稅務(wù)師考試稅法一(習(xí)題卷5)

試卷科目：稅務(wù)師考試稅法一稅務(wù)師考試稅法一(習(xí)題卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試稅法一第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共169題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.某居民企業(yè)不能正確核算成本費(fèi)用，2019年銷(xiāo)售貨物取得收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入100萬(wàn)元，取得該股權(quán)時(shí)支付90萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他的收入項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得率20%。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。(符合小型微利企業(yè)的條件)A)3B)10C)10.5D)20[單選題]2.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A)企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)金而收取資金占用費(fèi)B)航空聯(lián)運(yùn)公司從事快遞業(yè)務(wù)C)民政部門(mén)取得社會(huì)福利彩票收入D)建筑設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)[單選題]3.下列情形中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是()。A)國(guó)家出讓國(guó)有土地使用權(quán)B)房產(chǎn)所有人通過(guò)希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部教育事業(yè)C)甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后對(duì)外轉(zhuǎn)讓D)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶收取代建收入[單選題]4.某縣工商局2011年9月從汽車(chē)貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛轎車(chē)自用，取得汽車(chē)銷(xiāo)售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷(xiāo)售額250000元;另外支付購(gòu)買(mǎi)工具和零配件含稅價(jià)款8100元，并取得汽車(chē)貿(mào)易公司開(kāi)具的發(fā)票;支付控購(gòu)部門(mén)控購(gòu)費(fèi)35000元，并取得控購(gòu)部門(mén)的收款收據(jù);汽車(chē)貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，該單位支付代收費(fèi)用9500元，并取得汽車(chē)貿(mào)易公司開(kāi)具的發(fā)票。該工商局應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅稅額()元。A)22894.21B)22871.79C)27240D)30260[單選題]5.2019年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金144000元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。A)0B)2057.14C)6857.14D)7200[單選題]6.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，說(shuō)法不正確的是()。A)采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天B)采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天D)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天[單選題]7.下列關(guān)于稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法關(guān)系的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力B)稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定稅法C)稅收協(xié)定可以限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠的辦法D)稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇[單選題]8.根據(jù)現(xiàn)行的《稅收征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()。A)自行審核納稅申報(bào)B)自行決定停征個(gè)人所得稅C)根據(jù)規(guī)定依法確定有關(guān)稅收征收管理的事項(xiàng)D)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況保密[單選題]9.某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月1日購(gòu)買(mǎi)一塊地開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，支付地價(jià)款800萬(wàn)元，次年年末項(xiàng)目完工，當(dāng)期銷(xiāo)售其中的90%，取得含稅銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為()萬(wàn)元。A)126.85B)198.2C)118.92D)138.38[單選題]10.目前我國(guó)稅收立法的主要形式是()。A)稅收法律B)稅收行政法規(guī)C)稅收規(guī)范性文件D)稅務(wù)規(guī)章[單選題]11.下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是()。A)資源稅是價(jià)內(nèi)稅B)銷(xiāo)售原煤時(shí)資源稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)一致C)凡繳納資源稅的產(chǎn)品，也是繳納增值稅的貨物D)稀土、鎢、鉬資源稅實(shí)行從價(jià)征收[單選題]12.關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，表述不正確的是()。A)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品征收消費(fèi)稅B)體育上用的發(fā)令紙不征收消費(fèi)稅C)催化料、焦化料屬于燃料油的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅D)對(duì)用外購(gòu)貨車(chē)改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車(chē)征收消費(fèi)稅[單選題]13.下列選項(xiàng)中，不適用增值稅免稅政策的是()。A)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑B)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入C)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)批發(fā)和零售蔬菜的所得D)屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液[單選題]14.下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。A)企業(yè)事業(yè)單位處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的B)企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的C)其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固體廢物的D)其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的[單選題]15.下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人使用專(zhuān)用發(fā)票的表述中，正確的是()。A)輔導(dǎo)期納稅人專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專(zhuān)用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份B)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)1萬(wàn)元C)輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的5%預(yù)繳增值稅D)納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的最后一個(gè)月內(nèi)，一次性退還納稅人[單選題]16.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的說(shuō)法，正確的是()。A)納稅人提供建筑圖紙審核業(yè)務(wù)屬干營(yíng)業(yè)稅征收范圍B)納稅人提供房屋裝飾裝修業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍C)納稅人銷(xiāo)售林木同時(shí)提供林木管護(hù)，其管護(hù)勞務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍D)電梯銷(xiāo)售商銷(xiāo)售電梯并負(fù)責(zé)安裝，其安裝業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍[單選題]17.位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2018年7月轉(zhuǎn)讓一處倉(cāng)庫(kù)，取得不含稅收入462萬(wàn)元。2016年年初取得該倉(cāng)庫(kù)時(shí)支付含稅價(jià)款383萬(wàn)元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬(wàn)元，該企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為()萬(wàn)元。A)0.32B)0.42C)0.72D)0.22[單選題]18.下列關(guān)于我國(guó)個(gè)人所得稅的特點(diǎn)，不正確的是()。A)實(shí)行混合征收B)超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用C)費(fèi)用扣除額較窄D)采取源泉扣繳和個(gè)人申報(bào)兩種征納方法[單選題]19.在我國(guó)賦稅史上，首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。A)兩稅法B)攤丁入畝C)初稅畝D)一條鞭法[單選題]20.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()。A)某房地產(chǎn)企業(yè)以開(kāi)發(fā)的商品房抵償債務(wù)B)單位在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投資，將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)C)非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司，改建前的企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)D)某人將自己一套閑置的住房出租[單選題]21.中國(guó)內(nèi)地張先生通過(guò)滬港通機(jī)制購(gòu)買(mǎi)中國(guó)香港聯(lián)交所股票，下列各項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收處理中，正確的是()。A)股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)免稅B)股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)按?財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?繳納20%的個(gè)人所得稅C)取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅D)取得的股息紅利，實(shí)行差別化待遇繳納個(gè)人所得稅[單選題]22.在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于()。A)3%B)5%C)7%D)10%[單選題]23.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月銷(xiāo)售自己使用過(guò)3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額100000元，放棄享受減稅優(yōu)惠;銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額40000元。2017年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。A)2718.45B)4077.67C)3125.83D)3106.80[單選題]24.下列有關(guān)一般納稅人登記管理說(shuō)法正確的是()。A)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額B)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按扣除之后的銷(xiāo)售額計(jì)算C)納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額D)納稅申報(bào)銷(xiāo)售額是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，不包括免稅銷(xiāo)售額[單選題]25.某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入572萬(wàn)元、航空攝影收入222.6萬(wàn)元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬(wàn)元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，錯(cuò)誤的是()。A)航空培訓(xùn)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額5.72萬(wàn)元B)航空攝影收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額12.6萬(wàn)元C)濕租業(yè)務(wù)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額16.50萬(wàn)元D)干租業(yè)務(wù)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額28.27萬(wàn)元[單選題]26.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法中，正確的是()。A)報(bào)復(fù)性關(guān)稅是指他國(guó)政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對(duì)待本國(guó)輸出的貨物時(shí)，為維護(hù)本國(guó)利益，對(duì)該國(guó)輸入本國(guó)的貨物加重征收的關(guān)稅B)特惠稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物C)協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物D)按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行[單選題]27.下列選項(xiàng)中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是()。A)買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)B)買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向代表買(mǎi)賣(mài)雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用C)貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用D)境外考察費(fèi)用[單選題]28.關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)納稅人采用翻新改制方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅B)帶料加工的金銀首飾，按受托方銷(xiāo)售同類(lèi)金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅C)用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納的消費(fèi)稅稅款D)金銀首飾和鍍金、鍍銀首飾均在零售環(huán)節(jié)征稅[單選題]29.2018年2月張某出租其位于北京的一處住房，一次性預(yù)收一年的租金共計(jì)12.6萬(wàn)元，關(guān)于張某當(dāng)月增值稅的問(wèn)題下列說(shuō)法正確的是()。A)張某此業(yè)務(wù)應(yīng)適用5%的征收率減按1.5%計(jì)稅B)預(yù)收租金應(yīng)在本年納稅的部分為11個(gè)月租金C)張某應(yīng)就此業(yè)務(wù)在住所地預(yù)繳增值稅D)個(gè)人取得的住房租金收入不享受小型微利企業(yè)的免稅政策[單選題]30.以下不符合?營(yíng)改增?銷(xiāo)售額規(guī)定的是()。A)直接收費(fèi)的金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的各類(lèi)費(fèi)用為銷(xiāo)售額B)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅C)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅D)一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅[單選題]31.下列各項(xiàng)制度中，不屬于稅收程序法主要制度的是()。A)表明身份制度B)回避制度C)職能分離制度D)欠稅管理制度[單選題]32.甲食品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2016年2月因管理不善丟失一批以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本為9600元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A)1248B)1434.48C)1632D)1966.27[單選題]33.甲煙草公司2019年7月收購(gòu)一批晾曬煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款為234萬(wàn)元，同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼23.4萬(wàn)元。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅()萬(wàn)元。A)45.56B)51.48C)44D)46.8[單選題]34.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳銷(xiāo)和使用問(wèn)題的表述中，錯(cuò)誤的是()。A)一般納稅人注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將專(zhuān)用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳銷(xiāo)納稅人的專(zhuān)用發(fā)票，被繳銷(xiāo)的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)退還納稅人C)利用虛開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行騙取出口退稅的，應(yīng)當(dāng)依法追繳稅款，處以騙稅數(shù)額3倍以下的罰款D)增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅[單選題]35.某醫(yī)院于2016年4月購(gòu)置一輛救護(hù)車(chē)，支付不含增值稅價(jià)款150000元，該車(chē)使用年限為10年。2019年4月該醫(yī)院將該救護(hù)車(chē)改為9座小客車(chē)，同類(lèi)型小客車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格同樣為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。A)10256.41B)10500C)15000D)9572.65[單選題]36.甲公司為增值稅的一般納稅人，為客戶提供人力資源外包服務(wù)，2018年5月取得人力資源外包服務(wù)含稅收入86萬(wàn)元，其中包含向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金共計(jì)34萬(wàn)元。甲公司選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲公司5月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A)2.48B)4.10C)1.51D)2.60[單選題]37.2020年6月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬(wàn)元，運(yùn)往境外加工地點(diǎn)運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.39萬(wàn)元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。A)3.10B)10.14C)13.14D)3.14[單選題]38.某外貿(mào)公司(位于縣城)2018年8月出口貨物退還增值稅15萬(wàn)元，退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元;本月將3年前購(gòu)進(jìn)的一塊閑置土地轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?shí)際收到500萬(wàn)元，購(gòu)入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬(wàn)元、各種稅費(fèi)10萬(wàn)元。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。A)21.44B)17.36C)16.64D)16.61[單選題]39.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月購(gòu)進(jìn)電冰箱一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元，當(dāng)月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬(wàn)元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅()萬(wàn)元。A)1.3B)3.9C)5.1D)5.2[單選題]40.下列關(guān)于稅法的效力說(shuō)法正確的是()。A)稅法的效力包括空間、時(shí)間二個(gè)維度B)全國(guó)范圍內(nèi)有效的稅法應(yīng)該覆蓋全部區(qū)域，包括港澳臺(tái)地區(qū)和保稅區(qū)等C)稅法的時(shí)間效力包括何時(shí)生效、何時(shí)終止效力二個(gè)方面D)我國(guó)稅法對(duì)人的效力采用的是屬地加屬人原則[單選題]41.某牧業(yè)有限公司2018年4月豬.牛月存欄數(shù)分別為800頭和500頭，牛的污染當(dāng)量值是0.1頭，豬的污染當(dāng)量值是1頭。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量1.6元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A)8800B)9280C)8400D)10280[單選題]42.某有線電視臺(tái)2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費(fèi)120萬(wàn)元，有線電視初裝費(fèi)20萬(wàn)元，廣告播映收費(fèi)600萬(wàn)元，向其他電視臺(tái)出售某專(zhuān)題片播映權(quán)收入100萬(wàn)元。該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A)25.2B)27.2C)39.2D)42.0[單選題]43.下列應(yīng)稅礦產(chǎn)品中，不屬于能源礦產(chǎn)的是()。A)油頁(yè)巖B)鐵礦C)地?zé)酓)原油[單選題]44.下列關(guān)于營(yíng)改增中一般計(jì)稅方法的表述中，錯(cuò)誤的是()。A)納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率B)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額C)接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣D)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止的，可以在未開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形下，按照規(guī)定扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額[單選題]45.境內(nèi)甲公司2018年3月從國(guó)內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國(guó)外，貨物成交價(jià)格180萬(wàn)元(不含出口關(guān)稅)，其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元、境外裝卸費(fèi)用15萬(wàn)元;甲港口到國(guó)外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為30%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為()萬(wàn)元。A)49.50B)43.50C)40.50D)54.00[單選題]46.以下選項(xiàng)中不屬于稅額式減免的是()。A)免征額B)減半征收C)另定減征稅額D)核定減免率[單選題]47.某手表廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷(xiāo)售A牌-1型手表900只，取得不含稅銷(xiāo)售額540萬(wàn)元;銷(xiāo)售A牌-2型手表300只，取得不含稅銷(xiāo)售額420萬(wàn)元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率20%)A)108.00B)84.00C)192.00D)140.00[單選題]48.根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列關(guān)于關(guān)稅減免稅優(yōu)惠的表述錯(cuò)誤的是()。A)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物屬于法定減免稅B)無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣屬于法定減免稅C)外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資屬于法定減免稅D)殘疾人專(zhuān)用品屬于法定減免稅[單選題]49.2017年2月李某從某汽車(chē)銷(xiāo)售公司(增值稅一般納稅人)購(gòu)買(mǎi)一輛排氣量為1.5升的小汽車(chē)供自己使用，小汽車(chē)不含增值稅售價(jià)240000元，另支付購(gòu)買(mǎi)工具件和零配件價(jià)款4000元，車(chē)輛裝飾費(fèi)400元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由汽車(chē)銷(xiāo)售公司開(kāi)具?機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票?和普通銷(xiāo)售發(fā)票，則李某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。A)24440B)12188.03C)18282.05D)28520[單選題]50.下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種與另一種稅的重要標(biāo)志是()。A)納稅地點(diǎn)B)納稅環(huán)節(jié)C)征稅對(duì)象D)納稅義務(wù)人[單選題]51.下列關(guān)于煙葉稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是()。A)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B)煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉C)煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天D)煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款[單選題]52.某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的服裝制造企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2019年9月境內(nèi)采購(gòu)面料支付金額30000元，境外采購(gòu)面料海關(guān)審定的完稅價(jià)格20000元人民幣(關(guān)稅稅率7%)，該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售服裝取得含稅收入60000元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。當(dāng)月向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計(jì)數(shù)為()元。A)5403.36B)2782.00C)4529.57D)3655.79[單選題]53.下列有關(guān)卷煙最低計(jì)稅價(jià)格的核定說(shuō)法正確的是()。A)卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格征收消費(fèi)稅，反之，按計(jì)稅價(jià)格征稅C)卷煙生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅納稅人按照已核定計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅滿半年后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整卷煙計(jì)稅價(jià)格的申請(qǐng)D)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在接到納稅人申請(qǐng)的30日內(nèi)，將申請(qǐng)調(diào)整卷煙計(jì)稅價(jià)格文件逐級(jí)上報(bào)至稅務(wù)總局[單選題]54.以下各項(xiàng)符合增值稅征稅范圍規(guī)定的是()。A)納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照?交通運(yùn)輸服務(wù)?繳納增值稅B)衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照?基礎(chǔ)電信服務(wù)?繳納增值稅C)納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照?租賃服務(wù)?繳納增值稅D)納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的手續(xù)費(fèi)，按照?其他生活服務(wù)?繳納增值稅[單選題]55.某酒廠為增值稅一般納稅人。2020年5月銷(xiāo)售額(含增值稅價(jià))及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷(xiāo)售額分別為280.8萬(wàn)元、128.7萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬(wàn)元、11.7萬(wàn)元，當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬(wàn)元、5.85萬(wàn)元，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬(wàn)元。(黃酒消費(fèi)稅定額稅率為240元/噸)A)59.50B)63.50C)55.17D)69.50[單選題]56.對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等，這指的是清算審核方法中的()。A)實(shí)地審核B)案頭審核C)定期審核D)異地審核[單選題]57.稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于()。A)稅法是由國(guó)家制定而不是認(rèn)可的B)國(guó)家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對(duì)納稅人收入的再分配C)稅法屬于侵權(quán)規(guī)范D)為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預(yù)測(cè)性[單選題]58.某建材商店為小規(guī)模納稅人，2019年4月銷(xiāo)售給建筑公司建材一批，共取得含稅收入為131200元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為16000元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得增值稅普通發(fā)票上注明含稅價(jià)款3000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為()元。A)821.36B)3821.36C)3407.57D)3476.23[單選題]59.某礦山開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月開(kāi)采稀土原礦并共生鐵礦石，開(kāi)采總量1000噸，其中稀土原礦550噸，本月對(duì)外銷(xiāo)售稀土原礦200噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬(wàn)元。稀土礦原礦與精礦換算比為2，稀土資源稅稅率11.5%。該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。A)11.50B)17.25C)7.76D)23.00[單選題]60.甲企業(yè)(一般納稅人)是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2016年2月銷(xiāo)售70噸超高溫滅菌牛乳，取得收入2200萬(wàn)元，原乳單耗數(shù)量為1.068，原乳平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為0.3萬(wàn)元/噸，已知甲企業(yè)采用投入產(chǎn)出法計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A)2.58B)2.92C)3.26D)8.6[單選題]61.關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是()。A)稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)利B)稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅C)經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對(duì)政府及納稅人具有強(qiáng)制性的約束力D)稅收合作信賴(lài)主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴(lài)，但沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴(lài)主義[單選題]62.下列關(guān)于稅法適用原則的說(shuō)法中，不正確的是()。A)稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則B)一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，體現(xiàn)了法律不溯及既往原則C)對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力，體現(xiàn)了特別法優(yōu)于普通法的原則D)一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則[單選題]63.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口合同，按實(shí)耗法計(jì)算，2018年4月購(gòu)進(jìn)原材料一批，進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價(jià)格折合人民幣620萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)劃分配率為70%，貨物征稅率為17%，退稅率為15%。該企業(yè)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額為()萬(wàn)元。A)3.72B)6.85C)8.68D)12.40[單選題]64.以關(guān)稅特定減免稅方式進(jìn)口的機(jī)動(dòng)車(chē)輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為()年。A)6B)8C)10D)3[單選題]65.某汽車(chē)廠2019年6月將1輛排氣量為1.8升的自產(chǎn)的已行駛10萬(wàn)公里的試驗(yàn)車(chē)輛用于市場(chǎng)部門(mén)作為接待使用，在辦理車(chē)輛上牌落籍前，出具該車(chē)輛的發(fā)票注明金額為130000元/輛，并按此金額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。當(dāng)月銷(xiāo)售同類(lèi)型新車(chē)1輛，不含稅售價(jià)為120000元/輛，則該汽車(chē)廠應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。A)12000B)14000C)13000D)26000[單選題]66.下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的規(guī)定，不正確的是()。A)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，為金銀首飾消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人B)委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷(xiāo)金銀首飾的，受托方也是納稅人C)納稅人零售的金銀首飾(含以舊換新)，于移送時(shí)納稅D)帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅[單選題]67.我國(guó)實(shí)體法稅種中，人大常委會(huì)正式立法的稅種包括()。A)關(guān)稅B)營(yíng)業(yè)稅C)車(chē)船稅D)個(gè)人所得稅[單選題]68.下列不屬于稅法基本原則的是()。A)稅收法定性原則B)稅收合作信賴(lài)主義C)法律優(yōu)位原則D)實(shí)質(zhì)課稅原則[單選題]69.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，不正確的是()。A)資源稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的計(jì)稅銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量B)計(jì)稅銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量，包括應(yīng)稅產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售和視同銷(xiāo)售兩部分C)納稅人銷(xiāo)售其自采原礦的，如征稅對(duì)象為精礦，應(yīng)將原礦銷(xiāo)售額換算為精礦銷(xiāo)售額計(jì)算繳納資源稅D)征稅對(duì)象為原礦的，納稅人銷(xiāo)售自采原礦加工的精礦，按精礦銷(xiāo)售額繳納資源稅[單選題]70.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的是()。A)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》C)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》D)《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》[單選題]71.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年1月進(jìn)口卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為400萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%，則該煙草公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。A)754.41B)211.88C)771.14D)780.68[單選題]72.加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照相關(guān)規(guī)定審查確定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是()。A)海關(guān)總署或直屬海關(guān)可以根據(jù)市場(chǎng)行情，定期公布有關(guān)邊角料和副產(chǎn)品的內(nèi)銷(xiāo)計(jì)稅參考價(jià)格B)內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件內(nèi)銷(xiāo)時(shí)的成交價(jià)格估定C)內(nèi)銷(xiāo)的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定D)加工貿(mào)易企業(yè)加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，以原進(jìn)口價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格[單選題]73.下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的是()。A)將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷(xiāo)售的，不征收消費(fèi)稅B)納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅C)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本D)委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅[單選題]74.下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法正確的是()。A)運(yùn)往境外修理的貨物以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為完稅價(jià)格B)運(yùn)往境外加工的貨物以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)為完稅價(jià)格C)暫時(shí)進(jìn)境貨物經(jīng)批準(zhǔn)留購(gòu)的以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格D)租賃方式進(jìn)口租賃期間以海關(guān)審定的租金為完稅價(jià)格，不包括利息[單選題]75.下列情形中，不適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫(xiě)報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是()。A)保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的B)保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售的C)租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的D)進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的[單選題]76.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述不正確的是()。A)國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令、在權(quán)限范圍內(nèi)制定對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)行政相對(duì)人具有普遍約束力的稅務(wù)規(guī)章B)稅務(wù)規(guī)章以總理簽署國(guó)務(wù)院令公布實(shí)施C)稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行D)稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋?zhuān)悇?wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力[單選題]77.某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，專(zhuān)門(mén)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)。2019年3月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，進(jìn)料加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的到岸價(jià)格為10萬(wàn)元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù);本月內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額為15萬(wàn)元，出口貨物的離岸價(jià)格為4.2萬(wàn)美元，計(jì)劃分配率為30%，已知期初待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅()萬(wàn)元。(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為16%，出口退稅率13%，匯率為1∶6.5，按實(shí)耗法計(jì)算)A)0B)2.48C)26.55D)29.03[單選題]78.下列貨物中不屬于資源稅征稅范圍的是()。A)大理石B)井礦鹽C)引火炭D)石墨[單選題]79.某企業(yè)進(jìn)口小型機(jī)器一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元(有貨運(yùn)發(fā)票)。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。A)30.6B)25.5C)28.5D)30[單選題]80.位于市區(qū)的甲企業(yè)2019年8月銷(xiāo)售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元，甲企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()。A)3.25萬(wàn)元B)4.9萬(wàn)元C)3.5萬(wàn)元D)4.55萬(wàn)元[單選題]81.下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的是()。A)境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B)境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C)境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備D)境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)[單選題]82.下列有關(guān)個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，不正確的是()。A)退休人員再任職取得的收入，應(yīng)按照?工資、薪金所得?繳納個(gè)人所得稅B)個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅C)職工因?yàn)閱挝坏蛢r(jià)向其售房取得的所得，按照偶然所得項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅D)單位按低于購(gòu)置價(jià)出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，單獨(dú)計(jì)算納稅[單選題]83.某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車(chē)，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售4輛，2輛作為樣車(chē)放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(商務(wù)車(chē)關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率12%)A)5.48B)5.60C)5.68D)17.04[單選題]84.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是()。A)對(duì)從事成品油銷(xiāo)售的加油站，未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，按照小規(guī)模納稅人征稅B)成品油零售加油站在同一省內(nèi)跨縣、市經(jīng)營(yíng)的，是否匯總繳納增值稅，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定C)加油站檢測(cè)用油允許從當(dāng)月成品油銷(xiāo)售數(shù)量中扣除D)發(fā)售加油卡、加油憑證銷(xiāo)售成品油的納稅人在售賣(mài)加油卡、加油憑證時(shí)，應(yīng)按預(yù)收賬款方法作相關(guān)賬務(wù)處理，不征收增值稅[單選題]85.下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說(shuō)法，正確的是()。A)稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B)國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)D)稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷(xiāo)[單選題]86.下列關(guān)于資源稅中銷(xiāo)售額的表述，錯(cuò)誤的是()。A)計(jì)稅銷(xiāo)售額包括應(yīng)稅產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售和視同銷(xiāo)售兩部分B)計(jì)稅銷(xiāo)售額不包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C)對(duì)同時(shí)符合規(guī)定條件的運(yùn)雜費(fèi)用，納稅人在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品計(jì)稅銷(xiāo)售額時(shí)，可予以扣減D)納稅人有視同銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無(wú)銷(xiāo)售價(jià)格的，一律按組價(jià)計(jì)稅[單選題]87.某汽車(chē)制造廠2018年2月將1輛排氣量為1.8升的自產(chǎn)的已行駛9萬(wàn)公里的試驗(yàn)車(chē)輛用于市場(chǎng)部門(mén)作為接待使用，在辦理車(chē)輛上牌落籍前，出具該車(chē)輛稅控機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票注明金額為120000元/輛，并按此金額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。當(dāng)月銷(xiāo)售同類(lèi)型新車(chē)1輛，不含稅售價(jià)為110000元/輛，則該汽車(chē)制造廠應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。A)15000B)14000C)12000D)24000[單選題]88.關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的是()。A)從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法B)從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性C)從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)D)從立法過(guò)程看，稅法屬于制定法[單選題]89.2012年10月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元;銷(xiāo)售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率20%)A)52.80B)60.00C)152.80D)140.00[單選題]90.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法的相關(guān)表述，不正確的是()。A)稅收?qǐng)?zhí)法的實(shí)質(zhì)是稅收?qǐng)?zhí)法主體將深藏在稅法規(guī)范、法條中的國(guó)家意志貫徹落實(shí)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活與稅收活動(dòng)之中B)稅收?qǐng)?zhí)法具有被動(dòng)性C)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)D)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為[單選題]91.某食品廠2015年1月購(gòu)買(mǎi)辦公樓一幢，取得商品房銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票，注明購(gòu)買(mǎi)金額為260萬(wàn)元。2016年8月，該食品廠因搬遷將購(gòu)買(mǎi)的辦公樓轉(zhuǎn)讓給某商場(chǎng)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)已按稅法規(guī)定繳納了城建稅、教育費(fèi)附加4萬(wàn)元(能提供已納稅費(fèi)完稅憑證)，繳納印花稅0.4萬(wàn)元。該食品廠轉(zhuǎn)讓的辦公樓重置成本價(jià)是600萬(wàn)元，成新度7成新。該食品廠計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除項(xiàng)目金額是()萬(wàn)元。A)302B)424.4C)424D)302.4[單選題]92.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是()。A)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅B)凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C)應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅D)增值稅屬于價(jià)外稅，消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅[單選題]93.2019年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，購(gòu)貨傭金4萬(wàn)元，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是()。A)該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元B)該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C)該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元D)該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元[單選題]94.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用6%增值稅稅率的是()。A)單獨(dú)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B)水路運(yùn)輸?shù)某凶夥?wù)C)車(chē)輛停放服務(wù)D)融資性售后回租業(yè)務(wù)[單選題]95.不同種類(lèi)的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)也不盡相同。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的是()。A)申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)B)按時(shí)繳納稅款C)代扣代繳稅款D)撤銷(xiāo)權(quán)[單選題]96.關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說(shuō)法正確的是()。A)對(duì)深水油氣田減征20%資源稅B)開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅C)開(kāi)采原油過(guò)程同時(shí)開(kāi)采的天然氣免征資源稅D)對(duì)低豐度油氣田暫減征30%資源稅[單選題]97.2018年2月，甲企業(yè)從某拍賣(mài)公司通過(guò)拍賣(mài)取得一輛未上牌照的排氣量為2.0升的新商務(wù)車(chē)并自用，不含稅成交價(jià)60000元，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格為120000元;接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車(chē)一輛(已使用5年，能提供完稅憑證)，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格為80000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。A)6000B)20000C)12000D)16000[單選題]98.某外貿(mào)公司2020年2月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)入一批高檔化妝品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷(xiāo)售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(增值稅出口退稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%)A)16.25B)11.20C)19.80D)25.80[單選題]99.某工廠是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年2月份銷(xiāo)售使用過(guò)的舊設(shè)備一臺(tái)，取得價(jià)款8.24萬(wàn)元，已知該設(shè)備購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2.8萬(wàn)元。另外該廠當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品，取得含稅銷(xiāo)售收入12.36萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明的金額為2.34萬(wàn)元。該工廠以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A)0.52B)0.16C)0.20D)1.20[單選題]100.下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是()。A)委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)B)委托加工高檔修飾類(lèi)化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料C)委托加工小汽車(chē)，受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)D)委托加工高爾夫車(chē)，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)[單選題]101.甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月生產(chǎn)銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)整機(jī)，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含增值稅銷(xiāo)售收入35000元，銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零部件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含增值稅銷(xiāo)售收入40000元;提供農(nóng)機(jī)整機(jī)維修勞務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入8000元。從消毒劑生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)消毒劑一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為2000元。則甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為()元。A)8351.68B)6831.97C)8271.68D)10538.51[單選題]102.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，車(chē)輛購(gòu)置稅由()負(fù)責(zé)征收。A)國(guó)稅部門(mén)B)地稅部門(mén)C)海關(guān)D)省級(jí)人民政府[單選題]103.下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是()。A)房地產(chǎn)公司出租別墅B)非營(yíng)利的基金會(huì)將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C)房地產(chǎn)公司通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈(zèng)與學(xué)校D)城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實(shí)[單選題]104.某油田2020年5月份銷(xiāo)售原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元;銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元;自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬(wàn)元。A)2000.00B)1838.75C)2206.93D)1926.25[單選題]105.下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是()。A)對(duì)于一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售的特定貨物和應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，增值稅征收率為3%B)一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為5%C)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，適用3%征收率D)個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅[單選題]106.某汽車(chē)貿(mào)易公司2017年10月進(jìn)口40輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為28萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售15輛，取得含稅銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元;4輛企業(yè)自用;20輛用于投資;1輛用于抵償債務(wù)，抵債合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元;當(dāng)月境外廠家贈(zèng)送一輛全新豪華汽車(chē)作為獎(jiǎng)勵(lì)自用，該車(chē)輛當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)無(wú)法確定其購(gòu)置價(jià)格。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(小轎車(chē)關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%，國(guó)家稅務(wù)總局確定受贈(zèng)同類(lèi)型車(chē)的最低計(jì)稅價(jià)格為58萬(wàn)元)A)15.75B)15.77C)16.48D)21.55[單選題]107.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)，不屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是()。A)舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格B)支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用C)建造舊房產(chǎn)的重置成本D)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)[單選題]108.下列有關(guān)稅收立法程序的說(shuō)法，正確的是()。A)通過(guò)的稅收法律由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署委員長(zhǎng)令予以公布B)稅收法規(guī)的通過(guò)是采取表決方式進(jìn)行的C)稅務(wù)部門(mén)規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后予以公布D)稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布[單選題]109.下列關(guān)于關(guān)稅退還、補(bǔ)征和追征的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A)海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征B)因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金C)海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還D)納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)[單選題]110.某航空運(yùn)輸公司與A公司簽訂協(xié)議，將一架飛機(jī)連同操作人員租給其使用，租期3個(gè)月，收取租金500萬(wàn)，A公司還向運(yùn)輸公司支付其間的修理費(fèi)用和操作人員工資100萬(wàn)元。則該運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()。A)15萬(wàn)元B)25萬(wàn)元C)18萬(wàn)元D)30萬(wàn)元[單選題]111.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2019年4月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物?免抵退?稅額380萬(wàn)元。2019年4月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。A)0B)4.20C)22.40D)26.95[單選題]112.按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)收入不征或免征營(yíng)業(yè)稅的是()。A)電影發(fā)行單位取得的片租收入B)電影放映單位取得的廣告收入C)電影放映單位放映電影取得的票價(jià)收入D)電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入[單選題]113.下列情形屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是()。A)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工.完成銷(xiāo)售的B)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D)納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的[單選題]114.甲礦業(yè)公司2021年1月8日購(gòu)入150萬(wàn)元(不含增值稅，下同)的鐵原礦(已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)，與自采的鐵原礦混合洗選加工為鐵選礦進(jìn)行銷(xiāo)售，銷(xiāo)售額為520萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)罔F原礦稅率為4%，鐵選礦稅率為2%，則甲礦業(yè)公司當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A)4.4B)8.8C)7.4D)10.4[單選題]115.甲啤酒生產(chǎn)廠2018年8月銷(xiāo)售乙類(lèi)啤酒5噸，作為員工福利發(fā)放甲類(lèi)啤酒共計(jì)0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。A)1294B)1250C)1100D)1150[單選題]116.某油田2018年12月開(kāi)采原油40萬(wàn)噸，銷(xiāo)售原油30萬(wàn)噸，開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井使用原油3萬(wàn)噸，將剩余的7萬(wàn)噸原油用于加工成品油，離岸價(jià)格每噸4000元(不含增值稅);專(zhuān)門(mén)開(kāi)采天然氣600萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售400萬(wàn)立方米，待售200萬(wàn)立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，原油國(guó)內(nèi)市場(chǎng)平均銷(xiāo)售價(jià)格為每噸5000元(不含增值稅)，天然氣每立方米銷(xiāo)售價(jià)格為2元(不含增值稅)。該油田12月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A)11148B)13728C)10000D)10728[單選題]117.關(guān)于增值稅的特點(diǎn)，下列表述不正確的是()。A)不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征B)逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅C)稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性D)單一環(huán)節(jié)征稅[單選題]118.根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于?化妝品?稅目征收消費(fèi)稅的是()。A)演員用的油彩B)香皂、洗發(fā)水C)唇筆、藍(lán)眼油D)影視演員用的上妝油[單選題]119.以下有關(guān)稅收司法的表述中，不正確的是()。A)掌握稅收司法的核心在于誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件B)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于所有的其他債權(quán)C)納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒(méi)收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收非法所得D)司法審查中，對(duì)具體行政行為的審查，僅局限于合法性審核[單選題]120.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于代理記賬的說(shuō)法，不正確的是()。A)應(yīng)征收增值稅B)屬于鑒證咨詢服務(wù)C)屬于商務(wù)輔助服務(wù)D)適用的增值稅稅率為6%[單選題]121.2020年5月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯20000只，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為0.6萬(wàn)元/只，關(guān)稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷(xiāo)售手表16000只，每只不含稅售價(jià)為3萬(wàn)元。已知高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20%。2020年5月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A)0B)9600C)15600D)12000[單選題]122.某藥店(一般納稅人)2015年6月向患者銷(xiāo)售藥品及醫(yī)療器械取得含稅收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非免稅藥品)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售免稅藥品和其他用具取得含稅收入15800元(無(wú)法分開(kāi)核算)，藥店請(qǐng)專(zhuān)家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元(單獨(dú)核算);本月購(gòu)進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為()元。A)5239.75B)6227.78C)4397.01D)6692.74[單選題]123.某銅礦開(kāi)采企業(yè)2020年10月開(kāi)釆并銷(xiāo)售銅礦原礦，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款800萬(wàn)元;銷(xiāo)售銅礦選礦取得含增值稅銷(xiāo)售額1130萬(wàn)元。當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為4%，銅礦選礦資源稅稅率為8%。該企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬(wàn)元。A)32B)112C)122.4D)840[單選題]124.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入100萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()。A)70萬(wàn)元B)80萬(wàn)元C)94萬(wàn)元D)120萬(wàn)元[單選題]125.下列各項(xiàng)產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A)高爾夫球包B)小汽車(chē)C)成套化妝品D)電動(dòng)汽車(chē)[單選題]126.如果對(duì)一種進(jìn)口商品同時(shí)定有從價(jià)稅和從量稅兩種稅率，但征稅時(shí)選擇其中一種計(jì)征，這種征稅方法被稱(chēng)為()。A)復(fù)合稅B)選擇稅C)滑準(zhǔn)稅D)配額稅[單選題]127.某縣商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2021年6月銷(xiāo)售新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入7000萬(wàn)元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為1500萬(wàn)元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬(wàn)元，并取得金融機(jī)構(gòu)貸款證明。已知房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，考慮地方教育附加。該企業(yè)銷(xiāo)售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。A)1173.45B)1701.78C)1492.48D)1411.75[單選題]128.某鐵礦開(kāi)采企業(yè)2020年9月開(kāi)采鐵礦石原礦10000噸，對(duì)外銷(xiāo)售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬(wàn)元;將3000噸用于選礦加工，當(dāng)月銷(xiāo)售選礦500噸，取得不含稅收入100萬(wàn)元;將其中5000噸原礦移送加工鐵錠，當(dāng)月該企業(yè)未對(duì)外銷(xiāo)售鐵錠。該省鐵礦石原礦稅率3.5%，鐵礦石選礦稅率3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是()萬(wàn)元A)24.5B)20.15C)17.15D)4.9[單選題]129.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為()。A)3個(gè)月B)6個(gè)月C)9個(gè)月D)一年[單選題]130.甲企業(yè)2019年4月產(chǎn)生煤矸石1200噸，其中綜合利用煤矸石280噸(符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定)，在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置煤矸石120噸，在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所貯存230噸。煤矸石環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A)2580B)3450C)2850D)4000[單選題]131.下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯(cuò)誤的是()。A)納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，免征增值稅B)自2018年1月1日至2019年12月31日，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅C)社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)，免征增值稅D)自2018年1月1日起，納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，免征增值稅[單選題]132.稅收法律主義也稱(chēng)稅收法定性原則。下列不屬于稅收法律主義的具體原則的是()。A)課稅要素法定原則B)課稅要素明確原則C)依法稽征原則D)實(shí)質(zhì)課稅原則[單選題]133.根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)我國(guó)目前的資源稅具有受益稅性質(zhì)B)資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級(jí)差調(diào)節(jié)C)資源稅實(shí)行從量定額征收D)資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源[單選題]134.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量;未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，()。A)從高適用稅率B)從低適用稅率C)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量，按各自的稅率分別計(jì)算納稅D)由財(cái)政部核定[單選題]135.山姆是一位長(zhǎng)期來(lái)華定居的外國(guó)專(zhuān)家，2017年1月從國(guó)外進(jìn)口小汽車(chē)自用，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格為33.5萬(wàn)元(該價(jià)格也是初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格)。2019年1月山姆將該輛小汽車(chē)轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民李先生，成交價(jià)13萬(wàn)元，明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由。對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是()。A)2017年購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)時(shí)山姆應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅3萬(wàn)元B)2019年李先生應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅1.3萬(wàn)元C)2019年李先生應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅2.68萬(wàn)元D)2019年山姆應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅1.3萬(wàn)元[單選題]136.某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當(dāng)量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該納稅人應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為()元。A)2520B)35000C)63000D)100800[單選題]137.下列關(guān)于稅法解釋的內(nèi)容，說(shuō)法不正確的是()。A)立法解釋通常是指事后解釋B)審判解釋和檢查解釋有分歧，報(bào)請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)解釋和決定C)行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，但原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)D)稅務(wù)機(jī)關(guān)個(gè)別性行政解釋可以在訴訟提出后作出[單選題]138.某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為11%，2017年5月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣200萬(wàn)元，本月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售設(shè)備不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元;國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元，發(fā)票通過(guò)認(rèn)證;上期期末留抵稅額6萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份的免抵稅額為()萬(wàn)元。A)0B)11C)22D)68[單選題]139.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是()。A)納稅人銷(xiāo)售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為含增值稅的銷(xiāo)售額B)金銀首飾連同包裝物銷(xiāo)售，計(jì)稅依據(jù)為含包裝物金額的銷(xiāo)售額C)帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)D)以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為新金銀首飾的銷(xiāo)售額[單選題]140.某單位2020年1月從汽車(chē)4S店(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)一輛轎車(chē)自用，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明不含增值稅車(chē)價(jià)款250000元，另外由4S店對(duì)該車(chē)進(jìn)行貼膜和內(nèi)部精品裝飾，裝飾費(fèi)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不含稅金額3000元。該單位應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。A)12650B)25000C)25300D)26000[單選題]141.某企業(yè)2019年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物每污染當(dāng)量稅額按1.3元計(jì)算，該企業(yè)只有一個(gè)排放口。對(duì)應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值(單位：千克)分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A)40.72B)46.99C)42.03D)55.98[單選題]142.某縣城化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒(méi)有同類(lèi)高檔化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅()元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%)A)555.88B)397.06C)352.94D)494.12[單選題]143.下列行為，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是()A)汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商從汽車(chē)生產(chǎn)廠家購(gòu)進(jìn)用于對(duì)銷(xiāo)售的商品車(chē)B)二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商從王某處購(gòu)進(jìn)二手車(chē)用于出售C)王某從二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商處購(gòu)入二手車(chē)D)某4S店將從汽車(chē)廠家購(gòu)入的新車(chē)上戶掛牌并上路行駛的試乘試駕車(chē)[單選題]144.下列各項(xiàng)中屬于我國(guó)現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是()。A)全額累進(jìn)稅率B)定額稅率C)負(fù)稅率D)超倍累進(jìn)稅率[單選題]145.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是()。A)以外購(gòu)的已稅金銀首飾為原料生產(chǎn)的珠寶玉石B)以外購(gòu)的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品C)以外購(gòu)的已稅汽油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油D)以外購(gòu)的已稅白酒為原料生產(chǎn)的藥酒[單選題]146.下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()。A)稅收檢查權(quán)B)稅收監(jiān)督權(quán)C)代位權(quán)和撤銷(xiāo)權(quán)D)稅收行政立法權(quán)[單選題]147.某商業(yè)企業(yè)月初購(gòu)進(jìn)一批飲料，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，增值稅13600元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證，另支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)1000元，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。月末將其中的10%作為福利發(fā)給職工，則本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為()。A)12683.50B)13024.50C)12990D)12339[單選題]148.以下關(guān)于水資源稅稅率的表述正確的是()。A)地表水稅額要高于地下水B)超采區(qū)地下水稅額要高于非超采區(qū)C)對(duì)超計(jì)劃或超定額用水加征3～5倍D)對(duì)超過(guò)規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水免稅[單選題]149.某礦山企業(yè)2019年6月銷(xiāo)售稀土精礦取得不含增值稅收入1200萬(wàn)元;銷(xiāo)售開(kāi)采的稀土礦原礦，取得含增值稅的銷(xiāo)售額316.4萬(wàn)元;移送50噸稀土原礦繼續(xù)加工稀土精礦，尚未銷(xiāo)售。該企業(yè)2019年6月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。(稀土換算比為3.1，資源稅稅率7.5%)A)155.10B)145.64C)155.10D)344.10[單選題]150.下列不符合水資源稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定的是()。A)規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅B)軍隊(duì)、武警部隊(duì)通過(guò)接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)方式取用水的，免征水資源稅C)抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅D)采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，免征水資源稅[單選題]151.下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A)轎車(chē)廠銷(xiāo)售自產(chǎn)小轎車(chē)支付的運(yùn)輸費(fèi)用B)服裝廠外購(gòu)在建工程材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用C)食品廠外購(gòu)?fù)ㄇ诖罂蛙?chē)運(yùn)輸費(fèi)用D)酒廠向農(nóng)民收購(gòu)高粱的運(yùn)輸費(fèi)用[單選題]152.我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)稅務(wù)規(guī)章解釋低于稅務(wù)規(guī)章的效力B)稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)C)稅務(wù)規(guī)章與其他部門(mén)規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決D)稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行[單選題]153.下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是()。A)納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，能夠延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月B)納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍C)納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒(méi)有應(yīng)納稅款，能夠不辦理納稅申報(bào)D)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金[單選題]154.下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開(kāi)發(fā)成本的是()。A)拆遷補(bǔ)償費(fèi)B)耕地占用稅C)取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅D)公共配套設(shè)施費(fèi)[單選題]155.下列關(guān)于關(guān)稅概念和特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是()。A)關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、物品、服務(wù)和勞務(wù)B)關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅C)關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性D)關(guān)稅是一種稅收形式，關(guān)稅由海關(guān)征收[單選題]156.下列關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的是()。A)進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率B)已申報(bào)進(jìn)境并放行的保稅貨物需要納稅的，應(yīng)適用原申報(bào)進(jìn)口日實(shí)施的稅率C)進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率D)因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用追征稅款之日實(shí)施的稅率[單選題]157.某商超為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年3月零售貨物取得收入80000元;向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，該批商品為數(shù)月前從關(guān)聯(lián)企業(yè)以成本價(jià)購(gòu)入，買(mǎi)價(jià)為4000元，市場(chǎng)零售價(jià)為4800元;向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日禮品，市場(chǎng)含稅售價(jià)為3500元;銷(xiāo)售已使用過(guò)2年的冰箱一臺(tái)，取得含稅收入800元，未放棄減稅優(yōu)惠。該商超當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。A)2485.44B)2493.20C)2587.38D)2595.15[單選題]158.甲公司為一般納稅人，2020年1月提供裝卸搬運(yùn)和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得不含稅收入70萬(wàn)元。銷(xiāo)售一臺(tái)使用過(guò)的未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)的裝卸機(jī)器一臺(tái)，含稅售價(jià)為3.09萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入新款裝卸機(jī)器一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，另支付員工出差火車(chē)票款3488元，無(wú)其他購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)。該公司當(dāng)月適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，上期加計(jì)抵減額無(wú)余額。則當(dāng)月應(yīng)納增值稅是()元。A)600B)2312C)3928.8D)-1216.8[單選題]159.下列屬于資源稅征收范圍的是()。A)人造石油B)居民用煤炭制品C)鎢礦精礦石D)自來(lái)水[單選題]160.某外貿(mào)公司2009年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)入一批化妝品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷(xiāo)售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅()萬(wàn)元。(增值稅出口退稅率13%)A)16.25B)17.20C)19.8D)25.8[單選題]161.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的處理中，不正確的是()。A)代收費(fèi)用是計(jì)入房?jī)r(jià)中向購(gòu)買(mǎi)方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅B)對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，也可以作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)C)代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入D)對(duì)于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用[單選題]162.下列關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是()。A)土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收B)不論納稅人的機(jī)構(gòu)所在地.經(jīng)營(yíng)所在地.居住所在地設(shè)在何處，均應(yīng)在轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)所在地申報(bào)納稅C)納稅人是法人，當(dāng)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地同在一地時(shí)，可在其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D)納稅人是自然人，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地不在一地，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅[單選題]163.對(duì)稅收實(shí)體法要素中有關(guān)課稅對(duì)象的表述，下列說(shuō)法正確的是()。A)課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)B)稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志C)計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定D)從房產(chǎn)稅來(lái)看，其課稅對(duì)象與稅源是一致的[單選題]164.某食品公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售奶油。2016年5月從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)鮮奶40000斤，取得符合規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款200000元;該食品公司生產(chǎn)領(lǐng)用部分鮮奶用于生產(chǎn)奶油，本月銷(xiāo)售奶油20000斤，賬簿上反映其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為180000元。已知：鮮奶耗用率為60%。則按照成本法計(jì)算，該公司本月允許抵扣的鮮奶的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A)26000B)15692.31C)13000D)12424.78[單選題]165.下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述，不正確的是()。A)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅B)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C)委托加工從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)D)消費(fèi)稅組價(jià)中涉及的材料成本是指委托方所提供加工材料的實(shí)際成本[單選題]166.下列選項(xiàng)中，屬于劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)兩者標(biāo)準(zhǔn)是()。A)注冊(cè)地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地B)注冊(cè)資金、從業(yè)人員人數(shù)C)注冊(cè)地、注冊(cè)資金D)管理機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員人數(shù)[單選題]167.某汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商，2019年10月從國(guó)外進(jìn)口5輛小轎車(chē)。海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為每輛25萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率25%，該經(jīng)銷(xiāo)商已按規(guī)定繳納了相應(yīng)稅金。當(dāng)月該公司銷(xiāo)售以每輛65萬(wàn)元的含稅價(jià)格銷(xiāo)售了2輛該款汽車(chē)，又將一輛留在本單位辦公使用，另外2輛放置在展廳待售。該汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月應(yīng)納的車(chē)輛購(gòu)置稅為()。A)2.5萬(wàn)元B)4萬(wàn)元C)13萬(wàn)元D)20萬(wàn)元[單選題]168.根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。A)納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅B)未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙屬于非法生產(chǎn)，暫不征收消費(fèi)稅C)計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時(shí)，包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金D)卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照5%稅率計(jì)征消費(fèi)稅E)委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類(lèi)別和適用稅率征稅[單選題]169.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，說(shuō)法正確的有()。A)某汽車(chē)廠銷(xiāo)售汽車(chē)采用賒銷(xiāo)方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實(shí)際收到貨款為11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為11月份B)某汽車(chē)廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天C)某汽車(chē)廠采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車(chē)并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D)某金銀珠寶店銷(xiāo)售首飾，已收取價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天E)某汽車(chē)廠采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車(chē)的當(dāng)天第2部分：多項(xiàng)選擇題，共91題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]170.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，表述正確的有()。A)稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家B)稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無(wú)償、單向、連續(xù)等特點(diǎn)C)稅法法律關(guān)系體現(xiàn)了國(guó)家和納稅人的意志D)稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性[多選題]171.對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易，目前各國(guó)普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法包括()。A)可比非受控價(jià)格法B)成本加成法C)實(shí)際售價(jià)法D)利潤(rùn)分割法[多選題]172.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有()。A)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除B)對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致C)貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)D)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%E)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入?取得土地使用權(quán)所支付的金額?中扣除[多選題]173.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入屬于免稅收入的有()。A)非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入B)符合條件的非營(yíng)利組織的不征稅收入孳生的銀行存款利息收入C)國(guó)債利息收入D)符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益E)財(cái)政補(bǔ)貼收入[多選題]174.下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定的說(shuō)法中，正確的有()。A)白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格(不含增值稅)70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格B)白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以下、年銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元以上的各種白酒，全部由國(guó)家稅務(wù)總局核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格C)已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照核定的最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)繳納消費(fèi)稅D)已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到2個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在30%(含)以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格E)白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報(bào)銷(xiāo)售單位銷(xiāo)售價(jià)格的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照銷(xiāo)售單位銷(xiāo)售價(jià)格征收消費(fèi)稅[多選題]175.下列關(guān)于減免稅的說(shuō)法正確的有()。A)免征額屬于稅基式減免B)零稅率屬于稅率式減免C)將以前納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損在本納稅年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除，屬于稅額式減免D)減半征收屬于稅額式減免E)抵免稅額屬于稅基式減免[多選題]176.下列各項(xiàng)中符合現(xiàn)行教育費(fèi)附加和地方教育附加規(guī)定的有()。A)教育費(fèi)附加的征收比率統(tǒng)一為3%B)地方教育附加的征收比率統(tǒng)一為2%C)教育費(fèi)附加名義上是一種專(zhuān)項(xiàng)資金，但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)D)納稅人國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)有實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，就要繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加E)外籍個(gè)人不繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加[多選題]177.下列關(guān)于煤炭資源稅的稅收優(yōu)惠政策表述不正確的有()。A)對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征70%B)對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%C)對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在15年(含)以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%D)對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過(guò)充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%E)對(duì)鼓勵(lì)利用的低品位礦、廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產(chǎn)品，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定是否給予減稅或免稅[多選題]178.關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有()。A)凡直接對(duì)外銷(xiāo)售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量B)金屬礦產(chǎn)品原礦，無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量C)無(wú)法正確計(jì)算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量D)納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量E)