重慶中鼎會(huì)計(jì)師事務(wù)所

PAGE重慶市渝中區(qū)大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告重慶中鼎會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司聯(lián)系電話：（023）63730309共13頁第13頁重慶中鼎會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司聯(lián)系電話：（023）63730309共13頁第1頁ChongqingZhongdingCertifiedPublicAccountants中鼎會(huì)師專檢字(2020)第號(hào)────────────★────────────重慶市渝中區(qū)大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告為貫徹落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作實(shí)施意見》和區(qū)人大《關(guān)于全面推進(jìn)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理的決議》精神，加快推進(jìn)區(qū)級(jí)各項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提高財(cái)政資金使用效益，我所受渝中區(qū)財(cái)政局委托，于2020年4月成立績(jī)效評(píng)價(jià)工作組，對(duì)重慶市渝中區(qū)大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目”或“項(xiàng)目”）進(jìn)行了績(jī)效評(píng)價(jià)，現(xiàn)將績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告如下：基本情況項(xiàng)目概況項(xiàng)目基本概況大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目為重慶市渝中區(qū)重點(diǎn)民生項(xiàng)目，業(yè)主單位為大坪小學(xué)，該項(xiàng)目位于渝中區(qū)大坪小學(xué)內(nèi)，規(guī)劃用地22.15畝（含現(xiàn)有校舍15.97畝），該項(xiàng)目由深基坑支護(hù)及邊坡工程、主體工程、教學(xué)綜合樓裝飾工程、園林綠化四部分組成，項(xiàng)目新增建筑規(guī)模30279.54㎡（地上21145.25㎡、地下9134.29㎡），建筑層數(shù)為地上9層/負(fù)3層，其中1-3層為學(xué)校圖書館和學(xué)校體育館，4-9層為學(xué)校教學(xué)樓，負(fù)一層為藏書室，負(fù)二、三層為車庫。重慶康翔實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱康翔公司）為大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目的代理業(yè)主。該項(xiàng)目深基坑支護(hù)及邊坡工程施工單位為核工業(yè)金華建設(shè)工程公司、主體工程施工單位為四川華霖建筑工程有限公司，監(jiān)理單位均為江陽建設(shè)集團(tuán)有限公司。2、項(xiàng)目實(shí)施情況大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目-深基坑支護(hù)及邊坡工程開工日期為2017年12月19日，2019年7月31日驗(yàn)收合格；項(xiàng)目主體工程于2018年10月26日開工，工程施工合同工期為540個(gè)日歷天。截至2019年12月31日，主體結(jié)構(gòu)正在進(jìn)行第6層施工，完成面積為23000㎡，占總建筑面積約76%。（二）項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)根據(jù)《重慶市渝中區(qū)大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》內(nèi)容，項(xiàng)目主要評(píng)分指標(biāo)如下：預(yù)計(jì)完成建設(shè)投資5000萬元；主體結(jié)構(gòu)工程面積30000平方米（建設(shè)內(nèi)容包括新建教學(xué)綜合樓、區(qū)檔案館、室內(nèi)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)館、食堂、地下車庫及環(huán)境綠化等）；實(shí)施進(jìn)度：深基坑支護(hù)及邊坡工程竣工；2019年內(nèi)主體封頂。工程質(zhì)量：深基坑支護(hù)及邊坡工程驗(yàn)收合格；主體工程驗(yàn)收合格。完成及時(shí)率。成本偏離度。質(zhì)量達(dá)標(biāo)率：深基坑支護(hù)及邊坡工程、主體工程驗(yàn)收通過；按實(shí)施方案要求結(jié)合驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及現(xiàn)場(chǎng)勘察，綜合判定質(zhì)量?jī)?yōu)良程度。立項(xiàng)規(guī)范：立項(xiàng)程序符合相關(guān)規(guī)定，有立項(xiàng)批準(zhǔn)，有投資計(jì)劃（投資概算、投資預(yù)估）并獲批準(zhǔn)，進(jìn)行過比選、論證等程序。立項(xiàng)依據(jù)：項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)充分，符合現(xiàn)實(shí)政策情況，目具備成熟的物質(zhì)、技術(shù)條件。財(cái)務(wù)制度健全性：已制定或具有相應(yīng)的項(xiàng)目資金管理辦法，項(xiàng)目資金管理辦法符合相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。項(xiàng)目資金使用符合相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，資金支出真實(shí)，不存在截留、擠占、虛列支出等情況。項(xiàng)目采取了相應(yīng)的必要的監(jiān)控措施或手段，資金支付有完整的審批程序和手續(xù)。項(xiàng)目申報(bào)管理制度、檢查驗(yàn)收制度、檔案管理制度健全。工程招投標(biāo)項(xiàng)目遵照?qǐng)?zhí)行相關(guān)要求通過招投標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性比選程序?qū)嵤嚓P(guān)手續(xù)完整；項(xiàng)目的中標(biāo)單位與實(shí)際施工單位一致，項(xiàng)目經(jīng)理與合同指派一致，人員變更按合同要求取得建設(shè)單位同意。項(xiàng)目是否有重大工程安全事故發(fā)生。項(xiàng)目應(yīng)有的合同（如設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等合同）齊全，且合同簽訂規(guī)范、執(zhí)行有效；項(xiàng)目應(yīng)有的檔案資料（如立項(xiàng)、施工、監(jiān)理、驗(yàn)收、合同等）齊全，并有專人管理。已制定或具有相應(yīng)的項(xiàng)目質(zhì)量要求或標(biāo)準(zhǔn)，采取了相應(yīng)的項(xiàng)目質(zhì)量檢查、驗(yàn)收等必需的控制措施或手段。項(xiàng)目實(shí)施單位建立了過程監(jiān)控制度，明確了實(shí)施過程跟蹤的人員、時(shí)間及具體內(nèi)容，對(duì)跟蹤情況形成報(bào)告，并及時(shí)按規(guī)定程序調(diào)整。二、績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況（一）績(jī)效評(píng)價(jià)目的通過績(jī)效評(píng)價(jià)，衡量該項(xiàng)目的質(zhì)量、資金管理、成本控制以及工程進(jìn)度，了解、分析、驗(yàn)證財(cái)政專項(xiàng)資金是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。同時(shí)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析存在問題，采取切實(shí)措施不斷改進(jìn)和加強(qiáng)管理，進(jìn)一步提高項(xiàng)目管理水平、加強(qiáng)進(jìn)度管理和資金使用效益。（二）評(píng)價(jià)原則、指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)方法1.績(jī)效評(píng)價(jià)原則遵守國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，遵循科學(xué)規(guī)范、公正公開、績(jī)效相關(guān)、定性與定量相結(jié)合的評(píng)價(jià)原則。評(píng)價(jià)體系指標(biāo)大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目整個(gè)指標(biāo)體系分為產(chǎn)出（67分）、管理（33分）2個(gè)一級(jí)指標(biāo)，并設(shè)置了4個(gè)二級(jí)指標(biāo)，13個(gè)三級(jí)指標(biāo),20個(gè)明細(xì)指標(biāo)，三級(jí)指標(biāo)包括：實(shí)際完成率、完成及時(shí)率、成本偏離度、質(zhì)量達(dá)標(biāo)率、立項(xiàng)規(guī)范、立項(xiàng)依據(jù)、財(cái)務(wù)制度健全性、資金使用合規(guī)性、財(cái)務(wù)監(jiān)控有效性、管理制度健全性、制度執(zhí)行有效性、項(xiàng)目質(zhì)量可控性、跟蹤管理等。具體指標(biāo)詳見附件《2019年度渝中區(qū)大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》。3.評(píng)價(jià)方法評(píng)價(jià)方式分為現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)和非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)，本項(xiàng)目采取現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式實(shí)施評(píng)價(jià)?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)是指評(píng)價(jià)人員到項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)采取勘察、詢查、復(fù)核等方式，對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)，對(duì)所掌握的有關(guān)資料進(jìn)行分類、整理和分析，提出評(píng)價(jià)意見。非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)是指評(píng)價(jià)人員在對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目單位提供的有關(guān)資料進(jìn)行分類、整理和分析的基礎(chǔ)上，提出評(píng)價(jià)意見?？?jī)效評(píng)價(jià)方法有查證法、比較法等評(píng)價(jià)方法。（三）評(píng)價(jià)工作過程1.前期準(zhǔn)備下發(fā)績(jī)效評(píng)價(jià)通知、編制所需資料清單、對(duì)評(píng)價(jià)小組工作進(jìn)行分工、收集所需資料。2.組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)勘察、收集資料、匯總分析、編制評(píng)價(jià)工作底稿、按照績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行績(jī)效評(píng)分，并撰寫整理績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。項(xiàng)目資料收集情況?，F(xiàn)場(chǎng)獲取了項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的立項(xiàng)資料、每周工地例會(huì)會(huì)議紀(jì)要。主要包括：（1）重2016年11月22日，重慶市渝中區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于大坪小學(xué)改擴(kuò)建工程的立項(xiàng)批復(fù)》（渝中發(fā)改〔2016〕206號(hào)）；（2）重慶市渝中區(qū)人民政府《關(guān)于加強(qiáng)區(qū)政府投資項(xiàng)目管理的通知》（渝中府發(fā)〔2017〕29號(hào)）；（3）2019年1-12月工地例會(huì)紀(jì)要。財(cái)務(wù)收支檢查?，F(xiàn)場(chǎng)獲取了代理業(yè)主康翔公司財(cái)務(wù)管理制度。查閱了2019年大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目所有收入、支出憑證。查勘工程現(xiàn)場(chǎng)。我們2020年4月16日查看了工程施工現(xiàn)場(chǎng)，“深基坑支護(hù)及邊坡工程”已完工并進(jìn)行了驗(yàn)收，教學(xué)樓正在進(jìn)行第9層施工。工程管理制度健全性檢查?，F(xiàn)場(chǎng)收集了工程部崗位職責(zé)和管理規(guī)定、檔案管理制度、項(xiàng)目建設(shè)控制管理制度等。招投標(biāo)管理。查閱招投標(biāo)相關(guān)資料，工程招標(biāo)項(xiàng)目遵照招投標(biāo)程序要求實(shí)施，合同中標(biāo)單位與簽訂單位一致，項(xiàng)目實(shí)際參與管理人員與投標(biāo)資料、合同指派人員一致。合同檔案管理。現(xiàn)場(chǎng)查閱了大坪小學(xué)改擴(kuò)建工程施工、監(jiān)理、等合同，合同簽訂規(guī)范。檔案資料（如立項(xiàng)、施工、監(jiān)理、驗(yàn)收、合同等）齊全，并安排專人管理。3.分析評(píng)價(jià)重慶中鼎會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司撰寫、修改、完善績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。三、綜合評(píng)價(jià)結(jié)論及評(píng)價(jià)指標(biāo)情況經(jīng)本次評(píng)價(jià)，大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)得分為81.43分，評(píng)定等級(jí)為“良”。等級(jí)確定是按照財(cái)政部要求，項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等級(jí)明確為優(yōu)（90-100分），良（80-89分），中（60-79分）、差（0-59分）。具體指標(biāo)完成情況如下：項(xiàng)目產(chǎn)出1.完成建設(shè)投資內(nèi)容大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目2019年預(yù)計(jì)完成投資5000萬元，實(shí)際完成47,206,016.23元，完成率94.41%。2.主體結(jié)構(gòu)工程面積大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目2019年計(jì)劃完成30000㎡，“建設(shè)監(jiān)理工作月報(bào)第14期”顯示主體結(jié)構(gòu)完成面積23000㎡，占總建筑面積76%。實(shí)施進(jìn)度我們查看了工程施工現(xiàn)場(chǎng)，深基坑支護(hù)及邊坡工程竣工，主體工程正在進(jìn)行第9層施工，檢查建設(shè)監(jiān)理工作月報(bào)第14期，2019年底主體工程已建成面積占總面積的76%，未完成年內(nèi)主體封頂?shù)哪繕?biāo)。工程質(zhì)量我們查看了深基坑支護(hù)及邊坡工程竣工驗(yàn)收資料，經(jīng)竣工驗(yàn)收合格；主體工程未封頂，工程質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)不能確定。完成及時(shí)率大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目-深基坑支護(hù)及邊坡工程、主體工程按照開工許可證日期按期開工；渝中區(qū)發(fā)改委批復(fù)該項(xiàng)目建設(shè)工期為36個(gè)月，截至2019年12月31日，按工程實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃建設(shè)工期為832日，實(shí)際耗用742日，及時(shí)完成。成本偏離度項(xiàng)目2019年計(jì)劃產(chǎn)值5000萬元，實(shí)際完成投資47,206,016.23元,成本偏離度5.59%。驗(yàn)收通過我們查看了“深基坑支護(hù)及邊坡工程”竣工驗(yàn)收資料，經(jīng)竣工驗(yàn)收合格；主體工程未封頂，驗(yàn)收是否通過不能確定。質(zhì)量?jī)?yōu)良度我們查看了“深基坑支護(hù)及邊坡工程”竣工驗(yàn)收資料及現(xiàn)場(chǎng)，驗(yàn)收通過，整體效果較好；主體工程未封頂，未能評(píng)價(jià)工程質(zhì)量?jī)?yōu)良度。（二）決策管理1.立項(xiàng)規(guī)范2016年11月22日，重慶市渝中區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于大坪小學(xué)改擴(kuò)建工程的立項(xiàng)批復(fù)》（渝中發(fā)改〔2016〕206號(hào)），同意實(shí)施大坪小學(xué)改擴(kuò)建工程，新建校舍建筑面積約31000㎡，總投資匡算2.5億元（含土地費(fèi)用1億元），資金來源為區(qū)財(cái)政資金，建設(shè)工期36個(gè)月，代理業(yè)主為康翔公司。2017年6月7日，重慶市渝中區(qū)建設(shè)和交通委員會(huì)《關(guān)于渝中區(qū)大坪小學(xué)改擴(kuò)建工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)》（渝中建交〔2017〕132號(hào)），同意該工程初步設(shè)計(jì)。2017年7月19日，根據(jù)重慶市渝中區(qū)人民政府《關(guān)于加強(qiáng)區(qū)政府投資項(xiàng)目管理的通知》（渝中府發(fā)〔2017〕29號(hào)）的文件精神，區(qū)發(fā)改委不再審批項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和投資概算，項(xiàng)目單位直接進(jìn)入設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)。2.立項(xiàng)依據(jù)2015年12月14日印發(fā)的《渝中區(qū)教委關(guān)于大坪小學(xué)改擴(kuò)建工程立項(xiàng)的函》（渝中教函〔2015〕108號(hào)），要求啟動(dòng)大坪小學(xué)前期工作。（三）資金管理1.財(cái)務(wù)制度健全性代理業(yè)主康翔公司下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的通知》（重康集團(tuán)〔2018〕29號(hào)）對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行規(guī)范，該辦法符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。2.資金使用合規(guī)性項(xiàng)目資金使用符合相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，資金支出后附資料完整、依據(jù)充分，2019年渝中區(qū)財(cái)政局未對(duì)大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目撥付款項(xiàng)，除監(jiān)理費(fèi)341,505.00元由業(yè)主大坪小學(xué)支付、項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)920,000.00元未支付外，其余款項(xiàng)均由代理業(yè)主康翔公司墊付，未發(fā)現(xiàn)截留、擠占、虛列支出等情況。3.財(cái)務(wù)監(jiān)控有效性現(xiàn)場(chǎng)檢查項(xiàng)目支付憑證及附件，附有發(fā)票、付款申請(qǐng)及審批表，經(jīng)監(jiān)理單位、建設(shè)單位以及康翔集團(tuán)內(nèi)部審批簽字，審批程序較為完善；康翔公司未設(shè)立專賬對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行核算，檢查發(fā)現(xiàn)2019年4月106#、5月16#后附進(jìn)度款審核表為復(fù)印件。業(yè)務(wù)管理1.管理制度健全性代理業(yè)主制定了《檔案管理辦法》、《渝中區(qū)大坪小學(xué)改擴(kuò)建工程管理辦法》、《工程管理辦法》；缺少《項(xiàng)目申報(bào)管理制度》。2.制度執(zhí)行有效性工程招投標(biāo)項(xiàng)目遵照?qǐng)?zhí)行相關(guān)要求通過公開招標(biāo)，相關(guān)手續(xù)完整；項(xiàng)目的中標(biāo)單位與實(shí)際施工單位一致，項(xiàng)目經(jīng)理與合同指派一致；檢查2019年安全監(jiān)理日志，未發(fā)現(xiàn)本項(xiàng)目發(fā)生重大安全事故；該項(xiàng)目應(yīng)有的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等合同齊全，且合同簽訂規(guī)范、執(zhí)行有效；項(xiàng)目應(yīng)有的立項(xiàng)、施工、監(jiān)理、驗(yàn)收（深基坑支護(hù)及邊坡工程）、合同等資料齊全，并有專人管理。3.項(xiàng)目質(zhì)量可控性該項(xiàng)目制定《渝中區(qū)大坪小學(xué)改擴(kuò)建工程管理辦法》、《大坪小學(xué)改擴(kuò)建工程（主體建筑）質(zhì)量管理體系與保證措施》等辦法；代理業(yè)主康翔公司委托重慶渝建國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司對(duì)建筑材料進(jìn)行檢測(cè)，出具檢測(cè)報(bào)告；監(jiān)理單位每周組織有施工單位、代理業(yè)主參加的工地例會(huì)；監(jiān)理單位提供監(jiān)理日記、安全監(jiān)理日記、建設(shè)監(jiān)理工作月報(bào)，履行到位。4.跟蹤管理《第一次工地例會(huì)及監(jiān)理單位對(duì)施工單位交底的會(huì)議紀(jì)要》，明確了項(xiàng)目組人員組成及職責(zé)分工及時(shí)間要求，代理業(yè)主康翔公司每周參加工地例會(huì)，通過例會(huì)的形式對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理；但是未建立過程監(jiān)控制度且未對(duì)跟蹤過程形成報(bào)告。四、項(xiàng)目資金和組織管理情況收入情況1.大坪小學(xué)改擴(kuò)建工程取得渝中區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)下達(dá)的立項(xiàng)批復(fù)，根據(jù)重慶市渝中區(qū)人民政府《關(guān)于加強(qiáng)區(qū)政府投資項(xiàng)目管理的通知》（渝中府發(fā)〔2017〕29號(hào)），區(qū)發(fā)改委不再審批項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和投資概算，項(xiàng)目單位直接進(jìn)入設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)。2.2019年1-12月，大坪小學(xué)改擴(kuò)建工程未收到財(cái)政資金。支出情況1.2019年1-12月，大坪小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目建安工程投資金額45,312,539.95元，實(shí)際支付27,866,708.46元，其中支付“深基坑支護(hù)及邊坡工程”施工單位核工業(yè)金華建設(shè)工程公司3,165,998.78元、支付“主體建筑工程”施工單位四川華霖建筑工程有限公司24,700,709.68元。2.2019年1-12月，項(xiàng)目待攤投資金額1,893,476.28元，其中工程檢測(cè)費(fèi)187,806.86元、監(jiān)理費(fèi)341,505.00元、其他待攤投資性質(zhì)支出49,284.42元、設(shè)計(jì)費(fèi)24,000.00元、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi)370,8