虧損項目整治方案

一、治理虧損項目工作總體規(guī)定（一）治理目的根據(jù)集團公司責任成本管理“實現(xiàn)項目效益最在化”的規(guī)定，通過治理虧損項目，主動營造“創(chuàng)效光榮、虧損可恥”的氛圍，建立完善子分公司責任成本管理的實施細則，強化項目部責任成本預(yù)算管理，通過統(tǒng)籌資源配備，集中招標采購，加強二次經(jīng)營等有效手段，形成成本管控的長效機制，實現(xiàn)項目減虧增盈，推動公司由規(guī)模效益型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變。（二）基本原則1．全員參加、分步實施。健全集團公司、子分公司、項目部三級責任成本管理體系，建立工程、物資、安質(zhì)、經(jīng)管、財務(wù)等業(yè)務(wù)部門全員參加的管理網(wǎng)絡(luò)。以工程項目可研、設(shè)計、施工、竣工驗收等階段為根本，以責任成本工、料、機等基本要素為對象，量、價雙控，緊密圍繞減虧扭虧目的，進行預(yù)控。按照“清、診、治、懲、防”五字方針，分步實施，進一步推動治理虧損項目工作。2．層級管理、精細治理。明確集團公司、子分公司、項目部各個層級的職責，根據(jù)工程項目虧損額度、影響的重要程度明確各層級的重點治理范疇。采用工程項目精細化管理理念，按項目實施的不同階段將虧損項目細分為最后虧損項目和過程虧損項目兩類，分別精確采用方法。3．宏觀策劃、微觀管控。集團公司、子分公司著重外部環(huán)境的發(fā)明和改善、優(yōu)化資源配備，對項現(xiàn)在期策劃和過程中的整治、最后結(jié)算進行指導(dǎo)和服務(wù)。項目經(jīng)理部在公司有關(guān)制度和業(yè)主施工承包合同的約束下，發(fā)揮主觀能動性，開展精細化管理，從而達成宏觀、微觀相統(tǒng)一，全方位推動虧損項目治理工作。4．實事求是、客觀公正。對虧損因素分析堅持實事求是，分清內(nèi)外部因素和主客觀因素。對虧損責任劃分堅持客觀公正、清晰明確。對經(jīng)營成果確實認、治虧目的的下達、方法方案的審定、治虧成果考核做到有理有據(jù)，根據(jù)治虧目的的完畢狀況，做到獎罰公正透明。5．虧損必審、有責必究。根據(jù)實際需要，調(diào)動審計部門的力量，加強組織，靈活運用“下審一級、交叉審計、隔層審計”等多個方式，對重點虧損項目進行全方面審計。逐項目出具審計報告，側(cè)重從主觀方面分析查找虧損因素，理清管理上的責任。將審計報告作為對負責人追責解決的重要根據(jù)，堅持對全部最后虧損項目和過程虧損項目不放過，嚴肅問責。6．標本兼治、近遠結(jié)合。治理虧損項目工作要總結(jié)過去、立足現(xiàn)在、著眼將來。對現(xiàn)在存在的問題發(fā)明性地采用強有力的方法，通過項目管理的實踐，不停完善、優(yōu)化有關(guān)制度和流程，強化管控力度，優(yōu)化管控手段，形成虧損項目治理長效機制。（三）治理范疇1．以12月31日為基準日，對全部納入決算的獨立進行經(jīng)濟核算的虧損項目，全部納入治理范疇。2．最后虧損項目指已經(jīng)竣工決算的項目，過程虧損項目指尚未竣工決算的項目。最后虧損項目的清理范疇是指5月25后來訂立合同已經(jīng)竣工決算的項目。（四）治虧目的工作目的：“兩個清理、兩個杜絕、兩個減少”?！皟蓚€清理”，即全方面清理過程虧損項目和最后虧損項目;全方面清理虧損項目個數(shù)、項目虧損額度?！皟蓚€杜絕”，即杜絕5月1日后來新開工項目中出現(xiàn)因管理責任造成最后虧損，杜絕新開工項目中出現(xiàn)過程虧損超出500萬元人民幣（鐵路現(xiàn)有線改造項目萬）以上的項目?！皟蓚€減少”，減少過程虧損項目個數(shù)和過程虧損金額。到年終，過程虧損項目個數(shù)要下降20%以上；過程虧損金額要減虧15%以上，力求達成20%。年終前，建立虧損項目治理長效機制，減虧、扭虧工作獲得明顯成效。二、虧損項目治理工作重點（一）建立治理虧損項目組織機構(gòu)集團公司成立治虧工作領(lǐng)導(dǎo)小組。組長：總經(jīng)理副組長：總會計師、分管副總經(jīng)理下設(shè)治理虧損項目辦公室，經(jīng)濟管理部部長任辦公室主任，辦公室組員由財務(wù)部、審計部、人力資源部、紀委監(jiān)察部、工程技術(shù)部、工業(yè)物資部、安質(zhì)環(huán)保部、市場開發(fā)中心、法律合規(guī)部、辦公室、黨群部負責人構(gòu)成。各職能部門治理項目虧損職責以下：經(jīng)濟管理部：負責項目治虧辦公室日常工作，制訂治理虧損項目工作方案和目的，督促子分公司完畢對虧損項目的梳理，及時收集整頓信息和有關(guān)報表，參加對虧損項目的檢查、治理成果的認定和考核工作。對虧損項目二次經(jīng)營工作進行督導(dǎo)。完善勞務(wù)分包結(jié)算制度，加大勞務(wù)分包結(jié)算的監(jiān)督。財務(wù)部：督促、指導(dǎo)子分公司對最后虧損項目和項目虧損額度進行清理；參加過程虧損項目的治理工作；參加過程虧損項目治理成果的認定及考核。審計部：統(tǒng)籌公司虧損項目審計工作；制訂集團公司監(jiān)控范疇內(nèi)的最后虧損項目和重大過程虧損項目審計方案、審計計劃；準時完畢最后虧損項目和重大過程虧損項目審計工作；參加治理虧損項目成果的認定及考核。人力資源部：根據(jù)審計部門審計成果、責任認定及解決成果，根據(jù)干部管轄權(quán)限，推行有關(guān)手續(xù)。建立健全職業(yè)項目經(jīng)理崗位聘任制度，切實做到憑政績用人、憑效益用人。紀委監(jiān)察部：根據(jù)審計部門審計成果，對項目進行監(jiān)督檢查，按照責任界定狀況對有關(guān)負責人進行追責解決。準時完畢對最后虧損項目和重大過程虧損項目的追責工作。工程技術(shù)部：指導(dǎo)項目部通過開展管理策劃、方案比選、科技創(chuàng)新、推廣應(yīng)用四新技術(shù)等方法實現(xiàn)降本增效。指導(dǎo)項目通過優(yōu)化施工組織設(shè)計、加強現(xiàn)場管理，均衡組織生產(chǎn)，合理實現(xiàn)工期目的，減少施工成本。工業(yè)物資部：加強虧損項目物資集中管控，督促項目物資部門合理提報采購計劃，加強項目之間庫存材料調(diào)配，充足運用庫存材料，減少庫存成本，強化過程管理和分析核算，確保采購質(zhì)量，減少采購成本，嚴格消耗控制和責任分擔，督導(dǎo)項目開展減虧扭虧工作。挖掘自有設(shè)備潛力，精心組織施工設(shè)備維修保養(yǎng)工作，努力保持其完好程度和提高運用率，減少設(shè)備使用成本。安質(zhì)環(huán)保部：通過加強虧損項目現(xiàn)場安全質(zhì)量控制督導(dǎo)防備安全質(zhì)量風(fēng)險，減少額外的成本支出。市場經(jīng)營中心：提前介入項目，通過提高承攬工程質(zhì)量從源頭進行控制虧損。法律合規(guī)部：通過為虧損項目提供合同、法律支持保障治理工作方法正當合規(guī)，協(xié)調(diào)虧損項目重大法律糾紛案件解決，減少債務(wù)風(fēng)險及減少訴訟損失。辦公室、黨群部：通過加大虧損項目治理的宣貫力度，主動營造治虧、減虧、扭虧、增盈的濃厚氛圍。（二）明確層級治虧職責1．集團公司職責。組織開展治理虧損項目工作，負責對列入集團公司治理范疇內(nèi)的重點虧損項目進行治理，審定子分公司治理虧損項目方案，制訂治理虧損項目工作考核獎罰方法，組織領(lǐng)導(dǎo)虧損項目審計和追責工作，及時上報治理虧損項目工作進展狀況，建立例會制度，對治理虧損項目工作完畢狀況進行考核并實施獎罰。實施扭虧督導(dǎo)責任制，建立聯(lián)系點制度，每名集團公司領(lǐng)導(dǎo)分別聯(lián)系一種子分公司（或一種項目），負責督促和指導(dǎo)其虧損項目治理工作。2．子分公司職責。成立治理虧損項目領(lǐng)導(dǎo)小組，組織開展治理虧損項目工作，審定、指導(dǎo)并直接參加治理虧損項目方案的制訂、目的擬定、組織實施、責任分解、方法安排，監(jiān)督項目部逐項貫徹治理責任，跟蹤檢查治理工作動態(tài)。根據(jù)集團布署，貫徹最后虧損項目審計和追責工作。及時上報治理虧損項目工作進展狀況，建立例會制度，根據(jù)集團公司治理虧損項目工作考核方法制訂實施方法，對完畢狀況進行考核并實施獎罰兌現(xiàn)。建立虧損項目蹲點制度，每名子分公司領(lǐng)導(dǎo)擬定一種或多個虧損項目為其蹲點單位，負責督促和指導(dǎo)其治理工作。3．項目部職責。治理虧損項目的第一負責人為項目經(jīng)理，項目部在集團公司、子分公司統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)下，科學(xué)制訂過程虧損項目扭虧方案，扭虧方案要結(jié)合虧損因素分析，明確扭虧細部目的、具體方法、貫徹責任、明確獎罰方法。要加大工作力度，溝通協(xié)調(diào)關(guān)系，確保治理效果。及時上報治理虧損項目工作進展狀況，建立例會制度，并根據(jù)治理虧損項目考核方法貫徹獎罰兌現(xiàn)。主動配合上級單位對虧損項目審計界定、紀檢追責等工作。4．各層級治理范疇。集團公司重點治理最后虧損1000萬元（或虧損比例15%）以上、過程虧損萬元（或虧損比例20%）以上的項目；子分公司將全部虧損項目列為治理范疇，并主動配合集團公司做好重點虧損項目的監(jiān)控、治理工作。（三）診療虧損因素，治理虧損問題各單位成立由工程、經(jīng)管、財務(wù)、經(jīng)營開發(fā)、審計、紀委監(jiān)察等方面管理專家構(gòu)成的虧損項目治理專家組，負責虧損項目界定、虧損因素分析、虧損責任劃分、指導(dǎo)項目開展扭虧減虧、對扭虧減虧成果的核算認定等專項工作。最后虧損項目的治理工作以審計和追責為根本展開；過程虧損項目以扭虧減虧和確權(quán)清收為主，審計追責為輔展開。合理有效區(qū)別項目管理因素與非管理因素之間的界限，重點治理管理因素、直接管理責任造成的虧損項目及虛盈實虧、應(yīng)盈未盈、瞞報虧損的項目，有效監(jiān)控虛報盈利的項目。通過虧損項目清理和治理真實反映公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。要全方面分析形成項目虧損的因素，分門別類，對癥下藥。對于施組方案存在問題的，要實施專家治理，充足論證優(yōu)化，進行技術(shù)經(jīng)濟對比，提出適合項目特點、經(jīng)濟合理、技術(shù)可行的施工方案；對于因安全質(zhì)量事故造成虧損的，要按照“四不放過”的原則進行解決，著重吸取事故教訓(xùn)，采用有效防止方法，建立防止安全質(zhì)量事故的長效機制；對于成本管理制度執(zhí)行存在的問題，要嚴格內(nèi)部管理，嚴肅規(guī)章制度，全方面提高項目的執(zhí)行力和創(chuàng)新能力；對數(shù)量、分包價格存在明顯問題的，要采用果斷方法進行解決；對于變更索賠存在問題的，要運用公司專家組指導(dǎo)項目明確方向、加強與業(yè)主和監(jiān)理的溝通協(xié)調(diào)，進一步細化、量化每項變更索賠事項的內(nèi)容和價值，明確負責人和完畢時間，確保變更索賠價值的批復(fù)確認，盡早獲得收入，集團公司發(fā)揮與鐵路局協(xié)調(diào)的主導(dǎo)作用；對于應(yīng)收款項巨大的，要加大清收清欠工作力度，加緊資金回籠；對于合同條款有缺點的，要組織分析、研究，提出應(yīng)對方法，力求完善條款或訂立補充合同，最大程度維護公司正當權(quán)益。（四）嚴格考核，嚴肅問責遵照“有紀必依、有虧必審、有責必追、違法必究”的原則，堅持制度面前人人平等，按照股份公司、集團公司有關(guān)規(guī)定，分層級對有關(guān)管理人員因管理責任、失職、失職、違紀違規(guī)等因素造成公司效益流失、信譽受損、甚至項目虧損，進行嚴肅追責，堅持做到“二個不放過”：虧損責任不清不放過，虧損責任者沒受到解決不放過。（五）建立長效機制，杜絕新增虧損項目要充足發(fā)揮集團公司承攬路外、路內(nèi)項目的優(yōu)勢，提前介入項目，協(xié)同經(jīng)營，提高承攬項目質(zhì)量。要強化公司管理，理清各層級管理責任和經(jīng)濟關(guān)系，整合資源，提高公司的戰(zhàn)斗力和創(chuàng)利能力。合理組織、統(tǒng)一策劃，加強宏觀精細化管理，科學(xué)布署施工力量，盡量減少管理單元，優(yōu)化項目部任務(wù)量劃分原則，減少管理費用支出。協(xié)調(diào)好自有機械設(shè)備調(diào)劑使用，提高使用效率，做到效益最大化。繼續(xù)加強成本要素微觀精細化管控，加強責任成本節(jié)超率指標的考核，按照規(guī)?；?、專業(yè)化、精細化、程序化、信息化的規(guī)定，提高責任成本管控水平。主動營造“創(chuàng)效光榮、虧損可恥”的氛圍，向虧損說“不”，使廣大員工充足認識到項目創(chuàng)效的重要性，使大家從思想認識上、制度建設(shè)上、主動貫徹執(zhí)行上，把抓虧損項目治理的著力點放在抓管理治理上，形成長效機制，增進工程項目管理健康、持續(xù)發(fā)展。各業(yè)務(wù)系統(tǒng)要按照主責范疇，完善制度方法，做好日常指導(dǎo)和監(jiān)督工作。市場開發(fā)中心著重建立健全投標評審評價機制，從源頭上杜絕虧損項目，提高經(jīng)營承攬質(zhì)量方面；經(jīng)濟管理部門著重完善虧損項目動態(tài)監(jiān)控和變更索賠管理機制；人資部門著重建立項目經(jīng)理考核、晉級、選拔機制，選拔任用要與項目業(yè)績考核掛鉤；審計部門建立虧損項目跟蹤審計機制；紀委監(jiān)察部門著重建立虧損項目責任追究機制。三、虧損項目治理工作具體階段環(huán)節(jié)（一）第一階段：動員布署（5月15日前）集團公司召開治理虧損項目工作專項會議，討論并制訂治理虧損項目工作方案。（二）第二階段：實施階段1．制訂虧損項目治理方案（5月16日至5月31日）。各子分公司根據(jù)“兩個清理”的內(nèi)容和規(guī)定，于5月31日前對所屬虧損項目進行全方面清理；各虧損項目分別制訂具體治理虧損方案，具體治虧方案要明確總目的和分階段的減虧目的：年終的目的、年終的目的。分層級對治理方案進行審定，最后虧損1000萬元（或虧損比例15%）以上、過程虧損萬元（或虧損比例20%）以上項目的治理方案由集團公司審定；其它治理方案，由項目部上級單位審定。2.強力推動治理工作。根據(jù)總體方案和各虧損項目的具體治虧方案，各層級按治理虧損項目工作職責強力推動治理工作。（1）最后虧損項目治理(5月16日至12月31日)。列入集團公司整治范疇的項目，集團公司審計部制訂最后虧損項目審計方案，組織開展審計工作，逐項目出具審計報告。其它虧損項目由子分公司審計部門制訂審計方案，對開展審計工作，出具審計報告。（2）過程虧損項目的治理（自5月16日至12月31日）。各單位按照虧損項目治理工作目的，制訂具體治理虧損方案，分項目逐個分解、細化目的，全方面進行治理。各子分公司建立扭虧增盈獎罰機制，制訂有關(guān)考核方法。對重大過程虧損項目制訂審計計劃，出具審計報告，分析過程虧損因素，界定過程虧損有關(guān)方責任，初步分清負責人，指明減虧扭虧方向。貫徹過程虧損督導(dǎo)聯(lián)系點、蹲點制度。（三）第三階段：責任追究及治理成果認定1．最后虧損項目責任追究（12月31日至12月31日）。按照層級管理和層級治理范疇，將由紀委監(jiān)察部根據(jù)審計后的負責人解決建議方案分別在6月30日前、12月31日前對最后虧損項目進行責任追究。人力資源部門根據(jù)干部管理權(quán)限對干部使用進行調(diào)節(jié)。2．對過程虧損項目治理成果分階段進行認定。由公司治虧工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭，各組員部門根據(jù)治理范疇分工，分別在6月30日前、12月31日前，對過程虧損項目減虧、扭虧成果進行認定。3．治理虧損項目工作考核。由公司治虧工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭，各職能部門根據(jù)治理范疇分工，共同對治理虧損項目工作進行階段性考核。考核時間分為6月30日前、12月31日前。充足運用考核成果，加大激勵和問責力度。四、有關(guān)工作規(guī)定（一）統(tǒng)一思想，重視實效。集團公司各部門、各子分公司、項目部要統(tǒng)一思想，提高認識，全方面踐行“以效益論英雄”的理念。按照治理虧損項目活動的各項規(guī)定，快速行動，周密布署，認真組織實施，提高全員對治理活動重要性的認識，真正實現(xiàn)活動目的，不搞形式，不走過場，通過上下共同努力，確保治理虧損項目工作獲得實效。（二）建立組織體系，分清治理責任。集團公司治理虧損項目工作領(lǐng)導(dǎo)小組對上此項工作總負責，子分公司重要領(lǐng)導(dǎo)為第一負責人。項目經(jīng)理為治理虧損項目直接負責人，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)項目扭虧工作。集團公司及子分公