī)效考核方案。第十四條

預(yù)算管理內(nèi)容預(yù)算管理是企業(yè)不可或缺的重要管理模式，是利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門、單位的財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效的組織和協(xié)調(diào)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定目標(biāo)。所以公司的每個(gè)職能部門、單位都應(yīng)該全面貫徹“預(yù)算”理念，為公司的發(fā)展提供高效、科學(xué)的方法，以下將預(yù)算管理涉及的核心內(nèi)容做出簡(jiǎn)述：第十五條

組織（一）機(jī)構(gòu)：為了有序開展全面預(yù)算工作，公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，委員會(huì)辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部是預(yù)算歸口部門（附預(yù)算管委會(huì)組織機(jī)構(gòu)圖）。預(yù)算管理委員會(huì)組織機(jī)構(gòu)圖（二）職責(zé)：預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)按股東單位要求于每年9月-12月組織編制公司次年全面預(yù)算；分解股東單位下達(dá)指標(biāo)；督促各部門、單位編制部門預(yù)算；對(duì)財(cái)務(wù)管理部匯編后的預(yù)算草案進(jìn)行審議；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；分析預(yù)算執(zhí)行差異；對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議；更新預(yù)算，提高預(yù)算準(zhǔn)確率。第十六條

編制分解股東單位下達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算和季度預(yù)算，以分期控制的形式確保全年預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。將全面預(yù)算工作分模塊（例如資金預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、投資預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等）、分部門進(jìn)行，明確目標(biāo)。嚴(yán)格按照股東會(huì)預(yù)算程序執(zhí)行，采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。年度預(yù)算編制流程主任副主任財(cái)務(wù)管理部各預(yù)算單元預(yù)算上報(bào)后存在需要修訂的，將修訂流程列示如下：年度預(yù)算修訂流程第十七條

監(jiān)督與分析預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理部通過(guò)資金、成本等掌控預(yù)算執(zhí)行情況，其他預(yù)算單元通過(guò)業(yè)務(wù)制約方式負(fù)有相互監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的責(zé)任。月末各預(yù)算單元編制月度決算報(bào)表，列明各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行匯總分析。預(yù)算管理委員會(huì)每月應(yīng)召開一次月度分析報(bào)告會(huì)議，會(huì)上由財(cái)務(wù)管理部報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，各位副主任及預(yù)算單元負(fù)責(zé)人根據(jù)執(zhí)行情況發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，會(huì)后以書面形式提出改進(jìn)措施報(bào)財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部編制月度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為管理層提供決策信息，同時(shí)將預(yù)算執(zhí)行情況納入公司考核管理辦法中。第五節(jié)資產(chǎn)管理第十八條

貨幣資金管理（一）公司一切貨幣收、支均通過(guò)財(cái)務(wù)管理部出納員辦理，其他任何部門和個(gè)人不得直接收、支貨幣資金。遇有特殊情況需由他人暫時(shí)代收時(shí)，需由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，且要及時(shí)交給出納員；嚴(yán)禁坐支；凡不及時(shí)交回或擅自支出者追究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者追究其法律責(zé)任。（二）出納員對(duì)收入、支出的貨幣資金采取當(dāng)天報(bào)告制度，支出資金嚴(yán)格實(shí)行審批制度。（三）公司現(xiàn)金使用范圍：1.支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)；2.支付給公司雇傭個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；3.出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；4.支付給個(gè)體運(yùn)輸戶的零星運(yùn)費(fèi)和鐵路急需運(yùn)費(fèi)；5.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為1000元）；6.如遇特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，可以超起點(diǎn)規(guī)定支付現(xiàn)金；（四）貨幣資金庫(kù)存與使用規(guī)定1.為保證安全，公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不超過(guò)五天的需用量；2.不準(zhǔn)以不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金；3.不得出租、出借銀行賬戶；4.不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（五）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與出納員要不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，出納員要按季度完成銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)。（六）有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的具體使用辦法按國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》和《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定辦理。第十九條

往來(lái)結(jié)算管理（一）財(cái)務(wù)管理部應(yīng)按不同單位名稱或個(gè)人姓名設(shè)立輔助核算明細(xì)賬，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況。（二）對(duì)發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)經(jīng)常核對(duì)和及時(shí)清理，應(yīng)及時(shí)清理各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，避免發(fā)生爛賬和呆賬，至少每年對(duì)賬一次，并形成書面對(duì)賬結(jié)果。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)追收；誰(shuí)管賬，誰(shuí)清理”的辦法。（三）在年終或合同履約中往來(lái)結(jié)算時(shí)，業(yè)務(wù)歸口部門應(yīng)做好合同封賬協(xié)議，雙方代表簽字并加蓋公章后生效，雙方各執(zhí)四份，表示雙方對(duì)當(dāng)前合同履約情況無(wú)異議。封賬協(xié)議生效后企化信息部留存一份，業(yè)務(wù)部門一份，報(bào)財(cái)務(wù)一份，檔案室存檔一份，且要做好封賬協(xié)議編號(hào)及統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。合同封賬協(xié)議模板如下：編號(hào)：合同封賬協(xié)議甲方：乙方：根據(jù)雙方年月日簽訂的合同，合同額為人民幣：（大寫）元整，（小寫）元。結(jié)算額為人民幣：（大寫）元整，（小寫）元。經(jīng)雙方確認(rèn)，甲方已支付乙方（小寫）元，未支付（小寫）元，乙方已開具發(fā)票（小寫）元，未開具發(fā)票（小寫）元。經(jīng)雙方核實(shí)，結(jié)算清楚無(wú)誤，雙方對(duì)結(jié)果絕無(wú)任何異議，不存在其他遺留問(wèn)題。本協(xié)議自簽訂之日起生效，本協(xié)議一式八份，甲、乙雙方各執(zhí)四份。甲方：（蓋公章）乙方：（蓋公章）甲方代表簽字：乙方代表簽字：年月日（四）公司收到紙質(zhì)承兌匯票時(shí)，財(cái)務(wù)人員要按照《票據(jù)法》及《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，利用驗(yàn)票儀仔細(xì)核對(duì)票據(jù)真實(shí)性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)由出納員妥善保管，并設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”詳細(xì)登記票據(jù)的種類、票號(hào)、出票日期、出票人、付款人、到期日、票面金額等信息。收到電子承兌匯票時(shí)，要進(jìn)行審核簽收，對(duì)不符合收取原則的應(yīng)予以拒收。同時(shí)要做好電子票據(jù)的日常登記、保管、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)及托收等事宜。月末還要做好應(yīng)收票據(jù)盤點(diǎn)工作，出具盤點(diǎn)表。應(yīng)收票據(jù)由出納員保管，但紙質(zhì)版承兌匯票背書用章（財(cái)務(wù)章和法人章）由印章管理人分別管理。電子版承兌匯票key鑰、電子簽名和密碼同樣要分開管理，且定期更換密碼。（五）壞賬損失1.因債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)可認(rèn)定為壞賬損失。2.對(duì)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由經(jīng)辦人寫書面報(bào)告，提供債務(wù)人無(wú)法償付的證明材料，報(bào)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可核銷；金額較大的報(bào)股東單位審批，具體額度由股東會(huì)決定。若是有關(guān)責(zé)任人的過(guò)失造成的，應(yīng)追究過(guò)失人的責(zé)任。（六）職工出差借差旅費(fèi)，出差回來(lái)后5個(gè)工作日?qǐng)?bào)賬，長(zhǎng)退短補(bǔ)，一次結(jié)清，出差人員私自挪用出差借款，發(fā)工資時(shí)一次扣回。（七）公司內(nèi)借備用金的職工，每月清算一次，結(jié)清備用金后如需要再借，則重新按借款審批流程借備用金。第二十條

存貨管理（一）公司原材料、低值易耗品的采購(gòu)按公司《采購(gòu)管理制度》執(zhí)行，物資驗(yàn)收、保管，產(chǎn)成品的保管、計(jì)量、發(fā)運(yùn)等按公司《倉(cāng)儲(chǔ)管理制度》執(zhí)行。（二）各類存貨的收入采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)，發(fā)出采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。（三）采購(gòu)員采購(gòu)的原材料、低值易耗品一般應(yīng)按增值稅條例有關(guān)規(guī)定，取得專用發(fā)票（附采購(gòu)計(jì)劃單、合同、驗(yàn)收單、入庫(kù)單）方可報(bào)銷，按合同約定付款時(shí)另辦理資金支付申請(qǐng)手續(xù)（報(bào)銷與支付手續(xù)使用公司統(tǒng)一模板）。同類同質(zhì)產(chǎn)品，銷貨方不出具專用發(fā)票而出具普通發(fā)票的，原則上其含稅價(jià)格應(yīng)小于或等于出具專用發(fā)票時(shí)的不含稅價(jià)格，方可購(gòu)買。對(duì)應(yīng)該可以取得專用發(fā)票而未取得的損失，由經(jīng)辦人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（四）保管員對(duì)所有存貨的收發(fā)同時(shí)登記數(shù)量和金額；財(cái)務(wù)管理部按照股東單位統(tǒng)一賬務(wù)系統(tǒng)只對(duì)主要材料、產(chǎn)成品登記數(shù)量和金額，即與保管員平行登記，但對(duì)其他材料的收發(fā)只分大類登記金額，月終與保管員核對(duì)，不登記數(shù)量。（五）辦公用的器具、設(shè)備實(shí)行交舊領(lǐng)新的辦法。低值易耗品管理部門和使用部門要建立低值易耗品卡片或備查薄，定時(shí)核對(duì)清點(diǎn)，丟失的由責(zé)任人賠償。（六）材料物資原則上不得對(duì)外銷售。如經(jīng)過(guò)鑒定該物資已經(jīng)報(bào)廢或淘汰，主管部門報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)（股東會(huì)）批準(zhǔn)對(duì)外銷售的，應(yīng)通過(guò)逆向招標(biāo)的方式簽訂銷售合同。然后留存影像資料，并進(jìn)行物資檢斤計(jì)量，計(jì)量單經(jīng)參與部門及分管領(lǐng)導(dǎo)、購(gòu)買方簽字確認(rèn)后同合同、影像資料報(bào)財(cái)務(wù)管理部辦理交款手續(xù)。辦理交款手續(xù)后，才能發(fā)出物資，最后由財(cái)務(wù)管理部辦理開票事宜。（七）建立嚴(yán)格的存貨清查盤點(diǎn)制度。1.公司財(cái)務(wù)管理部會(huì)同設(shè)備動(dòng)力部、供銷管理部應(yīng)至少每半年對(duì)存貨盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)完畢編制盤點(diǎn)表，出具盤點(diǎn)報(bào)告。2.對(duì)盤盈和盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因形成書面報(bào)告，按股東會(huì)規(guī)定權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后分不同情況處理；屬正常盤盈和合理?yè)p耗報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后記入管理費(fèi)用；對(duì)超定額短缺及毀損的能確定過(guò)失的由過(guò)失人賠償；對(duì)非常損失（如風(fēng)、水、火、電等自然災(zāi)害），扣除保險(xiǎn)賠款和殘料價(jià)值后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第二十一條

固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的管理依照《資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。第二十二條

無(wú)形資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)指本公司擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的管理，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的管理方式。（一）無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)的取得分為外購(gòu)和自行開發(fā)兩種方式，外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)由歸口管理部門和使用部門按照合同和技術(shù)交底文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，財(cái)務(wù)管理部按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值并進(jìn)行賬務(wù)處理、建賬建卡、攤銷工作。自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)首先由無(wú)形資產(chǎn)形成部門提出驗(yàn)收申請(qǐng)，歸口管理部門組織驗(yàn)收小組進(jìn)行驗(yàn)收，財(cái)務(wù)管理部收到驗(yàn)收確認(rèn)單后，將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的研發(fā)支出進(jìn)行匯總，會(huì)同研發(fā)形成部門、歸口管理部門出具決算單。將立項(xiàng)文件、驗(yàn)收單、決算單、專利證書作為無(wú)形資產(chǎn)入賬依據(jù)。（二）無(wú)形資產(chǎn)的日常管理無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部日常管理基礎(chǔ)上，由公司歸口管理部門實(shí)行責(zé)任管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高無(wú)形資產(chǎn)利用率。同時(shí)主管部門和使用部門要建立無(wú)形資產(chǎn)管理臺(tái)賬（包括但不限于使用狀況是否良好、維護(hù)費(fèi)用是否按期繳納、權(quán)利是否得到保障等內(nèi)容）。（三）無(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)、處置包括出售轉(zhuǎn)讓、作價(jià)投資、交換、捐贈(zèng)等，原則上采用有償經(jīng)營(yíng)處置方式。由歸口管理部門擬定經(jīng)營(yíng)處置方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東單位審批，審批通過(guò)后方可執(zhí)行。第二十三條

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括剝離費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改良支出等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)建賬核算，原則上在相關(guān)項(xiàng)目受益期內(nèi)平均攤銷。具體依照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六節(jié)籌融資管理第二十四條

為規(guī)范籌融資管理，降低資金成本，同時(shí)保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目建設(shè)資金需要，結(jié)合公司實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)籌融資管理。公司一切籌融資管理活動(dòng)，應(yīng)報(bào)股東單位批準(zhǔn)后，方可開展。（一）全面預(yù)算是籌融資管理的基礎(chǔ)和前提，通過(guò)收入預(yù)算和支出預(yù)算，就可以確定資金缺口，即籌融資金額。（二）根據(jù)預(yù)算可以確定各項(xiàng)支出的時(shí)間點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)提前2-3個(gè)月籌劃籌融資事宜，通過(guò)辦理承兌匯票擴(kuò)大資金利用率，即存入50%的保證金，辦理承兌匯票，短期內(nèi)支付率增加一倍，可以暫時(shí)緩解資金壓力，同時(shí)節(jié)省貸款利息。（三）在資金充裕的情況下，仍然可以全款辦理承兌匯票，用于日常支付，存入的保證金可以按定期存款計(jì)算利息，增加利息收入。（四）在籌劃籌融資時(shí)，應(yīng)該充分利用政府優(yōu)惠政策，結(jié)合公司項(xiàng)目實(shí)際情況，積極爭(zhēng)取低成本籌融資，如貼息貸款等。第七節(jié)稅務(wù)管理第二十五條

職責(zé)稅務(wù)管理是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理部專設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位管理稅務(wù)相關(guān)工作，其職責(zé)如下：針對(duì)上述保管職責(zé)應(yīng)特別注意業(yè)務(wù)制約制度，公司領(lǐng)購(gòu)的空白稅務(wù)發(fā)票、發(fā)票專用章應(yīng)分開保管，稅務(wù)會(huì)計(jì)自稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)空白稅務(wù)發(fā)票后要和出納員辦理交接手續(xù)，交由出納員存入保險(xiǎn)柜進(jìn)行單獨(dú)保管，需要開具發(fā)票時(shí)，再向出納員登記領(lǐng)用，發(fā)票專用章則由稅務(wù)會(huì)計(jì)保管。第二十六條

稅務(wù)申報(bào)、繳納納稅申報(bào)前首先要進(jìn)行納稅核算工作，核算應(yīng)繳納稅額，申請(qǐng)納稅資金計(jì)劃，申報(bào)稅額，繳納稅額，下面列示具體流程：稅務(wù)申報(bào)、繳納流程第二十七條

稅收籌劃（一）收集相關(guān)優(yōu)惠政策財(cái)務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，收集并積極爭(zhēng)取各項(xiàng)優(yōu)惠政策（包括但不限于稅收優(yōu)惠政策），開展稅收籌劃活動(dòng)。具體由稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收集國(guó)家發(fā)布的與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的優(yōu)惠政策，定期匯總整理，向部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)?？偨?jīng)理批準(zhǔn)后，稅務(wù)會(huì)計(jì)收集相關(guān)申報(bào)備案材料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)享受優(yōu)惠政策，收集備案材料過(guò)程中，涉及各相關(guān)部門業(yè)務(wù)的，各部門應(yīng)積極配合。（二）稅收籌劃稅收籌劃指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資等活動(dòng)的事前籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。在著手進(jìn)行納稅籌劃之前，首先要熟練把握有關(guān)法律規(guī)定，學(xué)習(xí)國(guó)家稅法精神，掌握地方政策。然后要分析業(yè)務(wù)背景，分析公司所在行業(yè)大環(huán)境中相關(guān)政策以及公司目前經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)適應(yīng)的政策，結(jié)合這兩點(diǎn)，制定稅收籌劃草案。制定草案后還要隨時(shí)關(guān)注稅收影響因素，一旦影響因素發(fā)生變化，隨時(shí)更新稅收籌劃。第八節(jié)銷售收入和利潤(rùn)管理第二十八條

銷售收入指公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)取得的貨幣收入，以及形成的應(yīng)收貨款。（一）公司銷售收入包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。1.產(chǎn)品銷售收入指鋰精礦銷售收入。2.其他銷售收入指除產(chǎn)品銷售以外的其他銷售收入，如材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及提供非工業(yè)性勞務(wù)（如技術(shù)轉(zhuǎn)讓、咨詢等）等。（二）收入的確認(rèn)：依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入的計(jì)量：銷售產(chǎn)品必須全部簽訂書面經(jīng)濟(jì)合同；計(jì)量質(zhì)檢由質(zhì)檢部負(fù)責(zé)。除非市場(chǎng)供需發(fā)生重大變化，原則上先款后貨，即采取預(yù)收貨款的方式。簽完銷售合同后，供銷管理部應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)管理部一份原件，以備財(cái)務(wù)管理部收取預(yù)收款時(shí)核對(duì)信息。（四）收入的結(jié)算：財(cái)務(wù)管理部在收到客戶預(yù)付的貨款后，應(yīng)及時(shí)通知供銷管理部，供銷管理部根據(jù)實(shí)際情況安排發(fā)貨。在開具銷售發(fā)票前，財(cái)務(wù)管理部必須收到供銷管理部報(bào)送的開票通知單（開票通知單上須經(jīng)分管銷售副總簽字確認(rèn)）、出庫(kù)單、化驗(yàn)單，與合同核對(duì)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)管理部將開票事宜及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從出納處領(lǐng)發(fā)票，發(fā)票開完后加蓋發(fā)票專用章，將第二聯(lián)和第三聯(lián)登記移交供銷管理部。具體流程如下：第二十九條

利潤(rùn)利潤(rùn)指公司一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，本質(zhì)是企業(yè)盈利的表現(xiàn)形式。（一）公司按月計(jì)算利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)的確認(rèn)取決于收入和費(fèi)用、利得及損失的確認(rèn)。（三）公司發(fā)生年度虧損，可以用公司下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（四）利潤(rùn)分配：公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）為當(dāng)年可供分配的利潤(rùn)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，可供分配的利潤(rùn)按下列順序分配：1.按稅后利潤(rùn)10%提取法定盈余公積金；法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資金50%時(shí)不再提取。2.根據(jù)股東會(huì)決議提取任意盈余公積。3.可供分配的利潤(rùn)減去提取的法定盈余公積、任意盈余公積后為可供投資者分配的利潤(rùn)。以前年度的未分配利潤(rùn)可并入本年度向投資者分配。4.經(jīng)過(guò)股東會(huì)同意，可供投資者分配的利潤(rùn)可以轉(zhuǎn)增資本。第九節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析第三十條

財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表，同時(shí)還包括一些根據(jù)股東會(huì)需要而設(shè)計(jì)的其他附屬會(huì)計(jì)報(bào)表，如往來(lái)賬齡分析表等。（一）年終報(bào)表編制前準(zhǔn)備工作1.進(jìn)行資產(chǎn)年終盤點(diǎn)；2.清理往來(lái)款項(xiàng)；3.清理核實(shí)待攤和預(yù)提費(fèi)用；4.及時(shí)回收發(fā)票；（二）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與審核1.各崗位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)年終對(duì)應(yīng)模塊賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)稽核賬務(wù)，組織年終結(jié)賬工作，保證年終賬務(wù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。2.報(bào)表會(huì)計(jì)依據(jù)年終各明細(xì)賬、總賬編制財(cái)務(wù)報(bào)表，編制完畢后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批并加蓋公章方可對(duì)外報(bào)出。3.財(cái)務(wù)報(bào)表屬公司經(jīng)濟(jì)情報(bào)，非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)一律不得借閱、報(bào)出。第三十一條

財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，一般情況下編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告。如公司需要，也可編制月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告。內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)告格式由公司自行規(guī)定，要做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。第三十二條

財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析主要是利用上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容和有關(guān)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)，結(jié)合本公司上期同比數(shù)據(jù)和同行業(yè)先進(jìn)水平，對(duì)公司短期償債能力、長(zhǎng)期償債能力、獲利能力、銷售情況、成本費(fèi)用情況等進(jìn)行對(duì)比分析。財(cái)務(wù)管理部按股東會(huì)要求完成各項(xiàng)報(bào)表、報(bào)告的編制上報(bào)工作，并按月給總經(jīng)理報(bào)財(cái)務(wù)分析。第十節(jié)預(yù)付賬款管理辦法笫三十三條

預(yù)付賬款的定義預(yù)付賬款是指單位按照各類經(jīng)濟(jì)合同的規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。笫三十四條

預(yù)付賬款管理的分工（一）預(yù)付款申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)控制預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生；檢查預(yù)付款的必要性，相關(guān)內(nèi)容的全面性，要求的合規(guī)性、合理性、金額的準(zhǔn)確性；跟蹤預(yù)付款項(xiàng)的使用情況，并根據(jù)財(cái)務(wù)管理部門提供的信息及時(shí)與供應(yīng)商、勞務(wù)提供方或承包商聯(lián)系，清理預(yù)付款項(xiàng)。（二）基建、采購(gòu)、法務(wù)、財(cái)務(wù)等部門負(fù)責(zé)審核合同或協(xié)議中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)的條款的完整性及合理性；審查預(yù)付款的必要性，付款時(shí)點(diǎn)的準(zhǔn)確性，相關(guān)內(nèi)容的全面性，要求的合規(guī)性、合理性、金額的準(zhǔn)確性。（三）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)審核預(yù)付款項(xiàng)材料的合規(guī)性；跟蹤統(tǒng)計(jì)預(yù)付款執(zhí)行情況，并及時(shí)將其反饋到預(yù)付款申請(qǐng)部門。（四）綜合管理部、企劃信息部負(fù)責(zé)落實(shí)相關(guān)責(zé)任考核等事宜。笫三十五條

預(yù)付賬款支付的原則（一）預(yù)付款申請(qǐng)部門應(yīng)充分利用自身的資信優(yōu)勢(shì)，原則上盡量避免采用預(yù)付款結(jié)算方式。如確需支付預(yù)付款項(xiàng)的，則在合同或協(xié)議的條款中必須對(duì)預(yù)付款項(xiàng)支付金額或比例，支付時(shí)點(diǎn)、核銷或收回時(shí)點(diǎn)等有明確的規(guī)定。（二）支付的預(yù)付款項(xiàng)不得超過(guò)合同約定的合理期限，累計(jì)支付的預(yù)付款金額應(yīng)控制在合同標(biāo)的以內(nèi)。（三）除水、電、燃?xì)獾忍厥獠块T已出具付款通知書外，其他尚未簽訂合同或協(xié)議的，一律禁止支付預(yù)付款項(xiàng)，更不得簽訂虛假合同以獲取預(yù)付款項(xiàng)。笫三十六條

預(yù)付賬款的支付流程（一）工程項(xiàng)目涉及預(yù)付賬款的1.申請(qǐng)人填寫《工程項(xiàng)目付款審批表》并在付款性質(zhì)欄勾選“預(yù)付款”，追加列明預(yù)付款性質(zhì)及原因、累計(jì)未收回或核銷的金額、預(yù)計(jì)核銷或收回時(shí)點(diǎn)、責(zé)任人等相關(guān)要素后提交責(zé)任人確認(rèn)。2.責(zé)任人確認(rèn)上述事項(xiàng)后方可正式提交付款審批流程。3.財(cái)務(wù)管理部收到審批完成材料后辦理付款手續(xù)。（二）其他項(xiàng)目涉及預(yù)付賬款的1.申請(qǐng)人填寫《預(yù)付款審批表》，列明合同名稱、合同金額、預(yù)付款性質(zhì)、預(yù)付款原因、預(yù)計(jì)核銷或收回時(shí)間、責(zé)任人等相關(guān)要素后提交責(zé)任人確認(rèn)。2.責(zé)任人確認(rèn)上述事項(xiàng)后方可正式提交付款審批流程。3.財(cái)務(wù)管理部收到審批完成材料后辦理付款手續(xù)。笫三十七條

預(yù)付賬款臺(tái)賬管理（一）預(yù)付款申請(qǐng)部門應(yīng)安排人員建立預(yù)付賬款臺(tái)賬，詳細(xì)反映各客戶預(yù)付賬款的增減變動(dòng)，余額、發(fā)生時(shí)間、對(duì)方負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人，目前對(duì)方經(jīng)營(yíng)狀況、預(yù)付賬款的清理情況、清收負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人等情況。（二）財(cái)務(wù)管理部應(yīng)建立預(yù)付賬款臺(tái)賬，分單位、分項(xiàng)目逐筆登記預(yù)付賬款變動(dòng)情況，監(jiān)控預(yù)付賬款核銷及回收情況，定期編制預(yù)付賬款賬齡分析表（最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月），并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)總監(jiān)。第三十八條

預(yù)付賬款的清理（一）財(cái)務(wù)管理部定期開展預(yù)付賬款核銷及回收統(tǒng)計(jì)、清理工作，對(duì)超過(guò)規(guī)定賬齡的預(yù)付賬款及時(shí)發(fā)起預(yù)付款催收流程。（二）預(yù)付款申請(qǐng)部門應(yīng)在收到催收流程后積極履行相關(guān)核查事宜，由部門負(fù)責(zé)人牽頭，組織有關(guān)人員對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析。對(duì)較長(zhǎng)時(shí)間（半年以上）不處理的預(yù)付賬款及定金，要在查明原因的基礎(chǔ)上，制定清理計(jì)劃，出現(xiàn)異常情況的要及時(shí)處理。（三）預(yù)付款申請(qǐng)部門應(yīng)于10個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)財(cái)務(wù)管理部并抄送其分管領(lǐng)導(dǎo)。（四）財(cái)務(wù)管理部在接到回復(fù)后進(jìn)行復(fù)核，并將復(fù)核結(jié)果上報(bào)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理。（五）如預(yù)付款申請(qǐng)部門超過(guò)10個(gè)工作日才回復(fù)財(cái)務(wù)管理部或存在核查、催收不力的，財(cái)務(wù)管理部有權(quán)將相關(guān)情況推送綜合管理部、企劃信息部。（六）綜合管理部、企劃信息部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門核查及催收的完成情況及時(shí)落實(shí)到業(yè)務(wù)部門的相關(guān)績(jī)效考核。（七）如催收責(zé)任人發(fā)生職務(wù)調(diào)動(dòng)或離職等情況應(yīng)及時(shí)將相關(guān)材料移交給新催收責(zé)任人。第三十九條

預(yù)付賬款的壞賬處理（一）財(cái)務(wù)管理部采用單項(xiàng)測(cè)試法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，根據(jù)業(yè)務(wù)部門反饋的信息，定期評(píng)估預(yù)付賬款核銷或收回的可能性，如有材料證明存在無(wú)法核銷或收回的款項(xiàng)的，則按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求計(jì)提還賬準(zhǔn)備。（二）根據(jù)確切材料證實(shí)已形成壞賬并造成損失的，應(yīng)由預(yù)付款申請(qǐng)部門查明原因，如屬于催收不力等原因造成的損失可追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（三）核銷壞賬時(shí)需經(jīng)相關(guān)責(zé)任部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。（四）對(duì)已核銷的壞賬損失仍需移交專門機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ俗匪?，并要另立備查薄登記，做到賬銷案存。（五）對(duì)己注銷的壞賬又收回時(shí)，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)及時(shí)入賬，防止形成賬外資金。十一節(jié)附則第四十條

本制度適用于公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。第四十一條

本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第四十二條

本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法第一節(jié)總則第一條

為了進(jìn)一步加強(qiáng)出差管理，提高辦事效率，本著節(jié)約費(fèi)用支出的原則，結(jié)合我公司實(shí)際情況，對(duì)差旅費(fèi)的報(bào)銷作出規(guī)范。第二條

本辦法所稱出差是指，職工因工作需要，受公司派遣前往派遣目的地辦理與派遣內(nèi)容有關(guān)的事宜。差旅費(fèi)包括與出差相關(guān)的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)。第三條

本辦法規(guī)范了出差派遣、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定、報(bào)銷程序、附則四部分內(nèi)容。第四條本辦法適用XXXXXX有限公司所有人員。第二節(jié)出差派遣第五條

出差派遣手續(xù)的審批流程職工因公出差實(shí)行派遣制度。出差前由出差人員填寫出差派遣單，具體審批程序如下：（一）公司高管出差，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。（二）公司中層干部出差必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)、總經(jīng)理審批。（三）一般職工出差，分地點(diǎn)、時(shí)間辦理派遣手續(xù)：一般職工派遣審批流程第六條

出差派遣內(nèi)容要求出差派遣應(yīng)本著經(jīng)濟(jì)、合理、高效、節(jié)約的原則，要求定人員、定任務(wù)、定路線、定時(shí)間、定交通工具，以上要求必須體現(xiàn)在出差派遣單上，財(cái)務(wù)管理部依據(jù)出差派遣單審驗(yàn)發(fā)票等相關(guān)報(bào)銷原始憑證，超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷。如因特殊情況超支，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可據(jù)實(shí)報(bào)銷。出差派遣單注：1.本單一式三聯(lián)，第一聯(lián)派差單位留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)管理部作為報(bào)銷附件，第三聯(lián)交綜合管理部作為考勤依據(jù)。2.可通過(guò)線上走審批流程。3.當(dāng)天往返的不填寫出差派遣單。第三節(jié)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定第七條

交通費(fèi)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定（一）職工出差必須持當(dāng)期往返的合法有效的火車票、汽車票、飛機(jī)票、出租車票或公共汽車票等作為交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷的有效憑證。原則上一般職工出差可乘坐汽車、火車硬座、火車硬臥、高鐵二等座等，不得乘坐火車軟臥和飛機(jī)，因特殊原因需乘坐的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)方可報(bào)銷，自行乘坐超出標(biāo)準(zhǔn)的交通工具，超支部分自理。（二）出差人員在夜間(當(dāng)日20:00-次日06：00)連續(xù)乘坐火車硬座6小時(shí)以上的可按票價(jià)60%給予路途乘車補(bǔ)助。夜間乘坐汽車連續(xù)6小時(shí)以上的加發(fā)一天出差補(bǔ)助費(fèi)。（三）高管出差可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙和高鐵一等座，中層出差可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙和高鐵二等座，超出乘坐標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自理，特殊情況由總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。（四）中層及以上市內(nèi)交通費(fèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷。一般職工按自然天數(shù)發(fā)放市內(nèi)交通補(bǔ)助（20元/天），不再憑票報(bào)銷。自帶交通工具的不再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)（補(bǔ)助）。第八條

住宿費(fèi)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定出差住宿費(fèi)按附表所列標(biāo)準(zhǔn)限額使用，超支自理，住宿費(fèi)報(bào)銷必須有住宿發(fā)票。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)出差地點(diǎn)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)董事長(zhǎng)/總經(jīng)理其他高管中層一般職工一類城市800元/天600元/天500元/天400元/天二類城市700元/天500元/天400元/天300元/天三類城市600元/天400元/天300元/天200元/天注：一類城市指北京、上海、廣州、杭州、成都、武漢、西安及深圳、廈門、珠海、汕頭、海南五個(gè)經(jīng)濟(jì)特區(qū)。二類城市指其他直轄市和省會(huì)城市。三類城市指除一、二類城市外的其他城市。第九條

出差補(bǔ)助費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定公司職工按80元/天標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差補(bǔ)助費(fèi)（有招待業(yè)務(wù)當(dāng)天不再發(fā)放出差補(bǔ)助費(fèi)）。第十條

報(bào)銷時(shí)間為及時(shí)清理出差人員借款，另考慮到費(fèi)用和票據(jù)的時(shí)效性，出差人員應(yīng)在返回公司后5個(gè)工作日提交報(bào)銷單，沖銷借款，長(zhǎng)退短補(bǔ)。原則上超時(shí)的不予報(bào)銷，相關(guān)費(fèi)用自行承擔(dān)，出差借款從工資中一次扣回，且將該人員列入待定名單，借款金額受限，甚至不予借款，總經(jīng)理特殊批準(zhǔn)的除外。第十一條

其他規(guī)定（一）凡隨同領(lǐng)導(dǎo)出差，乘坐交通工具和食宿與領(lǐng)導(dǎo)分不開的，經(jīng)隨行領(lǐng)導(dǎo)簽批后，可按隨行領(lǐng)導(dǎo)的出差開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（二）員工經(jīng)公司批準(zhǔn)外出學(xué)習(xí)或開會(huì)，吃、住均已包含在會(huì)議費(fèi)內(nèi)的，會(huì)議期間不再報(bào)銷補(bǔ)助費(fèi)及其他招待費(fèi)。（三）除出差期間預(yù)先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的特殊情況外，所有開支必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。出差期間因公需進(jìn)行宴請(qǐng)活動(dòng)，屬于招待費(fèi)報(bào)銷范疇，按《XXXX有限公司接待管理制度》執(zhí)行。（四）出差人員無(wú)正當(dāng)理由或未經(jīng)批準(zhǔn)，因繞道發(fā)生的所有支出全部自理，不予報(bào)銷。（五）出差人員因工作計(jì)劃安排不當(dāng)，延誤航班、車次的退票或改簽費(fèi)，不予報(bào)銷，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。（六）公司臨時(shí)聘請(qǐng)的工程技術(shù)人員不執(zhí)行本規(guī)定，按有關(guān)協(xié)議執(zhí)行。（七）新職工入職持綜合管理部入職證明和合法合規(guī)發(fā)票可按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷報(bào)到交通費(fèi)，不予報(bào)銷食宿費(fèi)，不享受其他補(bǔ)助。第四節(jié)報(bào)銷程序第十二條

報(bào)銷審批程序（一）出差人員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，憑合法票據(jù)填寫報(bào)銷單（必須附派遣單），填寫要規(guī)范，票面要干凈整潔，不得摳涂挖補(bǔ)。（二）粘貼票據(jù)按發(fā)生日期依次排列票據(jù)，交通發(fā)票中乘坐飛機(jī)不是以行程單報(bào)銷的，要求在索要發(fā)票時(shí)在備注欄里填寫起始地點(diǎn)、乘坐人姓名、乘坐日期、航班號(hào)等信息。（三）財(cái)務(wù)管理部人員有權(quán)對(duì)一切報(bào)銷單據(jù)的合理性、合法性進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，一律不予簽字報(bào)銷，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反饋。（四）報(bào)銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人粘貼票據(jù)、填寫報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)管理部審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→總經(jīng)理批準(zhǔn)→出納員結(jié)算。（超出審批權(quán)限需經(jīng)董事長(zhǎng)及股東代表批準(zhǔn)）第五節(jié)附則第十三條

本辦法由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第十四條

本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。第三章成本費(fèi)用管理辦法第一節(jié)總則第一條

為了加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，規(guī)范成本費(fèi)用核算工作，降低公司成本費(fèi)用，保證成本費(fèi)用信息準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)、完整，特制定本辦法。第二條

成本費(fèi)用核算工作應(yīng)遵循合法合規(guī)性、一慣性、客觀真實(shí)性原則。第三條

本辦法規(guī)定了成本費(fèi)用核算體系、成本費(fèi)用基礎(chǔ)管理、成本核算、費(fèi)用核算的具體內(nèi)容。第四條

月度會(huì)計(jì)核算期間定為自然月日歷天。年度核算期間為1月1日至12月31日。第五條

成本費(fèi)用核算工作的前提是公司制定合理的消耗定額，具體包括原材料、燃料動(dòng)力、人工、費(fèi)用、設(shè)備利用率的定額。第二節(jié)成本核算體系第六條

根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，公司實(shí)行二級(jí)管理的核算體系，一級(jí)部門為財(cái)務(wù)管理部，由成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核算公司成本費(fèi)用；二級(jí)部門為生產(chǎn)單位，由專職或兼職成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)員，負(fù)責(zé)本單位成本費(fèi)用原始單據(jù)收集、整理、統(tǒng)計(jì)。核算體系的每一級(jí)核算員要對(duì)每天的成本費(fèi)用消耗按成本費(fèi)用項(xiàng)目完成歸集工作，做到日清月結(jié)，隨時(shí)掌握成本的變動(dòng)情況。第七條

公司的成本費(fèi)用實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)總監(jiān)在總經(jīng)理授權(quán)下組織領(lǐng)導(dǎo)公司成本費(fèi)用核算工作，財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)在財(cái)務(wù)總監(jiān)安排下具體開展各項(xiàng)核算、分析工作，成本會(huì)計(jì)具體負(fù)責(zé)各項(xiàng)成本費(fèi)用核算、分析、賬務(wù)處理及成本相關(guān)事宜，統(tǒng)計(jì)員負(fù)責(zé)范圍內(nèi)成本費(fèi)用原始憑證整理、匯總、統(tǒng)計(jì)，配合成本會(huì)計(jì)工作。第三節(jié)成本費(fèi)用基礎(chǔ)管理第八條

核算范圍成本核算包括生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用的核算。費(fèi)用核算包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算。第九條

核算方法考慮到公司生產(chǎn)產(chǎn)品單一，成本核算方法采用品種法，即以品種為對(duì)象進(jìn)行成本分配、歸集、分析。費(fèi)用核算方法是以各職能部門為歸集對(duì)象，將不同性質(zhì)的費(fèi)用分別歸集到不同科目核算。第十條

管理方法對(duì)于成本費(fèi)用實(shí)行“統(tǒng)一管理，定期考核，分級(jí)負(fù)責(zé)”的管理方法。公司財(cái)務(wù)管理部作為成本費(fèi)用歸口核算、管理部門，有權(quán)管理二級(jí)統(tǒng)計(jì)員的成本費(fèi)用核算工作。成本的考核通過(guò)績(jī)效體現(xiàn)，費(fèi)用通過(guò)預(yù)算控制，公司依據(jù)考核結(jié)果對(duì)各單位、部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第四節(jié)成本核算第十一條

成本核算要求（一）生產(chǎn)成本的核算必須以實(shí)際成本、產(chǎn)量為核算依據(jù)。（二）嚴(yán)格劃分是否列入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的界限，凡是不準(zhǔn)列入生產(chǎn)成本的開支，要保持一慣性，都不計(jì)入生產(chǎn)成本。（三）涉及到攤銷成本，要嚴(yán)格按照審批完的生產(chǎn)部門攤銷申請(qǐng)劃分使用周期，在使用周期內(nèi)平均攤銷。（四）嚴(yán)格按照成本發(fā)生項(xiàng)目進(jìn)行歸集，不得任意歸入其他項(xiàng)目。第十二條

成本核算職責(zé)（一）成本會(huì)計(jì)職責(zé)（二）二級(jí)統(tǒng)計(jì)員職責(zé)二級(jí)統(tǒng)計(jì)員做好范圍內(nèi)成本原始單據(jù)填寫工作，依