出納理論與實(shí)務(wù)-出納綜合業(yè)務(wù)訓(xùn)練

出納綜合業(yè)務(wù)訓(xùn)練

二、業(yè)務(wù)資料

2021年5月期初總賬數(shù)據(jù)如表7-1所示。

2021年5月期初固定資產(chǎn)明細(xì)數(shù)據(jù)如表7-2所示。

2021年5月期初庫(kù)存商品明細(xì)數(shù)據(jù)如表7-3所示。

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1】

2021年5月5日，公司向杭州WXR超市銷(xiāo)售礦泉水一批，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票一份，不含稅金額為58200元，增值稅為7566元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收取(如圖7-1～圖7-4所示)。圖7-1增值稅專(zhuān)用發(fā)票

圖7-2產(chǎn)成品出庫(kù)單圖7-3銀行進(jìn)賬單圖7-4記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2】

2021年5月7日，公司通過(guò)杭州市紅十字會(huì)向抗震救災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)124710.00元(如圖7-5～圖7-8所示)。圖7-5報(bào)賬審批單圖7-6收款收據(jù)

圖7-7轉(zhuǎn)賬支票存根圖7-8記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3】

2021年5月8日，公司銷(xiāo)售部職員鮑鞏英向公司預(yù)借3000.00元差旅費(fèi)，出納使用現(xiàn)金支付(如圖7-9～圖7-10所示)。圖7-9借款單

圖7-10記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4】

2021年5月10日，公司使用銀行轉(zhuǎn)賬支付杭州YY廣告有限公司5月份的廣告費(fèi)，共計(jì)16642.00元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一份(如圖7-11～圖7-14所示)。圖7-11增值稅專(zhuān)用發(fā)票

圖7-12增值稅專(zhuān)用發(fā)票圖7-13轉(zhuǎn)賬支票存根圖7-14記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)5】

2021年5月10日，公司發(fā)現(xiàn)2019年4月入賬的應(yīng)付唐山Y(jié)Y商貿(mào)有限公司的貨款42000.00元還未支付，經(jīng)查明，是由于該公司已于1年前破產(chǎn)，因此，該款項(xiàng)已無(wú)法支付。經(jīng)公司董事會(huì)討論決定，將該款項(xiàng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理(如圖7-15、圖7-16所示)。

圖7-15確認(rèn)單

圖7-16記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)6】

2021年5月10日，以銀行存款繳納上月增值稅70183.37元(如圖7-17、圖7-18所示)。圖7-17電子繳稅付款憑證

圖7-18記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)7】

2021年5月11日，公司提取備用金8000.00元(如圖7-19、圖7-20所示)。圖7-19現(xiàn)金支票存根圖7-20記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)8】

2021年5月12日，行政管理部門(mén)職員張瑋報(bào)銷(xiāo)購(gòu)買(mǎi)辦公用品的費(fèi)用，共計(jì)4859.00元，出納通過(guò)銀行付訖(如圖7-21～圖7-23所示)。圖7-21報(bào)銷(xiāo)單圖7-22增值稅普通發(fā)票圖7-23記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)9】

2021年5月12日，公司繳納消防不達(dá)標(biāo)罰款，共計(jì)34347.00元(如圖7-24～圖7-27所示)。

圖7-24報(bào)賬審批單圖7-25收款收據(jù)圖7-26轉(zhuǎn)賬支票存根

圖7-27記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)10】

2021年5月13日，公司安排財(cái)務(wù)部員工參加由杭州市YY大學(xué)組織的財(cái)稅培訓(xùn)，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付培訓(xùn)費(fèi)，共計(jì)19080.00元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一份(如圖7-28～圖7-32所示)。(通過(guò)“管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算)圖7-28報(bào)賬審批單

圖7-29增值稅專(zhuān)用發(fā)票圖7-30增值稅專(zhuān)用發(fā)票圖7-31轉(zhuǎn)賬支票存根

圖7-32記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)11】

2021年5月13日，公司從杭州市YY工具有限公司購(gòu)入模具及刀具各10套，款項(xiàng)共計(jì)86671.00元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一份，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付(如圖7-33～圖7-38所示)。圖7-33報(bào)賬審批單

圖7-34增值稅專(zhuān)用發(fā)票圖7-35增值稅專(zhuān)用發(fā)票圖7-36入庫(kù)單

圖7-37轉(zhuǎn)賬支票存根圖7-38記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)12】

2019年5月14日，公司向杭州YY超市銷(xiāo)售雪碧及橙汁一批，貨款共計(jì)4407.00元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票一份，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收取(如圖7-39～圖7-42所示)。

圖7-39增值稅專(zhuān)用發(fā)票圖7-40出庫(kù)單圖7-41進(jìn)賬單

圖7-42記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)13】

2021年5月16日，公司從杭州YY文化辦公用品有限公司購(gòu)入一批辦公用品，共計(jì)2429.50元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一份，購(gòu)入后，各部門(mén)直接領(lǐng)用，款項(xiàng)通過(guò)現(xiàn)金付訖(如圖7-43～圖7-47所示)。圖7-43報(bào)賬審批單

圖7-44增值稅專(zhuān)用發(fā)票圖7-45增值稅專(zhuān)用發(fā)票圖7-46辦公用品領(lǐng)用表

圖7-47記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)14】

2019年5月16日，公司向YY集團(tuán)股份有限公司銷(xiāo)售5臺(tái)凈水器S320，不含稅單價(jià)為3000.00元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票一份，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收取(如圖7-48～圖7-51所示)。圖7-48增值稅專(zhuān)用發(fā)票

圖7-49出庫(kù)單圖7-50進(jìn)賬單圖7-51記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)15】

2021年5月16日，公司支付杭州YY建筑有限公司房屋修理費(fèi)，共計(jì)16350.00元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一份，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付(如圖7-52～圖7-56所示)。

圖7-52轉(zhuǎn)賬支票存根圖7-53報(bào)賬審批單

圖7-54增值稅專(zhuān)用發(fā)票圖7-55增值稅專(zhuān)用發(fā)票圖7-56記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)16】

2021年5月16日，公司支付杭州市YY展覽中心產(chǎn)品展覽費(fèi)共計(jì)4240.00元，取得增值稅普通發(fā)票一份，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付(如圖7-57～圖7-60所示)。

圖7-57報(bào)賬審批單圖7-58增值稅普通發(fā)票

圖7-59轉(zhuǎn)賬支票存根圖7-60記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)17】

2021年5月17日，公司預(yù)付杭州YY機(jī)電有限公司貨款260000.00元(如圖7-61～圖7-63所示)。

圖7-61報(bào)賬審批單圖7-62轉(zhuǎn)賬支票存根圖7-63記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)18】

2021年5月17日，公司組織行政管理部門(mén)職工到杭州市華山人民醫(yī)院進(jìn)行體檢，支付體檢費(fèi)13250.00元，取得增值稅普通發(fā)票一份，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付(如圖7-64～

圖7-67所示)。

圖7-64報(bào)賬審批單圖7-65增值稅普通發(fā)票

圖7-66轉(zhuǎn)賬支票存根圖7-67記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)19】

2021年5月20日，公司收到銀行存款利息收入450.60元(如圖7-68、圖7-69所示)。

圖7-68銀行業(yè)務(wù)回單圖7-69記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)20】

2021年5月21日，公司向杭州水務(wù)有限公司支付水費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一份，共計(jì)7893.78元(如圖7-70～圖7-74所示)。圖7-70增值稅專(zhuān)用發(fā)票

圖7-71增值稅專(zhuān)用發(fā)票

圖7-72水費(fèi)分配表圖7-73轉(zhuǎn)賬支票存根圖7-74記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)21】

2021年5月21日，公司向杭州市電力有限公司支付電費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一份，共計(jì)70983.89元(如圖7-75～圖7-79所示)。

圖7-75增值稅專(zhuān)用發(fā)票圖7-76增值稅專(zhuān)用發(fā)票圖7-77電費(fèi)分配表

圖7-78轉(zhuǎn)賬支票存根圖7-79記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)22】

2021年5月22日，公司支付銀行手續(xù)費(fèi)181.50元(如圖7-80、圖7-81所示)。

圖7-80銀行業(yè)務(wù)回單圖7-81記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)23】

2021年5月23日，公司向YY包裝物商行銷(xiāo)售商品一批，貨款共計(jì)11119.20元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票一份，款項(xiàng)暫未收取(如圖7-82～圖7-84所示)。

圖7-82增值稅普通發(fā)票圖7-83出庫(kù)單圖7-84記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)24】

2021年5月25日，公司向成都YY實(shí)業(yè)有限公司銷(xiāo)售凈水器一批，貨款共計(jì)305100.00元，開(kāi)具增值稅普票發(fā)票一份，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收取(如圖7-85～圖7-88所示)。圖7-85增值稅普通發(fā)票圖7-86出庫(kù)單

圖7-87進(jìn)賬單圖7-88記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)25】

2021年5月26日，因車(chē)庫(kù)建造工程，公司從杭州YY建材有限公司購(gòu)入所需的水泥10噸，貨款共計(jì)5085.00元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一份，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付(如圖

7-89～圖7-93所示)。圖7-89報(bào)賬審批單

圖7-90增值稅專(zhuān)用發(fā)票圖7-91增值稅專(zhuān)用發(fā)票

圖7-92轉(zhuǎn)賬支票存根圖7-93記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)26】

2021年5月30日，計(jì)提5月份員工工資(如圖7-94、圖7-95所示)。圖7-94工資計(jì)提表圖7-95記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)27】

2021年5月30日，計(jì)提公司繳納的社保費(fèi)和住房公積金(如圖7-96、圖7-97所示)。圖7-96公積金計(jì)提表圖7-97記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)28】

2021年5月30日，公司在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧水果一批，實(shí)際成本為1700.00元，相關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為153.00元，盤(pán)虧原因待查(如圖7-98、圖7-99所示)。

圖7-98盈虧報(bào)告表圖7-99記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)29】

2021年5月31日，盤(pán)虧的材料經(jīng)查屬于因天氣突下暴雨導(dǎo)致，報(bào)批后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出(如圖7-100、圖7-101所示)。圖7-100處理通知單圖7-101記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)30】

2021年5月31日，計(jì)提公司5月份附征稅(如圖7-102、圖7-103所示)。圖7-102附征稅計(jì)提表

圖7-103記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)31】

2021年5月31日，結(jié)轉(zhuǎn)公司5月份未交增值稅(如圖7-104所示)。圖7-104記賬憑證

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)32】

2021年5